2017税务师考试《涉税相关法律》预习题与答案
预习题一：
【考题1·多选题】晨曦公司向伟东公司出售并交付其生产的残疾人轮椅20台，伟东公司未付款。因欠北海公司债务，晨曦公司以协议形式将其对伟东公司的债权转让给北海公司抵债，并通知了伟东公司。下列关于该债权转让事项的表述中，正确的有( )。(2011年)
A.晨曦公司债权转让通知到达伟东公司时，才对伟东公司发生债权转让效力
B.晨曦公司与北海公司转让协议生效时，对伟东公司同时发生债权转让效力
C.晨曦公司移转债权无须征得伟东公司的同意即产生法律上的效力
D.晨曦公司与北海公司的协议属于待生效合同
E.晨曦公司与北海公司的协议有效，北海公司可不通过晨曦公司而直接向伟东公司主张债权
【答案】ACE
【解析】根据《合同法》第80条的规定，债权人转让权利的，应当“通知”债务人;未经通知，该转让对债务人不发生效力。在本题中，晨曦公司与北海公司的协议自双方达成债权让与合意时成立并生效，不必经伟东公司同意，但只有在通知伟东公司后才对伟东公司发生效力(相应地，北海公司才有权直接向伟东公司主张债权);如果未通知伟东公司，该协议对伟东公司不生效，但在晨曦公司与北海公司之间该协议是有效的。
【考题2·多选题】在债法理论中，债的移转形式包括( )。(2009年)
A.债权让与
B.债的清偿
C.债的混同
D.债权债务的概括承受
E.债务承担
【答案】ADE
【解析】选项BC属于债的消灭。
【考题3·单选题】合同的一方当事人经过对方当事人同意，可以将自己的权利和义务一并转让给第三人，这在理论上被称为( )。(2007年)
A.债权转让
B.债务承担
C.代位权
D.债的概括承受
【答案】D
【解析】(1)债权债务的一并转移属于债的概括承受。(2)债权转让转移的只是权利，排除选项A;债务承担转移的只是义务，排除选项B;代位权是债权人为保全自己的债权，以自己的名义代位行使债务人对第三人的权利之权，排除选项C。
【考题4·多选题】债权让与合同的生效要件包括( )。(2007年)
A.存在有效债权
B.债权人与债务人达成让与协议
C.债权人与受让人达成让与协议
D.被让与的债权具有可让与性
E.存在待生效债权
【答案】ACD
【解析】债权让与合同生效的要件包括：存在有效债权、被让与的债权具有可让与性、第三人和债权人达成一致意思表示。
经典习题
【习题1·单选题】甲公司吸收合并了乙公司，对于乙公司债权债务的承继，下列说法正确的是( )
A.甲公司概括承受乙公司的债权债务
B.甲公司取得乙公司享有的债权，但不承担乙公司的债务
C.甲公司承担乙公司的债务，但不享有乙公司的债权
D.乙公司的债权债务与甲公司无关，由乙公司的股东自行承担
【答案】A
【解析】企业合并是债权债务概括承受的主要形式。
【习题2·单选题】根据合同法律制度的规定，下列有关提存的说法中，错误的是( )。
A.债权人死亡或丧失行为能力的，债务人可以将标的物进行提存
B.自提存之日起，债务人的债务归于消灭
C.提存物在提存期间所产生的孳息归提存受领人所有
D.除当事人另有约定外，提存费用由提存受领人承担
【答案】A
【解析】债权人死亡或丧失行为能力，又没有继承人或监护人的，债务人可以将标的物进行提存
预习题二：
【考题1·单选题】根据有关司法解释，下列关于保证期间内债权债务变动法律后果的说法中，正确的是( )。(2011年)
A.债权人变更，原保证合同约定保证人仅对特定的债权人承担保证责任的，保证人不再承担保证责任
B.债权人许可债务人转让部分债务，经保证人口头同意的，保证人仍应承担保证责任
C.债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动，但未经保证人同意的，原保证责任免除
D.债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，但未经保证人书面同意的，保证期间为变更后的合同约定期间
【答案】A
【解析】(1)选项A：根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第28条的规定，保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，保证债权同时转让，保证人在原保证担保的范围内对受让人承担保证责任;但是保证人与债权人事先约定仅对特定的债权人承担保证责任或者禁止债权转让的，保证人不再承担保证责任。(2)选项B：根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第29条的规定，保证期间，债权人许可债务人转让部分债务未经保证人“书面”同意的，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任;但保证人仍应当对未转让部分的债务承担保证责任。(3)选项C：保证期间，债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任;如果加重债务人债务，保证人对加重的部分不承担保证责任。(4)选项D：债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定的或法律规定的期间。
【考题2·单选题】根据《担保法》的规定，当事人约定当债务人不能履行债务时，始由保证人承担清偿责任的保证方式称为( )。(2009年)
A.一般保证
B.连带保证
C.共同保证
D.按份保证
【答案】A
【解析】一般保证人享有先诉抗辩权，债权人应当先就债务人的财产诉请人民法院强制执行，仍不能受到完全清偿的，才能要求一般保证人承担保证责任。
【考题3·单选题】债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，( )开始计算保证合同的诉讼时效。(2007年)
A.一般保证从起诉之日起
B.一般保证从债权人要求保证人承担保证责任之日起
C.一般保证从判决或者仲裁裁决生效之日起
D.连带责任保证从债权人要求保证人承担保证责任之日起
【答案】C
【解析】(1)选项ABC：一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或申请仲裁的，从判决或者仲裁裁决生效之日起，开始计算保证合同的诉讼时效;(2)选项D：连带责任保证中，保证人是否承担保证责任与债权人是否“在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁”无关。
经典习题
【习题1·单选题】甲向乙借款5万元，丙为保证人，约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。根据合同法律制度的规定，丙的保证责任期间是( )。
A.主债务履行期届满之日起6个月
B.借款发生之日起2年
C.借款发生之日起6个月
D.主债务履行期届满之日起2年
【答案】D
【解析】(1)根本未约定：保证期间为主债务履行期届满之日起6个月;(2)约定不明：保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年。
【习题2·单选题】甲企业与乙银行签订借款合同，借款金额为10万元人民币，借款期限为1年，由丙企业作为保证人。合同签订3个月后，甲企业因扩大生产规模急需资金，遂与乙银行协商，将贷款金额增加到15万元，甲企业和乙银行通知了丙企业，丙企业未予答复。后甲企业到期不能偿还债务。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。
A.丙企业不再承担保证责任，因为甲企业、乙银行变更借款合同未得到丙的同意
B.丙企业对10万元应承担保证责任，对增加的5万元不承担保证责任
C.丙企业应承担15万元的保证责任，因为丙企业对于甲企业和乙银行的通知未予答复，视为同意
D.丙企业不再承担保证责任，因为甲企业、乙银行变更了借款合同金额而致保证合同无效
【答案】B
【解析】在保证期间内，未经保证人同意的主合同变更，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任;如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。
【考题1·多选题】根据规定，抵押权人享有的权利有( )。(2011年)
A.抵押物占有权
B.优先受偿权
C.变价处分权
D.保全抵押物价值的权利
E.抵押物留置权
【答案】BCD
【解析】(1)选项A：抵押不转移占有，抵押权人不享有抵押物的占有权;动产质权人享有质物的占有权;(2)选项BCE：抵押权实现时，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产“折价”或者以“拍卖、变卖”该抵押财产所得的价款“优先受偿”，不必留置抵押物(换个角度理解，留置权成立的条件之一为“债权人依法占有债务人的特定动产”，而抵押权人并不占有抵押物);(3)选项D：抵押权的.保全效力，即保全抵押财产价值的效力，是指当抵押人的行为足以使抵押物价值减少时，抵押权人有权要求抵押人停止该行为。
【考题2·单选题】张某以其坐落在某市市中心的一处房屋(价值210万元)作抵押，分别从甲银行和乙银行各贷款100万元。张某与甲银行于6月5日签订了抵押合同，6月10日办理了抵押登记;与乙银行于6月8日签订了抵押合同，同日办理了抵押登记。后因张某无力还款，甲银行、乙银行行使抵押权，对张某的房屋依法拍卖，只得价款150万元。下列甲银行、乙银行对拍卖款的分配方案中，正确的是( )。(2010年)
A.甲银行75万元、乙银行75万元
B.甲银行100万元、乙银行50万元
C.甲银行50万元、乙银行100万元
D.甲银行80万元、乙银行70万元
【答案】C
【解析】重复抵押时，抵押权已经登记的，按照“登记的先后顺序”(而非抵押合同签订的先后顺序)清偿;在本题中，乙银行的抵押权登记在先，应获得优先清偿。
【考题3·多选题】根据《物权法》的规定，可以作为抵押财产的有( )。(2008年)
A.宅基地使用权
B.股权
C.建设用地使用权
D.原材料
E.正在建造的建筑物
【答案】CDE
【解析】(1)选项A：耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权不得抵押，但法律规定可以抵押的除外;(2)选项B：股权只能质押，不能抵押。
【考题4·多选题】根据物权法理论，特殊抵押是指在主体、客体、内容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具体包括( )。(2008年)
A.最高额抵押
B.共同抵押
C.动产抵押
D.不动产抵押
E.财团抵押
【答案】ABE
【解析】特殊抵押包括最高额抵押、共同抵押和财团抵押。
经典习题
【习题1·多选题】根据物权法律制度的规定，下列选项中，不得抵押的有( )。
A.工厂的半成品
B.正在建造的船舶
C.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权
D.土地所有权
E.依法被查封、扣押、监管的财产
【答案】DE
【解析】(1)选项AB：生产设备、原材料、半成品、产品，正在建造的船舶、航空器，交通运输工具可以抵押;(2)选项C：只有以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权，才可以抵押。
【习题2·单选题】甲运输公司向乙银行借款100万元，以自己所有的停车厂(厂房)设定抵押，双方签订了抵押合同，但未办理抵押登记手续;后甲运输公司又向丙银行借款200万元，以自己所有的20辆大货车设定抵押，双方签订了抵押合同，也办理了抵押登记手续。根据物权法律制度的规定，下列说法中正确的是( )。
A.甲、乙之间的抵押合同有效，乙银行取得抵押权
B.甲、乙之间的抵押合同无效，乙银行不能取得抵押权
C.甲、丙之间的抵押合同有效，丙银行取得抵押权
D.甲、丙之间的抵押合同无效，丙银行不能取得抵押权
【答案】C
【解析】(1)抵押合同是诺成合同;(2)以建筑物和其他土地附着物等不动产设定抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记之日起设立;(3)以机动车等动产设定抵押的，登记产生对抗第三人的效力，抵押权自抵押合同签订之日起设立，没有登记不能对抗善意第三人。
【习题3·单选题】甲向乙借款，并以本人所有的一件古董花瓶设定质押担保，甲为此就该花瓶购买了一份财产意外损失险。在乙保管花瓶期间，花瓶毁于泥石流。如果甲没有按时还款，下列表述中，正确的是( )。
A.乙可以就保险金优先受偿
B.乙可以要求以保险金受偿，但是并不优先于甲的其他债权人
C.泥石流属于不可抗力事件，甲可以不偿还乙的借款
D.乙应当赔偿甲花瓶灭失的损失
【答案】A
【解析】(1)选项AB：抵押权的物上代位效力;(2)选项C：毁损的花瓶并非借款合同的标的物，而是质押合同的标的物，借款合同未受泥石流的影响，甲应当偿还乙的借款;(3)选项D：花瓶系不可抗力致损，乙不存在过失，不承担赔偿责任。
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