内部审计业务考试练习题及答案

时间：2025-11-06 10:45:17 小英内审员考试

2025年内部审计业务考试练习题及答案

　　无论在学习或是工作中，我们需要用到练习题的情况非常的多，只有认真完成作业，积极地发挥每一道习题特殊的功能和作用，才能有效地提高我们的思维能力，深化我们对知识的理解。什么样的习题才能有效帮助到我们呢？以下是小编整理的2025年内部审计业务考试练习题及答案，仅供参考，希望能够帮助到大家。

2025年内部审计业务考试练习题及答案

　　内部审计业务考试练习题及答案 1

　　【1】存货监盘程序所得到的是( )。

　　A: 书面证据

　　B: 口头证据

　　C: 环境证据

　　D: 实物证据

　　答案: D

　　【2】在销售与收款循环中，要求被授权的信用管理部门人员在( )上签署意见。

　　A: 顾客订单

　　B: 销售单

　　C: 发运凭证

　　D: 销售发票

　　答案: B

　　【3】注册会计师对与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是( )。

　　A: 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

　　B: 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

　　C: 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对

　　D: 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规

　　答案: C

　　【4】注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括( )。

　　A: 检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单

　　B: 检查销售发票连续编号的完整性

　　C: 观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案

　　D: 检查发运凭证连续编号的完整性

　　答案: B

　　【5】计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位( )。

　　A: 投资的真实性

　　B: 投资的完整性

　　C: 盈利能力的稳定性

　　D: 投资收益的正确性

　　答案: C

　　【6】甲注册会计师负责对A公司2009年度会计报表进行审计。在对固定资产进行审计时，甲注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。

　　以下审计程序中，甲注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是(　)。

　　A: 观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较

　　B: 询问被审计单位的管理当局和生产部门

　　C: 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证

　　D: 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证

　　答案: D

　　【7】下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是( )。

　　A: 应收账款在全部资产中所占的比重较小

　　B: 以前期间函证中未发现过重大差异

　　C: 被审计单位内部控制制度较为薄弱

　　D: 采用积极式函证而非消极式函证

　　答案: C

　　【8】如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但管理当局采取相应的`改善措施，并且这些措施能够消除注册会计师的疑虑。如果注册会计师提请被审计单位在会计报表附注中披露改善措施，但被审计单位拒绝披露或披露不充分，那么注册会计师应当( )。

　　A: 发表无保留意见

　　B: 发表保留意见或否定意见

　　C: 发表无保留意见并加强调事项段

　　D: 发表保留意见或拒绝表示意见

　　答案: B

　　【9】货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是( )。

　　A: 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

　　B: 对重要货币资金支付业务，实行集体决策

　　C: 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

　　D: 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

　　答案: C

　　【10】有关简要会计报表审计的下列表述中，不正确的是( )。

　　A: 如未对已审计会计报表发表审计意见，则不应对根据已审计会计报表编制的简要会计报表出具审计报告

　　B: 如对简要会计报表所依据的会计报表发表了非无保留意见，应在审计报告范围段中指明发表该意见的理由及影响

　　C: 如对简要会计报表所依据的会计报表发表了非无保留意见，应在审计报告意见段中提及该意见的类型

　　D: 应提请会计信息使用者不应将简要会计报表与已审会计报表及其审计报告一并阅读，以免会计报表使用者产生误解

　　答案: D

　　内部审计业务考试练习题及答案 2

　　一、单项选择题

　　1.标志着中国特色社会主义审计制度作为基础性制度确立的是：

　　A.中华人民共和国宪法

　　B.中华人民共和国审计法

　　C.中华人民共和国审计制度

　　D.中华人民共和国审计法实施条例

　　【参考答案】A

　　【答案解析】标志着中国特色社会主义审计制度作为基础性制度确立的是中华人民共和国宪法，选项A正确。

　　2.审计组的负责制是：

　　A.审计组主审负责制

　　B.审计组成员负责制

　　C.审计组组长负责制

　　D.审计机关负责人直接负责制

　　【参考答案】C

　　【解析】审计组实行审计组组长负责制。审计组组长由审计机关确定，审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审。

　　3.下列属于预防式控制的是:

　　A.固定资产盘点

　　B.客户赊销限额授权审批

　　C.应收账款明细账与总账核对

　　D.费用实际发生与预算差额分析

　　【参考答案】B

　　【答案解析】预防式控制是指为防止错弊的发生所实施的控制。例如，授权审批控制、职责分工控制等。选项B授权审批属于预防式控制。

　　4.审计权限受到被审计单位严格限制，并且这种限制可能导致的错报影响重大且广泛，以至于无法对财务报表整体发表审计意见时，应当出具的审计意见类型是:

　　A.保留意见

　　B.否定意见

　　C.无保留意见

　　D.无法表示意见

　　【参考答案】D

　　【答案解析】如果无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表无法表示意见，选项D正确。

　　5.下列属于销售与收入循环内部控制测试的是:

　　A.审查出库单是否连续编号

　　B.审查销售退货率估计是否合理

　　C.营业收入明细账，加计金额是否准确

　　D.审查本年各期营业收入，查看是否有异常情况

　　【参考答案】A

　　【答案解析】审查“出库单是否连续编号”，本质是测试该控制制度是否得到有效执行(如是否存在跳号、断号，是否按规定编号)，属于内部控制测试的措施，选项A正确。

　　6.下列有关审计独立性的说法中，正确的是:

　　A.审计的客观公正性与独立程度无关

　　B.审计组织不能从被审计单位中获取利益收入

　　C.审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动

　　D.审计人员遵循的客观公正性是形式上的独立

　　【参考答案】C

　　【答案解析】国家审计机关不能受限制于其他部门和单位，更不能设为其他部门的下属机构，否则，审计的客观公正性将受到影响，选项A错误;审计组织可收取合理审计服务费，不得谋取谋取其他不正当的利益，选项B错误;在执行审计和审阅业务、其他鉴证业务时，注册会计师应当遵循独立性原则，从实质上和形式上保持独立性，不得因任何利害关系影响其客观公正，选项D错误。

　　7.采购与付款循环内部控制合理

　　A.出纳负责登记应付账款明细账

　　B.验收人员验收入库并编验收单

　　C.无论采购金额大小均需采购经理审批

　　D.大宗原材料从未经资质审查的供应商处采购

　　【参考答案】B

　　【答案解析】验收部门应独立于采购部门，负责核对货物数量、质量与订单致性，并编制验收单作为付款依据。因此，验收人员验收入库并编验收单的内部控制措施是合理的，选项B正确。

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，依据国家审计准则，属于国家审计报告的主要内容有（）

　　A.审计依据

　　B.审计评价意见

　　C.被审计单位基本情况

　　D.被审计单位反馈意见

　　E.审计过程中应用的具体方法

　　【参考答案】ABC

　　【答案解析】国家审计报告的主要内容包括:审计依据;②实施审计的基本情况; ③被审计单位基本情况;④审计评价意见;⑤以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况;⑥审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实、定性、处理处罚意见以及依据的法律法规和标准⑦审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见，但是涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外;⑧针对审计发现的.问题，根据需要提出的改进建议;⑨其他。

　　2.下列各项中，属于审计工作底稿的有（）

　　A.审计项目名称

　　B.审计人员姓名

　　C.审计事项名称

　　D.审计过程和结论

　　E.审计项目立项依据

　　【参考答案】ABCD

　　【答案解析】通常，审计工作底稿包括下列全部或部分要素:审计项目名称;②审计事项名称;③审计过程和结论;④审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名;⑤审核人员姓名、审核意见及审核日期并签名;⑥索引号及页码⑦附件数量。

　　3.下列各项中，属于销售与收款循环业务中不相容职务的有（）

　　A.收款与记账

　　B.发送货物与记账

　　C.批准坏账准备与收款

　　D.批准销售退回与记账

　　E.发送货物与售后服务

　　【参考答案】ABCD

　　【答案解析】销售与收款循环主要的职责分工包括:①批准赊销信用与销售相互独立。②批准赊销信用与发货、开票相互独立。③发送货物与开票相互独立④发送货物与记账相互独立(选项B)。收取货款与记账相互独立(选项A)⑥批准销售退回、可变对价和记账相互独立(选项D)。批准坏账准备与收款、记账相互独立(选项C)。⑧编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立。⑨执行内部检查与业务办理、记录相互独立。

　　4.下列各项中属于采购与付款循环业务中，存在较高的重大错报风险的有（）

　　A.定期与供应商进行对账

　　B.加快向供应商付款

　　C.年度新增供应商均为关联方

　　D.大宗原料通过公开招标方式进行采购

　　E.结账日前后应付账款明细账大额红冲

　　【参考答案】CE

　　【答案解析】在采购与付款循环中，判断重大错报风险需区分“高风险行为”与“有效控制措施”:选项C“年度新增供应商均为关联方”属于高风险，因关联方易通过不公允定价、虚构交易或规避正常采购控制(如跳过审批)操纵采购成本或隐瞒/虚增负债;选项E“结账日前后应付账款明细账大额红冲”同样风险极高，结账日是财务报告关键时点，大额红冲可能为低估负债、掩盖前期错报进行跨期调整，以粉饰财务数据。而选项A“定期与供应商对账”、D“大宗采购公开招标”是有效内部控制，可降低风险;选项B“加快向供应商付款”为中性行为，无直接重大错报风险，故高风险项为C、E。

　　5.下列各项中关于审计职能表述正确的有:

　　A.国家审计的基本职能是经济监督

　　B.咨询职能是传统内部审计转变为现代内部审计的重要标志

　　C.审计的职能是审计固有的、体现审计本质属性的内在功能

　　D.内部审计机构对本单位某工程项目进行绩效审计，体现了审计的鉴证职能

　　E.注册会计师接受委托对财务报告进行审计并出具审计报告，体现了审计的鉴证职能

　　【参考答案】ABCE

　　【答案解析】内部审计机构对工程项目进行绩效审计，主要是评价项目的效益性和效率性，这更多体现的是审计的评价职能，而非鉴证职能。鉴证职能通常涉及对财务信息的真实性和合规性的确认。因此，D选项错误。

　　内部审计业务考试练习题及答案 3

　　一、单项选择题

　　1、下列选项中适用于内部控制测试的是()

　　A.观察

　　B.函证

　　C.重新计算

　　D.实质性程序

　　【正确答案】A

　　【答案解析】审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。

　　2、下列各项中，属于审计本质特征的是()

　　A.独立性

　　B.全面性

　　C.专业性

　　D.综合性

　　【正确答案】A

　　【答案解析】独立性是审计的本质特征。

　　3、按照审计证据外形特征分类，经济业务发生时的现场录像属于()

　　A.实物证据

　　B.视听证据

　　C.环境证据

　　D.勘验证据

　　【正确答案】B

　　【答案解析】视听或电子证据是指以录音带、录像带、磁盘及其他电子计算机储存形式存在的用于证明审计事项的证据。例如，与审计事项相关的当事人讲话的录音带、经济业务发生时现场的录像带、计算机中储存的资料等。

　　4、下列有关审计分类的表述中，正确的是()

　　A.按照实施审计的地点，分为致送审计和异地审计

　　B.按照实施审计的范围，分为全面审计和局部审计

　　C.按照实施审计的内容，分为社会审计、国家审计和内部审计

　　D.按照实施审计的周期，分为事前审计、事中审计和事后审计

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项 A，按照实施审计的地点，分为就地审计和报送审计;选项 C，按照实施审计的内容，分为财政财务审计、合法合规审计和绩效审计;选项

　　D，按照实施审计的周期，分为定期审计和不定期审计。

　　5、关于审计工作底稿，下列说法错误的是()

　　A.审计工作底稿可以作为行政复议的佐证材料

　　B.一份审计证据材料只能对应一个审计工作底稿

　　C.审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据

　　D.审计组组长审核审计工作底稿可以纠正不恰当的审计报告

　　【正确答案】B

　　【答案解析】一份审计证据材料可以对应多个审计工作底稿，当一份审计证据材料对应多个审计工作底稿时，审计人员可以将审计证据材料附在与其关系最密切的审计记录后面并在其他审计记录中予以注明。

　　6、某项认定存在错报，该错报单独或者连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性是()

　　A.检查风险

　　B.控制风险

　　C.固有风险

　　D.重大错报风险

　　【正确答案】A

　　【答案解析】检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。

　　7、下列关于详查法的说法中正确的是()

　　A.等同于全部审计

　　B.可以分为统计抽样法和非统计抽样法

　　C.可以有效的查出会计资料中存在的差错

　　D.一般适用于经济业务多、规模较大的被审计单位

　　【正确答案】C

　　【答案解析】选项 A 错误，详查法不同于全部审计。选项 B 错误，抽查法可以分为统计抽样法和非统计抽样法。选项

　　D错误，详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位。

　　8、根据法律规定，各级审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行、决算草案以及其他财政收支情况的报告是()

　　A.审计专项报告

　　B.审计工作报告

　　C.审计结果报告

　　D.审计整改报告

　　【正确答案】B

　　【答案解析】审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行、决算草案以及其他财政收支审计工作情况的报告。

　　9、下列情况中，表明被审计单位可能存在舞弊的是()

　　A.年末收入大幅增长

　　B.年末之后销售退回较少

　　C.销售增长率与行业持平

　　D.应收账款回收天数略低于行业平均水平

　　【正确答案】A

　　【答案解析】审计人员应关注的财务报告舞弊的关键信号包括：①年末或季末收入大量增长;②销售增长超过行业水平，并不能被合理证明;③毛利率异常增长可能是由于生产能力提高或其他异常变化;④年末之后销售退回增加意味着产品质量问题、单边销售合同或销售途径阻塞;⑤应收账款回收天数的显著增加或显著高于行业平均水平，应是高舞弊风险的信号;⑥存货经常被用来掩饰问题，存货周转天数增加应是高舞弊风险的信号;⑦财务杠杆显著变化;⑧现金流量或流动性问题;⑨非财务业绩指标的显著变化。

　　10、计算机审计技术包括面向数据的审计技术和面向信息系统的审计技术，下列选项中属于面向数据的审计技术的是()

　　A.统计分析法

　　B.测试数据法

　　C.平行模拟法

　　D.程序代码检查

　　【正确答案】A

　　【答案解析】面向数据的审计技术，包括数据查询、统计分析、数值分析等方法。面向信息系统的'审计技术，包括程序代码检查法、平行模拟法、测试数据法、嵌入审计模块法等。

　　11、通过对财务报表中某一项目同一相关项目相比所得的值进行分析，以获取审计证据的方法是()

　　A.比率分析法

　　B.趋势分析法

　　C.比较分析法

　　D.价值分析法