谈贸易企业营运资金的有效治理

谈贸易企业营运资金的有效治理

摘要:在贸易中,营运资金占企业资金的尽大部分,其周转速度及均匀占用余额直接企业效益,营运资金治理是财务治理的重中之重。本文了贸易企业中存在的存货和应收账款资金占用不公道、预算控制不力等低效治理,提出了财务集中治理、制定公道信用政策等有效治理措施。
关键词:贸易企业 营运资金 资金治理

营运资金是企业日常经营中短期占有的资金,表现为现金与现金类资产、应收账款、存货等。对于贸易企业而言,营运资金占企业资金的尽大部分,其周转速度及均匀占用余额直接影响着企业效益。目前很多贸易企业在资金治理方面的突出题目是营运能力较低、资金短缺,影响到企业效益的进一步进步,甚至危及到企业的生存,因此解决好营运资金治理中存在的题目,进步资金使用效率,是实现企业财务治理目标的一个重要方面。

贸易企业营运资金治理存在的题目

(一)存货资金占用不公道
目前我国大多数贸易企业对库存仍实行大类治理,进销差价核算的方式,即使是使用机的企业多数也只能做到单机运行。随着商品的日益增多,传统的治理方式愈来愈不适应贸易的需要。其缺陷表现在:难以具体把握库存商品情况,影响商品的定价决策。不能及时、正确、猜测进货量。尤其是对一些季节性较强的商品来说,如何确定批量至关重要,稍有疏忽,就会出现因商品积存造成损失,或者因商品不足错失销售良机。

(二)应收账款信用政策制定不当
一般来说,贸易竞争是促使应收账款大量形成的主要原因。公道利用赊销政策有助于稳定销售渠道,保持市场份额,但应收账款增加占用了大量资金,导致流通中资金沉淀,同时会不可避免地产生一些坏账损失。近年来,困扰贸易企业的一个大题目就是应收账款难以及时收回,这在一定程度上与此项资产的无序治理有密切的联系。究其原因,一方面是由于对赊购方信用调查不足,给予不达信用标准的客户赊销权 :另一方面是收账政策不积极,即使有的企业积极催收,也因对方无力回还欠款而徒增收账用度。调查表明,很多企业不经常进行账龄分析,缺乏对应收账款质量的监视。
(三)用度无预算或预算执行不力
当前,贸易企业普遍存在着用度无预算或预算执行不严的现象。主要表现在以下几个方面:一是进货用度无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较,更应该对进货用度严格控制。目前多数贸易企业存在着运输费超标、差旅费无控制的现象。二是日常经费支出无预算。多数贸易企业的大项支出,如日常维修费、对外采购等存在着诸多题目,采购中舍近求远,采购的商品价高质次。三是重大支出无预算。固然重大项目少,但由于其金额大,对企业资金调度有着重要的影响。现实中一些重大支出项目由于缺乏事前科学猜测,事中严格控制,事后严密评价,造成项目资金浪费。四是治理机制不健全。多数贸易企业实行二级核算,小团体利益的驱动,使得预算难以严格执行。

进步贸易企业营运资金治理效率的对策

(一)基于技术实行财务集中治理
随着经济及信息技术的发展,财务系统集成化、网络化已成为贸易企业特别是贸易团体企业财务治理的一种必然选择,网络财务软件的起到了重要的作用。其作用表现在:首先可以解决底子不清的题目,借助信息手段,实行单品治理核算方式,财务治理职员对每一种商品的进、销、存状况能够了如指掌;其次可以对整个系统实行全程监管、分步记账、集中查询,总公司可以通过简单的WEB登录,及时了解各个商场和销售点的日销售和资金状况;再次,网络财务软件的在线往来查询功能使企业可在线监视包括总公司和各商场、店面在内的客户及供货商的资金往来情况。可见,借助网络技术,财务主管无论何时何地都可以实时查阅公司所有机构的资金状况和所有报表,具有实时监控作用。
网络财务的实施使财务集中治理成为可能,财务集中治理是解决公司或团体内资金有效利用的可行办法,有利于资源的公道配置。贸易企业财务集中治理主要包括同一开户、同一结算、同一购进、同一核算。关键要建立公道的财会体制,设立结算中心、核算中心、稽核中心,通过这三个部分的有效配合,使资金得以良好运作。实行这样几个同一后就可以真正实现公司资金的同一调度和安排,进步资金使用效率。

(二)切实加强预算治理
贸易应该实行以销售预算或商品采购和用度预算为出发点的预算治理模式,企业的预算治理包括预算编制、预算执行、预算调控和预算考评。
预算编制一般可采用上下结合、增量预算的编制,预算制定要围绕资金收支两条线,将进、销、存各个环节纳进预算的范围,在此过程中应减少讨价还价,否则会导致预算编制周期长,会削弱总体预算的战略性。在预算执行中,留意预算的刚性约束,如月度各预算项目发生值和预算控制值差额在一定比例时可由部分经理把握;超过该比例的,如碰到突发事件增大开支或销售计划未完成的,应按程序逐级申报并经原批准机构审议通过后实施,当企业的内外环境发生重大变化时,应及时调整预算。预算监控时,对一些公司资金和其他重要的要进行适时监控,财务部分应将每月销售、折扣、资金回笼情况等汇总,编制销售日报和收款日报,及时报告有关部分,对于一些次要内容可进行定期监控,如库存消化情况、商品挑唆情况、日常用度支出情况等。预算考评,一要以客观事实和预算完成情况为依据,进行奖罚,二要重点预算执行结果的形成原因,以引起进一步的重视。整个预算过程应严格按控制程序办事,防止流于形式。

(三)强化库存治理
库存治理应因商品经营形式的不同而各有其侧重点,商品的经营形式可以经销、代销,也可以是联营。对于经营的商品来说,从进货的一刻起,商品的附带风险已全部转移到商家,故库存治理的重点应放在保持公道的库存量和再订货点的确定。批量是必须考虑的,但假如机械地考虑经济批量会导致资金不公道占用、库存结构不公道。由于随着季节性变化,商品价格会有所不同,制造商库存积存程度会影响产品价格,企业可用的资金量等都决定着进货货量的大小。在现有价格趋稳、进货渠道比较畅通的情况下,再订货点的确定成为重点。再订货点的确定必须考虑日销售量、交货期、保险储备等因素,其中,日销量的确定很关键,特别是由于假日经济的崛起,在交货期处于节假日时不能简单地取均匀日销量,而应该考虑假日消费增长因素。
代销或联营经营方式采取售后结算、商品可随时退货和调换的制度,在技术条件下,快速补货成为可能。在快速补货制下,企业可大大减少存货量,从而节约本钱。而供货商可借助网络技术对其商品的销售做到适时监控,当货架数目接近再订货点时,则立即送货。快速补货制能否成功取决于诸多因素,首先要求整个企业能制定出协调同一的计划,其次对企业与供货商的关系提出了更高的要求,紧密合作保持顺畅的联系,及时沟通,从而使交货时间、数目、质量都能完全符合规定。

(四)制定公道有效的信用政策
制定公道的信用政策,是加强应收账治理,进步应收账款投资效益的重要条件。从制定信用标准来看,企业应建立具体的客户档案,把握其资信情况,对不同的客户应区别对待,以决定给予或拒尽客户信用。对新客户应当采取先紧后松的策略,根据实际情况逐步放宽信用条件。同时应公道运用现金折扣政策,公道确定折扣期和信用期。企业究竟应当核定多长的现金折扣期限,以及给予客户多大程度的现金折扣优惠,必须将给予现金折扣、加速收款所得到的收益与付出的现金折扣本钱结合起来考虑。当企业的生产经营环境发生变化时,就需要对信用政策中的某些规定进行修改和调整。此外,商品赊销后,信用治理员要定期进行帐龄分析,及时提醒有关部分和职员对快到期的账款进行催收,逾期账款要逐笔分析欠款原因,并通过设计完善的收账程序,优选收款职员,讲究收款技巧等方法,尽量减少坏账损失。

(五)公道利用信用资金
贸易企业活动资金治理中还涉及利用贸易信用融资的,其中应付账款的比例最大,应付账款可分为免费信用、有代价信用和展期信用。在附有信用条件的情况下,因获得不同信用要付出不同的代价,所以企业要慎重决策。要放弃折扣的机会本钱,并与同期银行利率及短期投资收益率比较以决定是否放弃折扣,假如企业因缺乏资金而欲展延付款期,除了考虑放弃折扣的本钱外,更主要的是防止企业信誉的恶化,否则可能丧失了稳定的供货商,可能日后招致苛刻的信用条件。

:
1.徐宁菊.加强贸易企业库存治理之我见.江苏贸易,2004.6
2.段晓云、李德.推行财务集中核算应请留意的几个题目.财会通讯,2004.17
3.曾扬.贸易企业降低本钱用度的有效途经.徐州学院学报,2002.4

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