内审师考试审计基础单选题专项练习

时间：2022-11-07 12:39:37 炜玲内审员考试我要投稿

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2022年内审师考试审计基础单选题专项练习

　　审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。下面是小编为大家收集的2022年内审师考试审计基础单选题专项练习，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

2022年内审师考试审计基础单选题专项练习

　　内审师考试审计基础单选题专项练习1

　　1.内部审计部门制定了一个审计总成本的公式：tc=a+bx+cx2，其中x为审计资源变量。首席审计执行官想根据x来使审计总成本最小。最恰当的技术是使用：

　　a.线性规划

　　b.最小二乘法

　　c.微积分运算

　　d.积分运算

　　答案：c

　　解析：答案a不正确，公式非线性，并且没有约束条件;

　　答案b不正确，最小二乘法与回归分析有关;

　　答案c正确，只有微积分运算能导出回归(最小二乘法)分析的正规方程。这种运算形式确定了曲线函数的最大化或最小化问题。因此，它适用于对回归函数进行二阶求导使观察值最小化的问题。

　　答案d不正确，积分运算涉及区域和量。

　　2. 在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时，应采用：

　　a.积分法

　　b.微分法

　　c.运筹学

　　d.回归分析

　　答案：b

　　解析：答案a不正确，积分能够用来计算在曲线之下的区域。积分可以产生不定积分，就是说，一个函数，如果它先经过微分处理过，那么它就能产生用来进行积分的函数;

　　答案b正确，微分学的主要商业应用是确定曲线函数的最大值和最小值。在商业和经济学当中，存在一些收入或利润最大化(最大)和成本最小化(最小)这样的点。微分的计算被用来识别非线性的函数的最大数或最小限度。函数的导数度量那个函数的斜率或变动率。在斜率等于零的地方发生最大值或最小值。当函数的一阶导数的求导为负的时候，存在最大值;当二阶导数为正的时候，存在最小值。

　　答案c不正确，运筹学这个广义词是将应用科学和定量方法进行系统的理解，特别是对用于商业化的机器人系统的理解;

　　答案d不正确，回归分析是建立一个方程，用于解释通过改变一个或更多自变量而引起的非自变量的变化。

　　3. 某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法：

　　a.矩阵代数

　　b.回归分析

　　c.博弈论

　　d.敏感性分析

　　答案：a

　　解析：答案a正确，矩阵代数是一种对联立方程的设置解答的数学技术。矩阵是由方程的变量的系数组成的，能够进行加、减、乘、除运算。由于两个服务部门同时为对方提供服务，确认这些互惠服务成本需要联立方程组来解决。

　　答案b不正确，回归分析是一种估计变量间关系的统计方法;

　　答案c不正确，博弈论是一种考虑竞争者的行动做出决策的数学方法;

　　答案d不正确，敏感性分析是研究一个或多个变量对决策模型结果的变化的影响的方法。

　　4. 如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平：

　　a.内部审计师的经验和知识;

　　b.不符合的反向结果;

　　c.对做出不正确的审计结论的可接受风险水平;

　　d.执行样本选择的审计程序需要的成本。

　　答案：a

　　解析：答案a正确，抽样风险是虽然正确得出样本结论但并不能完全代表总体的概率，也就是说，根据样本得出的结论或许与根据检测总体中的每个元素所得出的结论不同。业务风险可以由两部分组成：抽样风险和非抽样风险(所有的不是由抽样带来的业务风险)。抽样风险的可接受水平是指根据样本可能得出错误结论的可接受风险水平。这个风险与审计环境有关，而与内部审计师的经验和知识无关。

　　答案b不正确，随着不符合的反向结果增加，抽样风险的可允许水平减少;

　　答案c不正确，抽样风险的可接受水平是指根据样本可能得出错误结论的可接受风险水平;

　　答案d不正确，要把执行样本选择的审计程序需要的成本和收益进行权衡，把不正确决策的机会减少到最小。

　　5. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小：

　　样本量可容忍误差率样本误差率

　　a. 40 5% 2%

　　b. 60 5% 1%

　　c. 80 4% 3%

　　d. 100 1% 1%

　　答案：b

　　解析：答案a不正确，因为与样本b相比，它的样本量小，样本误差率要高，而可容忍误差率相同;

　　答案b正确，与其他选项相比，样本b的样本误差率与可容忍误差率的比例最小。

　　答案c不正确，因为它的样本误差率与其可容忍误差率相比太大;

　　答案d不正确，因为样本误差率等于可容忍差错率。

　　6. 某审计师在设计一个分层的、单位均值变量抽样计划。下列分层中的哪一项是审计师应该分配给全部样本量的最大比重：

　　项目数预计均值预计标准差累计金额

　　a 2000 $100 $9 $200000

　　b 2250 $200 $4 $450000

　　c 3000 $80 $2 $240000

　　d 3100 $150 $1 $465000

　　答案：a

　　解析：答案a正确，当总体的变异性增强时，样本量增加。对样本分层的目的就是要减少每一层的变化程度，从而可以是检查的样本量少于不分层所要求的样本量。相应地，期望标准差最大的层应该分配最大的样本量比重。这样，可以降低平均值的标准误差，从而形成较小的置信区间。

　　答案b、c和d都不正确，期望标准差最大的项目应给予总体样本量的最大比重。

　　7. 某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。每张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行(审计师的使用顺序是从a列自上而下，然后到b列的顶部)

　　a列 b列

　　75233 06852

　　14326 42904

　　76562 65854

　　28123 04978

　　64227 33150

　　80938 04301

　　22539 41240

　　29452 69521

　　样本的第五项位于哪：

　　a.第809页，第38行。

　　b.第429页，第4行。

　　c.第331页，第50行。

　　d.第68页，第52行。

　　答案：c

　　解析：答案a不正确，第809页，第38行不是随机数表的第五项;

　　答案b不正确，第429页，第4行是随机数表的'第四项;

　　答案c正确，随机数表的第五项是第331页，第50行。75233、76562、64227、80938、　　　　　 29452、06852、65854和04987不在表上，因为它们在475张存货控制单上每一页都是50行。

　　答案d不正确，第68页，第52行不对，因为每页只有50行。

　　8. 在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势：

　　a.抽样结果要求非数量性的表达;

　　b.提供抽样风险的数量性测量;

　　c.将非抽样风险降低到最小;

　　d.降低可容忍误差水平。

　　答案：b

　　解析：答案a不正确，因为统计抽样提供的是数量性结果;

　　答案b正确，统计抽样和非统计抽样都可用于表示总体特征。然而，统计抽样使内部审计师能够对在给定的可靠性水平上，样本在多大程度上代表总体做出数量性评估。

　　答案c不正确，因为统计抽样和非统计抽样都存在非抽样风险;

　　答案d不正确，因为可容忍误差水平与重要性和内部审计师的职业判断有关。

　　根据以下资料回答169—171题：一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据：

　　项目数量审定值账面值

　　样本 200 $220000 $200000

　　总体 5000 $5200000

　　9. 运用单位平均值抽样法，总体金额的估计值为：

　　a.$5000000

　　b.$5420000

　　c.$5500000

　　d.$5720000

　　答案：c

　　解析：答案a不正确，$5000000是样本账面价值的均值;

　　答案b不正确，$5420000是样本的审计值和总体的账面值的和;

　　答案c正确，单位均值估计法，先求出样本项目的观测值的均值，再用总体项目数去乘以样本均值，从而得到总体的价值。因此，在这种方法下，总体金额的估计值为$5500000[($220000审计值÷200样本项目数)×5000总体项目数]。

　　答案d不正确，$5720000根据比率估计得到的。

　　10. 运用差异估计抽样法，总体金额的估计值为：

　　a.$4700000

　　b.$5500000

　　c.$5680000

　　d.$5700000

　　答案：d

　　解析：答案a不正确，$4700000是减去了估计差异$500000得到的;答案b不正确，$5500000是根据单位平均值抽样法得到的;

　　答案c不正确，$5680000是从5000个总体中减去了200个样本得到的。

　　答案d正确，对总体错误的差异估计，先求出样本的观测值和账面值(实际值与预计值)之间的差额，将这些差异进行加总，计算平均差异，然后再用总体项目数乘以这个均值差异，从而可以推断出总体的价值。每个抽样单位的平均差异是$100[($220000审计值—200000账面值)÷200样本数]。因此，总体价值和总体账面价值之间的期望差异是$500000($100×5000总体项目数)，总体价值的期望值是$5700000($500000+$5200000总体账面价值)。

　　内审师考试审计基础单选题专项练习2

　　1. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效：

　　A、与项目参加者讨论对项目的满意度;

　　B、评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向;

　　C、与人事部门经理讨论对项目的满意度;

　　D、评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。

　　答案：B

　　解析：答案A不正确，来自参与者的回复不包括非参与者的意见;

　　答案B正确。通过确定员工参与福利项目得到的分析性信息是最有说服力的。实际的参与要求员工对项目有正面的评价。

　　答案C不正确，员工参与比率要比人事经理对员工满意度的意见更具有说服力;

　　答案D不正确，对项目的信息沟通途径的有效性与员工满意度是无关的。

　　2. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：

　　A、与经营经理讨论;

　　B、检查贸易订单;

　　C、检查机构报送政府机构的函件;

　　D、与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。

　　答案：C

　　解析：答案A不正确，经营管理层是一种存在偏见的信息来源;

　　答案B不正确，这种信息来源不够明确;

　　答案C正确。在环境违规行为中，来自管制者的函件是一种有效的、相关的信息来源。这种外部产生的文件和业务客户对此做出的回复，能够指明业务客户显著的损失披露。

　　答案D不正确，外部审计人员无法取得所需要的信息。

　　3. 某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎：

　　A、审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的;

　　B、制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试;

　　C、审计报告中包含裁员的'明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气;

　　D、由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。

　　答案：D

　　解析：答案A不正确，审核公司的记录是标准的审计程序;

　　答案B不正确，可以允许进行抽样。不需要对所有交易事项进行详细审核，也不可行;

　　答案C不正确，在开展应有的职业审慎业务时，内部审计师应警觉无效率的事项。

　　答案D正确。内部审计师不能保证是否存在舞弊的情形。内部审计师有责任开展应有的职业谨慎业务员，评价能阻止或发现舞弊的风险管理、控制和治理过程，并对可能影响目标、运营及资源的重要风险保持警觉。(标准1220.A1和标准1220.A2)。不过，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪行为(实务公告1220-1)。

　　4. 内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：

　　A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容;

　　B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议;

　　C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准;

　　D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。

　　答案：C

　　解析：答案A和B不正确，列出可能发生的误报并寻求建议与应有的职业审慎原则是相一致的;

　　答案C正确。应有的职业审慎性要求内部审计师具备谨慎态度和技能，人们期望具有合理地谨慎且有能力的内部审计师在相同或类似情形下都能达到上述要求(实务公告1220-1)。由于修订审计工作方案会反映正在变化的状况，如果内部审计师仅仅因为审计工作方案已经批准就不调查受怀疑的误报情形，就会违反应有的职业审慎原则。

　　答案D不正确，内部审计师不需要业务客户的批准就可以扩大审计工作方案。

　　5. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计：

　　A、追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序;

　　B、将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较;

　　C、研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的;

　　D、研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。

　　答案：A

　　解析：答案A正确。追踪贯穿于系统中的交易是控制测试，它是针对内部控制运营的有效性，而不针对分析性程序。

　　答案B不正确，分析性程序的基本前提是数据之间的似是而非的关系可合理地预期为是存在的，并在缺乏已知反例的情况下继续存在。因此，在年度伊始明确设定的预算和预测应该和实际的结果进行比较，并且，业务客户的信息应与该行业的数据进行比较;

　　答案C不正确，内部审计师应预期到财务比率和数据间的各种关系是存在的，并在缺乏变量原因的情况下保持相应的稳定;

　　答案D不正确，财务信息与非财务信息是有关的，比如，薪金费用应该与工作小时数有关。

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