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2017税务师考试《涉税服务实务》巩固题（附答案）
巩固题一：
1.下列各项中，属于税务机关作出的征税行为的有( )。
A.没收违法所得行为
B.确认适用税率行为
C.加收滞纳金行为
D.执行税收保全措施行为
E.通知出入境管理机关阻止出境行为
2.下列关于税务行政复议被申请人的表述中，正确的有( )。
A.对税务机关委托的单位和个人的代征税款行为不服的，委托税务机关为被申请人
B.申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人
C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人
D.税务机关与除法律、法规授权组织以外的其他组织，以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和其他组织为共同被申请人
E.税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，该派出机构、内设机构或者其他组织为被申请人
3.下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，正确的有( )。
A.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人x政府申请行政复议
B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D.对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
E.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
4.下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的有( )。
A.停止出口退税权
B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款
C.书面通知银行或者其他金融机构从纳税人的存款中扣缴税款
D.扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
E.通知出入境管理机关阻止出境
5.下列各项中，属于税务行政复议受案范围或审查范围的有( )。
A.国家税务总局制定税收部门规章的行为
B.税务机关作出的征税行为
C.税务机关作出的行政审批行为
D.税务机关作出的行政处罚行为
E.税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为
6.对税务机关作出的下列行为不服的，必须先经过税务行政复议，对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼的有( )。
A.不予免税
B.不予代开fa票
C.不予行政赔偿
D.加收滞纳金
E.停止出口退税权
7.对税务机关作出的下列行为不服的，当事人可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的有( )。
A.确认计税依据
B.确认税款征收方式
C.没收违法所得
D.不予颁发税务登记证
E.税收强制执行措施
8.下列行政复议情形中，需终止行政复议的有( )。
A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C.申请人要求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的
D.申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议而中止行政复议，满60日行政复议中止的原因未消除的
E.因作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议而中止行政复议，满60日行政复议中止的原因未消除的
9.下列行政复议情形中，需中止行政复议的有( )。
A.作为申请人的公民死亡，没有近亲属的
B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的
E.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的
10.根据《税务行政复议规则》的有关规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有( )。
A.适用依据错误的
B.超越职权的
C.不履行法定职责的
D.具体行政行为明显不当的
E.事实清楚、证据充足，但违反法定程序的
11.行政复议调解书生效后，申请人不履行行政复议调解书的，可以由( )依法强制执行。
A.被申请人
B.行政复议机关
C.人民法院
D.当地人x政府
E.财政部
12.根据《税务行政复议规则》的有关规定，下列说法中，正确的有( )。
A.行政复议决定作出后，被申请人不履行、无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级税务机关应当责令其限期履行
B.行政复议决定作出后，决定维持具体行政行为的，申请人、第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行
C.行政复议决定作出后，决定维持具体行政行为的，申请人、第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行
D.行政复议决定作出后，决定变更具体行政行为的，申请人、第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行
E.行政复议决定作出后，决定变更具体行政行为的，申请人、第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行
13.根据《税务行政复议规则》的有关规定，下列说法中，正确的有( )。
A.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在行政复议结束以前，申请人可以向人民法院提起行政诉讼
B.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理
C.被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议
D.申请人只能采取书面形式提出行政复议申请，采取口头申请的，行政复议机关不予受理
E.申请人在申请行政复议时，可以一并提出行政赔偿请求
14.根据《税务行政复议规则》的有关规定，下列说法中，正确的有( )。
A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
B.第三人不参加行政复议的，不影响行政复议案件的审理
C.在行政复议中，被申请人对其作出的具体行政行为负有举证责任
D.行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，可以终止行政复议
E.行政复议机构在调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
15.根据《税务行政复议规则》的有关规定，下列说法中，正确的有( )。
A.经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人不得以同一事实和理由再次申请行政复议
B.经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人可以同一事实和理由重新申请行政复议
C.行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为
D.行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序决定撤销的，被申请人可以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为
E.行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序决定撤销的，行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得作出对申请人更为不利的决定
多项选择题：
1.
【答案】BC
【解析】税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
2.
【答案】ABC
【解析】选项D：税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人;税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。选项E：税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。
3.
【答案】ACE
【解析】选项B：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议;对行政复议决定不服的，申请人可以向国务院申请裁决或向人民法院提起行政诉讼。选项D：对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
4.
【答案】ACE
【解析】税收保全措施包括：税务机关书面通知银行或者其他金融机构冻结存款;扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
5.
【答案】BCDE
参考答案：
6.
【答案】AD
【解析】申请人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼;对“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于“征税行为”。
7.
【答案】CDE
【解析】申请人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼;对“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AB属于“征税行为”。
8.
【答案】AE
【解析】行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：(1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的;(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的;(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的;(4)申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的;(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。此外，依照行政复议中止第1项(作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的)、第2项(作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的)、第3项(作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的)规定中止行政复议，满60日行政复议中止的原因未消除的，行政复议终止。
9.
【答案】CDE
【解析】选项AB属于“终止”行政复议的情形。
10.
【答案】ABDE
【解析】税务机关作出的具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：(1)主要事实不清、证据不足的;(2)适用依据错误的;(3)违反法定程序的;(4)超越职权或者滥用x权的;(5)具体行政行为明显不当的。
11.
【答案】AC
【解析】行政复议调解书生效后，申请人不履行行政复议调解书的，由被申请人依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。
12.
【答案】ABE
【解析】被申请人不履行、无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级税务机关应当责令其限期履行。申请人、第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照下列规定分别处理：(1)维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行;(2)变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。
13.
【答案】BCE
【解析】选项A：申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼;选项D：申请人可以采取口头形式申请行政复议，采取口头申请的，行政复议机关应当按照规定，当场制作行政复议申请笔录，交申请人核对或者向申请人宣读，并由申请人确认。
14.
【答案】ABCE
【解析】行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理。
15.
【答案】ADE
【解析】选项AB：经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人不得以同一事实和理由再次申请行政复议。选项CD：行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为;但是行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的除外。选项E：行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得作出对申请人更为不利的决定;但是行政复议机关以原具体行政行为主要事实不清、证据不足或适用依据错误决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的除外。
巩固题二：
1.下列各项中，不属于税务机关作出的行政处罚行为的是( )。
A.罚款
B.加收滞纳金
C.停止出口退税权
D.没收财物和违法所得
2.下列关于税务行政复议申请人的表述中，不正确的是( )。
A.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议
B.同一行政复议案件申请人较多的，应当推选5至10名代表参加行政复议
C.合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人，由执行合伙事物的合伙人代表该企业参加行政复议
D.非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的公民、法人或其他组织，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议
3.申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )日内提出行政复议申请。
A.15 B.30 C.60 D.90
4.下列各项中，属于税务机关作出的税收强制执行措施的是( )。
A.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款
B.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款
C.通知出入境管理机关阻止出境
D.变卖、拍卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产
5.行政复议机关应当自受理申请之日起( )日内作出行政复议决定;如果情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人，但是延期不得超过( )日。
A.30;15
B.30;30
C.60;15
D.60;30
6.根据《税务行政复议规则》的有关规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是( )。
A.该决定书作出之日
B.该决定书送达之日
C.该决定书作出之日起第15日
D.该决定书送达之日起第15日
7.对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或者受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起( )日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A.15 B.30 C.45 D.60
8.根据《税务行政复议规则》的有关规定，行政复议调解书发生法律效力的时间是( )。
A.双方当事人在调解书上签字之日
B.双方当事人达成调解协议之日
C.制作行政复议调解书之日
D.行政复议调解书送达之日
9.根据《税务行政复议规则》的有关规定，下列说法中，不正确的是( )。
A.对重大、复杂的案件，经申请人提出要求，可以采取听证的方式审理
B.第三人不参加听证的，不影响听证的举行
C.听证一般采用封闭的方式举行
D.行政复议听证人员不得少于2人，听证主持人由行政复议机构指定
10.注册税务师代理申请税务行政复议的，在法定的申请期限内，如因不可抗力而延误申请，注册税务师应在( )，向复议机关申请延长复议申请期限。
A.障碍发生前10日内
B.障碍发生前15日内
C.障碍消除后10日内
D.障碍消除后15日内
1.
【答案】B
【解析】加收滞纳金属于税务机关作出的征税行为，不属于行政处罚行为。
2.
【答案】B
【解析】选项B：同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至5名代表参加行政复议。
3.
【答案】C
【解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
4.
【答案】D
【解析】强制执行措施包括：书面通知银行或者其他金融机构从纳税人的存款中扣缴税款;变卖、拍卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产。
5.
【答案】D
【解析】行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定;如果情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人，但是延期不得超过30日。
6.
【答案】B
【解析】行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。
7.
【答案】A
【解析】对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或者受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
8.
【答案】A
【解析】行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力。
9.
【答案】C
【解析】除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，听证应当公开举行。
10.
【答案】C
【解析】在法定的申请期限内，如因不可抗力而延误申请，注册税务师应在障碍消除后10日内，向复议机关申请延长复议申请期限。
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