外贸企业出口货物退(免)税申报

时间：2025-07-11 09:51:43 晓映办税指南

外贸企业出口货物退(免)税申报

　　税指国家向企业或集体、个人征收的货币或实物：税收、税额、税款、税率、税法、税制、税务等。接下来由小编为大家整理出外贸企业出口货物退(免)税申报，仅供参考，希望能够帮助到大家！

　　外贸企业出口货物退(免)税申报 1

　　办理条件：

　　已办理出口货物退(免)税认定手续的外贸企业。

　　按规定应当携带和提交的材料目录：

　　(一)申报表：

　　1、《外贸企业出口退税汇总申报表》(一式两联，加盖公章);

　　2、《外贸企业出口退税出口明细申报表》(一式两联，加盖公章);

　　3、《外贸企业出口退税进货明细申报表》(一式两联，加盖公章)。

　　(二)装订成册的报表及对应配套凭证：

　　1、《外贸企业出口退税出口明细申报表》应配套提供以下凭证：

　　(1)加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用)(原件);

　　(2)外贸企业须在货物报关出口之日(以出口货物报关单(出口退税专用)上注明的出口日期为准)起210天内，向退税机关提供经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)(原件)或有关部门出具的中远期收汇证明(原件)。

　　★但对有下列情形之一的，自出口业务发生之日起两年内，外贸企业申报出口货物退(免)税时，必须提供出口收汇核销单：

　　a)纳税信用等级评定为C级或D级;

　　b)未在规定期限内办理出口退(免)税登记的;

　　c)财务会计制度不健全，日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误或不准确情况的;

　　d)办理出口退(免)税登记不满一年的;

　　e)有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的;

　　f)有违反税收法律、法规及出口退(免)税管理规定其他行为的。

　　(3)外贸企业签章的出口发票(复印件加盖外贸企业公章);

　　(4)有代理出口业务的，提供代理出口货物证明(原件)和对应配套的受托外贸企业的出口货物报关单(出口退税专用)(原件)、出口收汇核销单(出口退税专用)(原件)或中远期收汇证明(原件);

　　(5)其他规定的资料，如：

　　★保税区贸易型企业除(1)、(2)不提供外，还需提供加盖海关有关实际离境证明章的离境备案清单、外汇收入凭证以及区外供货企业的出口货物报关单(出口退税专用);

　　★利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标国内外贸易企业中标的机电产品，应提供下列凭证资料：

　　a)招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》(原件);

　　b)由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明正本(原件);

　　c)中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同、协议(复印件加盖外贸企业公章);

　　d)中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单(复印件加盖外贸企业公章);

　　e)销售中标机电产品的普通发票或外销发票(复印件加盖外贸企业章);

　　f)中标机电产品用户收货清单(复印件加盖外贸企业章)。

　　2、《外贸企业出口退税进货明细申报表》应配套提供以下凭证：

　　(1)增值税专用发票抵扣联(原件)或经退税机关审定的外贸企业出口退税进货分批申报单(简称分批单)(原件);

　　(2)消费税税收(出口货物专用)缴款书(原件)。

　　(三)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

　　办理时限：20个工作日

　　办结告知：《出口退税审核综合结果汇总表》

　　五、生产企业出口退(免)税申报

　　办理条件：

　　已办理出口货物退(免)税认定手续的生产企业

　　按规定应当携带和提交的'材料目录：

　　(一)申请办理生产企业“免抵退”税正式申报需附单证：

　　1、加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用)(原件);

　　2、经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)(原件)或有关部门出具的中远期收汇证明(原件);

　　3、代理出口货物证明(原件);

　　4、企业签章的出口发票(原件)。

　　(二)申请办理生产企业“免抵退”税正式申报须附报表：

　　1、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》(一式三份);

　　2、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》(一式三份);

　　3、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》(复印件一份);

　　4、当期的销售明细账(包括外销)(复印件)。

　　(三)有进料加工业务的还应填报：

　　1、《生产企业进料加工登记申报表》(一式三份);

　　2、《生产企业进料加工进口料件申报表明细表》(一式三份);

　　3、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》(一式三份);

　　4、《生产企业进料加工贸易免税证明》(一式三份)。

　　(四)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

　　办理时限：20个工作日

　　办结告知：《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》及电子反馈数据

　　外贸企业出口货物退(免)税申报 2

　　在国际贸易中，出口货物退 (免) 税政策是国家鼓励外贸企业发展、增强产品国际竞争力的重要手段。对于外贸企业而言，准确、高效地进行出口货物退 (免) 税申报，关乎企业的资金流转与经济效益。以下将详细介绍申报的关键要点。

　　申报资格认定

　　外贸企业应在商务厅办理进出口业务备案登记之日起 30 日内，填写《出口货物退 (免) 税认定表》，完成出口退税资格的认定。这是开展退 (免) 税申报的基础，只有通过认定的企业，才具备享受相关政策的资格。

　　申报流程详解

　　系统准备：下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置，确保系统中的企业信息准确无误，为后续申报数据录入奠定基础。

　　明细数据录入与审核：

　　出口明细申报：通过退税系统完成出口明细申报数据的录入，包括出口货物的报关单号、出口日期、商品代码、数量、金额等详细信息，并进行审核，保证数据的准确性与完整性。

　　进货明细申报：取得增值税发票后，需在发票开票日期 30 天内，在 “发票认证系统” 或国税局进行发票信息认证。认证通过后，在退税系统中完成进货明细申报数据的录入，如发票的'代码、号码、开票日期、进项金额、税额等，同样进行严格审核。

　　数据关联检查与预申报：通过系统中 “数据处理” 的 “进货出口数量关联检查” 和 “换汇成本检查”，确保申报数据符合逻辑与税务规定。检查无误后生成预申报数据，进行网上预申报，并密切察看预审反馈，根据反馈结果对申报数据进行调整。

　　单证备案数据录入：在申报系统中录入单证备案数据，包括出口企业的购销合同、出口货物的运输单据、委托报关协议等相关单证信息，这些单证是税务机关核查的重要依据，需妥善留存 5 年。

　　正式申报：预审通过后，将预申报数据确认到正式申报数据中。打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各 2 份，并生成退税申报软盘，软盘中包含 12 个规定文件，同时在软盘上注明企业名称和海关代码。

　　提交申报资料：准备齐全退税申报资料，到退税科正式申报退税。需注意，要在出口日期算起 90 天内进行正式申报。所需资料包括专用封面纸、《外贸企业出口退税进货明细申请表》、《外贸企业出口退税出口明细申请表》、出口退税专用核销单、税收 (出口货物专用) 缴款书、增值税票抵扣联及专用货物清单、代理出口证明 (如属代理出口的)、出口退税专用报关单、资料封底等。所有单据按关联号排列，竖着放靠右侧在上方装订成册，另外还需附两套退税申报表 (退税汇总申报表、退税进货明细表、退税出口申报明细表) 并加盖公章。

　　税款退还：税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件通知企业。企业可到 “数据管理”—“退税批复” 栏目中查看批复信息。点击某条批复的数据，显示注意事项，点击 “下一步”，可查看 “出口货物税收退还申请书” 的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印 3 份。根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库，完成税款退还流程。

　　特殊情况申报

　　出口海外仓方式：纳税人以出口海外仓方式（海关监管方式代码 “9810”）出口的货物，在货物报关离境后，即可申报办理出口退（免）税。若货物已实现销售，按照现行规定申报办理；若货物尚未实现销售，按照 “离境即退税、销售再核算” 方式申报办理出口预退税，后续再根据货物销售情况进行税款核算。在申报明细表的 “退（免）税业务类型” 栏内要填写 “海外仓预退” 标识（业务类型代码为：HWC - YT），且外贸企业需使用单独的关联号申报出口预退税。已申报办理出口预退税的纳税人，应在核算期截止日前的各增值税纳税申报期内，办理出口预退税核算。

　　视同出口货物申报：对于视同出口货物，如对外承包工程出口货物、销售给外轮及远洋国轮货物等，其免退税申报核准业务也有相应规定。企业需按照规定准备相关证明材料，在规定申报期限内向主管税务机关提交免退税申报。

　　外贸企业出口货物退 (免) 税申报涉及多个环节与复杂流程，企业需严格按照规定操作，确保申报的准确性与及时性，充分享受国家给予的税收优惠政策，提升自身在国际市场的竞争力。

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