企业内部审计论文范本
伴随着我国经济社会发展进入新常态，企业内部审计工作也面临着新的机遇和挑战。接下来小编搜集了企业内部审计论文范本，仅供大家参考，希望帮助到大家。
篇一：企业内部审计质量影响因素对策分析
摘要：
企业内部审计通过系统规范地审查和评价企业的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，促进企业完善治理、增加价值和实现目标。要提高内部审计质量要分析哪些因素可以影响内部审计质量，从来源上可以分为外部因素和内部因素。针对这些影响因素，应该采取相应的措施来消除不利影响，保证其为企业提供真实客观的信息，以便决策者作出正确的判断和决策。本文从外部因素和内部因素两个方面展开分析了企业内部审计质量的影响因素，提出了提升内部审计质量的建议。
关键词：
内部审计质量；影响因素；内部控制；风险管理
随着经济的发展，各企业成长得更加迅速和多元化，企业规模的不断扩大和经营模式的多元化发展，使得企业管理者在日常经济活动中肯定不能事事亲为，对不能直接控制的环节和活动就必须要有一定的监督和评价。企业内部审计通过对各类经济活动的检查、评价和监督来为决策者提供依据就显得尤为重要。内部审计的结果作为企业决策和运行各类经济活动的重要参考，可见其质量一定是不容小觑的。内部审计质量是指内部审计人员对具体准则、职业道德的遵守程度，及在遵守准则和道德的前提下工作完成的程度和取得的效果。影响审计质量的因素颇多，根据影响因素的来源，可以将其分为外部因素和内部因素。
1内部审计质量的外部影响因素
1.1内部审计环境
第一，由于内部审计审查和评价的对象是企业内部的经济和管理活动，所以就会不可避免地受到领导的干扰和其他部门的牵制。企业领导者对内审部门的意识态度将在一定程度上影响着内部审计的质量。第二，有效的企业内部控制运行，可以提高审计过程中所获得证据的真实性、可靠性。合理的组织架构设置是内部控制的基础，企业在确定职权和岗位分工时应当体现不相容职务分离的要求。第三，健全的'财务制度，财务基础工作质量、财务人员的专业胜任能力。财务审计自然是内部审计关注的重点，所以财务工作的质量直接影响着内部审计工作质量。任用不具备相应能力的员工，财务工作质量无法得到保证。一个没有健全财务制度的企业肯定在财务管理中是漏洞百出的，财务失控将会带来不可计量的后果。
1.2管理层对内部审计的支持程度
管理层对内部审计的支持程度，是指企业领导者对内部审计这一事务的态度，是真正需要一个客观的评价结果还是仅仅按要求而设实则毫无意义的一个部门。同时管理者的人格品行及个人偏好都会影响其对该部门的态度。内部审计涉及企业各个部门，当然也包括了同级部门，同级部门的配合与支持与否对内部审计工作的执行有着直接影响从而影响着内部审计质量。在审计同级部门时如果能够得到上级管理层的支持，这将非常有利于内部审计工作的展开和工作质量的提高。如果管理层不予支持，那么内部审计工作将会进行得非常吃力，甚至无法继续。
1.3保持所需要的独立性
独立性是指内部审计人员独立于他们所审计的对象之外，不受外界因素的不利影响，并能够对活动进行客观评价。但是内部审计工作的性质决定了内部审计人员工作范围在一定程度上是由单位领导决定的，同时需要上级管理层的支持。尽管如此，内审人员在工作时也必须保持应有的独立性，不受控于任何领导与部门。因为一旦失去了必要的独立性，就违背了内部审计的基本原则，所提出评价和建议也是没有实际意义的。
2内部审计质量的内部影响因素
2.1内部审计人员的专业胜任能力
内部审计是一项专业性的工作，从事内部审计工作的人员起码应该具有工作所需的专业知识。现实工作中，常常有非专业的人员来做专业的工作，结果可想而知。有些企业中从事内部审计工作的人员就是财务部门中抽调几个人出来审一审、查一查，更有甚者连财务工作都不懂却来做审计财务工作。这样的内部审计部门就形同虚设。还有的审计人员虽然具有一定的专业知识，但从来没有从事过审计工作，没有实践的经验。这种情况往往导致其因经验不足而不能很好地选择、实施有效的审计程序，或者整个审计计划安排得不够合理，这也是影响审计质量的一个因素。
2.2实施恰当的审计程序以获取充分适当的审计证据
内部审计同外部审计一样需要通过实施恰当的审计程序来获取充分适当的审计证据，以得出审计结论。那么，内部审计工作者就需要针对不同的审计对象、不同的风险实施不同的审计程序。在审计程序的选择上首先要考虑风险评估的结果，然后在根据各类活动、交易、余额等具体特征来选择审计程序的性质。如果错误地选择了审计程序的性质，可能会导致事倍功半，更或是得出错误的结论，从而不能发现真正的问题所在。
2.3合理安排审计时间
审计时间的安排包括了两个方面：一是实施审计程序所需要的时间；二是在什么时间节点实施审计程序。在制定内部审计计划时，对不同的领域、不同的对象、不同的风险需要实施不同的审计程序，根据重要性分配不同的时间。对于一些高风险项目和领域，一定要安排足够的时间实施恰当的审计程序以获取充分适当的证据。对于某些特殊的活动、交易、余额只有在某个特定时间才能取得，这就一定要在这个时间点实施相关程序，一旦错过将很难再次获取。
2.4遵守职业道德守则
内部审计人员在实施内部审计业务时应当保持诚信正直，遵循客观原则，不得做歪曲事实、以权谋私等违反原则的事情。内部审计与外部审计有着一定的区别，审计人员与被审计部门的相关人员往往在日常中会有些接触和联系，甚至产生较为密切的关系或者有着利益关系。在这样的情形下，内部审计部门的负责人应当定期对内部审计人员的人际关系进行评价，并根据评价结果及时采取措施改进不利的人际关系，以确保内部审计人员保持应有的独立性和客观性。
3提升内部审计质量的对策建议
(1)加强内部控制建设。企业内部控制是以专业的管理制度为基础以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系，描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的惯例规范。内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性，资产的安全性，经营信息和财务报告的可靠性。为了实现其目标，首先得确保企业建立的内部控制是有效的，运行一个错误的或无效的控制系统对企业来说是无用的。有效的控制系统必须得到恰当运行，否则只能形同虚设。这就要求企业不仅要不断完善内部控制制度，优化内部控制环境，还要不断提升实施控制的相关人员的专业素质和道德素质。(2)完善并执行健全的财务制度，加强基础财务人员的培养。以建立健全的财务制度为前提按制度开展财务工作。财务基础工作人员必须具有相应的专业知识和处理业务的能力，能够胜任所在的岗位。财务人员要及时参加各类专业培训及继续教育，定期组织业务研讨交流进行学习。部门内定期进行业务考核，根据考核结果对工作进行必要的调整。(3)加强内部审计团队建设，提高内审人员的综合能力。设置合理的审计机构，确保并增强审计机构的独立性。设定内部审计机构准入标准，内部审计人员必须具有必要的专业素质，并达到一定的水平。对已经进入该机构的人员，要坚持进行后续教育并定期考核，及时优化内部审计人员结构。加强内部审计人员职业道德修养，不得违背职业道德守则。为了适应越来越复杂的审计工作需要，需要在专业知识的基础上，拓宽知识口径，扩展知识范围培养各方面都不错的复合型人才。学习并掌握更多科学化的方法和手段，通过科学处理获取更加全面的信息，分析所获取的信息以发现存在的问题和疑点。(4)提高内部审计的独立性。内部审计的独立性主要包括机构独立和人员独立表现在：第一，提高内部审计机构的组织地位，设立审计委员会有利于增强其独立性；第二，采取业务外包的方式也是增强内部审计机构的独立性的途径之一；第三，提高内部审计人员的独立性，不得从相关部门抽调人员组成内部审计队伍，如果涉及专业性较强的审计，可以咨询或聘请外部专家参与该部分工作。(5)加强部门信息沟通，以保证在最恰当的时间取得需要的审计证据。根据企业自身需求建立信息管理系统和内部信息沟通平台。内部信息沟通应该多渠道全方位展开，包括正式与非正式的沟通。营造一个良好的企业人文环境给予各级员工更加正面的引导，增强员工的归属感，增加大家的责任感，我们将会在沟通中获取更加全面和可靠的信息。综上所述，影响内部审计质量的因素很多，不仅有客观因素也有主观因素，所以企业应从多方面加强控制以提高企业内部审计的质量，促进企业的健康发展。
参考文献
[1]法律出版社法规中心.企业会计审计规范[M].北京:法律出版社,2015(4).
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篇二：内部审计工作面临的形势对策探讨
摘要：
内部审计是我国企事业单位监督工作的重要工作之一，是我国审计监督体系的重要内容之一。当前全球化及信息化的发展形势给内部审计工作既带来了机遇，更带来了挑战。本文首先分析了当前内部审计工作面临的形势以及当前存在的不足，并对如何改善和提高我国内部审计工作提出了几点措施和对策，以更好的推动我国内部审计工作的发展和进步。
关键词：
内部审计；形势；解决对策
一、当前内部审计面临的形势
(一)全球化和信息化浪潮的影响
全球化和信息化是经济社会发展的必然趋势，是内部审计必须面对的外部环境。信息技术飞速发展，大数据时代已来临，传统的手工审计方式已被大量借助计算机软硬件的现代审计方式所取代，进一步降低了审计成本和审计风险，不过也使得内部审计方面缺乏专业性、综合性人才，审计数据安全也需要完善和加强。内部审计的领域将更加宽广，内部审计的方式方法将更加多样，对内部审计人员的素质要求也更高。内部审计的职能角色也从事后的确认及评估发展到及时的顾问和咨询。
(二)审计风险更加复杂多样
在全球化和信息化环境下，随着内部审计组织的发展壮大，面临的诸如市场风险、经营风险、财务风险、合规风险、战略风险等运行风险不断增加，风险更加隐蔽、不易控制，内部审计也显得越来越重要，内部审计也越来越重视内部控制审计和风险管理审计。
(三)利益相关方越来越多，期望也越来越高
利益相关方至少可以分为三类群体：资本市场利益相关方(企业股东和主要资金供应商，国资委)、产品市场利益相关方(企业主要的顾客、供应商，管理服务对象)和组织利益相关方(企业所有员工，包括非管理人员和管理层，非企业单位的领导层及上级业务主管部门、监督部门)。在全球化和信息化环境下，利益相关方变得更多、更分散、更易变化，期望也变得更高。满足利益相关方期望对提高内部审计价值至关重要，因此内部审计的重点和范围应尽可能与利益相关方所关注的领域相匹配。
(四)内部审计和国家审计、社会审计紧密联系、相互协作越来越多
在全球化和信息化环境下，审计涉及的领域和审计范围越来越广。国家审计因人员较少、审计任务重，经常需要借用社会审计和内部审计人员力量，特别是工程审计、经济责任审计等方面，也需利用社会审计的审计报告成果；内部审计在基建工程审计、单位清算审计等方面也需要委托社会审计部门审计。国家审计通过协会指导社会审计和内部审计工作。如我局内部审计人员就数次受邀参加市审计局经济责任审计项目，通过审计，进一步开阔了眼界，锻炼了内部审计队伍。
二、当前内部审计存在的问题
(一)对内部审计工作重视不够
对企业来说，企业内部尽管设立了内部审计机构，但是却很难获得企业高层的重视及信任。企业在设立这一部门时往往都是由于外界环境及政策的压力所致，如我国法律就要求企业需要设立相应的内部审计部门。在这方面企业普遍认为内部审计部门不能为企业带来盈利，无法为企业创造真正的利润，认为这一部分只是虚设，无法带来产出，所以对这一部分较为轻视。另外，企业内部审计人员对审计工作的价值认识不足，认为是一种出力不讨好的事，对待较为懈怠。
(二)内部审计机构缺乏独立性
开展内部审计保障我国企事业单位长远健康发展的有力保障，为此需要具有良好的独立性，这是开展内部审计的前提和基础，也是工作人员开展审计工作的前提条件。但是内部审计部门的'独立性经常得不到有效保障，因此使得这一部门的权威性受到影响，而独立性和权威性受限则审计范围及审计质量受到影响，使得审计工作无法为管理层提供真正的决策信息支持，从长远来看不利于企事业单位的长远发展。
(三)内部审计人员素质有待提高，人员队伍有待充实
随着我国审计职能的拓展及审计工作地位的提高，相应的对内部审计工作人员提出了更高的要求，但是在实际中很多组织内部的审计人员存在素质不高等问题，另外部分单位没有配备精兵强将，有的甚至这一岗位严重缺乏专职人员。同时存在审计人员专业结构不合理等问题，专业性的人才较为缺乏，综合型的、高层次、复合型人才更少。
三、完善我国内部审计工作的措施
(一)转观念
即要创新思想观念和认识，这是完善我国内部审计工作的关键。要摆脱传统观念的约束，企事业单位领导要提高对内部审计工作重要性的认识，从更高、更长远的角度对内部审计工作进行全新认识。尽管内部审计在表面上不能给企业产生直接的利润，不过内部审计通过对企业内部活动进行相应的监督和审计，能够为企业查找存在的发展问题，并督促企业进行相应的完善和改进，间接的为企业创造经济效益，提高企业的管理水平和经营质量，实际上从整体上来看内部审计部门是能够为企业带来利益的“绩优股”部门。要创新内审机构和人员设置方式，如在大型企业和垂直管理系统可尝试实行内部审计负责人或工作人员派驻制。要处理好三大关系：内部审计和外部审计之间的关系，内部审计和内部控制之间的关系以及内部审计和会计之间的关系。逐步构建中国特色的社会主义审计框架体系。
(二)扩范围
即要不断扩大内部审计的业务范围。不仅要涵盖财务领域，也需要向业务经营领域及管理领域拓展，提高审计会计的真实性，确保审计资料真实可靠，提高审计管理组织工作的有效性，通过科学规范的管理制度及管理程序提高审计的效益性。具体来说内部审计工作范围不仅需要涉及到企业组织结构的评价以及管理制度、预算控制和成本控制等领域，同时还需要对企业的不同层级的管理者的业绩及企业总体目标的实现状况及各个分目标的实现状况进行考察和评价。除开展财务收支审计、经济效益审计、经济责任审计等传统审计外，还应注重开展内部控制审计、风险管理审计、战略审计、管理绩效审计、经济合同审计、信息系统审计等现代内部审计。对行政事业单位来说，还要注重开展预算执行特别是“三公经费”审计、非税收入及其他收入审计、财政专项资金审计、政府采购和招投标审计、内部控制审计、国有资产管理审计等审计项目。
(三)提素质
即提高内部审计人员的综合素质。首先内部审计人员需要严格遵守相应的行为准则，通过高标准客观、真实、认真、勤奋、忠诚的工作提高工作质量和专业化水平。其次要丰富自身业务能力，在开展内部审计工作过程中，熟练遵守和贯彻内部审计标准、程序及相应的技术；要通过不断地学习精通和掌握会计原则及相应的技术；了解和熟悉相应的管理原则，提高解决实践问题的能力；不仅要懂得相关的专业知识，同时要了解和掌握相应的法律、税务、计算机应用等方面的内容，提高综合素质和技能。最后要形成审计人员学习激励制度，促进审计工作人员不断提高专业知识和技能水平，促进审计人员综合素质的提高。
(四)创新法
即不断创新内部审计的技术和方法。尤其是随着当前信息技术的不断推广和应用，会计核算电算化、会计核算软件等信息技术水平不断提高，尤其是很多企业都实现了会计信息都网络化，会计信息处理从原有的纸质账簿实现了电子化，促进了审计效率的提高。当前，在信息技术应该推广的同时也需要注意有效防控审计风险，确保审计的可靠性。在企业审计方法方面要改变传统的对会计资料进行详细检查的方法，转变为以评价内部控制系统为主要内容的抽样审计方法，要改变传统的手工审查方法，应用最新的信息技术，采用计算机技术辅助审计方法。及时进行电脑配套设备、审计软件、网络设施等技术方及装备的配备。要继续加大内部审计软件功能的开发和应用力度。
(五)严督导
即严格内部审计工作的考核督导。结合经济责任审计工作，将对内部审计工作开展情况作为评价一个单位或领导干部经济责任审计的一项重要内容，从而直接推进单位内部审计工作机制的建立与规范。近几年，山东省内部审计师协会开展的内部审计工作质量评估和督导工作，对内部审计的机构人员、规章制度、业务开展等情况进行检查督导，就是一个很好的尝试。要注重顶层设计，不断完善审计档案、计算机审计质量控制等工作考核标准。
参考文献：
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篇三：企业内部审计的独立性内部控制影响
摘要：
随着我国经济快速发展，企业为了有效地提高经济管理的稳定性，需要对内部财务进行有效的审计管理，分析企业内部审计存在的不足问题，分析强化企业内部制度管控的措施，制定完善的企业内部审计独立方式，提升企业的内部财务管控效能，实现对企业内部财务的综合管控。本文针对企业内部审计的基本概况进行分析，研究企业内部审计控制与独立的基本内容，分析增强企业内部制度控制的有效方案，从而提高企业内部的综合强化管理。
关键词：
内部审计；独立性；控制
1引言
企业内部审计应当是独立的，按照独立的组织控制形式，对各个业务部门进行审查和评价分析，遵循公认的程序标准，确定是否符合经济价值标准，是否符合经济适用资源的归属情况，给予有效的评价与建议分析，明确审计的权责划分。内部审计中被审计的各个单位不可以与审计结构有利益关系，需要建立独立的经济业务，明确工作流程，保证企业内部审计的准确性。
2企业内部审计的独立性概述
2.1内部审计的基本概述
企业内部的独立审计是以独立的结构，有专人负责，审计的工作内容具有独立性。内部审计部门应当隶属于企业的高层管理部，不隶属于企业的各个职能部门，是对企业内各项部门的准确评估，其结果可直接汇报董事局委员会。内部审计的独立性越强，审计质量越可靠。内部审计的财务独立，与财务部门没有利益权属关系，内部审计可以从各个专业角度，分析原始业务的信息，分析审计机构的权利往来。这就需要保证内部审计数据资料的可靠，防止影响内部审计的准确性。
2.2内部审计的独立性
内部审计需要由专人负责，保证审计工作不受各方利益的影响，由专人负责，而非兼职。企业的内部审计中，财务人员需要避险，为了保证内部审计的独立准确性，需要在工作上有所取舍，保证内部审计的独立性。内部审计需要合理的处理企业内部之间的人际关系，准确的分析内部审计的权责，确定公正的职责标准。内部审计是需要跨部门工作，需要以有效的协调为基础，分析审计信息的原始资料，合理的调配审计工作人员，保证工作效率。
3企业内部控制的基本概述
3.1企业内部控制的含义
按照内部控制法律规定，准确的分析企业内部遵循的审计过程，分析企业内部的经营水平，对企业进行经营目标的分析，保证资产的完整性，保证资源的有效性，明确会计信息的合理性，确保经济政策执行的确定性，合理地控制实际规划形式、约束标准、控制方法。加强对企业经济活动的有效管理分析，建立完善的内部控制体制形式，提升企业综合能力的提升。
3.2企业内部控制的具体内容
企业的内部控制是贯彻整体经营发展活动全程的，是以有效的内部管控办法，重点分析实际经济水平，对企业的管理进行考量，分析企业内部控制的财务活动水平，信息标准，沟通效果等，重点分析企业内部审计工作的控制流程，加强综合内部治理，提高活动的控制分析，完善企业的有效经营状况的评估。企业内部控制并非简单的会计控制，是需要对货币、实物、成本费用、应收账务、报批控制、风险、财产资金等的全方位控制。例如，需要准确地分析货币资金控制中的收支业务，由专人负责完成记账处理。出纳需要按照有效的授权批准情况，采用实物资产登记方式进行处理，确定会计记账的权责标准，保证会计体系控制财产的合理性。
3.3财务信息的控制与沟通
财务信息数据需要明确实际的控制标准，确定企业财务报告的编制过程，重点分析经营成果、存在的.问题，分析真实财务报告，分析经济活动中的问题，为企业提供有效的内部控制管控标准，建立完善的报告控制方案。在财务报告编制过程中，需要明确实际符合的规定，准确地分析审批制度流程，配置科学的机构配置准则，分析调账、查错的更正过程，不可以随意地调整或变更，保证会计数据的真实、准确，提高企业管理的内部有效管控效果，做好定期测试检查，严格的编制财务报告内容，建立完整的计算管理标准准则。
3.4内部审计的控制
内部的审计控制中需要明确内部控制的组成标准，分析审计企业的各项经营活动内容，明确经济有效价值，分析管理政策形式，确定财务活动的基本合法性。内部审计的控制过程中，首先需要建立独立性审计标注原则，明确审计技能、审计业务标准，分析审计工作的信息资料，确保资产的真实、安全、完整，明确资源使用的经济效果，提升企业的整体经营水平和经营效率，内部审计并非单独是对财务的监督管理，需要从企业的原材料出发，准确地分析各个部门的物资管理水平，确定生产经营的计划、预算，对目标活动进行有效的调整分析。
4企业内部审计独立控制的影响分析
4.1内部审计对财务活动的控制
财务部门是经济活动的执行部门，往往面临巨大的工作量任务，财务人员的专业素质水平不足，往往会造成各类工作问题。内部审计需要对企业实际的独立审计情况进行分析，重视内部审计的日常工作，缺乏专业知识的情况，开展合理的财务、税务职责分析，明确财务法律法规标准职责的更新情况，不断提高专业素质水平，建立完善的财务管控标准，对每一个财务人员的职业技术水平，工作态度、工作效率进行分析。内部审计可以完善其监督管理职能，充分提高财务活动的整体工作效率水平。
4.2强化独立审计，提升企业的财务管理效能
企业需要制定完善的财务管理标准，重点分析企业内部的制度流程，分析制度客观监督管控评价效果，建立长效法律管理依据，对严重影响企业健康发展的内部审计问题进行分析，确保财务管理制度的客观性和有效性。每年需要实施有效的经营法规管理标准，对内部审计进行有效的经营分析，设置独立的监督职能规范评判管理标准，不断推行有效的财务行政规范，加强财务管理行为执行水平的分析。
5结语
综上所述，企业内部审计的独立性有效地提高企业财务的准确管理，这是符合企业监督管理分析建设标准的，可以有效地拓展财务管理的考评规范制度标准，加强综合评分报告的统计分析，制定完善的监督管理条例，以数字形式，准确的企业财务管理行为方法，确定企业监督财务管理的真实性和目标价值，确保会计报表数据的准确真实性。
参考文献
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[2]王惠.审计任期与审计独立性的关系研究[D].辽宁大学,2016.
[3]刘凤莲.基于三方博弈的我国民间审计独立性缺失问题研究[D].哈尔滨工程大学,2016.
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