试论企业资金管理的内部控制论文
一、企业资金管理存在的问题
(一)资金管理意识不强
很多企业的资金管理意识不强，具体体现在如下两个方面:其 一，资金利用不到位。企业筹集和利用资金比较盲目，将产值看得过重，使企业筹集资金的利用效率大大降低。一此企业长期将资金投资于高风险项目，玫使企业的资金管理存在巨大风险，有的甚至出现负债经营的情况。这种资金利用行为使企业的资金管理面临巨大风险，也大大减少了企业可用资金。其二，资金规划不合理。很多企业在货币资金规划的时候，大量的资金投资于产业，这样不但降低了企业的资金利用效率，也使得企业面临严重的资金周转问题。
(二)现金管理不到位
很多企业的现金管理不到位，由于缺乏有效地防盗措施，给了有心人或是小偷可乘之机。由于缺乏完善的现金管理措施，企业的资金安全出现了很大的隐患。针对这种情况，企业可以将大部分现金存入银行，留下少部分的应用现金。此外，企业还应该健全现金安全防护制度，切实保证现金的安全。
(三)资金管理流于形式
资金管理的重要性已经为企业所了解，企业也颁布了相应的规则、条例，制定资金管理的制度。但是这此规则、制度等，难以和企业的现实情况结合在一起。企业的资金管理往往照搬照抄大型企业的资金管理模式，没有结合自身的实际情况，很多资金管理环节还生涩，难以发挥应有的作用。这种不科学、不具体的资金管理形式，不但造成了大量的资金浪费，也使得企业的资金管理出现了诸多的漏洞。
(四)内部人员舞弊行为
很多企业的资金管理内部控制不到位，使得企业资金管理上的漏洞比较多，这此漏洞被一此内部投机、居心不良的人员所利用。这此人员大多都是和资金有直接关系的财务人员，通过不计入账簿、侵吞、虚报等舞弊行为，企业的资金出现了大量的流失。
二、企业资金管理内部控制对策
通过上述分析，我们了解了企业资金管理常见的问题。为了提高企业资金管理内控水平，提升资金管理水平，可以采取如下对策:
(一)提高资金管理意识
意识层面的问题是最为根本的，当前企业资金管理意识不强是造成资金管理诸多问题的根本因素。为此，企业在内部控制过程中，要逐步提高企业上下的资金管理意识。具体来说，企业要注重资金的时间价值，切实提高资金的利用效率。在资金投资上要考虑到投资风险，不能进行盲目投资，将企业置于危险的境地。此外，在资金规划上，企业要优化资金利用结构，避免单一的投资于产业，可以适当进行投资、理财等，提高资金的利用效率。
(二)完善内部监督体系
为了加强资金管理内部控制，就需要建立完善的内部监督体系。具体来说，可以从如下几个方面着手:其一，加强审计监督。企业应该结合先进的理论，逐步改善内部审计制度，实现对资金管理的全过程控制，确保资金运行的科学性、准确性。此外，企业还可以设置专门的审计机构，确保其独立性，避免且他部门、领导对其资金管理的公平性、客观性等产生影响，这样才能更好地凸显出资金管理的效果。其二，提高信息化水平。在财务资金管理上，企业应该吸收先进科学技术成果，提高管理信息化水平，引入现代化管理软件，提高财务资金管理的效率。
(三)优化企业资本结构
资金管理也存在风险，为了有效地规避风险，企业应该对其资本结构予以改善。在具体的资金筹集中，企业要均衡考虑债务资金成本与效益资金成本。如果不维持好两者的平衡，单纯扩大筹资规模，而无法产生资金利用效率，企业的财务风险将逐渐凸显出来，使企业陷入困境。为此，企业需要对其资本结构予以优化，科学控制企业筹资规模，确保筹资的科学性。在保证总资本成本最低的情况下，获取最大的资本效益。
(四)加强内部人员培训
从当前的情况来看，企业内部人员存在舞弊行为，大部分是财务人员。是内部控制中，应该切实加强对内部人员的培训，一方面要提高其专业素质，另一方面要加强职业道德教育，使其从法律上、信用上、道德上认识财务工作的`重要意义，以更好地对其行为进行约束，激发其责任感和使命感，使企业的资金管理工作得到更好地保证。
(五)实行全过程管理
企业的内部控制要贯彻管理的始终，将事前顶防、事中控制、事后反馈结合在一起，切实提高内部控制的效果。具体来说，可以采取如下措施:其一，事前顶防。按照制约监督的原则，改善企业的资金管理体系，将各项资金管理工作落实到具体的人员，将不相容的职务分离，对可能出现的风险进行顶防。其二，事中控制。企业应该安排相应的人员来对资金的使用进行控制，控制包括诸多方面的内容，不但有追踪、记录，还包括确保入账、保证安全等。其三，事后反馈。针对前两个阶段的控制结果、注意事项等，事后反馈主要做的就是信息反映工作，通过信息的反馈来为决策提供帮助。
三、总结
资金管理是企业管理的核心工作，不但是提高企业财务管理水平的关键，对提升企业的竞争力也有着重要的作用。本文主要分析了当前企业资金管理常见的问题，基于此，提出了企业资金管理内部控制的对策，希望对改善和发展企业的资金管理有所帮助。
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