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企业质量治理体系内部审核探析
随着我国加进WTO，以及全球一体化的迅猛，国际化的趋势成为不可避免。按照国际化的要求，转换企业治理理念，通过为顾客创造价值的同时，实现企业自身价值的增值，从而达到“双赢”或“多赢”的局面。积极按照国际标准，构建和认证企业质量治理体系，已成为企业全面提升素质的一种趋势和潮流。质量审计，作为内部审计的一项新课题，作为企业质量治理体系一个关键性的接口，正日益引起企业，尤其是取得ISO9000系标准注册资格企业的关注和重视。它对于体系的不断完善和发展，起着极为重要的作用。为此，笔者就如何搞好质量体系内部审核作一些探析，以期对企业的贯标工作有所帮助。
一、治理层的高度关注
贯彻国际标准（简称“贯标”）能否成功，质量治理体系能否持续有效运行，领导的作用极为关键。质量治理体系的内部审核，涉及到体系的各职能部分和所有过程，只有企业的治理层从思想上重视，从人、财、物等方面予以大力的支持，内审工作才能顺利开展，贯标工作才能有所保证，企业认证注册后才能继续努力，实现体系持续有效的改进。因此，治理层要把贯标工作作为一项长期战略来抓，变传统企业质量治理“管结果”为“管过程、管因素、管结果”，将贯标工作和企业的实际业务运作有机地结合起来，从而使企业的质量治理从最初的“做”标准，到自觉地“用”标准，进而到“发展”标准的转变。
二、审核队伍的精心建设
从某种层面上看，审核队伍素质的高低将直接左右着审核的效果。因此，企业必须精心地抓审核队伍的建设，从组织上为贯标得以有效运行提供基础性保障。首先，聘任合适的审核职员。企业应从各职能部分中选聘具有专业技术知识、富有治理经验和具有强烈责任感的同道担当此任。其次，对审核职员进行必要的审核技能和审核技巧的培训，包括ISO9000系标准的培训。通过专业机构培训、审核职员之间的轮换以及适时的交流和研讨等手段，使审核职员不仅能熟练把握标准，正确理解并把握企业的质量手册和程序文件，更重要的是要能够熟练地运用标准，能够熟练审核并指导质量体系的实施。
三、审核工作的严谨务实
内审的目的是通过发现来推动和实现质量体系的持续改进，因此，审核工作必须严谨务实，必须富有成效。笔者以为，企业质量治理体系的内部审核，不妨从如下方面进行策划：
1.重视审核预备
包括成立审核组、编制并安排好审核计划、预备工作文件等，其目的是使审核工作更具针对性，更具效率。每年年初，企业应聘任具有合格资质的审核职员组成审核组，委任审核组长。对全年审核工作要进行全面的策划，对质量体系审核的范围、活动内容和时间、审核职员的分组以及审核依据等要作出具体安排，该计划经治理高层批准后应及时分送到体系所涉及的所有职能部分。同时，审核组要根据计划安排，按照编制要求提前编制检查表，预备现场审核记录清单，为审核活动顺利开展做好各项预备。
2.开好三个“会议”
主要是指首次会议、审核组会议和末次会议。这三个会议对于审核组与受审部分之间的的沟通和交流，审核信息的及时反馈，以及对审核过程的控制都起着十分重要的作用。因此，审核组对每个会议的侧重点、会议要通报的主要事项以及要讨论的主要议题，要有清楚的了解，做好充分的预备。
首次会议和末次会议一般由企业领导、审核组全体成员、各相关部分的负责人及有关职员参加。会议应“简而短”，切中要害。首次会议主要是申明审核目的和范围，传达审核计划，夸大审核原则，澄清有关题目，落实相关安排。末次会议主要是报答受审方给予的支持，通报审核结论，报告不符合项，重申审核原则，重点则是对不符合项提出纠正措施和要求。而审核组会议，是在现场审核结束后审核组召开的内部会议，必须“详而实”，具体且有内容，其主要议题是对审核结果进行回纳、，协调相关题目，审核不符合项报告，评价质量体系运行的有效性和充分性，为末次会议做预备。
3.抓好现场调查
这是整个审核工作关键性环节和重要的接口，是整个审核工作最灵魂的部分。现场审核获取的客观证据和相关信息，将是评价质量体系运行有效性和充分性的重要依据。在现场审核中，审核职员不仅要有强烈的责任心，严格按照标准要求，更需要正确把握并运用好审核的技巧和策略。现场审核主要围绕两方面展开，一是收集客观证据，二是对客观证据进行。因此，审核必须把握好切进点，选择好审核的路径，运用好审核，发挥好专业判定。
在审核路径的选择方面，审核职员可根据检查表的设计要求，自身生产工艺、经营/服务的特点，企业的组织架构等实际情况，公道安排检查路径。在审核方法的选用上，一般采取抽样调查，因此，审核应尽可能抽取其有代表性的样本，同时更应取得受审部分的密切配合，以便使审核结论客观公正。现场调查一般包括“听、看、问、查”四个环节。“听”主要是听受审部分有关职员的先容：“看”主要是查阅受审部分有关资料，其中包括制度、计划、规范、程序和原始记录等：“问”主要是在听取先容情况时提出，问清情况，把握现状：“查”主要是为立论有据，将听、看、问收集到的情况和题目，采取顺藤摸瓜的方法，到现场查证核实，一查到底，由点及面了解全貌。在现场调查中，审核职员要面对较为复杂的人和事，会遭碰到各种意外的情况，审核职员要发挥自身所长，充分运用好专业的判定，尤其是对不符合项的界定，除了深刻理解标准的要求外，还要把握一些技巧，要贯彻“以事实为依据，以标准为准绳”的判定理念。
4.撰写好一个“报告”
审核报告是整个审核工作的外在体现，是在对客观证据及审核记录进行认真统计、分析、回纳和评价基础上形成的审核。审核组长对审核报告的编制、正确性和完整性负责。审核报告既要简明扼要，又要提供足够的信息，使看报告人能对审核有一个全面的了解。因此，撰写审核报告既要把握足够的客观证据和审核发现，又要透过现象看本质，通过局部看全局，要用典型的事实、数据说话，要聚焦组织领导和顾客关心的题目。不符合项纠正和预防措施，既要体现可操纵、可控制、可评价，不能就事论事，又要体现预防、系统、，贯彻持续改进的思想。审核结论应与末次会议上结论一致。审核报告在报有关治理高层审查同意后，尽快投递受审方。
四、加强内部审核的后续跟踪
改进是永无止境的。企业的质量治理体系也是一个与时俱进的过程，只有通过不断的完善和改进，才能推动企业业务运作的规范化，从而提升企业整体质量治理平台，更好地拓展业务，参与市场竞争。开展质量内部审核的主要目的是发现题目，促使有关职能部分采取纠正和预防措施，以实现质量/服务的改进。因此，审核组对审核报告所揭示的题目，要加强后续的跟踪，对不符合项纠正和预防措施的实施和验证，要进行后续的检查，对检查中发现的题目，要及时与有关部分汇总分析，提出整改措施，对实施情况再验证，从而对质量体系的正常运作及时提供监视和指导，为质量体系的实施提供必要的外部保障。
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