2017年财务总监工作指南
随着经济发展和全球化的深入，传统的财务管理知识已远远不能适应现代企业的需要。下面由小编为大家分享整理的2017年财务总监工作指南，欢迎大家阅读浏览。
一、基本职责及程序：
1) 向董事会负责，为其财务会计决策提供依据和服务;
Ø 提出财务会计机构和岗位设置草案;
Ø 提出会计政策、会计核算和财务管理等方面的基本制度草案;
Ø 提出财务事项审批权限草案;
Ø 提出年度财务预算和决算的草案;
Ø 提出利润分配和弥补亏损的草案;
Ø 会同有关部门提出各类业务内部控制程序规范;
Ø 会同有关部门提出重大投资、筹资活动和重大资产重组的草案;
Ø 提交内部审计报告;
Ø 组织实施经董事会批准的上述方案
注：财务总监在向董事会提出上述草案、规范和报告时，应先经经理层审议后，再提交董事会讨论决定
2) 接受监事会对财务会计工作的质询和检查;
Ø 接受监事会对公司财务会计工作的检查。
Ø 负责提供监事会对公司财务会计工作检查和质询时所需的有关资料
Ø 负责实施监事会对公司财务会计工作的整改意见
注：财务总监向监事会提供的公司财务会计工作的有关资料应核实其真实性和完整性。
未经监事会许可，不得向他人泄露。
3) 在经理层履行财务会计管理工作;
Ø 负责执行董事会批准的财务政策、会计核算基本管理制度;
Ø 负责执行董事会批准的预算、决算方案;
Ø 负责执行董事会批准的利润分配、弥补亏损方案
Ø 负责执行国家有关财务、会计、资产的法律、规章和制度;
Ø 主持公司日常财务会计管理工作;
Ø 组织内部审计工作。
Ø 负责起草拟交经理层审批的有关财务会计事项报告;
Ø 负责起草拟交经理层审批并报董事会讨论决定的有关财务会计事项报告
Ø 执行董事会授予的经理、财务总监联签制度
二、主持日常财务会计管理工作：
1) 财务机构设置和财会人员配置;
Ø 经营规模、管理能力、效益水平等—>选择财务机构的设置方式：
单独设置、分离设置、托管设置等方式
Ø 在财务机构内部设置相关部门：
通常设置资金筹集投放部门、会计核算报告部门和综合财务管理部门
Ø 规划财务人员配置方案:
包括财务人员的岗位职责、人数、任职条件
----遵循“不相容职务分离控制”的要求;----
----业务经办与业务审批、业务审批与记账、财务保管(出纳)与记账、业务操作与业务复核、业务经办与财务保管分离
Ø 制定对下属公司实行财务人员委派方案并提出拟委派人员的候选名单;
Ø 应制定财务人员岗位轮换和继续教育培训方案
2) 会计政策、会计核算体系的制定
根据《企业财务通则》、结合本公司情况制定本公司的会计政策：
(1)外币记帐汇率的选用方法;
(2)固定资产目录分类及预期使用年限、预计净残值、折旧方法;
(3)低值易耗品摊销方法;
(4)存货计价方法;
(5)大修理费用核算方法;
(6)坏帐准备范围、提取方法、提取比例;
(7)股权投资差额摊销期限;
(8)短期投资计提跌价准备方法;
(9)所得税费用核算方法
财务总监应根据《会计法》、《企业会计制度》和《企业财务会计报告条例》要求制定公司的会计核算体系：
(1)各类会计凭证设置及其传递和保管程序。
(2)根据《企业会计制度》规定的总分类帐户和会计帐户，包括各级明细分类帐户。
(3)会计帐册设置和登记程序。
(4)会计帐务处理程序。
(5)定期结帐程序。
(6)会计报表设置和编制程序，包括合并报表编制程序。
(7)内部报告设置及编制程序。根据公司内部管理需要设置内部报告：
按时间可分为：即报、日报、月报、季报、年报等;
按内容可分为资金报告、费用报告、往来报告、投资报告、实物报告、担保报告
(8)会计核算的审核和监督制度：
包括会计凭证复核、帐证核对、帐帐核对、帐表核对和帐实核对。
财务总监应对公司会计核算体系正常运行负责，保证会计事项确认、计量、记录、报告的完整性和可靠性。
(1)建立会计凭证设置、启用、修订、废止的检查制度。
(2)定期检查会计凭证填制的规范性。
(3)定期检查会计明细帐户设置、使用情况。
(4)定期检查会计帐册设置的有效性和记录的及时性和正确性。
(5)定期检查会计报表填报的及时性、正确性和完整性。
(6)定期检查帐务处理程序的适用性。
(7)定期检查结帐程序的适用性。
(8)定期检查会计报表编制程序的恰当性。
(9)定期检查内部报告设置及编制程序的适用性。
3) 财务事项权限的设定
财务总监应根据公司章程、股东大会和董事会有关决议，会同经理层制定财务事项权限制度：
(1) 包括费用类财务事项权限、经营类财务事项权限、资金类财务事项权限、资本类财务事项权限。要根据公司经营发展需要，定期修订、补充财务事项权限。
(2) 财务事项权限的层次，对办理常规业务的一般权限要根据分层管理、权责配比原则划分权限的层次，防止一支笔。
a) 根据经济事项重要性和单笔金额大小确定不同层次的权限。
b) 对办理特殊业务要规定相应的特殊权限。
4) 会计技术的选用和更新
关注公司会计技术选用的可行性和安全性
财务总监要参与公司管理信息系统的规划和决策
三、实施全面预算管理：
财务总监应按照公司董事会、经理层确定的经营和管理目标，会同公司有关部门实施全面预算管理：
(一) 预算体系的建立。预算体系包括预算项目、预算标准和预算程序。
1) 预算项目
由经营预算、资本预算和现金预算组成：
Ø 经营预算包括销售预算和成本预算;
Ø 资本预算包括投资预算和资产购建处置预算;
Ø 现金预算是在经营预算、资本预算的基础上，反映现金流向和流量及存量的预算。(财务预算)
2) 预算标准
根据每个预算项目的内容性质制定预算标准，预算标准要体现相关性和可控性要求;
3) 预算程序
根据各预算项目的内在联系，设计预算编制程序，以保证预算编制的完整性和正确性。
(二) 预算的编制和审定
1) 预算编制要按照公司经营和管理要求分项目、分部门编制。
对经常性发生且可预计的项目可列入年度编制范围，
对非经常性发生且不可预计的项目可列入临时编制范围。
2) 预算编制要根据可控性原则由预算可控的相关部门分别编制。
3) 预算编制要采取自上向下和自下而上的顺序，以保证预算编制的严肃性和可实现性。
4) 预算审定要根据预算编制程序及相关责任部门逐级审定，财务总监审定预算编制的完整性和正确性
(三) 预算指标的下达
公司预算经经理层审定、董事会审批后，按预算执行部门下达有关预算指标。
有条件的单位，预算指标的下达可与预算执行部门责任目标考核联系。
(四) 预算执行的授权
1、预算执行授权可参照上述“财务事项权限设定”要求办理。
2、财务总监要规定超预算项目的审批权限和预算外项目的审批权限。
(五) 预算实施的监控
1、建立预算实施过程的信息反馈系统，及时分类反映预算实施情况。
2、建立预算实施的日常监督及预警机制，保证预算按规定项目和正常进度实施。
3、加强超预算和预算外项目的事先控制。
4 、建立预算实施的定期分析报告制度，及时向预算执行部门和领导提供预算实施质量的信息。
(六) 预算调整
(七) 预算业绩的考核
1、根据预算执行情况和预算执行部门的业绩结果，提出预算执行考核报告。
2、预算执行考核报告经经理层讨论后，交董事会审批。
四、规范各类业务内部控制程序
根据《内部会计控制规范》，会同公司有关部门制定各类业务内部控制程序。
(分离要求、审批权限、相关程序)
(一) 货币资金业务内部控制程序，主要内容有：
1、 规定货币资金业务的职务分离要求。
2、 规定货币资金审批权限。
3、 规定货币资金支付申请、审批、复核、支付程序。
4、 规定单位现金库存限额。
5、 根据《现金管理暂行条例》确定现金支付范围。
6、 规定银行存款开户申请、审批、使用、清理程序(账户管理)。
7、 规定银行结算凭证填制、传递、保管等程序。
8、 规定银行帐户核对、现金盘点程序。
9、 规定银行预留印鉴使用、保管程序。
10、规定定额备用金建立、使用、保管、核销、补充程序。
(二)筹资业务内部控制程序，其主要内容有：
1、规定筹资业务的职务分离要求。
2、规定筹资业务的审批权限。
3、规定筹资方式、筹资结构和规模、筹资期限和成本的决策程序。
4、根据不同筹资方式规定筹资收款的程序。
5、根据不同筹资方式规定筹资偿付的程序
(三)投资业务的内部控制程序，主要内容有：
1、规定投资业务职务分离要求。
2、规定投资业务的审批权限。
3、规定投资立项、评估、决策和实施的程序。
4、规定投资资产管理的程序。
5、规定投资收益和投资处置的程序。
(四)固定资产(工程项目)业务的内部控制程序，主要内容有：
1、规定固定资产(工程项目)业务的职务分离要求。
2、规定固定资产(工程项目)业务的审批权限。
3、规定固定资产(工程项目)立项、评估、决策的程序。
4、规定固定资产(工程项目)购置(自营或发包)的程序。
5、规定固定资产(工程项目)采购验收(竣工验收)的程序。
6、规定固定资产(工程项目)决算和结算支付的程序。
7、规定固定资产(工程项目)交付使用的程序。
8、规定固定资产(工程项目)日常维修和大修理的程序。
9、规定固定资产(工程项目)定期盘点的程序。
10、规定固定资产(工程项目)报废清理处置的程序。
11、规定低值易耗品购置计划、审批、采购、验收、领用、摊销、报废的程序。
(五)工薪(福利)业务的内部控制程序，主要内容有：
1、规定工薪(福利)业务的职务分离要求。
2、规定工薪(福利)业务的审批权限。
3、规定工薪计时(计件)考核的程序。
4、规定工薪(福利)结算的程序。
5、规定工薪(福利)支付的程序。
(六)采购业务的内部控制程序，主要内容有：
1、规定采购业务的职务分离要求。
2、规定采购业务的审批权限。
3、规定采购计划、比价比质、合同订立、采购作业的'程序。
4、规定采购货物验收入库的程序。
5、规定采购货款支付的程序。
(七)生产(存货)业务的内部控制程序，主要内容有：
1、规定生产(存货)业务的职务分离要求。
2、规定生产(存货)业务的审批权限。
3、规定存货保管、领用、盘点的程序.
4、规定成本核算对象、成本项目和成本核算方法。
5、规定生产费用分摊方法、完工产品与在产品成本分摊方法。
6、规定成本分析与考核的程序。
(八)销售业务的内部控制程序，主要内容有：
1、规定销售业务的职务分离要求。
2、规定销售业务的审批权限。
3、规定销售定价的决策程序。
4、规定赊销的授信程序。
5、规定销售合同订立、发货、开票、收款的程序。
6、规定应收帐款记录、分析、催收、考核的程序。
7、规定应收帐款坏帐准备及其处置的程序。
8、规定销售票据领用、保管、检查和注销的程序。
9、规定销货退回核准、货款偿付、责任追究的程序。
10、规定销售费用内容、支付标准、支付方式和分析考核的程序。
(九)担保业务的内部控制程序，主要内容有：
1、规定担保业务的审批权限。
2、规定担保条件和方式。
3、规定担保申请、受理、评估、审批、签约的程序。
4、规定担保风险防范及动态跟踪的程序。
5、规定担保责任追究及处罚的程序。
五、参与重大经济活动的研究和决策
(一)参与公司发展战略规划和资源计划
1、长期发展目标和发展方向。
2、业务发展计划和实现方式。
3、物流、资金流、信息流、人力资源、技术、市场等资源配置和管理。
(二)参与公司重大投资、筹资活动决策
1、重大投资、筹资项目的可行性研究。
2、重大投资、筹资项目的谈判。
3、重大投资、筹资项目合同文本的审查.
(三)参与公司资产重组的决策
1、兼并与收购。
2、股权置换。
3、资产置换。
4、债务重组。
(四)参与公司其他决策
1、重大经营交易。
2、重大资金调动。
3、重大资产处置。
4、增资扩股计划。
5、股利政策。
6 、重大经济诉讼。
7、报酬与激励政策。
六、组织内部审计工作
(一)组织日常内部审计工作
1、财务收支审计，评价财务收支的真实性和合法性。
2、业务经营审计，评价业务经营的合规性和有效性。
3、管理制度审计，评价管理制度的健全性和有效性。
(二)组织专题内部审计工作
1、经济舞弊审计。
2、经营责任目标审计。
3、离任审计。
4、其他专题审计。
七、财务总监双向工作报告制度
财务总监在履行其职责时应向公司董事会和经理层双向报告工作。
(一)定期报告
1、财务总监年度工作计划报告。
2、财务总监中期工作进度报告。
3、财务总监年终工作总结报告。
(二)临时报告
1、涉及财务会计风险事项的报告。
2、涉及经营活动风险事项的报告。
3、涉及管理工作风险事项的报告。
4、涉及单位其他风险事项的报告。
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