个人所得税疑点问题汇总解答
个人所得税疑点问题汇总解答
12月28日，全国财政工作会议在北京召开。会议明确2016年的财政工作还将积极推进综合与分类相合的个人所得税改革和消费税改革，将来一段时间的主要税收政策依然是“减费降税”。专家指出，明年财政工作将逐渐扩大个税征收范围，未来个税的收入规模将扩大，但在“减费降税”的主旋律下，中低收入人群的税收压力将不升反降，个税收入规模的扩大将以扩大个税征收范围来实现。
一、个人收入达到多少才开始收税呢?
财政工作会议以明确将推进个人所得税改革，扩大个人所得税征收范围。明年起相关的税务审查工作可能会越来越严格。我国现在缴纳个人所得税的劳动人口不足2%，证明我国民的纳税意识仍然普遍较低，当然其中还有部分人不清楚个人所得税的缴纳原则。就普通市民而言，个人收入达到多少才需要缴纳个人所得税呢?
2011年9月1日后，我国个税起征点提升至月收入3500元，以下是调整后的7级累进税率。
值得注意的是，以上所说的月收入达到3500元，是指扣除“五保一金”后的实际收入。扣除缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及公积金的费用后的收入，菜式我们应该缴纳个人所得税的部分。以广州的“五保一金”缴费比例计算，个人月薪4000元应缴纳的“五保一金”费用如下图所示：
按照以上的计算，我们可以计算出，在广州一个基本工资为4000元的白领，在购买五险一金后，个人所得只有3080元，尚未达到缴纳个人所得税的标准。按照这样推算，如果实际收入达到个人所税起征点的3500元，需要基本工资达到4545元。
当然，这样的计算方法是针对工资、薪金而言的。除了劳动所得的月薪外，个人月收入还包括其他非劳动所得。
二、个人所得包含哪些收入?
个人所得由两大板块组成
劳动所得包括：
1、工资、薪金所得
2、个体工商户的生产、经营所得
3、劳务报酬所得(从事设计、装潢、医疗、法律、测试、会计等劳务所取得的酬劳)
非劳动所得：
1、特权使用费(提供专利权、著作权、商标权等特许使用权所获得的费用)
2、利息、股息、红利所得
3、财产租赁所得
4、偶然所得(中奖、中彩以及其他偶然性所得，但按照规定，个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元，免征个人所得税)。
因此，计算个人月收入时除了个人月薪以外，还要注意将其他的劳动所得与非劳动所得计算入内，避免出现漏税行为。例如，个人扣除五保一金后的实际月收入为3000元，但个人通过租赁房屋获得2000元的收入，总收入达到5000元，则要按照第二级税率，按照超过3500元部分达到1500元，缴纳10%的个人所得税150元。
三、我国纳税水平较低的原因
我国的个人所得税那税率仅为2%，约为2300万人，
1、税务知识缺乏、没有纳税意识
就如上文所说，大部分人对个税缴纳的`标准都不甚清楚，连自己是否达到缴纳个税标准都不知道。另外一部分人，则是完全没有纳税意识，没有意识到纳税是每一个公民应尽的义务。2000年就发生过国内某艺人因偷税漏税而入狱的新闻。
2、部分企业恶意偷税漏税
一些企业会通过欺骗、隐瞒等方式逃避纳税。如有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润;有益虚增成本、乱摊费用。缩小应税所得额;转移财产、收取和利润;伪造、涂改以及销毁册账或记账凭证等。偷税是损害国家利益、触犯国家法律的行为。相关机构将对其进行依法惩处。
3、企业合法避税
当然，企业减少纳税并非只能通过非法手段，许多企业还有通过一下方法进行合法避税：
海外注册
我国对外资企业实行税收倾斜政策，因此内资企业与外国企业、港澳台企业合资、合作经营，不失为一种合法地享受更多减税、免税、缓税的方法。
选择特定区域
国家对经济特区、沿海经济开发去、经济技术开发区以及所在城市的老市区、国家认定的高新技术产业区、保税区等区域设立的生产、经营、服务类型的企业以及高新技术开发企业，都可以享受较大程度的税收优惠。
4、职工福利
企业在不超过计税范围的情况下，以职工福利的方法提高职工工资，如办理医疗保险、建立职工养老基金、失业保险基金、职工教育资金等。起到降低企业支付成本以及提高员工福利的双重作用。
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