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2017经济师考试《中级财政税收》重点试题及答案
重点试题一：
1、(2012年)关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是( )
A.全部预算收支汇集编入一个总预算中
B.以上年度预算收支作为编制预算的依据
C.限制资金在不同预算项目间的转移
D.在成本效益分析基础上确定支出预算
参考答案：C
参考解析
本题考查政府预算的模式。投入预算是指在编制、执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移，只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。
2、(2013年)王某以下行为中，需要交纳印花税的是( )
A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同
B.将个人财产捐赠给医院所立书据
C.购买封闭式基金
D.销售个人住房
参考答案：B
参考解析
本题考查印花税。免征印花税的情况有：财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于用于生活居住的;对投资者买卖封闭式证券基金的。从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。所以选B.
3、(2011年)纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( )日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。
A.10
B.15
C.30
D.45
参考答案：A
参考解析
本题考查外出经营报验登记。纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。
4、(2013年)“营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，若未分别核算销售额，则( )
A.对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率
B.对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率
C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
参考答案：D
参考解析
本题考查“营改增”应纳税额的计算。纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。
5、(2012年)准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除。以减轻其税负，这种方式是( )
A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵
参考答案：C
参考解析
本题考查税收支出的形式。税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。税收豁免，是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。纳税扣除，是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。
6、(2011年)纳税人被工商行政管理机关吊销的营业执照，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A.15
B.30
C.45
D.60
参考答案：A
参考解析
本题考查注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
7、(2011年)关于科学研究支出的说法，错误的是( )
A.基础科学的经费主要应由政府承担
B.科技投入的主要渠道应该是财政拨款
C.税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式
D.我国科学研究投入增长很快。与发达国家基本没有太大差距
参考答案：D
参考解析
本题考查文教科学卫生支出。我国科学研究投入虽然有较快的增长，但与发达国家相比仍有较大的差距，甚至比某些科技进步较快的发展中国家也有差距。
8、(2013年)某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折旧4000万元。该企业上述业务应纳营业税( )万元。
A.200
B.300
C.325
D.700
参考答案：D
参考解析
本题考查销售不动产营业税的缴纳。14000×5%=700(万元)
9、(2012年)政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是( )
A.公募法
B.出卖法
C.支付发行法
D.承受法
参考答案：B
参考解析
本题考查国债的发行方式。公募法又称公募拍卖法，通过金融市场上公开招标的方式发行国债。出卖法，即政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。支付发行法，即政府对应支付现金的支出改为债券代付。承受法，即由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。
10、(2013年)根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是( )
A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B.收人的金额能够可靠地计量
C.相关的经济利益很可能流入企业
D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
参考答案：C
参考解析
本题考查企业销售货物收入的确认条件。“相关的经济利益很可能流入企业”这是会计上收入确认原则，但是从税法组织财政收入的角度考虑，即便经济利益不可能流入企业，也应确认为应税所得。
重点试题二：
1、(2011年)关于财政补贴的说法，错误的是( )
A.财政补贴是一种转移性支出
B.财政补贴全部列入预算支出
C.财政补贴的主体是国家
D.财政补贴的性质是社会财富的再分配
参考答案：B
参考解析
本题考查财政补贴的性质。财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的主体是国家。补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。而且财政补贴支出属于转移性支出，所以ACD的说法都正确。
2、(2013年)通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为( )
A.紧缩性财政政策
B.扩张性财政政策
C.中性财政政策
D.综合财政政策
参考答案：B
参考解析
本题考查扩张性财政政策的定义。所谓扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。
3(2012年)社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )
A.现收现付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.个人账户式
参考答案：A
参考解析
本题考查我国的基本保障制度。现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式，上一代人并没有留下储备基金的积累，其养老金全部需要下一代人的缴费筹资，实际上这种保险靠的就是代际之间的收入转移。
4、(2011年)关于以公募法拍卖国债的说法，错误的是( )
A.国债的拍卖价格不能低于其面值
B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售
C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售
D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者
参考答案：A
参考解析
本题考查国债的发行方式。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。
5、(2012年)M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
参考答案：A
参考解析
本题考查营业税应纳税额的计算。销售不动产税率为5%.应纳营业税=107×5%=5.35(万元)
6(2013年)国债的最基本功能是( )
A.弥补财政赤字
B.调节经济运行
C.筹集建设资金
D.促进经济发展
参考答案：A
参考解析
本题考查国债的功能。国债的功能主要有：弥补财政赤字，平衡财政收支;筹集建设资金;调节国民经济的发展。其中弥补财政赤字是国债最基本的功能。
7、(2013年)企业转让无形资产使用权，取得转让收入10000元，正确的业务处理为( )
A.贷记“营业外收入”10000元
B.计算缴纳营业税300元
C.计算缴纳营业税500元
D.计算缴纳增值税1700元
参考答案：C
参考解析
本题考查无形资产的转让。无形资产的转让包括使用权和所有权的转让，这两种方式的转让均要依5%的税率计算营业税，此题是企业转让使用权，应缴纳营业税10000×5%=500(元)
8、(2013年)税收的纵向公平是指( )
A.排除特权阶层免税
B.自然人和法人均需纳税
C.公私经济均等征税
D.对不同境遇的人课征不同的税收
参考答案：D
参考解析
本题考查税收的公平原则。纵向公平又称垂直公平，对不同境遇的人课征不同的税收。
9、(2012年)某酒厂销售白酒缴纳的消费税应计入的会计科目为( )
A.主营业务成本
B.营业税金及附加
C.管理费用
D.销售费用
参考答案：B
参考解析
本题考查消费税纳税检查。消费税应计人的会计科目为营业税金及附加。
10、(2013年)在现在的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是( )
A.事业单位财务规则
B.行业事业单位财务管理制度
C.事业单位内部财务管理具体规定
D.事业单位财务管理考核制度
参考答案：A
参考解析
本题考查事业单位财务制度。事业单位财务制度体系由三个层次组成，即事业单位财务规则、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定。其中，事业单位财务规则是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规，是所有国有事业单位必须遵守的行为规范。
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