电热毯企业如何玩转内部财务控制论文
一、内部财务控制问题汇总
（1）内部机构设置不合理
我国的电热毯企业很多是中小型规模的，这些企业的内部机构设置通常都比较简单，比较笼统，各岗位的职责权限不明确。由于规模普遍偏小，一些电热毯企业为了减少人员成本的支出，往往会极力压缩人员，导致企业员工数量非常少，各岗位往往无法配备专业的职工，一人身兼数职的现象比较多，出现前台、会计等职务“一肩挑”的情况。
G电热毯公司也没有设置专门的会计机构，财务工作大多由没有财务专业背景的员工兼任，而这些员工并不具备胜任财务工作的能力，难以确保按时、保质保量的完成基本的财务工作，内部财务控制更是无从谈起。由于财务机构设置的不完善，导致财务人员权责不明，缺乏彼此之间的监督，这就给电热毯企业内个别素质较低的员工乱开发票谋取私利以可乘之机。由于内部机构设置的不合理，使得G公司的财务工作往往不能做到专人专管，加之相关人员的权责分配不明确，财务控制的力度很难加强，这对于企业的正常经营是很不利的。
（2）资金管理体系缺失，应收款项回收不力
据考察，G电热毯公司内部有些部门权责不明，也缺乏对资金收付时限的明确规定，使得资金管理比较凌乱，加之由于权责不明容易出现相关责任人互相推诿的现象，增加了资金的流通风险，严重时会给电热毯企业造成不必要的损失。
应收款项回收难的问题也一直是影响电热毯企业发展的不利因素。G公司的销售人员只注重个人业绩的增长，单凭互相之间的信任跟客户打交道，而这样做显然会增加企业应收账款和坏账的可能，收账难度和风险也会增大。如果资金无法正常收回，那无疑会对电热毯企业造成很大的损失。
（3）核算过程不严格，内部审计缺失
当前一些电热毯企业内部对会计核算的审核不够严格，没有制定明确的标准规范日常核算工作，这使得企业各项业务收入的真实性大打折扣。在确认收入方面，遵从的标准不清晰，因此在出现某些员工私自与客户订立虚假的合同、随意帮客户开具发票的情况时，财务人员如果对此不严格把关，就会使电热毯企业的收入虚增。
当前我国很多电热毯企业的'内部审计制度也是不健全的，对于G电热毯公司来说，企业内并没有设置专门的内部审计机构，因而缺乏对日常经济活动和各项业务的监督和评价，而财务报告审计也仅是传统的基础审计，内部审计的管理功能没有得到充分体现，审计人员也很难发现财务报表中存在的问题，有些人员甚至为了尽早完成审计工作而不愿意发现内部财务控制工作中的缺陷。
二、内部财务控制问题的解决方案
（1）优化内部机构设置
电热毯企业应根据自身规模设置专门的财务机构，即使规模比较小，也应该配备专职的财务人员来负责整个企业的财务工作。明确财务部门各财务人员权责的过程中，可以按照电热毯企业的业务板块对其进行分工，每个财务人员负责指定的业务范围，专门的款项也有专人来负责，这样更容易在企业受到损失时追究责任，也能使财务工作的进行更加流畅及时。如果电热毯企业规模较小，业务范围小，无需设置专门的财务机构，则至少需要配备专职人员来负责财务工作，严格避免一人身兼数职，把财务工作交给各部门人员或前台人员来承担，这样既不利于保证财务工作的准确及时完成，也会阻碍内部财务控制工作的开展。
（2）加强资金管控和应收款项的回收管理
资金管理是关系到电热毯企业能否健康发展的重要环节，鉴于G公司这样总部和分公司缺少统一的资金管理控制系统、无法对电热毯企业资金进行统筹安排及合理利用的情况，总公司应当实行资金统一结算，在总部设置资金结算中心，分公司的资金业务均要通过结算中心来完成，将对资金由分散管理转换为统一管理，委派专门的财务人员负责各分公司的资金管理，对各项财务工作和现金收付业务进行核实，并及时将所有收入统一归集到总部设置的核算中心，第一时间将资金收拢到特定的账户，减少由于分散造成的资金安全风险；另一方面核算中心要事先根据对各分公司现金流量的预估制定相应的预算，然后将资金拨付到统一的支出账户，这样核算中心就能监督各分支机构的资金使用情况，通过将实际支出与预算对比，对超出的部分及时核查并加以控制，减少不合理支出。
在电热毯企业的资金管理实践中，“内部银行机制”也是一种行之有效的方法，类似于在企业内部建一個虚拟的“银行”，扮演着类似利润中心的角色。它是基于企业的组织机构设置，采用一套独特的实施方法，将各个部门看作是不同的责任主体，事先根据各部门的业务类别核算出对资金的需求量，并鼓励各部门进行资金“借贷”，按照银行同期利率对部门占用的资金收取一定的费用，这样就相当于将银行的运作流程和结算方法运用到企业中，使企业资金管理方式更加完善。
与一些中小型客户的业务往来，使得电热毯企业的应收款项繁杂，数额参差不齐，回收难度较大。电热毯企业必须结合行业特点采取相应的措施加强应收款项的回收管理，从业人员选择合作企业时要充分考察其信用水平，按规定与合作企业签订相关合同，并在合同中标明付款金额和期限，以及违反合同约定需要承担的具体责任，降低应收账款的坏账风险。
（3）加大内部审计监督力度
电热毯企业应强化内部审计监督，但考虑到对于规模有限的中小型电热毯企业，设置专门的内部审计机构可能不切实际，而且必然会增加其成本压力，无法确定是否符合成本效益原则。因此，针对不同规模的电热毯企业应采取不同的强化内部审计的措施：对于规模较大电热毯企业，应该在总部设置专门的内部审计机构，负责统筹整个企业的内部审计工作，而在分支机构可以不设立审计部门，而是由总部分派审计人员负责监督评价分支机构的财务工作；对于中小型电热毯企业来说，由于规模有限，设置审计机构往往不切实际，但为了保证财务工作合规进行，必须至少配备专职的内部审计人员，而不能由其他人员兼任，确保审计人员的独立性，增强内部审计监督力度。
总之，财务工作的开展水平是关系到电热毯企业能否长远发展的重要因素之一，在一些基本的经营管理工作得到有效落实的同时，电热毯企业管理者一定不要忽视内部财务控制的工作，使企业远离财务风险，早日实现经营目标。