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企业所得税汇算清缴申报常见问题
离2015年度企业所得税汇算清缴申报期截止日(2016年5月31日)还有10天，YJBYS小编提醒大家及时申报哦!同时，根据大家集中反映的问题，小编对企业所得税汇算清缴申报中的常见问题做了整理，希望可以帮到你哦!
问题一、部分报表申报完成后没有“保存”按钮，无法保存。
答：这是由于电脑屏幕分辨率过低造成的，可以通过提高屏幕分辨率或调整浏览器显示比例予以解决。
问题二、主表申报完成后，系统提示“开票数有误”，无法保存报表。
答：通常情况下，这是由于浏览器版本造成的，纳税人请使用IE8浏览器。
问题三、企业符合小型微利企业条件，但无法填报表A107040《减免所得税优惠明细表》第1行“符合条件的小型微利企业”减免税额。
答：目前表A107040第1行与表A000000《企业基础信息表》相关信息做了关联，纳税人在填报表A000000时，需注意“107从事国家限制和禁止行业”勾选“否”方能填报表A107040第1行，“105资产总额”单位是“万元”。
企业所得税征收方式为核定征收的企业在填报年度纳税申报表时也需同样注意这两个问题。
问题四、主表申报完成后，系统提示“您符合小微企业条件，请填报表A107040第1行，金额=表A100000第23行×”，无法保存报表。
答：目前系统对小型微利企业做了校验，对符合条件的小型微利企业需填报表A107040第1行，金额=表A100000第23行×15%(0<23行≤10万)或表A100000第23行×5%(10万<23行≤30万)。计算结果保留小数点后两位。【如2015年度应纳税所得额20-30万元，需根据79号公告附表减免税率计算减免税额。】
问题五、填报表A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》后，表A105000《纳税调整项目明细表》第16行“广告费和业务宣传费支出”的账载金额和税收金额仍然是“0”。
答：根据现行报表设计体系，表A105000《纳税调整项目明细表》第16行“广告费和业务宣传费支出”的账载金额和税收金额无需填报。
问题六、填报表A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》时，第13行不是11行×25%而是0。
答：只有跨省经营的总机构税款才需进财政集中分配专户进行分配，对于省内跨市、县经营的总机构税款，无需进财政集中分配专户进行分配。表A109000第12、13行只是税款入库级次的区别，对纳税人缴纳的税额没有影响。
问题七、主表申报完成保存报表时系统提示“A105070第3列应等于主表第13行×12%”。【公益性捐赠】
答：当纳税人选填表A105070时，该表第3列“合计”数为必填项，金额=表A100000第13行×12%。
问题八、企业为2016年度开业企业，但在申报系统中有年度申报表。
答：2016年度成立的企业无需进行2015年度企业所得税年度申报。
问题九、没有关联关系是否需要填报《关联业务往来报告表》?
答：没有关联关系的企业和分支机构无需填报《关联业务往来报告表》。
问题十、表A105070《捐赠支出纳税调整明细表》新增行次后第3列数据无法填报。
答：根据现有报表设计体系，表A105070《捐赠支出纳税调整明细表》第3、4、5、7列只需填报“合计”行数据，其他行次无需填报。
问题十一、非跨地区经营建筑企业直接管理的项目部在项目所在地预分的企业所得税在年度申报表上如何填报?
答：对于非跨地区经营建筑企业，无需填报表A109000和表A109010，其直接管理的项目部在项目所在地预分的企业所得税填报在主表右下方：“向直接管理的建筑项目部所在地预分的所得税额”。
问题十二、表A105080《固定资产加速折旧、扣除明细表》系统默认为必填表，无法选择不填报。
答：根据现行设置，表A105080确为必填表。
2017所得税汇算清缴时间
按照企业所得税法规定，纳税人2015年度汇算清缴时间为2017年1月1日至5月31日。2017年度汇算清缴时间为2017年1月1日至5月31日。根据国家税务总局工作安排，总局近期将进一步修改《企业所得税年度纳税申报表》，省地税局也将据此完善企业所得税汇算清缴软件。为避免重复纳税申报，减轻纳税人不必要的工作量，提高企业所得税汇算清缴质量，经研究决定，我省地税管理的纳税人近期暂不进行2015年度企业所得税汇算清缴工作，待《企业所得税年度纳税申报表》和企业所得税汇算清缴软件修改确定后进行，具体时间由主管税务机关另行通知。
关于暂停企业所得税汇算清缴的几点注意事项
那么，关于此次暂停企业所得税汇算清缴有哪些注意事项呢?
1、暂停后不延长截止时间
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
2、不受暂停影响的类型
据悉，各地税局办税服务厅将设置专门窗口办理申请注销登记等企业所得税汇算清缴特殊事项的申报，因上述原因需进行企业所得税汇算清缴的不受本次暂停影响，按现行程序及申报表进行汇算清缴业务。
3、申报表调整并非政策调整
本次暂停汇算清缴的原因主要为总局近期将进一步修改《企业所得税年度纳税申报表》，各地也将据此完善企业所得税汇算清缴申报软件。而修改申报表本身并不代表着企业所得税政策发生重大调整，因此纳税人不宜过度担忧，企业所得税汇算清缴本身并未发生重大变化。
4、有补充政策文件发布的可能
纳税人可就需要享受税收优惠政策的事项(除以表带备的项目)提前进行备案工作，相关随表报送的资料(如：资产损失申报资料)也可提前着手准备。会计报表的审计和调整也可提前开展，避免因会计调整事项带来企业所得税汇算的重复工作。
5、企业所得税汇算清缴时间的安排
如前所述，2015年企业所得税汇算清缴业务时间预计将比以往减少2个月。但根据以往的实际，1、2月份进行汇算清缴的纳税人数量并不多，因此总体影响不大。但纳税人仍应合理安排自身办理此业务的时间，避免产生未及时申报的不良后果。
企业所得税汇算清缴具体怎么申报
(一)准备阶段
为保证年度申报的顺利进行，纳税人应做好各项准备工作，比如享受税收优惠的备案。2015年国家税务总局先后发布了《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第43号)和《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)，规定纳税人应对照税收优惠政策规定的条件，应按规定向主管税务机关履行备案手续
根据文件规定，纳税人在享受税收优惠前，应按要求填报《企业所得税优惠事项备案表》和《企业所得税优惠事项办理办法》规定的相关资料报送主管税务机关备案。但应注意的是：企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧(含一次性扣除)政策，通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续，不再另行备案。
考虑到全市的网上办税服务厅企业所得税优惠备案系统尚未开通，根据市局所得税处的邮件通知，2015年汇算清缴工作中，纳税人可先进行年度纳税申报，再办理优惠备案手续。
(二)申报阶段
做好准备工作后，纳税人应当按照《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和相关政策规定，自行计算年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据季(月)度已预缴企业所得税额，确定2015年应补退税额，并填写年度纳税申报表，在规定的时间内，向主管税务机关办理年度纳税申报。中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及填报说明可查阅国家税务总局2014年第63号公告和国家税务总局公告2016年第3号。
纳税人应对年度申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。所以我们要提醒纳税人，必须严格按照企业所得税政策和年度纳税申报表的逻辑关系准确填报，避免不必要的涉税风险。征期内，如果纳税人发现年度申报有误，进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。征期之后，如果纳税人发现年度申报有误，进行补充申报，需要补缴税款的，还需要按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
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