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审计风险产生的原因有哪些
审计风险是审计师进行审计工作的时候无法避免的风险，你知道审计风险产生的原因有哪些吗?以下是小编为大家整理的审计风险产生的原因有哪些，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
一、审计风险产生的原因
(一)审计风险产生的主观原因。
1. 审计人员的素质达不到要求。审计人员应当具备相应的业务素质，否则该审的问题“审”不出来，审出的问题“说”不明白、“写”不清晰。
2. 审计技术方法落后。虽然计算机审计、联网审计、大数据审计方法在不断探索使用，但目前审计的方法和手段仍是以传统的手工查账方法为主，特别是基层审计机关更是如此。
3. 审计人员未保持应有的独立性。审计的灵魂是“独立性”，若审计人员踏入“灰色地带”，就难以保证审计结果的公正。
4. 依法审计的意识淡薄。有法不依，随心所欲，也势必会带来审计风险。
(二)审计风险产生的客观原因。
1. 审计对象的复杂性。审计对象的业务越来越广泛，审计人员因知识结构、政策掌握具有局限性等原因，难以全面反映和评价审计对象，从而增加审计风险。
2. 社会对审计意见的依赖性。审计机关在保障财政资金安全方面起到了“卫士”的作用，但是因审计力量有限，审计工作不可能面面俱到全程把关，一旦政府部门某一方面出现了问题，审计部门就会受到社会的质疑。
3. 审计对象本身的内控制度不完善，也会加大审计风险。
二、降低审计风险的途径
(一)提高审计人员的素质，对每一个审计案件都要做到审得出来、说得明白、写得清晰。
1. 要重视审计专业知识的更新与提高。审计人员要加强对审计技术与方法的学习，审计组成员间必须建立起和谐关系，审计组成员切不可“单打独斗”、“各自为战”，要做到技术与方法互相交流，问题要互相探讨，发现线索要互相提醒，资料要互相共享。
2. 要加强“说功和写功”的练习与应用。审计内容、审计目标、审计事实、审计定性依据、处理结果要能够说得明白，不仅是向领导汇报工作时要把情况说明白，对被审计单位或者进行调查取证时，更要把审计内容、审计目标或者意图说明白，以建立起和谐的审计关系，营造良好的审计执法环境。审计报告撰写要清晰，针对审计发现问题要提出有针对性、可操作的审计意见和建议，以满足不同层面的需求，促进审计成果转化。
(二)坚持依法审计，保持审计应有的独立性。
1. 要树立强烈的程序意识。审计程序是法定的，不能主观臆断，简单从事。既要充分利用审计线索，又要不放掉任何蛛丝马迹，对发现的一切线索都要做到纵向审计到底，横向审计到边，把问题查深查透。
2. 要培养树立良好的职业道德。要排除一切干扰，依法独立地行使审计监督权，客观公正、实事求是还事物的本来面目。
(三)实施审前“精细化”管理，以提高审计质量，降低审计风险。
1. 要扎实开展审前调查了解。从多种渠道获取被审计单位的相关信息，找出其管理薄弱环节，全面综合了解被审计单位的基本情况，扫除审计盲点，为审计实施方案的编写奠定基础。
2. 要严谨制定方案。所有审计项目实施审计之前必须按照审计规范编制详细的实施方案，群策群力对实施方案进行审核确定，做到集思广益、层层把关、层层修改、步步提升，形成最优化、最细化方案，以提升审计质量，降低审计风险。
3. 要建立完善的承诺制度。严格落实审计纪律、廉洁从审承诺制度，要求所有审计项目审计人员实施审计前进行审计纪律、廉政承诺，即被审计单位向审计机关承诺、审计组向派出审计组的审计机关承诺等。保证依法审计，廉洁从审。
(四)加强内审队伍建设。内部审计工作专业性强、要求高，各单位要选用政治素质好、熟悉审计业务、思想作风过硬的人员从事内部审计工作;审计机关要加大内审人员的政策理论和业务技能培训，使其掌握必要的政策理论、业务知识和专业技能，不断提高内部审计人员的理论水平、业务技能和解决实际问题的能力，有效履行对本级及下属单位资金运行情况进行全方位的监督检查，最大限度地发挥资金使用效益，确保内审工作的质量，提高内部审计工作的水平。
拓展：审计风险点的介绍与相关内容
审计风险的观念和意识已被越来越多的会计师事务所和注册会计师所接受。但是，如果没有一套审计风险的控制机制和风险防范技术及其在审计实务中的有效运用，要将审计风险降低到可接受的水平仍然是纸上谈兵。本文所探讨的 问题 ，是在会计报表审计中实施审计程序的实质性测试时，通过建立审计风险点，及时发现会计报表中存在的重大错报和漏报，以此来防范和抵御市计风险的一种模式。
建立审计风险点的含义，是在会计报表最容易产生重大错报或漏报的地方，设置风险点，以此来提醒和警示审计人员在整个审计过程中引起重视，并且提供识别、防范和化解审计风险的具体操作意见。
在 目前 我国所处的市场 经济 阶段和审计环境中，建立审计风险点十分必要，它的意义可归纳为；
1、通过建立审计风险点，给审计人员以必要的提醒和警示，有利于发现问题，避免遗漏，合理判断。
2、我们应该集中精力和资源对最易发生审计风险的领域和关键点，加以重点防范和抵御，这是降低审计风险的有效做法。
3、审计风险是一种潜在的风险。如果我们把整个事务所多年执业 总结 出来的会计报表错报漏报的常见形式、会计报表作假的手段和特征以及一个时期内会计、审计的倾向性问题作为风险点，昭然于全体审计人员，审计风险就会大大降低。
4、中注协已经制订了《 中国 注册会计师质量控制基本准则》。我们把建立审计风险点的模式，理解为会计师事务所制定全面质量控制政策与程序的一个方面，通过培训、实施、督导、咨询和监控，合理保证事务所的审计质量并使审计项目符合独立审计准则的要求。
审计风险点对审计人员起着导向作用，因此它的选择和设置是一项非常重要的工作，需要高度重视和谨慎，精心设计和制订。
风险点的选择和设置可以从以下方面考虑：
1、根据事务所多年执业的审计实践来考虑。如果是一人成立多年的老所（指在脱钩改制前已成立多年），完全可以总结自身积累的审计经验、曾经发生过的诉讼案或者审计失败的教训等等，来选择和设置审计风险点。同时结合考虑事务所的规模大小、业务范围、自身能力诸因素。实践出真知，审计风险点的建立来自于审计实践。
2、根据媒体（专业书籍、专业报纸和专业杂志等）介绍的案例和信息，经过自己的 分析 、筛选，结合自身的具体情况，收录到我们的风险点中去，保护自己，降低风险。
3、根据国际会计公司总结的审计经验来考虑。借鉴国外的经验教训，我们可以避免再走弯路。
审计风险点的基本内容
审计风险点的基本内容有六个方面组成：名称；涉及的主要会计科目；表现形式；对会计报表的 影响 ；应实施的审计程序；编制审计报告时的考虑。
第一项风险点的名称设计要求既简洁又明确。定位要准确，点题切中要害，让审计人员一眼看去就明白意思、引起关注。
第二项是风险点主要涉及的会计科目。科目考虑要全面，尽量避免遗漏。本项目的设置有利于审计人员对风险点查找及审计。
第三项反映的是风险点意见的表现形式，即会计报表中错报、漏报的现象。错误的舞弊的形式以及会计作假的手段和特征。提供给审计人员加以识别。
第四项反映的是风险点讨会计报表的影响，审计风险集中在审计报告和已审计过的会计报表之中。要建立会计报表审计的风险点，势必要 研究 风险点对会计报表的影响，研究风险点对报表使用者可能造成的危害和误导，从而考虑应实施的审计程序和应发表的审计意见。
第五项应实施的审计程序，是指针对该项风险点的特点所采取的审计程序。审计风险点的审计目标具有强烈的针对性，通过确定合理有效的审计程序，采用常规程序和非常规程序、替代程序和补充程序，发现和检查风险点。本项目的设置目的是为了审计人员的具体操作。
第六项是编制审计报告时的考虑。应该根据独立审计准则中对审计报告以及对各类 问题 披露的规定和要求，结合事务所审计实务的具体实践，依据重要程度，考虑报告类型以及在报告中的披露和如何披露。
审计风险点在实务中的运用
审计风险点应由 会计 师事务所统一制订。统一制订出于这样的考虑；事务所是法人单位，是审计风险的承担者，民事赔偿责任最终将由事务所承担，事务所有责任和义务对审计风险进行防范和化解。另外，由事务所统一制订而不是由事务所下设各部问或注册会计师个人制订，是因为事务所可以 总结 多年执业的经验教训，集中事务所的人力、物力资源，集思广益，聚沙成塔，推出一套适合本所实际情况、行之有效的审计风险点模式。
审计风险点的 内容 可传达到全体审计人员。让助理人员在实施审计程序过程中，项目经理（或注册会计师）在督导助理人员和全面考虑审计项目时，三级复核人员在复核过程中，对照审计风险点，分别不同层次控制和防范审计风险，完成各自的工作。
审计风险点作为事务所全面质量控制的一个方面，在实施和运用之前，可以通过培训，让全体审计人员理解和掌握，在执行审计项目中，通过督导、咨询、监控等手段，让审计风险点得以有效运用和发挥作用。
需要注意的问题
第一，审计风险点揭示的是审计活动中具有代表性的现象，而现实 经济 生活中的审计问题千变万化、错综复杂，所涉及的审计风险各不相同，没有固定的模式。我们应该具体情况具体 分析 ，千万不能采取教条的态度看待和运用审计风险点，如果用风险点去生搬硬套审计实务中的各种形象，那就违背了建立审计风险点的宗旨和本意，是不可取的。
第二，不能以审计风险点的检查代替审计程序的全面实施。要防止以下倾向；审计过程中只对风险点的内容进行审查，而不执行整个审计计划——即对各个会计科目实施正常的审计程序。这样做属于本末倒置。只有全面执行审计计划和实施审计程序，才符合独立审计准则的规定和要求，才能把审计风险降低到可以接受的水平。
第三，经济生活中一个时期有一个时期的倾向性问题，反映在审计实施中，各个时期的审计风险点也不尽相同，它会随着时间的推移发生变化。因此，经济形势 发展 和审计环境变化以后，必须适时修改和健全已经建立的审计风险点。只有这样，建立的审计风险点模式才具有生命力。
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