税务师考试《税法二》测试题附答案

时间：2022-08-13 20:46:02 注册税务师我要投稿

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2017税务师考试《税法二》精选测试题（附答案）

　　精选测试题一：

2017税务师考试《税法二》精选测试题（附答案）

　　一、单项选择题

　　1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是(　)。

　　A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的

　　B、个人之间互换自有居住用房地产的

　　C、非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产

　　D、企事业单位转让旧房

　　2、某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税(　)万元。

　　A、73.5

　　B、150

　　C、157.5

　　D、300

　　3、房地产开发公司支付的下列相关税费，不可以列入加计20%扣除范围的是(　)。

　　A、安置动迁用房支出

　　B、支付建筑人员的工资福利费

　　C、开发小区内的道路建设费用

　　D、销售过程中发生的销售费用

　　4、某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为(　)万元。

　　A、400

　　B、350

　　C、650

　　D、750

　　5、2013年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2006年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是(　)万元。

　　A、11.2

　　B、10.2

　　C、10.8

　　D、10.7

　　6、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是(　)。

　　A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

　　B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　D、直接转让土地使用权的

　　7、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照(　)计算征收。

　　A、最高一档税率

　　B、扣除项目金额不得扣除的原则

　　C、成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法

　　D、房地产评估价格

　　8、某县城房地产开发公司开发一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本5000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地方政府规定房地产开发费用的计算比例为9%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是(　)万元。

　　A、0

　　B、200.5

　　C、210.7

　　D、374.1

　　9、2012年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年取得土地使用权所支付的金额2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税(　)万元。

　　A、573.5

　　B、550

　　C、556.8

　　D、500

　　一、单项选择题

　　1、【正确答案】B

　　【答案解析】建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的免税、对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，或是投资、联营企业若将上述房地产再转让，则属于征收土地增值税的范围。

　　【该题针对“土地增值税的减免优惠”知识点进行考核】

　　2、【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核的知识点是土地增值税的计算。未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。

　　可扣除项目=1200+40+35=1275(万元)，增值额=1800-1275=525(万元)

　　增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值税=525×30%=157.5(万元)

　　【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】

　　3、【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核的知识点是土地增值税其他项目的扣除规定。开发费用不作为加计扣除的基数。

　　【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】

　　4、【正确答案】C

　　【答案解析】该企业允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(万元)

　　【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】

　　5、【正确答案】B

　　【答案解析】张先生实现的增值额=40-20×(1+5%×7)-2.2-0.6=10.2(万元)

　　【该题针对“出售旧房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核】

　　6、【正确答案】A

　　【答案解析】选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

　　【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】

　　7、【正确答案】D

　　【答案解析】土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收。

　　【该题针对“评估价格的规定”知识点进行考核】

　　8、【正确答案】A

　　【答案解析】(1)转让行为应缴纳营业税=9500×5%=475(万元)

　　应纳城建税和教育费附加=475×(5%+3%)=38(万元)

　　(2)扣除项目金额=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(万元)

　　(3)增值额=9500-8253=1247(万元)

　　(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超过20%，所以免税。

　　【该题针对“出售新房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核】

　　9、【正确答案】C

　　【答案解析】扣除项目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(万元)

　　增值额=8000-6144=1856(万元)

　　增值率=1856÷6144×100%=30.21%

　　应纳土地增值税=1856×30%=556.8(万元)

　　精选测试题二：

　　1.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是(　　)。

　　A.在中国境内成立的外商独资企业

　　B.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

　　参考答案：C。

　　2.境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳的企业所得税(　　)万元。(营业税税率为5%)

　　A.5.33

　　B.3.75

　　C.25

　　D.5

　　3.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是(　　)。

　　A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

　　B.企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

　　C.人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额

　　D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

　　4.2014年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2015年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2015年企业可以扣除的开办费为(　　)万元。

　　A.300

　　B.250

　　C.280

　　D.220

　　参考答案：C。

　　5.2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，该公司于2014年5月31日补缴了该税款，并未提供2012年度关联企业业务往来报告等相关资料。2014年该公司应补缴税款加收的利息(　　)万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为6.5%)

　　A.5.25

　　B.4.75

　　C. 3.25

　　D.5.75

　　参考答案：D。

　　6.下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是(　　)。

　　A .2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税

　　B.代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记

　　C.代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税

　　D.代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额

　　参考答案：B。

　　7.王某2014年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己实际负担的税额为(　　)元。