税务师考试《税法二》测试题与答案

时间：2023-01-21 09:25:00 注册税务师我要投稿

2017税务师考试《税法二》测试题与答案

　　测试题一：

2017税务师考试《税法二》测试题与答案

　　单项选择题

　　1、适用于母子公司经营方式的抵免方法是(　　)

　　A.直接抵免法

　　B.间接抵免法

　　C.综合抵免法

　　D.分国抵免法

　　【正确答案】B

　　【答案解析】间接抵免法适用于母子公司或母子孙等多层公司。直接抵免法适用于同一经济实体，即总分机构间的税收抵免。

　　2、国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响的国际税法基本原则是(　　)

　　A.国家税收主权原则

　　B.国际税收分配公平原则

　　C.国际税收中性原则

　　D.国际税收平等原则

　　【正确答案】D

　　【答案解析】国际税法的基本原则包括(1)国家税收主权原则：是指国际税收中一国在决定其实行怎样的涉外税收制度以及如何实行这一制度等方面有完全的自主权，不受其他任何国家和组织的干涉。(2)国际税收分配公平原则(3)国际税收中性原则??国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。

　　3、2001年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的工作指导方针，确立了(　　)作为税收工作的灵魂。

　　A.依法治税

　　B.内部监督

　　C.依法行政

　　D.打击犯罪

　　【正确答案】A

　　【答案解析】2001年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的工作指导方针，确立了“依法治税”作为税收工作的灵魂。

　　4、关于转让定价税制，下列说法正确的是(　　)

　　A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

　　B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

　　C.转让定价税制是某一税种的专门税制

　　D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种

　　【正确答案】A

　　【答案解析】转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。

　　5、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是(　　)

　　A.低税法

　　B.免税法

　　C.抵免法

　　D.扣除法

　　【正确答案】B

　　【答案解析】免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免予征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。该法承认地域管辖权的独占行使。

　　6、甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国所得税税率分别为30%、40%、20%，在分国抵免下，甲国应对上述所得征收所得税为(　　)万元

　　A.0

　　B.8

　　C.12

　　D.4

　　【正确答案】D

　　【答案解析】第一步，计算各国抵免限额。

　　乙国抵免限额：(100+40)*30%*(100/140)=100×30%=30万

　　丙国抵免限额：(100+40)*30%*(40/140)=40×30%=12万

　　第二步，计算实际抵免额

　　乙国实际缴纳：100*40%=40万，大于抵免限额，故只能抵免30万。超过抵免限额的部分不得抵免。

　　丙国实际缴纳：40*20%=8万，小于抵免限额，故8万全额抵免掉。

　　第三步，计算甲国实际征收了多少税

　　(100+40)*30%-30?8=4万，实际上就是丙国所得在甲国所补缴的税款。

　　7、甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国所得税税率分别为30%、40%、20%，在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为(　　)万元

　　A.0

　　B.8

　　C.12

　　D.4

　　【正确答案】A

　　【答案解析】第一步：计算抵免限额=(100+40)×30%=42万元

　　第二步：非居住国实际缴纳的税款=100*40%+40*20%=48万元，大于抵免限额，所以可以抵免42万元

　　第三步：居住国实际对国外所得征收的所得税=42-42=0

　　8、当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下(　　)

　　A.采用综合限额法对纳税人有利

　　B.采用综合限额法对居住国有利

　　C.采用分国限额法则对纳税人有利

　　D.采用分国限额法则对居住国不利

　　【正确答案】A

　　【答案解析】当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下，采用综合限额法对纳税人有利，而分国限额法则对居住国有利。

　　9、自然人公民身份的判定标准是(　　)

　　A.住所标准

　　B.时间标准

　　C.意愿标准

　　D.国籍标准

　　【正确答案】D

　　10、唐朝中期税法最大的改革是实行(　　)

　　A.一条鞭法

　　B.摊丁入亩制度

　　C.两税法

　　D.初税亩

　　【正确答案】C

　　测试题二：

　　单项选择题

　　1、下列职权中不属于税务机关职权的是(　　)。

　　A.税收检查权

　　B.税收行政立法权

　　C.代位权和撤销权

　　D.税收法律立法权

　　【标准答案】D

　　2、税收法律关系产生的基础和标志是(　　)。

　　A.税法的公布

　　B.税法的实施

　　C.税收法律事实的发生

　　D.税法草案的提出

　　【标准答案】C

　　3、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的(　　)。

　　A.法律优位原则

　　B.新法优于旧法原则

　　C.法律不溯及既往原则

　　D.特别法优于普通法原则

　　【标准答案】C

　　4、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的(　　)。

　　A.税收法律主义原则

　　B.税收公平主义原则

　　C.税收合作信赖主义原则

　　D.实质课税原则

　　【标准答案】D

　　5、税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是(　　)。