2017中级经济师考试《财政税收》预测试题及答案
单项选择题
1 (2013年)在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是( )。
A.预算
B.税收
C.国债
D.补贴
参考答案：C
参考解析
本题考查财政政策工具。在发达国家中，公债(或国债)是调节金融市场的重要手段，可以有效地调节资金供求和货币流通量，是货币政策手段中公开市场业务的主要内容。
2(2012年)使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的( )。
A.50%
B.75%
C.80%
D.85%
参考答案：D
参考解析
本题考查企业重组的税务处理。重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的85%。
3 (2012年)关于国债的说法，正确的是( )。
A.发行国债是以国有资产作为担保的
B.政府是国债的债权人
C.国债发行的具体数额视财政状况灵活确定
D.政府拥有国债资金的所有权
参考答案：C
参考解析
本题考查国债的概念。发行国债是以国家信用作为担保，政府是国债的债务人，政府拥有对国债资金的使用权。
4 (2011年)下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是( )。
A.原油
B.天然气
C.液体盐
D.成品油
参考答案：D
参考解析
本题考查资源税征税范围。资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)。成品油不属于资源税征收范围。
5 (2012年)关于财政投资的说法，正确的是( )。
A.财政投资中包括生产性投资
B.财政投资必须注重经济效益
C.财政投资的资金来源全部都是无偿的
D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目
参考答案：A
参考解析
本题考查财政投资。财政投资包括生产性投资和非生产性投资，所以A项正确;财政投资可以不盈利或微利，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，所以B项错误;政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的.可以投资于大型项目和长期项目，所以CD错误。
6 (2013年)对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为( )。
A.委托方就加工收入计算缴纳消费税
B.受托方就加工收入计算缴纳消费税
C.委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
D.受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
参考答案：C
参考解析
本题考查委托加工方式的检验。按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。
7 (2013年)关于社会保障制度的说法，错误的是( )。
A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷
B.社会保障制度是"相机抉择"的调控手段
C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平
D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限
参考答案：B
参考解析
本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义。
8 (2011年)甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入( )。
A.20000
B.50000
C.60000
D.100000
参考答案：C
参考解析
本题考查销售数量的检查。本期产品销售数量=上期产品结存数量+ 本期产品完工
数量-本期产品结存数量=100+ 1500-300=1300(件)，甲企业应调增销售收入=(1300-1000)×200=60000(元)。
9 (2011年)投资乘数反映的是( )。
A.投资与收入的关系
B.基础投资与产业规模的关系
C.原始投资与后续投资的关系
D.投资与储蓄的关系
参考答案：A
参考解析
本题考查对投资乘数的理解。投资乘数的作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，同边际储蓄倾向呈反方向变化。
10 (2013年)下列车船中，不属于免征车船税的是( )。
A.警用车辆
B.捕鱼机动船舶
C.商用客车
D.军队专用车辆
参考答案：C
参考解析
本题考查车船税减免的范围。商用客车不属于车船税的减免范围。
单项选择题
11(2013年)下列房产中，不属于房产税征税范围的是( )。
A.位于城市的房产
B.位于县城的房产
C.位于农村的房产
D.位于建制镇的房产
参考答案：C
参考解析
本题考查房产税征税的范围。《房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
12 (2012年)政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府，这种投资的提供方式是( )。
A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式
B.政府与民间共同投资的提供方式
C.政府投资，法人团体经营运作方式
D.BOT投资方式
参考答案：D
参考解析
本题考查BOT投资方式。BOT投资方式是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
13 (2013年)政府预算绩效管理的核心是( )。
A.设定绩效目标
B.跟踪绩效运行
C.进行绩效评价
D.注重结果反馈
参考答案：C
参考解析
本题考查政府预算绩效管理的核心。预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。
14 (2011年)某企业(增值税一般纳税人)外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价格10000元，增值税1700元，入库前的挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为( )元。
A.10000
B.10200
C.10500
D.11700
参考答案：C
参考解析
本题考查入库材料成本的检查。会计制度规定，购进材料的采购成本由买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用、购人材料负担的税金和进口货物的关税构成(不包括增值税、外汇差价和其他费用)。原材料采购成本=购买价格+ 挑选整理费用=10000+ 500=10500(元)。
【提示】该知识点新教材未涉及
15 (2013年)某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为( )万元。
A.45
B.50
C.59.4
D.66
参考答案：A
参考解析
本题考查企业所得税的计税依据。应纳所得税额=(200-20)×25%=45(万元)。
16(2013年)根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是( )。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定
参考答案：D
参考解析
本题考查来源于中国境内、境外的所得。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定，所以D错误。
17(2012年)下列车船中，应征车船税的是( )。
A.自行车
B.警用车船
C.人力车
D.非机动驳船
参考答案：D
参考解析
本题考查车船税的减免。非机动车船免征车船税，但不包括非机动驳船。
18 (2011年)个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括( )。
A.任职单位所在地
B.临时居住地
C.户籍所在地
D.劳务发生地
参考答案：B
参考解析
本题考查自行申报纳税的申报地点。自行申报纳税人的申报地点包括：任职、受雇单位所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。
19 (2012年)关于纳税检查的说法，错误的是( )。
A.纳税检查的主体是税务师事务所
B.纳税检查的客体包括纳税担保人
C.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为
D.纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度
参考答案：A
参考解析
本题考查纳税检查的概念。纳税检查的主体是税务机关。
20 (2012年)下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是( )。
A.农村税费改革转移支付
B.民族地区转移支付
C."三奖 一补"转移支付
D.国债补助
参考答案：D
参考解析
本题考查我国政府问转移支付制度。专项转移支付包括 一般预算专项拨款、国债补助等。ABC项属于财力性转移支付。
21 (2011年)某商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入( )。
A.固定资产清理
B.营业税金及附加
C.其他业务支出
D.营业外支出
参考答案：A
参考解析
本题考查销售不动产的检查。除房地产企业外，其他企业销售不动产通过"固定资产清理"账户核算。
22 (2012年)下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物无偿赠送给其他人
C.将外购的货物分配给股东和投资者
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
参考答案：A
参考解析
本题考查不得从销项税额中抵扣进项税额。用于集体福利的购进货物不得从销项税额中抵扣进项税。
23 (2011年)下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。
A.产权不明的房屋的使用人
B.拥有农村房产的农民
C.允许他人无租使用房产的房管部门
D.房屋的出典人
参考答案：A
参考解析
本题考查房产税纳税人。产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。
24 (2012年)根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的( )以上。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
参考答案：B
参考解析
本题考查企业所得税优惠税率。根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的60%以上。
25 (2012年)国债负担率是指( )。
A.国债发行额占当年财政支持的比率
B.国债还本付息额占当年财政收入的比率
C.国债余额占国内生产总值的比率
D.国债发行额占国内生产总值的比率
参考答案：C
参考解析
本题考查国债负担率的概念。国债负担率=国债余额÷国内生产总值×100%。
26 (2012年)某建筑安装公司以包工不包料的'方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元，则该公司应纳营业税的计税依据为( )万元。
A.2000
B.1942
C.1400
D.1358
参考答案：A
参考解析
本题考查营业税的计税依据。建筑业纳税人的营业额无论如何计算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备价款。计税依据=1358+600+42=2000(万元)。
27 (2011年)下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.基金会
B.有限合伙企业
C.非企业单位
D.社会团体
参考答案：B
参考解析
本题考查企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
28 (2012年)下列合同中，免征印花税的是( )。
A.转包合同
B.运输合同
C.贴息贷款合同
D.专利申请权转让合同
参考答案：C
参考解析
本题考查印花税的减免。无息、贴息贷款合同属于印花税的减免范围。
29 (2012年)某企业2011年"固定资产"为500万元，"累计折旧"为100万元，"固定资产减
值准备"为10万元，该企业应调增应纳税所得额( )万元。
A.500
B.400
C.100
D.10
参考答案：D
参考解析
本题考查所得税的检查。企业已提取减值准备的固定资产，如果申报纳税时已调增应税所得，可按提取减值准备前的账面价值确定可扣除的折旧额，此时会计折旧费与应税折旧费之间的差额即为因折旧政策调整而转回的减值损失，应调整增加转回期间的所得税费用。
30 (2011年)纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是( )。
A.同类新金银首饰的不含税销售价格
B.实际收取的含增值税的全部价款
C.实际收取的不含增值税的全部价款
D.同期新金银首饰的含税销售价格
参考答案：C
参考解析
本题考查以旧换新销售货物的计税依据。金银首饰以旧换新，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税。
31 (2012年)财政购买性支出减少会导致( )。
A.市场价格上升
B.所需生产资料增加
C.充分就业
D.社会生产萎缩
参考答案：D
参考解析
本题考查购买性支出对经济的影响。政府购买性支出的减少，往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。ABC三项是购买性支出增加导致的结果。
32 (2013年)对于税款追征的说法，正确的是( )。
A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至30年
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至10年
参考答案：A
参考解析
本题考查税款追征与退还。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至5年。对于偷税、抗税和骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受规定期限的限制。
33 (2013年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。
A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
B.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
C.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
D.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
参考答案：A
参考解析
本题考查消费税的计税依据。用于连续生产应税消费品的产品不用缴纳消费税。
34(2012年)下列税种中，属于财产和行为税类的是( )。
A.增值税
B.房产税
C.消费税
D.个人所得税
参考答案：B
参考解析
本题考查财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、车辆购置税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。
35 (2011年)发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由( )负责。
A.审计机关
B.税务机关
C.财政部门
D.工商部门
参考答案：B
参考解析
本题考查发票印制管理。发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由税务机关负责。
36 (2011年)对社会保险基金预算的说法，错误的是( )。
A.按统筹地区编制执行
B.专项基金、专款专用
C.可用于平衡公共财政预算
D.收支平衡、留有结余
参考答案：C
参考解析
本题考查我国的社会保险基金预算。社会保险基金不能用于平衡公共财政预算，公共财政预算可补助社会保险基金。
37(2012年)根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是( )。
A.批发环节销售啤酒
B.零售环节销售金基合金首饰
C.生产环节销售普通护肤护发产品
D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车
参考答案：B
参考解析
本题考查增值税和消费税的征收。批发环节销售的啤酒不征消费税;普通护肤护发品不属于消费税的征收范围;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免交关税、增值税、消费税。
38 (2013年)关于账簿设置的说法，正确的是( )。
A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料
B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年
C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。
参考答案：D
参考解析
本题考查账簿、凭证管理。计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿，所以A错;账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，所以B错;扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿，所以C错。
39 (2012年)下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是( )。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额
B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行的使用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
参考答案：D
参考解析
本题考查税收保全措施和税收强制执行措施。税收保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人。
40 (2011年)关于财政支出效益的说法，正确的是( )。
A.要对项目的无形所费与所得进行分析
B.项目必须带来直接的经济效益
C.直接效益必须大于直接投入
D.选择的项目必须具有很好的经济效益
参考答案：A
参考解析
本题考查财政支出效益分析的特点。政府在分析财务支出的效益时，计算所费与所得的范围较微观经济组织宽得多。政府不仅要计算直接的、有形的所费与所得，而且还要分析间接的、无形的所费与所得。
41 (2013年)关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是( )。
A.纠正政府间的纵向财政失衡
B.纠正政府间的横向财政失衡
C.赋予地方政府更大的自主权
D.纠正某些公共产品与服务的外部性
参考答案：C
参考解析
本题考查实行政府间转移支付的理论依据：(1)纠正政府间的纵向财政失衡;(2)纠正政府间的横向财政失衡;(3)纠正某些公共产品或服务的外部性;(4)加强中央财政对地方财政的宏观调控。
42 (2013年)关于财政农业投资的说法，错误的是( )。
A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责
B.农业投人的资金主要靠财政支持
C.农业发展与财政有着十分密切的关系
D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设
参考答案：B
参考解析
本题考查财政农业投资。农业投入的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积累，并非财政支持。
43 (2011年)若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价( )。
A.大于发出材料的单价
B.等于发出材料的单价
C.等于购进材料的单价
D.效益发出材料的单价
参考答案：B
参考解析
本题考查出库材料成本的检查。对加权平均法的检查，主要看其发出和结存单价是否一致。
【提示】该知识点新教材未涉及
44 (2011年)预算资金监督制衡方最基本的行为特征是( )。
A.具有委员会决策机制的特点
B.代表人民的利益
C.具有双重委托代理关系
D.对不同的偏好面临组织协调的交易成本
参考答案：B
参考解析
本题考查政府预算相关利益主体及行为特征。代表人民利益是监督制衡方最基本的行为特征。
45 (2011年)带有强制性色彩发行国债的方法是( )。
A.公募法
B.承受法
C.出卖法
D.支付发行法
参考答案：D
参考解析
本题考查国债的发行方式。支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。
46 (2011年)下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是( )。
A.境外企业销售在境内的不动产
B.境外企业向境内企业转让某项专利
C.保险公司在境内提供保险服务
D.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供服务
参考答案：D
参考解析
本题考查营业税征收范围。单位和个体户的员工、雇工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税的征收范围。
47 (2013年)政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债发行方式称为( )。
A.强制摊派法
B.支付发行法
C.承受法
D.出卖法
参考答案：B
参考解析
本题考查支付发行法的概念。支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。
48 (2011年)在税收收入划分方式中，"总额分成"属于( )。
A.分割税制
B.分割税种
C.分割税率
D.分割税额
参考答案：D
参考解析
本题考查税收收入划分的方式。分割税额是指先统 一征税，然后再将税收收入的总额按照 一定比例在中央与地方政府之间加以分割又称为收入分享。我国改革以前曾经实行的"总额分成"，此做法实际上就属于这种方式。
49 (2011年)企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是( )。
A.企业所得税税款
B.已提取尚未实际发放的工资薪金
C.库存商品的销售成本
D.赞助支出
参考答案：C
参考解析
本题考查所得税税前扣除。禁止所得税税前扣除的项目：企业所得税税款、未经核定的准备金支出、赞助支出等。
50 (2011年)关于国债概念的说法，错误的是( )。
A.国债是国家信用的一种基本形式
B.国债仅限于内债
C.国债的债务人是国家
D.国债是国家以有偿方式取得的财政收入
参考答案：B
参考解析
本题考查国债的概念。国债不局限于内债，一国的国债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。
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