小贷公司如何构建有效的内控体系

时间：2023-10-08 10:45:27 偲颖内审员我要投稿

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小贷公司如何构建有效的内控体系

　　内部控制体系是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。以下是小编为大家收集的小贷公司如何构建有效的内控体系，仅供参考，欢迎大家阅读。

小贷公司如何构建有效的内控体系

　　资料1：

　　一、背景知识：

　　小额贷款中的内部流程控制的风险管理，是信贷风险管理中唯一的一项和借款人无关的风险管理，也是信贷管理中，非财务风险中比较重要的一个风险因素。我们在多年的小额信贷实践中发现，和传统的银行、金融机构相比，这是我们小贷公司的一个很大的短板。传统的商业银行因为体系庞大、管理环节及流程严密，因此，基于内部流程失控的因素比较少见。另外随着金融IT技术的发展，更加加强和保证了商业银行在流程监控方面的科学性和快捷性。而对于小额贷款机构来说，多数是行业新人，各家机构做法各异，截至2015年12月31日，全国小额贷款公司共有8910家，约11.7万从业人员。每家小贷公司的平均人员是13人，很难想象在10多人的小额贷款公司里面，能充分有效地实施完善的内控管理。小额贷款公司的内部流程控制风险是眼下存在于多数小额贷款公司之中的，有以下因素是常见的内部流程控制失当造成的风险：

　　1、信息系统管理落后

　　依赖于手工台账和手工报表，业务系统和财务系统无强关联性，业务数据和财务数据不连续、不对接，由此导致的信息不对称、利息计算和收取不准确等。最重要的是导致内部管理和监督弱化。

　　2、关系人信贷及信贷欺诈

　　关系人信贷以及可能发生的内部管理失控后，导致的内外勾结发生的信贷欺诈。这样的环节依赖于公司治理的完善和信贷评审流程制度的严格执行并加以防范。

　　3、贷后管理的效率下降

　　贷后管理是小额信贷公司难以完全有效执行的一个环节，一是小贷服务的对象多数是中小微型的企业和个人，客户的组织机构不完善，难以在贷后取得真实有效的监控数据。另外，小贷公司本身工作人员的素质和工作要求和专业的商业银行有所不同，客户一旦在低素质和低效率的信贷管理下，必然形成和导致信息不对称，从而带来风险和隐患时常发生。

　　4、缺乏有效绩效考核和事后监督体系

　　内部绩效和奖惩制度的粗放，或者事后监督体系不完善，由此导致人为的道德风险发生。很多小贷公司没有严谨的绩效考评制度，有些虽然有制度，但是，人为因素的干预调整，导致制度执行弱化。

　　二、防范措施：

　　1、在信息系统建设方面，特别是对于小型放贷机构而言，通过加大投入软硬件系统来加强和防范风险发生，显然是不切实际的。比较有效的办法是增加财务会计体系方面的工作，这样的做法相当于我们将信贷部门视同营业部门对待。实践工作中，可以在内部人员的岗位组合中，将财务部门的工作进行内部分工，分为财务会计和业务核算岗位，分岗位进行管理。另外，在风险管理部门加强岗位责任，也是相互监督的一个措施。

　　2、关系人信贷容易出现的原因是公司内部治理架构要进行完善，同时要严格信贷评审流程。在信贷经理的管理环节，可以实行定期轮岗制度，一个信贷员长期管理某一个客户，是小额贷款公司内控制度的缺失，需要每二年对客户进行交流、交换更替进行管理。

　　3、贷后管理效率下降的原因是客观存在的，是我们的客户固有的特点造成的。但是，不能因为客观条件困难就不做或少做。比较有效的措施一是利用常规拜访、收取利息的机会，加强对客户的了解，特别是现场目测收集客户的生产、经营、财务方面的数据，这些依然是常规方法之一。另外，信贷经理加强对同行客户、媒体信息的了解也能侧面了解借款人的情况。小额贷款公司在内部管理方面，要建立有效的贷后检测报告，包括信贷经理和借款人接触的地点、时间、次数、反馈信息要点，同时需要有书面的贷后管理报告。贷后管理另外一个重要作用，是有利于我们能及时发现信贷经理在和客户相处的过程中，在性格、沟通能力方面，是否能产生最好的效果，一旦发现沟通效果不好，内部管理上就要及时更换和调整信贷经理，这也是保持高效的客户管理的手段之一。

　　4、内部绩效和奖惩是公平、合理地评价信贷经理的工作效能的。小额贷款公司的人员流动性是比较大的，粗放的绩效管理往往不能起到奖勤罚懒的作用，最重要的危害是可能会导致信贷经理心态失衡，使得借款人的经营状况发生变化等一类信息无法传导到公司管理层，从而导致风险发生。内部控制体系的建立，不光是风险管理的范畴，同时也是在小贷公司整体的管理制度下的制度建设，实践中我们发现很多小贷公司不光是业务部门的岗位职责不健全，甚至连后台管理部门岗位职责都没有，这样很难在内部管理中，让部门之间形成牵制和监督。例如，事后监督的工作内容通常信贷档案的归集以及抵(质)押手续、保证措施落实情况、绩效考评等等，如果在后台部门都没有一个健全的岗位职责，这些工作出现错误和问题，是必然的，对业务部门也就难以进行监督。

　　在小型的小额贷款公司里，即便是制度健全，在日常的业务管理中，公司的中高层也需要对所有的管理环节进行介入，这样才能有效地防范和控制风险发生，这是小额贷款公司和其他大型专业信贷机构(银行)做小额贷款的不同的管理模式，也是管理方法上的重要区别。当然，小额贷款公司内控制度的建立和公司的信贷产品、客户和对象、服务区域，都有一定的联系，不同的经营模式，决定建立不同的内控管理模式。

　　资料2：

　　小额贷款公司是一种新型的类金融机构，对我国经济建设起着很大的作用，因此在政策上就得到了国家的扶持。近年来，小额贷款公司像雨后春笋般在全国各地迅速建立起来。小额贷款公司对我国金融市场形成有益补充，特别是对处于市场经济底层的中小微型企业的资金需求提供了便利的解决办法，也为那些想要发展的中小微型企业主开辟了新的融资途径。由此看来，小额贷款公司对社会经济尤其是中小微型民营经济的发展起到了非常重要的作用。小额贷款公司经营的是信贷产品，其实质是经营的信贷风险管控能力，其核心是关系到经营的可持续性。小额贷款公司的风险管控能力的高低，取决于内部控制的体系是否完善。不过小额贷款公司在高速发展的时候，受股东素质、行业经验以及管理要求的局限，有一小部分公司的内部控制管理方面出现了一些问题，如果放任这些问题出现不去寻找解决办法，可能最终会影响到公司的发展，因此必须对这些问题持续的观察、深入的分析，看有什么办法可以解决这些问题。

　　一、小额贷款公司内部控制状况

　　现在很多管理相对规范的小额贷款公司对于公司内部控制都是比较重视的，为了进一步的提高管理的能力，也采取了许多相应的措施。但是有一小部分小额贷款公司对其内部控制不够了解，或者说了解的不够深入，导致了小额贷款公司内部控制出现薄弱环节。这些公司并不是不制定内部控制制度标准，而是在日常的经营活动中执行时变了样，或者是所定下的制度不适合公司的实际情况。这些公司虽然花费了很多人力物力来制定制度，却达不到想要实现的效果。这种情况下的内部控制制度根本不能发挥其管理作用，在一定程度上还阻碍了公司价值最大化的实现。

　　二、小额贷款公司内部控制的问题

　　（一）会计系统控制问题

　　1、会计政策、会计准则的执行问题

　　公司有关会计的政策是会计核算的根据，是必须遵守的工作规范，同时也是相关员工工作的方针、指引。然而目前，有些小额贷款公司在会计政策、会计准则的执行上存在一些问题，例如有的小额贷款公司没有固定的会计政策，公司管理层为了利益可以随意选择和变更，这将导致公司无法从会计部门那儿获取真实的财务信息；小额贷款公司没有采用合适的会计准则，引发会计人员日常工作时出现各种各样的工作差错或违规行为。

　　2、会计凭证、会计档案保管的控制问题

　　会计档案是记录和反映经济业务的重要资料和证据。小额贷款公司一般存在规模较小，会计部门人员有限等制约因素，使得公司存在着会计凭证和会计档案的保管，因为没有足够的人力资源来进行规范管理的问题。导致有一些公司的会计工作人员没有严格按制度要求收集、制作、保管会计凭证与档案。

　　3、人员和岗位的控制问题

　　目前，已经有很多小额贷款公司按照内部控制程序设置了机构配置了人员，但是在信贷业务、财会业务、安保业务以及重要岗位人员的设置与配备上还是存在一些问题。公司管理层往往忽略了各专业条线的必要性和人员综合素质的重要性，常常会有“因人设岗或因人废岗”的情况出现。导致一些小额贷款公司的机构设置不合理、人员素质不合格。

　　（二）人员系统内部控制存在的问题

　　1、不相容职务分离的控制问题

　　一些公司管理层将工作重心全部放在提高效益方面，为了完成考核目标拼命的控制成本，导致企业在人员结构、岗位安排等方面存在一些不合理的地方。不能做到各岗位各司其职、各负其责，各部门不能相互制约，相互促进。在这种情况下，公司内部管理将会产生不当行为的风险。

　　2、授权批准的控制问题

　　内部控制的重点在于相关过程的控制，比较有效的内部控制不单单是依靠公司的管理层，还要依靠公司的所有员工才可以很好地完成。一个公司想要得到快速发展，必须要有好的管理制度作保证。然而当前，总有一些公司的管理层对内部控制不够重视，对他们来说，最重要的是取得经营效益、提高工作效率。因为公司管理层有了这种错误的想法，所以，公司内部控制势必会出现一系列的隐患问题。有些公司出现下级越权行使上级权利的情况，以及信贷业务的审批只考虑经营效益不考虑安全，在没有对借款人主体资格进行严格审查，也没对借款人是否具有还款能力进行详细调查的情况下，就批准了借款人的贷款申请。这些情况会给小额贷款公司带来潜在的信贷风险。

　　三、小额贷款公司内控问题的相应解决措施

　　（一）加强会计凭证与档案的保管

　　1、会计凭证控制

　　小额贷款公司的内控制度必须强化对会计凭证等基础资料与档案的控制，对于发生的经济业务处理的凭证或基础资料应该连续编号，这样可以避免因为公司人员随意处理相关业务导致信息不准确，记录不真实以及出现各种漏洞的风险。

　　2、加强对会计档案的保管工作

　　之前就已经说到，会计档案对企业加强规范管理与完善内部控制有很大的作用，所以公司一定要落实专人加强对会计档案的保管工作。会计档案保管工作人员必须严格按照《会计法》等相关法律、法规的规定认真执行，确保会计档案等资料的真实、完整、安全。

　　（二）加强人员和会计岗位制度控制

　　公司管理层在聘用会计人员时，应当重视会计人员的综合素质，首先是会计从业人员要具备必要的从业资格证书，其次是精通会计方面的专业知识具备专业判断能力，还要摆脱以前那种错误的选人用人方式。

　　小额贷款公司应当建立健全会计岗位制度。公司应根据工作性质与实际需要，设置包括会计主管、核算、出纳等岗位，制定完善的岗位职责，准确的划分相关岗位人员的权责。并且依照岗位不相容的管理要求，明确那些岗位可以兼职，那些岗位不能兼职。切实做到事事有人管，人人有专权。

　　（三）完善内控系统的相关对策

　　小额贷款公司应该依据本身的特点来进行经营与管理。让每个职位的人员都能够各司其职，各行其责。小额贷款公司应该要努力的给每一位员工营造一个互相帮助但又互相制约，相互竞争却又相互合作的良好工作氛围，最终建立一个符合公司自身特点的行之有效的管理控制系统。

　　公司上级给下级的授权一定要适度，上级向下级的授权必须严格控制内容、范围。决不能再出现像以前那样下级直接不通过上级就可经办贷款审批等现象，这种越权现象会给公司带来巨大损害。同样，公司从事贷款业务的人员不能随意受理借款人的申请，应该严格按照规定对借款人进行审查，重点审查借款主体资格是否具备、还款来源是否确定、担保措施是否有效等，审查通过后才能正式受理借款人的申请。公司的授权、审查、审批等流程都必须采用书面形式，杜绝潜在的各种风险隐患。

　　四、结束语

　　小额贷款公司为我国中小微企业的发展起到了促进作用，为这些中小微型企业提供了他们急需的资金，解决了他们资金短缺的需求。因此，大多数小额贷款公司由于内部控制措施到位、管理规范，经营逐步走上良性循环。然而目前，还有部分小额贷款公司的内部控制管理方面存在一些这样、那样的弊端，因此必须督促其通过自身的不断努力对内部控制制度体系进行改革和完善。我们必须坚持通过不断的实践探索，让内部控制制度能够更好地适应小额贷款公司发展的需要，让内部控制制度为小额贷款公司的快速成长保驾护航。

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