企业风险管理论文
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企业风险管理论文 1
关键词：合同管理；风险；防范
交易的活跃促进了合同管理在企业管理中随着市场经济的迅猛发展，而交易行为往往存在双方利益的博弈，使得合同在磋商、签订、履行等过程中存在各种各样的风险，合同管理在此种背景下逐渐被企业管理者们所重视。如何在合同管理过程中预防控制交易风险和法律风险成为摆在合同管理工作者面前的一个最重要的问题。
一、企业合同管理的重要性
合同管理是对交易的法律、业务等风险的一种集中管控，有利于保证企业的资金、运行管理安全。通过对合同进行有效的管理和控制，督促处在相对位置上的合同当事人能够从企业经营、交易安全和法律风险等多个方面对合同风险进行评估与管控，有利于交易平稳进行和企业安全经营。
二、企业合同管理存在的风险及应采取的控制措施
企业合同管理过程中的风险无处不在，从风险类型来看，分为交易风险和法律风险；从风险环节来看，存在磋商、签订、履行等各个环节当中，需要合同管理者认真管控。交易风险是指因交易行为本身，如相对人的选择、交易期待利益的流向等预判错误导致的正常的商业运行风险，这是每个企业都会面临的正常经营风险，需要经营者根据价值经验和市场敏感度进行判断，这不仅仅是合同风险，而是整个企业的'经营利益风险，此处不予以详细讨论；法律风险则是合同管理部门的重点管控内容，尤其是对交易事项中约定的内容是否触犯国家强制性法律法律而产生的合同无效结果以及还将面临的行政、刑事处罚结果，这需要合同管理者花大力气进行管控警惕。除此之外，从风险存在环节来看，还有以下风险存在：
1.缔约前的磋商环节。
合同签订之前往是要经过前期的磋商过程，在这个过程中会存在因恶意磋商、重大误解等原因而导致的缔约过失，按照《合同法》的规定，应当由有过失的一方承担缔约过失责任，同时对无过失方也存在着信赖利益的损失。
2.相对人资质审查不严。
相对人的资质信誉状况等内容是选择合作伙伴、保证交易安全的重点内容和前置环节。我国法律现在虽然对于企业的经营范围与签订合同内容不做同一性要求，但是企业在日常经营中还是应当关注该拟选相对人是否具备承担合同内容的能力，另外对于所有类别的合同内容相对人，都应关注其是否具备合同内容要求具备的特殊资质、企业信誉状况如何、履约能力等，如果经营业绩对于合同承担具有风险影响，还应当在不违背法律规定的情形下，规定对经营业绩的要求内容。同时要严格审核对方企业的磋商、签约代表资格，查看是否具有有效的法定代表人身份证明或者委托代理人的授权委托时，避免出现无权代理、合同诈骗等情形。
3.合同条款内容存在瑕疵。
合同条款是双方权利义务设定最为直接有效的体现。企业在订立合同时应当对直接影响双方权利义务的重要条款，如交易内容、规格型号、履行期限、付款时间、履行地点、违约情况处理、价款支付方式等内容进行明确而准确地规定，同时应当审核合同条款的合法性和对己方的有利性等因素，以求最大限度地保证自己企业在交易行为中的利益。同时，有的企业合同意识较差，在合同签订甚至变更时，不形成书面协议，仅仅进行口头约定，这种口头约定按照合同法的要求虽然也是有效的合同，但是往往存在因为口头约定不明或者缺乏证据固定，而使得企业面临交易纠纷的风险。
4.合同履行管理不到位。
合同生命周期中最重要的环节就是履行，它是关系着合同目的实现的最根本因素，更应该引起合同管理人员的高度重视。但是在企业管理过程中，常常存在的情况是，合同管理人员将大量的经历放在前期的合同磋商、签订过程当中，而对于合同的履行管理采取放任态度，仅仅由合同的具体执行部门负责。这虽然体现了企业在管理过程中的分工原则，但是为了合同目的的更好实现，合同管理部门应当对合同进行全过程的监管，在合同签订后要认真与合同执行人员进行主要内容和条款的沟通，并在合同履行过程中和履行后进行监管检查，监控实际履行和合同文本约定是否存在“两层皮”的问题，保护企业交易利益和交易安全。
三、加强企业合同风险管理的体系对策
1.注重加强对合同相关人员的素质、能力、态度培训。
针对不同岗位、不同职责的合同相关人员，根据其合同处理过程中的风险点位置，进行具有针对性的培训。如，对于合同办理人员，重点加强加强合同办理基础管理要求和责任意识的培训；对于合同审核人员应当加强其法律知识、业务素养及审核态度的培训等。
2.建立完善的合同管理结构和人员。
合同管理是企业管理的一项重要内容，需要相关人员的相互配合和彼此监督，是一项具有延续性的重点工作，因此不能完全地进行临时性机构和人员的代管。这样容易导致职责不请，责任心不强。通过设定专业健全的合同管理机构和专职合格的合同管理人员，不仅能够提高合同管理的严肃性，还能保证合同管理的权责明确，从而提高合同管理质量，降低合同风险。
企业风险管理论文 2
导语：本文首先概述了企业风险管理的主要内容，并分析了现阶段我国企业风险管理存在的问题，最后有针对性的提出了完善措施，可以为相关管理人员开展企业风险管理工作提供合理的建议。
企业风险管理是指在企业的经营发展过程中，通过各种管理手段对企业所面临的各种风险进行预测、评估、分析，并采取一系列的措施控制风险的影响因素，保证企业经营发展的风险环境时刻处于可控状态。风险管理的实质为通过对于潜在的企业发展影响因素的分析，通过识别、分析以及控制风险诱因，实现风险控制与降低损失的作用。作为企业现代化管理的重要手段，风险管理可以在竞争日益激烈的市场环境中提升企业的核心竞争力与风险规避能力。
一、企业风险管理内容概述
（1）风险的识别。
风险识别作为风险管理的基础，主要是指企业在风险管理过程中对于所面临的风险进行明确以及分类。风险识别现阶段主要有两种方法，第一是依靠风险管理人员的认识以及工作经验的积累进行分析确定，第二则是通过大量的财务、会计、经营资料以及统计数据等各项信息进行整理分析，进而发现风险的影响因素及有可能造成的损失。
（2）风险的分析判断。
风险的分析判断是在完成风险识别后，对于大量信息资料依据统计学、概率论等理论基础进行分析，进而对风险的发生概率以及有可能造成的损失程度进行评估。通过风险的分析判断将各种数据资料整理，并为决策者提供信息资料，并结合相应的风险准则做出进一步的决策措施。
（3）风险的控制管理。
风险的控制管理主要是，通过风险识别、分析后，综合各项风险影响因素以及发生概率，确定风险级别，并结合不同风险等级提出合理的风险控制措施。通过风险的`控制管理，改变企业风险性质、风险发生几率以及风险造成的损失程度。
（4）风险监控。
风险的监控主要是指在企业投资决策过程中，除了风险的识别、分析、处理外，对风险采取全过程的监控管理，从而保证企业风险控制目标的实现。风险监控主要是对风险管理策略的事实效果进行动态的控制，并结合企业生产经营过程中的环境变化，及时通过反馈信息调整风险处理措施。
二、企业风险管理问题分析
（1）风险管理意识薄弱。
在企业的发展经营过程中，知识侧重了企业的投资、生产以及销售环节，而对于风险管理的重视程度不足，大部分是风险问题出现后，才开始采取措施进行处理，难以起到有效的风险防范以及风险规避的作用。
（2）企业内部之间协调沟通不足，难以保证风险控制管理必要的信息支持。
现阶段虽然部分企业建立了自己内部的数据库用于信息共享，但是内部各部门之间的协调沟通仍然较差，团队协作能力不强，未能将企业凝聚成整体，造成风险控制管理识别分析阶段考虑不全面，不能制定完善的风险管理措施。
（3）风险管理体系不健全，企业内部控制针对风险管理的方面内容较少。
由于对于风险管理认识不足，导致部分企业内部的风险管理体系不健全，难以充分发挥风险识别、分析、控制的作用，此外，企业的内部控制体系与风险控制管理未能有效的结合，浪费了管理资源的同时，难以实现其应有的控制监督作用。
三、企业风险管理完善措施研究
结合我国现阶段企业发展过程中出现的风险管理问题，实现企业长足发展，必须对风险管理工作完善，调整措施主要有以下几方面：
（1）提高企业的风险意识。
市场经济环境的多边性决定了企业发展风险不断，因此对于风险管理以提高重视程度，积极主动的采取措施进行风险控制管理。在企业风险控制管理机构中，强化风险控制管理的作用发挥，将风险管理作为企业决策的重要依据。在企业经营发展过程中，把风险管理意识作为建设内容之一，在企业内部树立全面的风险意识，并且在进行关键项目决策过程中，充分的发挥风险控制对于企业发展的促进作用。
（2）建立健全的企业风险管理体系。
系统科学的风险控制管理体系，是保证风险管理工作顺利开展的基础。在企业内部应结合企业自身实际情况，合理的安排风险管理机构以及人员配置，明确风险控制管理人员的职责权限以及风险控制目标。同时建立风险管理责任体系，将风险控制管理效果与业绩考核直接联系，出现工作失误造成经济损失的追究责任，促进风险管理工作水平的提高。此外，对于涉及到企业重大投资、发展战略调整、产权变动、资产交易以及贷款等重大经济活动，并须依据相应的规章制度制定详细的风险管理措施。
（3）实现企业内部信息的沟通。
对于风险控制管理工作，离不开大量信息数据资料的有力支持，信息作为进行企业决策的基础，也是对风险进行识别、分析判断的主要依据。因此完善企业内部风险控制管理工作，更需要企业内部各部门之间及时的信息沟通。实现信息的交流可以在企业内部网络建立信息共享数据库，作为平台实现内部信息的迅速沟通，及时结合市场情况调整变化风险管理措施。
（4）重视风险分散以及转移的作用。
由于市场条件千变万化，因此企业的发展始面临连各种各样的风险。为了实现企业的长足发展，除了进行必要的风险管理措施，同时也应重视对于风险的分散以及转移处理。在进行项目投资决策过程中，实施多元化的发展经营战略，同时通过出售或者办理保险的方式，对部分风险进行转移处理。
四、结语
市场经济环境处于时刻变化的状态，因此在企业经营发展过程中，用充分重视风险管理的作用。实现有效的风险管理，必须结合企业决策项目的实际情况，全面的进行风险影响因素识别，科学的作出分析判断并制定可行的控制措施。这对于保证企业的正常发展经营，提高企业的市场竞争力是非常重要的，也是实现企业发展战略规划，提升企业市场竞争力的关键手段。
企业风险管理论文 3
一、企业财务控制
(一)企业财务控制现状
合理的财务控制对企业的资金流动、收益、高效利用有着很大的帮助。财务控制给予了企业决策客观的评价，也可以帮助企业实现最终目标，得到利益的最大化。财务控制也可以保证企业资金的安全性、合理利用性以及流动性，降低了企业经营时的风险。有效地对企业进行财务管理还可以帮助企业实现管理的科学化、信息化，提高企业的凝聚力。就目前来看，企业对财务控制了解得还不够全面，企业财务控制的体系也不够系统，对于财务控制的手段还不够成熟。在金融危机的影响下，很多企业开始重视财务控制，意识到财务控制对于一个企业的重要性。资金的正常运转直接关系到一个企业接下来的发展。企业对于财务控制的想法也得到了改变，不再只重眼前利益，首先确保企业的正常运行。在调整财务理念之后，企业对资金的规划也变得越来越合理。很多企业将金融风险管理放在财务管理的首要位置。但是财务管理观念的转变时间短，财务管理方法并没有得到有效的实施，虽然已经取得了很大的成绩但是在实际管理中还是会出现很多问题。财务管理的体制不够健全，没有合理的管理部门;财务控制内部的信息交流不够，没有统一全面有效的信息交流渠道;财务部门没有占据重要地位，很多建议不被采纳。
(二)企业财务控制方法
企业财务控制的最终目的就是在保证资金正常流动的同时提高收益。想要有效的进行财务控制:首先，要有系统的财务控制体质。企业领导都需要认同财务管理的必要性，并且了解正确的财务控制方法在提高企业效益上的重要性，意识到在金融风险来临前如何有效躲避，风险不可躲避时让损失最小化的重要意义。保证财务部门的基本权益，其他部门不能随便影响财务部门的正常工作。适当的给予财务部门权力，以确保财务部门工作人员的积极主动性。企业当中的所有员工都要有合理控制企业财务的理念，了解其重要性。提高财务部门本身的工作能力以及预判能力，及时的规避风险。完善企业管理体制，各部门都有明确的分工，努力完成本职工作，积极地投入到企业发展中。完善企业管理中信息流动的高效性，保证信息的及时转达。及时地了解到各方面的金融信息，尽早的`分析出风险所在并及时处理。保证企业机密的保密性，建设好企业的网络系统，信息不被泄露。有专门的风险分析团队，对金融风险进行及时的判断，并给出合理的解决办法。
二、企业理财过程中的风险研究
在企业的发展历程中，内、外部风险都会影响到企业的发展。企业财务风险是客观存在的，有损害性、不确定性等特点。财务风险是不可能完全避免的，其发生的时间与概率都是不能确定的，只要财务风险出现，其损失就是必然的。有些企业对财务风险控制的好，其损失可能并不影响企业的正常发展，但如果处理的不好就可能使整个企业破产。但是在风险产生的同时，往往会给企业带来很多盈利机会，风险越大，盈利也就越大，但是如果不能好好把握机会，准确的进行投资很可能直接给企业带来致命的危险。我国对待金融风险应该积极面对并制定合理应对方法，而不应该消极躲避，越躲避往往造成的损失越大。财务风险控制是企业管理当中风险管理的重要手段，合理地运用风险控制可以有效的减少风险造成的损失，避免企业产生经济危机。在企业遇到危机时，合理的运用风险，在风险中获得盈利、控制损失是金融风险管理的重要目标。
三、结束语
在社会快速发展的同时，在社会环境瞬息万变、强烈波动的影响下。企业风险的管理直接影响着企业的高速发展。也可以说，管理和控制金融风险就是企业经营管理的本质所在。经过金融危机，我国企业都认识到金融风险管理存在的重要意义。企业不能就此满足，好好分析在金融管理中出现的各种问题，构建系统的金融管理体制，加强在金融风险发生时的抗压能力与应变能力。与此同时，企业要加强对企业管理的改革、创新和完善。进而改进现有的财务管理体制。加强财务控制管理体系的作用，要在风险来临前预知风险，及时作出应对风险的手段与方法，将风险损失最低化。保证企业在各种风险来临的条件下，仍稳步发展，不受金融风险所影响。及时的更新财务管理体制，保证在更大的金融风险来临时，有足够的能力与之对抗，保证企业的正常运作与发展。
企业风险管理论文 4
［摘要］近年来，随着信息技术的快速发展，信息系统在各行各业中得到了广泛的开发建设。伴随而来的信息化系统工程项目不合格、达不到用户使用标准，或者长期不能交工，使信息化系统工程不能达到规定质量和进度等，严重影响了用户利益，同时也给软件承建方造成了损失。只有尽量控制风险，使建筑施工企业管理信息系统开发达到预期目标才能使企业在信息化发展道路上快速前进。
［关键词］建筑施工企业；管理信息系统；开发风险控制
0前言
开发建筑施工企业管理信息系统是一项专业性较强的工作，需要分析需求、设计总体规划、研究详细步骤、书写程序、系统测试、运行安装及后续维护等，每一步骤都涉及专业人员和操作，触及范围大，技术专业、不可预见因素多，风险性高。这种不可预见无法避免，即使软件制造商具备极强的开发能力和水平也无法将过程中的许多变量固定。可以找寻专业人员对系统软件进行测试和评价，但由于评价结果不具有客观唯一的标准，使得信息系统软件使用方承担了一定风险。许多案例显示了信息化系统工程项目不合格、达不到用户使用标准，或者长期不能交工，使信息化系统工程不能达到规定质量和进度，严重影响了用户利益，同时也给软件承建方造成了损失。只有尽量控制风险，使建筑施工企业管理信息系统开发达到预期目标才能使企业在信息化发展道路上快速前进。
1开发建筑施工企业管理信息系统风险的阶段划分
在开发建筑施工企业管理信息系统进程中，存在着各种各样的风险。有双方信息不对称的风险，有编程项目的风险，有资金风险，还有期限风险、政策风险等等。软件项目的生命周期可以分为四个阶段，即初始阶段、设计阶段、实施阶段、收尾阶段。建造企业的信息系统四阶段中，项目成功的可能性最小阶段为初始阶段，由于未知的事件较多，显然风险发生的概率最高，但是此时造成的损失为最小。例如，初始阶段如果企业发生重组，组织机构改变而中止项目研发，这时的项目损失仅仅是分析需求阶段的投入。随着项目逐渐开发，其成功的可能性越来越大，发生风险的可能变小，而一旦发生风险，项目无法继续开发，则损失较大，为工程进行至此时的全部投资。项目进行到收尾阶段，未知因素所剩无几，风险最小，如果风险出现导致项目无法完成则损失最大，为整个的建设项目投入。
2建筑施工企业管理信息系统建设风险的表现
信息化的网络空间为企业不断地发展壮大创造了条件，企业的运营模式也发生了翻天覆地的变化，可以基于互联网络进行实时的部署、沟通、营销。一项系统软件的应用范围从针对单位的某一部门、某一企业到整体社会，在应用的深度和广度上都发生了质的飞跃。当需求和应用与全社会接轨时，应该慎重思考为某一企业设计的系统需求。企业需要个性化的系统软件，在竞争激烈的市场经济环境下，一个企业要立于不败之地就要具有独特的管理方法和企业文化，个性化的优势使得其赢得胜利。在某一企业实施的应用软件必须能够体现和凸显企业与核心竞争力相关联的独特价值，从而使企业的价值得以体现。企业需要一款灵敏弹性的系统软件。企业自创建到消亡经历一个动态变化的生命周期。每一个过程阶段，都需要与其阶段特征相适应的管理和方法。并且随着社会的进步，企业的业务流程和管理手段要发生改变。还有，针对建筑施工企业而言，企业已变更为包括供应商、业主及各个联合单位的虚拟组织。以上表明建筑施工企业需要具有灵活、弹性特点的应用系统。现实案例中，BPR（BusinessProcessReengineering业务流程重组）失败的现象屡见不鲜，应寻找一种适合建筑企业信息化建设的方式。不主张在建筑企业信息化过程中照搬制造业信息化过程中的企业流程重组的办法。因为建筑企业生产是流动的，人员和设备也是流动的，虽然分部分项工程可能有一定的共性，但每一个项目从总体上来说都是唯一的；另外，由于人员素质的关系、管理习惯的关系，建筑企业的信息化的推进必须要经历一个较长的过程。因此，在实施信息化之前，须进行企业流程的分析与规划，并结合建筑业法人治理结构的改革及项目管理模式的变革分步进行流程改造或变更（BusinessProcessAlteration，简称BPA）。另外，建设方开发创建的信息系统还常常将自己的思维方式凌驾于企业的组织、文化、目标之上。建筑企业管理信息系统的风险具体表现为以下几个方面。
第一，一些软件公司以传统方式开发建设的大型企业应用系统历经时间久，难以跟上时代和企业发展的进程。随着企业组织环境和需求要点的变化，“建成即闲置”使软件开发形成浪费。
第二，大型企业对应用软件信息系统的诸多要求无法完全得到回应。企业要求完成业务集成和互助合作，搭建一个高效运作的企业应用系统；企业要求对供应和销售链条上的信息进行及时反馈与处置，实现快速的市场反应能力；企业要求较少投入、尽快完成运行适合本企业的软件系统，并柔性适应以后市场条件的变化。企业要求软件的功能和质量越来越完善，这势必造成软件系统在规模、复杂程度、性能上的巨大扩充。
第三，企业应用系统软件的风险表现为运行支撑系统和维护方面。当前系统软件应用已不再是传统的单机应用，正逐步过渡到服务器、多层分布式系统的互联网络大环境当中。如今，基于网络的企业应用软件要求实现跨越时间、空间、配置设施、用户端点的协同，系统在相当复杂的异构环境中运行，传统的.软件开发思维方法显得落后。
第四，当代的中国迅速崛起，变化环境中的企业形态更为多样，其改革空间因此巨大。适应其变化发展的中国企业级系统软件的开发和运行则风险更大，企业信息化过程更具挑战性。
第五，传统的软件开发模式使企业应用系统呈现危机。传统的建设大型企业应用软件一般采用编码式开发，并且一次开发不能柔性补充变化。对大型软件系统而言，编码式开发过程需要较长时间，工程编码人员需要一步步编制输入系统程序，逐渐运行调试，企业尽快应用软件的要求难以达到；一次开发不能柔性补充变化，导致系统僵硬，不仅不能适应企业环境的需求变化，而且修改即重新编制程序，造成低效和损失。
3控制建筑施工企业管理信息系统建设风险
3.1降低风险对策
企业应用项目风险不能够绝对消除，但是可以努力查找引起风险的因素，尽量减少这些因素的发生。比如：如何避免客户不满意。客户不满意有两种情况，一种情况是没有判断客户满意度的依据，即没有双方互相认可的客户验收标准，还有一种是开发方没有达到验收标准，即没有满足用户需求。不管是哪一种，开发方都有不可推卸的责任，要做好以下环节以避免或减少风险：
（1）系统规划设计阶段要多与客户沟通。只有多与客户沟通，才能了解企业需求，而不是想当然地将开发商思想强加于企业。
（2）将目标系统的模拟或DEMO（demonstration样本）系统向企业客户端展示，并要求给予反馈。如果双方意见一致，可以进入下一建设阶段，否则要及时修改，将修改后的样本向客户企业展示，直至双方无意见分歧。
（3）要有合同双方认可的项目验收方案和标准。事先预计变更控制和管理，通过减少风险事件的发生或影响程度来减轻对项目的变更。比如通过风险调查发现，项目开发的程序人员对应用的开发技术不熟悉，则可以尽量替换成他所熟悉的技术来编程，消除其在成本和时间上对项目的不利影响，也可以尝试用短期培训来降低不利因素的影响。
（4）考虑风险发生的应对措施。比如：为了避免自然灾害造成的后果，在一个大的软件项目中应考虑异地备份方案。
3.2做好应对开发风险的计划措施
（1）进行详细调研，查找各项变化流动的原因。只有提前做好准备，才能应对变化。
（2）制定风险管理计划，尽量争取缓解流动变化。针对流动变化情况发生原因，做好风险管理，使变化因素尽量缩减。
（3）针对项目人员变动要做好准备，一旦人员离开可即时调整，保证项目继续建设实施。比如进行相关的岗位轮换培训，使人员能够快速顶替上岗。
（4）拟定文档的统一标准，保证文档按时规范生成。
（5）将所有工作落实到人头，规定质量标准和期限，使其能够按照进度计划完成工作任务。
（6）还要对个别关键性技术人员加强培训，积蓄后备力量，结合比较风险成本，如果风险成本大于培训投入，则应该采取此项措施，防止关键技术人员缺失给项目建设造成停滞的严重后果。
主要参考文献
［1］肖龙．基于CORAS框架的信息安全风险评估方法［D］．南京：南京理工大学，20xx.
［2］冯登国，张阳，张玉清．信息安全风险评估综述［J］．通信学报，20xx，25（7）.
［3］许欣．IT系统风险控制策略与实践研究［D］．北京：北京工业大学，20xx.
［4］程建华．信息安全风险管理评估与控制研究［D］．长春：吉林大学，20xx.
企业风险管理论文 5
一、企业人力资源管理风险的表现及原因
1.1表现
根据风险事件中，个人所起的作用可以将企业人力资源管理风险分为人为风险和非人为风险。人为风险是指由于人的因素产生管理风险，非人为风险是指由于外部环境的不确定性产生的风险。人为风险可以通过人的作为和不作为行为可能给企业造成的损失。作为行为可通过故意和过错造成，故意的作为包括损害企业利益的违法犯罪，既可以是为了个人利益，以损害企业利益为条件，满足对法的不合理要求，也可以是利用企业管理漏洞或法律漏洞，转移企业财产，也可以是利用职务便利，非法占有企业财务等等。过错损害企业利益的作为行为，主要表现在不遵循客观管理规律，在管理上存在失误。不作为行为就是当为而不为一定的行为，致使产生损失。职责在身而不行使，将会使得企业进入无序化状态，这也将损害企业的利益。非人为风险主要是由于环境变化和员工身体情况造成的。
1.2原因
企业人力资源管理风险产生的原因可分为内部原因和外部原因。内部原因主要体现在人本身，个人知识和能力的有限性以及任性的复杂性，加上企业管理的`复杂性，使得企业管理者在管理过程中不能事事胜任，从而产生工作漏洞，企业管理风险也随之产生。生活在社会实际生活中的人，其需求和动机各异，对同一管理模式个体的反应存在差异，管理过程中必须注重每一个个体的工作能力和工作自身性质，否则可能会给企业带来损失。企业制度也管理风险产生的内部原因之一，具体来说一般有权力结构失衡、监控制约手段失灵、制度变迁等原因。企业人力资源管理风险产生的外部原因主要有社会人文因素、政治法律因素、经济因素、技术因素、人口因素等方面。
二、企业人力资源管理风险防范措施
2.1回避企业人力资源管理风险
回避风险是被动地躲避风险，相比其他措施而言是最简单且最消极的做法，企业害怕员工在接受培训后离开企业而不给予员工培训机会就属于回避风险的做法。但是像员工的健康风险这样的人力资源管理风险是无法回避的，此外，回避风险的同时也可能给企业带来经济损失，比如说企业如果仅仅为了回避风险而不给予员工培训机会，对企业长远发展也是有很多弊端的。由外部原因引起的风险，企业常无法采用回避的方法避免，但也不是绝对的，如为了防止极端分子对员工造成伤害，企业可以不到动荡地区投资，再比如企业考虑到不发达地区人才长期工作流失风险，没有能力承担这种风险时企业可以选择放弃。
2.2转移企业人力资源管理风险
转移管理风险常通过合同或协议把风险造成的损失部分或全部地转移到外部。与其他风险相比，企业人力资源管理风险进行风险转移的情况比较少，其转移途径主要通过保险、担保、企业业务外包几种方式进行。现实生活中，企业为了防范员工因健康原因和人身意外伤害事故给企业造成损失向保险公司投健康保险和人身意外伤害保险，当保险发生后，企业可以从保险公司拿到一笔保险赔偿款用于支付风险事件，从而减轻自身承担的风险。担保主要为职业介绍所、猎头公司等中介机构所用，承诺其介绍的员工在作出不诚信行为时应当承担一定的责任，减少道德风险和员工流失给企业造成损失的风险。外包业务在实际生活中较为常见，部分或全部外包给其他企业的业务的风险也转移到业务承做方，可以依约减少自身损失。
2.3预防和抑制企业人力资源管理风险
预防企业人力资源管理风险必须要完善企业人力资源管理信息系统，尽量消除信息不对称现象，强化企业信息的过程管理，注重信息收集、加工、传输、存储和反馈。强化企业的制度化生产经营，利用制度的规范性维持企业运作，其中应包括企业人力资源管理风险的制度管理，建立权力制衡机制，健全各项规章制度，强化企业监督管理确保已经制定的制度被合理执行。做好企业员工的激励制度建设，力争实现企业内部公平，分层次推行激励制度，强化企业文化建设，建立和谐民主的工作气氛，缓解员工压力。抑制企业人力资源管理风险相对于回避风险来说具有更多的主动性，采取适当的事前和事后措施，妥善保管企业商业秘密，在工作中尽量避免工作人员与合作企业建立私人关系。事后措施中可以规定当员工在没有完成规定的服务年限时，按约定缴纳服务违约金。
企业风险管理论文 6
在国家不断地对小微企业加大扶持力度的形势下，小微企业得以蓬勃发展，虽然小微企业数量与日俱增，但相对于大中型企业仍然不能相比肩.小微企业运用家庭经营模式较多，人员偏少、资金问题严重、账务体系不完善、部门设置简单等诸多问题对于小微企业的生存和发展都有负面的影响.会计代理记账服务项目是以社会化服务为基础的一种新形势下会计解决方案，而会计代理记账与财务管理方面越来越专业化也越来越受到小微企业的重视和认可.会计代理记账对于小微企业的发展、经济发展方式的转变等方面有着积极的影响。但是我们也要看到会计代理记账机构的不足之处，例如规模小、从业人员素质低、监管不足等问题，小微企业要积极地应对这些问题并做好及早的预防，帮助企业更好更快发展。
一、小微企业会计代理记账现状
我国中小企业数量一直占有我国企业数量的绝大多数比例，但是由于规模普遍较小、人力资源紧缺，这使得会计代理记账成为会计核算的解决方法，也正因如此，代理记账行业也在如此市场需求下不断蓬勃发展，有效缓解了中小企业会计管理人才短缺的严重问题，供应了市场，稳定了当前形势下小微企业的健康发展.
随着我国经济的不断发展，在发达地区，代理记账行为也逐渐延伸至税收筹划和代理纳税申报等项目中，并且相较于企业正式会计人员，会计代理记账在费用方面也有着足够的优势.
二、小微企业会计代理记账优势及作用
小微企业会计打理记账的优势和作用主要体现在三方面：
首先，代理记账机构是有着专业技术能力的团队，对于国家税收税务法律法规政策都有较深的理解，可以对企业会计信息质量进行有效提高，并同时对企业税收进行筹划咨询，这对于小微企业在财务管理方面的帮助是巨大的；其次，还可以帮助企业节约成本.
一般情况而言，如企业需聘请专责账务人员，每月需支付员工工资 3,000 元左右，如要求学历较高、经验丰富的高素质人才则需更多资金，但是如若选择会计代理服务，则大概只需支付 1,000 元左右的费用，便能够满足企业会计核算和报税的一般要求。企业完全有理由将会计核算、记账、报税等各项工作委托于会计代理记账机构来帮助完成；最后，会计代理记账机构的人员组成，主要是由刚刚毕业的年轻会计专业人员来负责，这样的代理记账机构使得他们有了更多学习和实践的机会，这无疑增加了行业内的就业水平，为新生力量提供了不错的操作平台。
三、小微企业会计代理记账风险管理问题
1、法律法规不健全。会计代理记账方面，目前相关法律法规并不健全，这与我国关于会计代理记账起步较晚有一定关系。并且相关法律的具体实施细则也并没有出台，这就造成了政府监管部门对于会计代理记账行业没有相关的法律依据，这就使得监管难以具体进行，扶持政策也相应的.很少，这对于会计代理记账有着一定的限制，难以促进行业发展。
2、认识不足。主要是针对于企业对于会计代理记账行业的认识，会计代理记账行业起步较晚，企业对于它的不了解也属正常，这是造成代理记账难以拓展、服务项目难以扩大的主要原因.另外，还有很多小微企业会聘请兼职会计师进行代理记账，这并非不可，但这样的业务水平和诚信状态难以进行有效规范，使得小微企业权益难以得到有效保障，如若蒙受损失，将对代理记账行业直接否定或排斥.近些年来，许多会计代理记账公司采用电话宣传来进行宣传，但是过于频繁也使得很大一部分受众对此反感，出发点是好的，但最终反而难以达到应有的效果.
3、监管不到位.会计代理机构成立后，主要是由工商管理部门和财务部门进行监管，但是往往基本处于置之不理的状态，没有对会计代理记账机构进行适当的工作规范，对于相应的业务质量也没有明显措施进行有效监督，难以指导会计代理记账机构选择正确的方向发展，难以起到正确引导作用.
与此同时很多机构并没有取得相应的许可便进行业务开展，人员也有部分没有从业资格，这样的情况很难对会计代理质量进行保证，国家监管部门对于这方面人员和机构也难以进行有效的监管监控.
4、会计代理从业人员问题.会计代理记账行业收入方面并不太高，这就难以从根本上吸引高素质的专业型人才进驻，这种情况就使得部分从业人员缺乏应有的职业素养和专业理论支持，也很难在工作过程中进行代理记账质量保证.
5、行业内部问题.会计代理记账机构由于目前的大多数规模较小，业务范畴受到部分限制，正规的代理机构也要受到部分个人代账或者非专业机构的恶性竞争，故而价格不得不控制在很低的范围内，这对于服务质量的要求就很难保证。还有一些形式的违规违法操作，也尤为突出。
6、沟通不畅。企业管理者和代理记账公司都有不主动互相沟通的情况发生，只顾完成自己的任务和履行自己的职责，而并没有顾及双方的利害，这就很难使双方都能够对互相的工作满意，两方之间缺乏必要的沟通，这样对企业发展有所影响的同时，也使得会计代理机构难以保证代理记账质量。这都给企业会计代理记账带来了一定的风险。
四、小微企业会计代理记账风险管理措施建议
1、完善法律法规。会计代理记账有一定的风险，法律法规的不完善是重要原因，政府部门需要实事求是，结合实际情况，尽快将会计代理记账实施细则和业务流程等进行制定并规范操作，对双方的权利义务一并进行明确，明确法律责任，以此来对代理记账进行有效保障，要多方参考借鉴，完善并规范会计代理记账行业。
2、对会计代理记账进行积极宣传推广。现今由于部分小微企业受之前不良从业人员和不规范代理记账机构的影响，对会计代理记账行业有着部分偏见，也有的小微企业甚至不知道会计代理记账，这就要求代理记账机构要对本身进行有效宣传，可以借助现今多元媒体作为媒介，网络、电视、电话、举办讲座、座谈会等多方面进行推广宣传，也可以推广免费咨询的业务吸引小微企业的注意，以此积极获取小微企业的了解和认同，同时政府也要做好引导工作。
3、加强监管监督。当前，在会计代理记账现状下，政府部门要加强监管监督力度，对不规范的代理记账公司进行及时的整顿。不定期的进行监督检查，对于不规范行为和不具有从业资格的企业和个人要及时进行纠正或实行处罚并取缔，保证会计代理记账行业的秩序，以提高业务质量.
4、提高从业人员素质。会计代理记账人员要有良好的职业素养和职业道德意识，加强自律，工作严谨，要做到知法守法，避免违规操作和违法行为的发生.会计人员首先要具备专业的会计知识基础，时刻提高自身的业务水平，与时俱进，适应经济发展的需要.会计代理机构也要对旗下员工多进行再教育和学历提升，以达到更好的业务水平服务小微企业，建立自身形象.
5、对会计代理行业进行规范.代理记账行业需要制定严格的规范来对代理机构和从业人员进行严格的制约和要求，这样形成行为规范和行业准则，才能对代理机构和从业人员进行更好的管理并形成很好的奖惩依据.执业规范，也需要增强从业会计人员对于服务企业的意识，利用本身的专业优势和经验对企业的财务状况及时地做出分析评价，对于委托单位存在的问题要及时地沟通并进行调整和修正.
6、加强沟通。小微企业和会计代理机构要加强沟通，双方要互利互惠，和谐统一的促进发展，做到互相学习、互相督促、互相指正、互相完善，双方均涉及己身切实利益，更要认真对待精诚合作.委托代理双方要加强沟通，保证代理记账顺利进行.
五、结束语
小微企业财务管理是小微企业的重要保障，而会计代理记账行业的发展对于小微企业的发展有着重要的促进作用，只有多方面进行风险管理、制定行业规范、完善法律法规、多宣传推广，委托与代理双方加强沟通、互惠互利、履行自身责任义务、精诚合作才能最大限度地规避风险，促进小微企业与会计代理机构都能稳定发展。
主要参考文献：
[1]陈军。小微企业会计代理的风险管理研究。华中农业大学学报（社会科学版），20xx.6.
[2]吴利雄。现代企业代理记账行业存在的问题与对策[J].中外企业家，20xx.20.
企业风险管理论文 7
1房地产开发企业存在的风险
企业风险指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。风险管理是企业从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列信念与态度，目的是确定可能影响企业的潜在事项，并进行管理，为实现企业的目标提供合理的保证。20xx年国际内部审计师协会(IIA)在其修订的《内部审计实务标准》中将内部审计认定为“：内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，旨在为组织增加价值提高运作效率。它通过一种系统化、规范化的方法来评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，从而帮助组织实现其目标。”本定义第一次把风险管理和治理过程列入内部审计定义并放在第一位，使风险管理成为内部审计的一个核心和重点。房地产开发企业面临的风险主要有政策风险、经济风险、财务风险、运营风险(可细分为成本风险、价格风险和市场风险)、内控风险、资本市场融资风险等。在境内外上市企业，还面临境外业务汇率风险、企业市值波动风险等。
2房地产开发行业中内部审计参与企风险管理的必要性
2.1新形势下房地产开发企业生存和发展的客观需要
传统的居住观念，催化了我国房地产产业持续投资增长。目前房地产产业面临着的风险不可谓不大，是我国高风险行业之一。企业内部审计部门具有相对独立的地位，其工作指向改善企业经营活动，增加企业价值，内部审计参与房地产开发企业风险管理就成为必然的客观需求。
2.2房地产开发行业中内部审计自身发展的需求
房地产开发项目复杂的业务流程，决定了内控审计手段和方法必须与之相适应，需要多学科和专业密切协同，从而促进企业内部审计从传统的财务审计向风险导向审计的转变。审计署《关于内部审计工作的规定》中也作出明确规定：“对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。”
2.3外部审计的影响
注册会计师业务领域的不断扩展，势必对内部审计界产生影响。内部审计部门和人员是企业内部成员，熟悉了解本单位情况，能够把握企业发展的脉搏和价值运动规律，对企业兴衰有着血肉相连的荣辱感和使命与责任感。
3房地产开发企业中内部审计存在的问题
3.1企业内部审计监督理念缺位，往往忽视内部控制建设工作
房地产开发企业的高层领导多是工程技术领域的专家，重视工程项目的开发与建设工作，对财政管理工作了解得不多，对企业内部审计的作用和监督意义认识不够。个别领导甚至认为计划管理就是内部控制，不需要什么内部审计监督，往往会造成工程延期、成本加大、还会带来经济损失。例如，某房地产开发企业与乙方签订小区换热站配套工程，乙方承诺合同工期四十五日内确保设备安装得到地方供热部门的许可批复并能得到相关部门的验收，保证于当年底正常供暖。事实上该配套工程延期一年，工程款超支，没有经过验收，不能正常供暖，引发业主诉讼维权，造成直接经济损失三十余万元。
3.2企业内部审计监督体系薄弱，对企业的内部控制监督流于形式
房地产开发企业有些业务流程设计不科学，很多时候起不到应有的相互监督的作用。企业内部不相容职务分离控制、授权审批控制“、三重一大”的集体决策或者联签制度也存在一些执行不力的问题，监督职能失去了应有的刚性。有的企业付款控制不严，工程款发生超付；有的工程划线不及时，结算滞后，会计信息反映不及时，未督促施工方开具发票，影响了项目进度；有的不遵循收入成本配比原则，未严格按会计期间结算相关收入和成本费用，存在人为调节收入成本的现象。
4如何让内部审计更好地融入房地产开发企业风险管理中
4.1加强内部审计全过程监督，充分发挥事前审计、过程审计和结果审计职能
房地产开发企业的风险可能产生在招投标中、产生在结算中、产生在工程管理中、产生在具体经济合同的签订和履行过程中。全过程进行监督，对每一个环节进行经济效益评价，杜绝舞弊行为的发生，减少不合理行为造成的损失，是发挥内部审计职能、减少企业风险的关键。因此，不但要从观念上认识到全过程控制的'重要性，还要在实际工作中时时注意对必要措施和手段的运用。例如，对完工产品的管理，各部门要做好各类工程材料和各项数据的收集、整理和双向沟通工作，确保数据详实、准确。在房地产开发销售的实际经营业务中，则要加大销售力度，减少库存，加速资金周转，将开发成本努力实现为产品销售收入，将商品变现为资金，并搞好后续土地储备，增强可持续发展的活力。
4.2要优化内部审计人员结构，培养高素质的审计人才
房地产开发过程涉及技术研发、项目规划、工程建设、市场营销、合同管理等各项职能，需要综合素质较高的各类专业技术人员，更是企业内部审计有效实施的前提和基础。我国房地产企业内部审计工作起步晚，相关人才匮乏。亟需对审计人员进行定期培训、岗位轮训。尤其要培养和造就懂得工程管理的复合型审计人员，以促进工程管理，严格工程变更审批流程，整治“三边工程”，规范招投标、工程划线、工程结算、工程付款，为项目清算、成本、收入的核算奠定良好基础，确保工程建设程序规范、操作有序、控制有力。
4.3建立健全完善的内部控制制度
对于房地产开发企业的内部审计，必须建立健全完善的内部控制制度。内控制度本质上是一个有机整体，涵盖计划、项目、人力资源、财务、合同、风险管理等各项规章制度，尤其要重视的是制度之间的衔接、支撑和配合，决不能形成信息孤岛、管控脱节、效能抵销、责权不清的困境。
4.4推行全面预算管理，保障资金有序流动，提高经济效益
注重并深化全面预算管理，成立高层预算小组，由专业人士专门负责预算的审批、编制、监督工作。使预算范围从传统、单一的生产资金计划扩大到基建、风险投资、劳资、营销、物资供应以及社会融资等资金预算，加强对库存物资的管理工作，特别是对存量的地下室、产权车库、地面车位的排查清理，对限制资产逐一登记在册，责任到人，能出手的尽快出售，一时难以销售的进行短期出租，盘活现有的存量资产，回笼资金，减少资金占用，提升经营活动的增效点，激活现有资产的动态价值，为企业增收创效。
4.5建立相应的评价考核与激励机制
房地产企业需结合企业自身情况，构建评价考核与激励机制，通过提出审计建议，督促被审计单位整改完善，依据审计建议的落实情况和效能，对取得良好效果的审计建议单位和个人予以适当表彰奖励，充分调动和发挥内部审计的职能作用。现代房地产开发企业的大发展和集团化的资本运作，伴随着企业全生命周期多渠道、全方位的风险。亟需建立健全内部审计制度，把内部审计融入到企业风险管理，严格按照法规、制度和程序实施，促使企业的最高决策者和管理层面对现实、重视风险，最大限度地避免国有资产的流失、经济违规违纪问题的发生，使内部审计在风险管理中能够发挥更有力的作用。
企业风险管理论文 8
1.建筑施工企业工程造价风险管理的具体措施
1.1建筑项目的选定阶段
要做好工程造价的风险管理，在建筑项目的决策选定阶段就应该对建筑项目的信息进行准确的掌握，避免信息不全或者虚假信息的情况，建筑造价人员应该对这方面的风险进行详细的评估，从企业的自身状况出发，对比建筑项目的具体要求来决定是否参加投标和以怎样的一种成本来参加这样的投标，在这种情况下，企业必须对招标的建筑项目文件进行详细的数据收集和分析，规避大风险的项目，选择风险比较小并且适合自身的项目发展。
1.2建筑项目的招标报价阶段
建筑企业在决定好参加某个建筑项目的投标之后，就代表着建筑企业对招标项目的情况有了充分的了解，这种了解不仅处于数据上的'了解，在判断可以参加招标之后，企业要对项目投标的程序以及步骤，甚至包括建筑项目的实际情况都要充分了解，在招标和报价的过程中，要对可能的风险和市场的现状进行结合考虑，采用多种多样的手段来规避项目中可能出现的风险，以此来提高建筑项目的风险管理质量。
1.3建筑项目投标完成阶段
建筑项目的招标完成后，建筑项目的甲方和乙方要签订一份详尽的合同，这种时候要在合同上下一定的文章，比如采用较为标准的格式，对合同中的条款进行详细的风险探究与推演，这样才能避免风险在某些细节处对建筑项目的造价管理造成影响。合同的签订要注意对各个方面的建筑风险责任的明确，做好法律和各个方面的区分，确保甲方和乙方的合法权益，这样才能在这个阶段将建筑项目的造价风险管理做到最好。
1.4建筑项目的具体施工阶段
进入建筑项目的具体施工阶段以后，施工企业方面要尤其注意风险造价控制在施工过程中的体现，在工程质量控制和工程纸都控制上都应该有一定的注重。首先要对施工中需要的人力和物力进行一定的控制和预算，这样才能尽可能降低造价管理中的风险，同时也要注意对于工程进度的监督，值得注意的是，对于工程中成本和进度的监督是一定要控制的，并且要做到这两者和造价管理的同步控制,尽可能地避免不同步的现象。另外还要注意应该及时维护自身的权益，在建筑过程中如果发生了什么风险，要按照之前所签订的合同，将责任进行明确处理，使自己承担的风险在合法和合同签订的范围内达到最低，还要注意在施工中应该建立项目安全管理的责任制，对项目管理中的安全目标进行及时的审查和进度监控。
1.5建筑项目的最终验收结算阶段
结算的时候也要注意对建筑工程的造价风险管理，这种时候的工程造价风险管理主要体现在结算审核的规程和顺序上，要做好相关的数据收集与质量保障，在接受审核的时候建筑企业也应该努力维护自身的合法权益，降低自身的风险。
2结语
建筑施工企业的工程造价风险管理是建筑企业降低自身成本、提高自身经济效益与社会效益的重要工作方法，目前这种工作方法还没有达到完善，需要建筑企业在实际建筑项目中根据自身的情况和要求，对工程造价风险管理进行一个良好的判断，降低企业自身的风险。
企业风险管理论文 9
1企业税务风险管理现状
1. 1企业税务风险内容
企业税务风险内容按照不同的影响可以区分为:资金风险:这类税务风险直接影响着企业的现金流，会导致企业需要补缴税款;
但是，大多数情况下，企业在补缴税款以后，根据相关法律规定，如果纳税人没有按期缴税，就会从滞税之日起，每天以滞纳税款的万分之五加收，如果未缴纳或漏缴纳税者税务机关有权处以百分之五十以上、五倍以下的罚款。这样一来，企业还需要缴纳相应的罚款，有可能因为过多的现金流而导致企业出现经济危机或破产。
违法风险:在现今的企业中，业务繁多，一些业务素质低的工作人员，有意或无意在工作中产生的违法税务问题，如果情形严重，就会构成犯罪，受到法律制裁。有关法律规定，如果纳税人采取欺骗、隐瞒等手段不申报或虚假纳税，如果税额占总额的10%以上，就要处三年以下的有期徒刑，并处罚金;如果超过30%，就要处三年以下有期徒刑，并处罚金。另外，如果涉及了发票管理方而的相关规定，尤其是增值税专用发票，那么后果将十分严重。
信誉损失风险:又叫名誉损失、商誉损失风险，这类税务风险是因为企业在进行了某些违法行为以后，产生了不良后果，导致信誉受到了损失，导致其他企业不愿意与其合作，声誉受到了损失，对企业的影响巨大。
税务政策风险:这类损失的发生是因为企业没有遵守相关的税收法律规定，进而造成了无形的风险。
此外，按照对企业的影响程度分为:致命税务风险;严重税务风险;一般税务风险。针对企业税务风险的来源划分，还可以分为:内部税务风险;外部税务风险。
1.2企业税务风险管理现状实例
每个企业在经营过程中，都会涉及税务行为与税务问题，以至于涉及税务风险。所以，税务风险问题这个现象并不少见，它存在与国际社会的各个企业中。企业经营的目的就是为了赢得经济利益，因而可以形象的将企业比作“经纪人”，导致机会主义诞生，这种倾向会导致出现偷税、漏税、缓缴税等一些投机性的行为，这种J清况的发生往往是为了获得更大的利益。当避税成本低于纳税成本的时候，企业逃税避税的动机就显得比较强烈，这就为企业埋下了税务风险隐患。
例如，一个小型服务型企业某年度企业所得税实现需纳税所得额20万元，并在纳税申报表中填报共有从业人数70人，资产总额500万元，并按照20%的优惠税率缴纳所得税4万元，而税务管理员在年度减免税审核清算时发现，与企业签订劳动合同的正式员工有70人，另外还有与其他企业签订劳动合同的退休返聘人员15人，两者共计85人，根据国家为扶持小型企业发展的计划，该企业关于从业人数的限制条件没有符合规划要求，不应享受20 %的税率，同时应补缴税款1万元。
2企业税务风险产生的原因
从本质上讲，由于纳税人和税务机关信息不对称，以及“经纪人”倾向于自身假设的.机会主义，进而才会导致企业税务风险。鉴于我国特殊的文化与经济发展状况，来具体分析我国企业产生税务风险的原因，力求能够构建有效的风险管理体系。目前，我国的企业税务风险主要包括:
客观原因
(1)不健全的税收法律制度
第一，由于我国处于一个经济飞速发展的阶段，税制也在不断地转型，有很多复杂的政策，税收法律法规也经常发生变化，企业难以在最短的时间内更新与掌握新税收法，进而就产生了税务风险。第二，我国税收立法法律少、层次低、大部分颁布的都是法律规章形式。国家税务总局和财政部每年都会颁布上千条的税收法律，各省颁布的数量就更加难以数算了。企业根本无法针对这么大数量的税收政策专门进行分析、整理与学习，这样一来，企业根本无法对税收法律正确的理解和把握，所以导致企业有很大几率会而临税务风险。
(2)不够规范的行政执法
现今执行的税收法规没有正确的对企业某些经济事项加以表述，有时，仅仅规定一些原则，需要下级税务机关补充和细化具体的执行办法，并赋予其自由解释权、裁量权。这样，税务机关在执法时就存在了很广阔的空间，客观的提高了企业在税务方而的风险。目前，我国税务执法人员的素质良荞不齐，经常发生执法程序不规范、依据不充足就进行执法工作的现象，不仅对税务执法的公正、严肃、规范性造成了影响，还对企业的纳税造成了偏差，引起企业税务风险。
3如何构建企业税务风险管理体系
对于企业来说在税务风险管理过程中，遇到的主、客观原因都是无法避免的。而主观原因的影响是十分深刻的，客观原因是可以通过对政策支持力度和外部环境的改变而改善和消除的。但只要有税务风险产生，不管什么原因导致的，我们都必须采取措施，尽快地予以解决。虽然我国在企业税收方而的评估力度一直在加强，但是社会经济仍然而临着一个巨大的问题，就是企业不按规范操作进行纳税。如果不能正确的处理，不仅企业会而临着巨大的经济损失，还会导致市场声誉受到打击、经营活动受到限制。
对此，我们应当了解企业风险管理可以分为两个部分:企业纳税没有遵守相应税收政策而形成的风险;盲目节税进而被放大的税务风险。一般来说这些风险具有普遍性、客观性、可控性、损失性、隐蔽性、潜伏性等特征。此外，还有营业税、增值税、和其他税务处理不当而引发的风险，税款缴纳、纳税申报引发的风险等。在对这些风险类型进行了解之后，可以从以下几个方而着手构建企业税务风险管理体系:
1首先，对税务风险管理体系的理论基础一定要把握牢固，这样企业才能在遇到各种类型的税务风险时，都能够找到正确的应对办法。全而风险管理理论通过全方位的角度对企业进行考察，使风险管理变得整体化，是风险管理最新的发展趋势。我们可以发现，企业对风险进行全方位的管理就是该理论的核心，因为很多方而的问题都会造成企业的风险。那么，税务风险管理也是如此，依然可以应用全而风险管理理论的管理办法。
2其次，我们要对该理论的法律基础予以高度的重视，针对企业税务风险，国家税务总局已经下发了相应的文件，这些文件提供了健全的政策依据帮助企业构建税务风险管理体系，只有使全而风险管理涵盖了税务风险管理，才能使税务风险管理的法律依据更加完善。但是，约束性较弱、内容抽象、范围窄也是文件的一些不足之处，需要我们积极地去完善。
3最后，要做好模块设计，积极构建体系框架。以可操作性和实用性为根本，对体系框架进行搭建，提升目标设定要素的地位，其中设定的目标主要指战略、经营、报告、合规目标。然后根据目标导向的指引，对模块进行设计，根据事态进行的顺序制定事先预防模块;事中识别、评估、应对模块;事后支持与改进模块。
企业风险管理论文 10
一、引言
随着市场中金融发展的不稳定，现金流量的管理受到企业经营者关注和重视。企业通过收集、计划、分析、决策程序对企业的发展时期现金流量进行整体、全面和系统的管理活动，以对现金流量进行管理为中心，同时对企业的未来的资金流动数量和时间对企业的资金账目进行整体效果的预期和规划，起到解决企业现金的平衡的作用，达到控制企业风险的效果。
二、现金流量管理与企业风险控制定位
现金流量的管理与风险控制从本质上来讲都是一样的，作为企业管理的重要内容，其定位自然要具有一致性，都是为了使得企业实现经济效益。无论是从企业的生产经营中的各个环节都需要进行风险监管和控制，保证企业的运行效率，作为风险控制的重要手段，现金流量是其中的重中之重，企业生产设备和雇佣劳动力以及资金是其中最主要的组成部分，因此做好现金流量的管理十分重要。
三、现金流量管理对于企业风险控制的意义
现金流量的数据信息能够体现出企业的可支付能力、偿还资金能力以及企业的运行状况，在可以体现出的信息和数据当中可以令企业决策者做出更为准确和全面的企业决策。现金流量的管理有助于企业对于财务的.管理，通过现金流量的管理可以加强对企业财务的监管，减少和杜绝企业的非必要开支，体现企业的未来发展能力以及根据市场的趋势定位企业的未来发展，从而保证企业资金的良好运转。对于企业而言，需要通过降低企业在生产和经营过程中所存在的的和可能引起的风险性因素控制企业风险，对于潜在的和已经发生的风险性因素要做好有效科学的风险评估，及早做好风险控制预防措施。企业做好现金流量的管理，对于企业的资金有合理健康的使用规划，能够降低企业在收支双方面的不平衡带来的差距引起的风险。为此，要实现企业的风险控制效果，必须要做好企现金流量管理工作。
四、做好现金流量管理控制企业风险的措施
（一）注意规避风险
在企业的生产经营过程中，如果出现企业的投资和产出效率超过既定标准，企业可能会出现资金断裂的情况，资金断裂会对企业的发展带来极其严重的不良影响。因此，对于企业的现金流量，必须要制定清晰明确的资金流量整体规划，使得现金流量的运转能够适应企业的生产经营，合理分配现金流量的使用范围和使用项目。
（二）加强企业监督控制，提高现金流量的使用效率
在制定出现金流量的管理规划后，要在企业生产经营过程中进行细节的规划，并要加强在实施环节中的监督和管理，增强企业的资金运转的流通性，这样现金的流通会更加有效率，避免企业出现“死账”“、坏账”。在企业内部，从企业整体生产运行出发，要保证企业的不同部门做好相关工作并进行协调，对于现金的使用要做好审批工作，对于相关部门需要资金的申请要做好相应的申请和审批程序，这样现金流通的顺畅和健康，能够避免由于企业自身资金问题引起风险。
（三）加强现金流量管理预警机制
由于企业会可能出现生产过剩或者战略决策的市场“错误”行为，这些决策的失误会给企业带来风险，对于这些风险需要建立现金流量预警机制。现金流量管理需要建立有效的现金流量预算，对企业的有关投资、支出可能不会带来的预期效益、产出浪费的问题可以进行预防和控制，提高资金使用效率，因此，要对现金流量进行风险预警，当现金流量达到预算或者要超出预算的时候及时进行情况核实，对现金流量的使用进行分析和研讨，合理进行现金使用。
（四）加强企业销售和收款环节的现金流量管理
对于企业生产经营而言，首先要对于客户的信息和信誉进行情况核实，特别是在交易过程中的出现付款信誉的客户要重点关注，在进行款项的审批中要及时关注和记录。在生产物品需要确保自身商品的存量和发货时间以及销售状况，促进现金流通速度。在收取款项时，要及时进行收款的追踪，尽量让客户全额付款，对分期付款要建立档案和账目记录，对于款项拖欠不支付要做好督促或者寻求法律工作，从而控制企业风险。
五、结语
随着企业规模的日益扩大，现金流量的管理作为企业财务管理的重要工作内容，在对企业的管理运行中发挥着重要的作用。目前，受制于经济发展条件和企业发展环境的影响，现金流量的管理当前水平依然不高，因此企业必须要更加重视现金流量的管理作用，从而达到企业的风险控制效果，进一步巩固和发展企业在市场中的地位的作用。
企业风险管理论文 11
1财务风险
1.1财务风险的内涵
企业的财务风险是指由于企业内部管理不科学、不规范，筹集资金的能力不足，使得企业承受债务的能力降低，债权人预期收益与实际收益不符的风险。财务风险具体表现为以下三个方面：一是企业采用了负债经营之后却没有按照预期的想法获得收益，导致偿还债务的能力降低。一方面使得企业的形象和声誉受到影响；另一方面也有可能导致企业破产。二是利率变动。市场对经济的宏观调控导致利率发生变化。当企业负债经营之后，如果贷款利率提高，企业付给银行的资金就会增加，相对应的企业的预期收益就会降低。
三是再次融资。企业在负债经营时，偿还能力不足，无法支付债权人预期的收益，影响企业的再次融资。
1.2财务风险成因
1.2.1财务人员风险意识不强
高素质的财务人员才能对财务管理中的风险有明确清晰的认识，从而在实际活动中对各种风险进行预先防范，减小企业的整体风险。但目前国有企业中财务人员的风险意识不强、业务水平和整体素质不高，在现阶段财务人员的观念中，对资金进行管理和利用就能够避免财务风险的发生。这种意识使得他们在日常工作中，无法有效鉴别财务风险来临的信号，给国有企业造成损失。
1.2.2财务决策不科学
国有企业财务决策的不科学主要表现在经验主义和主观主义盛行。在决策时，仅仅凭着自己的主观判断和以往的经验进行决策，导致决策不科学现象的发生。具体来说，主要是国有企业举债资金过多、规模过大。国有企业收益比例比较大的部分都被用来支付利息，收益减少，企业的还债能力降低，内部股东的收益也不稳定，加重了内外财务风险。且部分企业的资金筹集方式和时间不当，自有资金和借入资金的比例不合理，导致偿还困难，加剧财务风险。
2内部控制
2.1内部控制的内涵
企业的内部控制主要包括环境控制和财务控制。环境主要包括软环境和硬环境。软环境指的是企业的整体精神、工作作风、发展理念等，硬环境自然就是指企业的硬件环境。财务控制则主要针对企业的财务核算及监督工作。例如，财务人员要准确记录账目，保证有账可查；随时为领导提供清晰准确的账目信息，为科学决策奠定基础。
2.2内部控制的现状
2.2.1国有企业先天性缺陷导致的内部控制问题
国有企业的经营权是由政府授予的'，它的决策者对资产的保值、增值等负责。虽然经过市场经济体制改革浪潮的影响，很多国有企业依然受之前计划经济时期的理念来经营管理。这种模式与现今的经济体制不符，自然无法促进企业内部发展，导致积累了很多风险和问题。但国企的决策者将解决问题的希望寄托于政府，导致问题愈加严重。
2.2.2国有企业领导层对内部控制的阻碍作用
在国有企业现今的管理模式中，以某个决策者的意见作为企业意见的现象非常普遍。决策者将自己的意志凌驾于国有企业的规章制度之上，导致企业内部控制混乱。再加上财务部门受决策者管理，本身不具有独立性，使得国有企业的财务风险加大。
2.2.3国有企业内部控制制度没有贯彻落实且缺乏有效的激励机制
国有企业内部控制存在非常明显的现象，就是内部控制制度没有得到贯彻落实且缺乏有效的激励机制。国企内部制定了非常有效的控制制度，但是在实际的贯彻落实方面却存在很大漏洞，对制度的落实往往停留在语言层面，但在实际管理中并没有严格遵守。控制制度的不能贯彻落实，使得这些制度形同虚设。且其激励机制不完善，无论干多干少待遇都是同样的，导致员工积极性受挫，在工作中消沉懈怠，不利于国有企业的长远发展。
3国有企业内部控制与财务风险管理的关系
从国有企业的发展历程来看，建立和健全内部控制制度是国有企业管理工作的基础。当然，此处的管理工作自然也包括财务风险管理。国有企业所有活动的有序进行都离不开健全的内部控制制度。企业的财务风险管理与内部控制相互促进，紧密相关。如果没有有效的内部控制制度，企业小到财务风险管理、大到整体管理和运行就都像一盘散沙，无法正常进行；如果财务风险问题无法得到有效解决，那么对企业的日常运行尤其是资金方面的运行会有很大的影响。
国有企业在进行内部控制时，非常有必要结合企业的风险管理来弥补自身内部控制方面存在的问题，并将风险管理有效融合到内部控制环境中。在实施内部控制时，需要充分发挥风险识别、风险预警及风险评估、风险应对的作用，强调内部控制在应对风险中的作用，从而实现有效的全面控制，提高内部控制的效率和水平。
国有企业实施内部控制的最终目的是为了弥补自身在管理中存在的缺陷，提高管理的效率。但由于市场和周围环境是不断变化的，充满了不可知性，而国有企业受自身实力的限制，不可能花费巨资来建立一套完美的体系来应对各种风险及变化。最重要的是，即使花费巨资也没有一套规范的体系能够应对各种变化和风险。国有企业在这一过程中，要充分考虑成本与效益。
4国有企业通过内部控制防范财务风险的措施
4.1加强国有企业内部控制制度的建设
首先，要根据国有企业内部具体的管理结构及运营程序进行内部控制制度的建设工作。在对资产进行处理时，必须遵循授权合理的原则；在进行交易时，会计人员必须全程记录。其次，应该对企业内部信息不对称情况充分考虑，对内部控制制度的执行情况进行及时测试，提高国有企业内部控制的效率，从而促进整个企业的运营。
4.2提高国有企业决策者的素养
要提高国有企业决策者的素养，使他们坚定地支持并贯彻落实内部控制制度，而不是将个人意志凌驾于内部控制制度之上。因此，应该加强国有企业决策者的思想教育和学习工作，加大对其培训的力度，使其对内部控制的重要作用充分了解，转而对内部控制制度大力支持。
4.3加强国有企业的内部审计工作
内部审计工作就是对企业经营管理过程的有效性、真实性和合法性进行评判和监督，它是国有企业内部控制工作的重要组成部分。因此国有企业要对审计工作中不符合现有经济体制、发展模式、管理理念等的环节进行改革，使其与现有的体制、模式等相适应，更好地促进国有企业的发展，同时更好地发挥自身作用。
5结论
综上所述，国有企业的内部控制制度和财务风险管理相互依存，相互促进。因此一方面要加强国有企业内部控制制度的建设，使其为财务风险管理提供良好的环境，另一方面要制定有效的财务风险规避措施，减少资金损失，促进国有企业的发展。
参考文献：
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企业风险管理论文 12
相比国际其他发达国家，我国的企业内部控制制度起步较晚，直到 1996 年，财政部颁发的《会计基础工作规范》中才对内部控制制度做出了具体的规定。颁布于 20xx 年 4 月 26日的《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系基本建成。在日益激烈的市场竞争中，企业内部控制制度的建立和完善对国有乃至民营企业都是至关重要的一环，这些完善必然源自企业自身的问题之中。而风险管理下的内部控制，更是必不可少的核心问题。
1 风险管理与内部控制的关系
内部控制与风险管理的关系并不十分明确，就连国内外的学者也有不同的观点，这些观点主要有： 内部控制是风险管理的组成部分，内部控制包含风险管理，以及二者之间是等价的。本文认为分析任何事物之间的区别与联系，不能割裂事物所赖以存在的特定的外部环境来考虑。唯物主义辩证法告诉我们，任何事物都是一个不断发展变化的过程。因此，我们应该结合经济环境的变化，动态的看待风险管理与内部控制的关系，综合分析两者的相同与不同之处，也许就会豁然开朗。
1. 1 风险管理和内部控制的不同点
第一，两者的范畴有所不同。内部控制仅是管理的一项职能，主要是通过事后和过程的控制来实现其自身的目标； 而全面风险管理则贯穿于管理过程的各个方面，控制的手段不仅体现在事中和事后的控制，更重要的是在事前制订目标时就充分考虑了风险的存在。而且，在两者所要达到的目标上，全面风险管理多于内部控制。
第二，两者的活动有所不同。全面风险管理的一系列具体活动并不都是内部控制要做的。目前所提倡的全面风险管理包含了风险管理目标和战略的设定、风险评估方法的选择、管理人员的聘用、有关的预算和行政管理、以及报告程序等活动。而内部控制所负责的是风险管理过程中间及其以后的重要活动，如对风险的评估和由此实施的控制活动、信息与交流活动和监督评审与缺陷的纠正等工作。两者最明显的差异在于内部控制不负责企业经营目标的具体设立，而只是对目标的制定过程进行评价，特别是对目标和战略计划制定当中的风险进行评估。
第三，两者对风险的定义有所不同。在 COSO 委员会的全面风险管理框架中，把风险明确定义为“对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性”（ 将产生正面影响的事件视为机会） ,将风险与机会区分开来； 而在 COSO 委员会的内部控制框架中，没有区分风险和机会。
第四，两者对风险的对策有所不同。全面风险管理框架引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念和方法，因此，该框架在风险度量的基础上，有利于企业的发展战略与风险偏好相一致，增长、风险与回报相联系，进行经济资本分配及利用风险信息支持业务前台决策流程等，从而帮助董事会和高级管理层实现全面风险管理的四项目标。这些内容都是内部控制中没有的，也是其所不能做到的。
1. 2 风险管理和内部控制的相同点
第一，两者的实施参与主体相同。即都是由“企业董事会、管理层以及其他人员共同实施的”,强调了全员参与的观点，指出各方在内部控制或风险管理中都有相应的角色与职责。
第二，两者的性质都是动态持续的过程。不论是风险管理还是内部控制，都不是单独或额外的活动，而是与企业运转并存，内置于企业日常管理过程中，作为一种常规运行的机制来建设的动态持续性行为。
第三，两者的企业目标相似。风险管理的目标有四类，其中三类与内部控制相重合，即报告类目标、经营类目标和遵循类目标。但报告类目标有所扩展，它不仅包括财务报告的准确性，还要求所有对内对外发布的非财务类报告准确可靠。
另外，风险管理增加了战略目标，即与企业的远景或使命相关的高层次目标。这意味着风险管理不仅仅是确保经营的效率与效果，而且介入了企业战略（ 包括经营目标） 制定过程。
第四，两者的组成要素重合。风险管理的八要素中包含了内部控制的五要素（ 即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督） .这些重合是由它们目标的多数重合及实现机制相似决定的。
1. 3 风险管理和内部控制的融合与统一
无论范围或者内容的不同，无可辩驳的一点是---风险管理与内部控制两者密不可分。现今世界行业复杂化，不同行业不同时刻不同外部环境下，企业的侧重点都可能发生变化。然而从上文我们可以看出，风险管理和内部控制的相同点都在于核心，不同点多侧重于范围能外围。当前，两者都只局限于少数职能部门，并没有渗透或应用于企业管理过程和整个经营系统，然而随着内部控制或风险管理的不断完善，它们之间必然相互联结、融合，直至统一。
2 基于风险管理的企业内部控制问题分析
自我国于 20xx 年 12 月 11 日正式加入世贸组织以来，我国的企业所遭遇的企业风险越来越复杂和多样化。既有战略风险、财务风险，也有运营风险和法律风险。上面的四种风险，并不能简单的.区分开来，因为，现实中一种风险的发生往往也伴随着其他风险的爆发。风险管理上的复杂性和多样性情况对我国的企业来说是前所未有的。目前，我国的内部控制规范体系，无法很好的适应这种多样性和复杂性的风险识别和风险评估制度，存在很多明显的不足。
2. 1 风险管理下企业内部环境的松散和管理层的应对消极
由于我国经济社会运行时间较短，企业管理层往往都是因国家制度或者监管而被动设立内部控制的制度或者体系，很多都是一个空有架构，没有实际运作功能的“空架子”,在风险来临时，企业内部控制中应对风险的措施不能迅速运行起来，公司治理结构松散无力，内部审计缺失，人力资源政策混乱等，才会导致企业在风险面前显得如此不堪一击。导致这些主观上的不足的根本原因就在于管理层对于内部控制体系构建的不重视。因为管理层对内部控制体系构建的忽视，公司自身的治理结构才会不够权责分明，企业文化中也缺失了进行风险应对的积极性。企业内部环境才会如此松散，失去了本身应该具有的应对风险管理和调节能力。这都是风险管理下企业内部的不足和主要问题所在。
2. 2 企业风险管理目标的不明确与风险评估的不细致
企业风险管理的四目标中最容易发生冲突就就是战略目标和其他三个低层次目标之间，TCL 海外并购最初的失败就和战略目标的不明确有着不可否认的关联。战略目标作为企业风险管理的最高目标，调节它和其他三个目标的关系不可忽视。TCL 管理层急于绕过贸易壁垒，没有明确好战略目标与运营目标的关系，被眼前的利益冲昏了头脑，才会导致后来的失败。而 TCL 后期的崛起也是因为从这次失败吸取了教训，开始积极的确认机遇相伴的各类风险和企业运作的具体细节。企业的发展必须有合理的风险评估，风险评估首先一定要符合企业的发展战略与风险偏好。但是一些企业在进行金融衍生工具投资理财过程中，目标设定不合理或者仅根据管理层的投机偏好去选择衍生产品，没有与企业的战略目标相结合，就无法做到合理的评估风险收益。从 TCL 的海外并购之路上，我们就能明白，企业风险管理的目标明确非常重要，而其中涉及到的具体金融工具和衍生产品也是合理评估企业风险收益的基石，对企业的持续性经营来说，两者缺一不可。
2. 3 应对风险的管理体系缺乏针对性和全面性
对于大部分中国企业来说，风险管理的专门部门和体系构建成本过高，很多企业根本没有一个可以保持平时运作的应对风险的部门，而风险管理中涉及的金融衍生工具的复杂难懂，合同书也是专业术语，我国这方面专业的人才又非常缺乏，国内大多数企业在选择衍生工具规避风险的时候，并没有真正的搞清楚所面临的全部风险，或者片面的注重到单独风险而忽略了不同风险的相关联性和相互作用，导致盲目听信交易对手或具体操作人员的意见，以至于不可挽回的风险发生。现今企业施行的风险管理体系落后而片面，并没有与时俱进的考虑到不同风险及风险之间的关系，这种情况下，企业何谈做出正确的决策。在全面风险管理要素加入风险管理框架的大趋势下，中国企业的墨守成规将会成为风险管理的最大障碍。退一步来说，即使在合同公平的情况下，拥有一个全面、具有针对性的应对风险部门对企业来说也是必要的存在，随着市场的复杂化、多样化，遭遇的风险会层出不穷，一个全面的风险管理部门对企业的发展来说是至关重要的。
2. 4 内部控制制度里应对风险的监督机制不健全
企业内部控制制度的不完善不是一朝一夕能够改变的，目前企业应对风险的关键在于两点： 一是企业自身组织结构的落后。在企业面临风险决策时没有一个流畅的、高效的公司组织结构来支持。二是企业监督机制的完善。企业内部控制是一个持续的过程，这个过程通过纳入管理过程的大量制度及活动来实现。因此，要确保内部控制制度切实执行且具有良好的执行效果，内部控制能够随时适应因企业内外环境的变化而产生的新情况、新问题等，就必须拥有顺畅的组织结构和对内部控制的持续监督。而不仅仅是在发现问题之后才进行的事后控制与监督，更重要的是事前和事中持续的监督。
监督制度的不完善，正是风险管理下企业内部控制制度不完善一个明显的侧面反应。企业的监督问题由来已久，主要表现在近年来层出不穷的产品安全问题中，这方面，其实企业应该和消费者站在统一战线，只有严格的监督机制造就出质量优秀的产品，才能真正占领市场，取得最大的利益。近年来大企业的成败往往就在一瞬，三鹿更是直接因为产品安全倒台，由此可见内部监督机制的重要性，在有无数漏洞可走的制度下，监督成了一纸空文，各类企业风险无从发现，企业的持续性经营更是天方夜谭。
3 风险管理下企业内控体系的对策分析
为了应对企业面临的各种风险，针对上文中风险管理下企业内部控制中发现的问题，下文根据我国企业现状对内控体系的构建对策在企业内部环境、企业文化、企业目标、风险管理机制和内部控制体系等方面提出了一些个人的对策和具体建议。
3. 1 优化企业内控环境，积极应对风险
内部环境是企业风险管理及其他组成部分的基石。内部环境对于企业战略目标的确立、经营活动的组织、风险的识别、评估以及应对都有很大的影响。公司管理层对企业内控体系的不重视不可能瞬间改变，只能通过潜移默化的教育和引导，把应对风险的重要性加入到企业文化乃至员工自身观念中去，综合说就是优化企业内控环境，让所有人都学会积极应对风险。首先，可以着手构建高效、系统的公司治理结构。
公司本身环境就是企业内部环境的重要组成部分，一般公司治理分为： 股东、董事会、经理和监事会四个部分。其次，可以培养员工的诚信意识，营造积极向上的企业文化。企业可以对员工施行系统的管理，通过严格招聘、规范工作、定期培训、考核奖惩制度、轮换岗位等方式加强员工素质、能力。尤其是可以加强对员工有关风险管理方便的知识普及，这样可以从基层的地方规避和发现风险。最后，创立完善的员工奖惩责任制，全面预防企业风险。大部分风险在发生之初，就可见端倪。要使企业预防风险的观念深入人心的同时，将企业发展和员工利益直观的联结在一起，是实用和低投入的责任机制。
3. 2 明确企业的战略目标的细节，合理评估风险收益
目标设定是企业进行全面风险管理的基础和先决条件。战略目标作为企业最高层次的目标，它与企业任务和预期相联系并指导企业的任务和预期的实现。企业经营目标、报告目标和合规目标都应该服从于战略目标。
总而言之，企业在战略目标制定过程中，管理层必须在评估自身优势与劣势的基础上，深入分析公司所面临的内外部环境、机会和挑战，紧密结合企业的使命、价值观、愿景。在战略目标制定之后，还应该对战略目标进行分解。在企业使命、愿景、核心价值观的支持下，企业战略目标分解为部门目标和层级目标，部门然后将目标层层分解到个人。战略目标分解使得企业各部门、各层次人员对企业的战略有了清晰明确的了解，同时也明确了个人的目标，将员工的奋斗目标与企业的战略目标紧密地结合起来。各具体业务层面的目标也必须服务于组织总体的战略目标。同时注意经营目标的细节（ 如经营中涉及的金融衍生工具和衍生产品） 是否支持战略目标，对每一个可能导致风险的因素安排专人细致排查，合理的评估风险收益，才能做出正确的公司决策。
3. 3 完善风险管理体系，建立全面风险管理机制
为了应对越来越复杂多变的风险多样化问题，企业应该建立一个全面的内部控制体系，尤其是在风险管理这一方面，要做到能够及时、全面、准确的进行各类风险的识别评估。而这需要的就是建立和实施整个企业范围内的风险管理系统，要求成功的整合分析、管理和运用技巧。全面风险管理系统将战略、流程、员工等相关方面联系起来，用以评估并管理公司在创造价值时面对的不确定性，这种不确定性，就是企业面临的各种风险的共通之处。因为这些相互之间高度依赖风险本质的变化，企业不应该将风险分成单独的组成部分来分开管理，而应该用一种整合的方法来管理风险。全面风险管理可以使管理者在充满风险的环境里更为有效地运营。全面风险管理与公司治理紧密相关，为董事会提供重大风险信息及管理风险的方式。同时，它与绩效考核紧密相关，提供了风险调整后的指标体系。最后，它与内控体系相关，内控机制实质上是全面风险管理一个组成部分。全面风险管理帮助组织实现经营和盈利目标，防止资源的损失，并确保有效报告体系。同时，它有助于确保组织遵纪守法，避免名誉受损等。总之，它帮助机构奔向目标，避免了沿途的陷阱和意外冲击。
3. 4 完善企业内部控制制度，加强针对风险的监督机制
完善内部控制方面，可以在企业内部建立适应内部控制的组织结构。流畅的组织结构，能迅速、及时的为企业应对各类风险。而在企业监督机制方面，从企业自身来说，可以适当加强控制自我评估和会计控制。两者都是依靠企业自身的制度和员工的能力。具体措施如自我评估可以通过加强频率，会计控制可以增加复核账簿的程序等，以达到随时监控企业内控状态，调整内控体系中的不足，达到完善企业自身的目的。从外部环境来说，可以加大外部审计人员的监督权限，这样，外部审计人员对企业财务报表的审计是建立在对内部控制的了解、测试和评价的基础上，能够基本了解企业的现状，在履行其职责时，能更好的对管理当局及董事会提出独立、客观及有效的建议，如管理当局建议书等。
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企业风险管理论文 13
信用风险是指由于交易的一方违约而给交易的另一方带来损失的可能性。从定义可以看出，信用风险的大小不但取决于交易对象的财务状况，还包括其真正的还款意愿。随着贸易环境的不断变化和信息技术的发展，传统的定义在实践中已不能反映信用风险及其本质。现代信用风险理论从两方面强调：一方面强调交易对象具备还款的实力，另一方面强调交易对象具有真正还款的意愿。对于外贸企业而言，信用风险还应包括国家政治风险。
一、我国外贸企业信用风险管理存在的问题
（一）信用服务机构普遍规模较小，业务水平不高
目前，我国初具一定规模的信用服务中介机构较少，据统计，大概有七、八家评级机构具有一定影响，而且这些资信评估机构的信用数据库容量小，不能满足当前外贸业务发展需要，而且普遍缺乏权威性，各机构之间为了独揽业务，扩大市场占有率，存在较大的分歧，使整个行业水平停滞不前，不能充分发挥防范、监督、控制信用风险的作用。这种现状使我国外贸企业难以获取真实、全面、准确的国外企业信息，无法准确判断国外企业的资信情况。
（二）社会征信管理体系不完善，制约外贸企业的发展
对于外贸企业而言，良好的国外企业信用体系需要从国家层面加以建设，而且外部市场环境的好坏直接影响到我国外贸企业信用风险管理体系实施的效果。目前我国尚未建立完善的信用体系，主要靠银行对个人或企业的交易记录来对其资信情况进行判断，这种渠道的信用信息基本不对私人开放。那么，在对涉外经济活动信息的搜集、整理和利用方面就更加参差不齐，因此外贸企业基本上是难以获取国外客户资信信息和信用管理服务；除此之外，我国外贸企业之间也存在壁垒。由于存在激烈的竞争，涉及国外客户的信息也基本上不予交流，很难及时共享到其他外贸企业被欺诈的'信息，这就为不法分子带来可乘之机，甚至出现同时在我国十多个口岸进行诈骗的荒唐事件。
（三）企业内部普遍缺乏信用管理专职机构
从大量的案例中不难发现，一些外贸企业因为内部没有专职的信用风险管理机构，就不可能有完善的信用管理体系。因此，引发我国外贸企业出口信用风险的重要原因是企业缺乏信用管理体系。即使部分企业建立了信用管理专职机构，但因公司管理层的不重视或专职人员的管理水平不高而未发挥实际作用。
（四）员工信用风险防范意识不强
资信调查对于任何外贸企业而言是必不可少的一个环节。大量实践证明，做好资信调查工作可以规避很多交易风险。进口商的资信状况决定外贸企业能否顺利履行合同、安全收汇。由于同业之间的竞争异常激烈，目前我国外贸企业的生存环境并不乐观，许多外贸企业给予外商较为宽松的付款条件来独揽客户，从而忽略了资信调查工作，信用风险防范意识薄弱。
二、对我国外贸企业信用风险管理的建议
（一）构建外贸企业信用风险管理体系
信用风险的产生不仅仅局限于某一个交易环节，而是贯穿了整个贸易流程，因此，构建企业内部信用风险管理体系也必须贯穿于所有可能产生风险的交易环节，实现对各个风险环节的全程控制。
所谓企业信用全程管理就是要求做到事前、事中、事后三阶段都对企业出口信用活动进行监督管理。其中，事前管理是要求企业在业务开始前加强对客户的财务状况、资信情况等进行调查，事中管理要求企业在实际业务活动中对授信对象和授信金额进行实时管理，事后管理要求企业加强三项资产（应收、预付、存货）的监控管理，发现异常及时处理，尤其是逾期应收账款的管理。对企业的信用风险管理做到如上三步骤，基本就构成了企业风险管理全过程。
（二）加强客户的资信调查，合理制定信用标准
在企业的内部控制制度中应明确信用风险管理制度，主要是加强客户的资信调查，给客户制定出一个合理的信用额度，通常需要从两个方面加强对客户的资信调查：首先是调查客户所在国家的宏观环境，评估东道国的风险因素，有效控制因国际因素原因带来的信用风险，这项工作对于一般企业而言是不太现实和经济的，企业规避此类风险还是以预防为主。在实际的业务操作中，规模不大的外贸企业还是咨询专业机构的一些评价指标：比较权威的有欧洲货币指数、机构投资家风险等级指标等。对于一些规模较大的外贸企业，除咨询上述专业机构外，还应该委托他们对一些专项因素进行调查、评估，做到真正了解东道国的风险所在，建立预警机制，有效预防信用风险的发生。其次是针对国外客户本身所采取的一些资信调查评估，从不同渠道了解国外客户的资信状况，加强信用风险档案管理。企业可选择通过传媒、网络等自己掌握和了解客户信息 ,也可通过国内的一些银行或专业资信调查机构等渠道收集有关信息，及时了解和掌握国外客户的经营情况、资信偿付能力并做出准确判断，以此来作出正确的经营策略。企业应结合自己的实际情况，依据国外客户资信状况，对不同客户的赊销额度和期限等问题进行差异化管理，最终制定一个科学合理的信用额度。对信用管理要做到时时跟踪，对于超过额度的客户，未进行新的评估审定前，对超出部分坚决不予赊销。
（三）完善企业外部的信用管理体系
1.加强征信管理
建立信用制度的核心是征信数据的采集及评估（资产信用调查和评估，企业资信调查及评估，消费者信用调查和评估）。政府和中央银行应主导建立征信系统，此系统不应该以盈利为目的，主要职责是为社会服务。
2.我国政府应大力扶持信用中介服务行业的快速健康发展
信用服务行业发展和建设信用体系必须要求信用信息市场化。目前国外信用服务中介机构的发展经验值得我国借鉴和学习，首先是政府应加强对各类信用服务中介结构的监督管理，建立各类信用服务中介机构的市场准入、退出机制，其次是大力推进和发展包括信用调查、信用征集、信用评估、信用担保、信用咨询等信用中介机构在内的各类社会信用服务业。
3.快速发展出口信用保险等金融服务
出口信用保险等金融服务，在我国外贸企业开拓国际市场时起着非常重要的作用。为了更好地发展和利用出口信用保险等金融服务，应该做好出口信用保险的宣传力度，政府应大力支持出口信保业务并建立科学完善的运营管理体系。
（四）购买出口信用保险，减少经济损失，促进健康发展
金融危机爆发以来，国际市场需求持续低迷，海外企业的信用状况不断恶化。对于出口业务，通过购买出口信用保险，可有效降低因信用风险而带来的损失。以某外贸企业为例，20xx~2013年，通过中国出口信用保险公司累计投保短期出口信用保险60余万美元，但因国外客户的商业风险或质量索赔风险而取得信保公司的赔付额达300万美元，有效地降低了因金融危机而发生的经济损失，为该外贸企业的可持续健康发展提供了有利条件。
总之，外贸企业应重视信用风险管理，建立、健全信用风险管理体系并贯彻实施，加强对客户的风险评估，确保信息的有效沟通，建立信用风险预警机制，积极购买出口信用保险，为外贸企业的海外拓展保驾护航。
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企业风险管理论文 14
摘要：随着我国经济的快速发展，人均物质生活水平显著提高，相应的对居住环境提出了更高的要求，为房地产行业发展带来了更大的空间。我国房地产业由于自身特性，具有带动上下游产业链和增加就业的重要作用，尤其是房地产企业缴纳的营业税和所得税，成为当地税收的财政的主要来源，有助于当地政府各项业务有序开展。但是由于当前激烈的市场竞争中，房地产开发企业税收同样面临着不同程度上的税收风险，这就需要加强税收风险管理，通过专业化、精细化税收管理，增加地方税收收入。由此，本文主要就房地产开发企业税收风险管理问题展开分析，结合实际情况，就其中存在的问题，寻求合理的应对措施。
关键词：房地产开发企业；税收；风险管理；财政收入
房地产开发企业在经营发展中，可能存在不同程度上的税收风险，对于税收风险的管理则是强调相关的税收机构借助先进的信息技术手段，对企业风险进行分析，结合实际情况，有针对性提出合理的税收管理措施，以求尽可能的降低税收管理风险，提高企业纳税额，维护当地政府的财政稳定。对此，相关税收部门可以通过对纳税企业进行辅导和宣传，加强税收监管力度，根据差别化的手段来降低税收风险，提升税收管理成效。由此看来，加强房地产开发企业税收管理风险研究是十分有必要的，对于后续理论研究和实践工作开展具有一定参考价值。
一、房地产开发企业税收管理现状
（一）内部控制缺失。房地产是我国经济持续增长中不可或缺的组成部分，当前我国房地产开发企业税收风险管理工作中面临着各式各样的风险，其中一个典型的问题就是内部控制缺失[1]。房地产企业由于自身组织结构较为冗杂，经营业务涉及到众多方面，一个工程项目从设计开发、建筑施工、加工业、建材商贸以及房屋销售代理等多个部门，这个部门的日常工作量较大，在核算经营成本时很容易混乱影响到最终结果准确性；同时，税收风险管理力量不高，缺少足够的管理资源，管理水平偏低，在实际纳税中可能在执行上存在差异。当前我国的房地产企业尽管结合实际情况建立了相应的内部控制和风险管理制度，但是在实际执行中难以有效的落实到实处，依法旅行纳税职责，致使纳税风险依然存在。同时，还有更多的房地产开发企业尚未建立完善的风险管理体系，自然就谈不上执行纳税风险管理措施。由于很多企业内部制度不健全，或是不愿意去执行税收风险管理措施，同样会为企业带来税收风险。
（二）企业税收规划容易存在误区。房地产企业的税收规划主要是为了尽可能的在法律允许范围内少缴税，但是税收规划失败，房地产企业将会付出相应的代价，即税收规划风险。为了能够在法律允许范围内少缴税，通过调低税基，就能够实现少缴税的目的。但是企业在税收规划和方案选择中并未依法缴纳税务，或是由于无法及时、全面的了解到相关税收政策，导致税收规划存在较大的风险[2]。
（三）企业办税人员专业素质不高。房地产企业在日常经营管理活动开展中，办税人自身的专业素质高低同样会对企业税收风险管理带来风险，导致企业无法更加全面、有效的了解税收政策，或是对税收政策精髓把握的不全面，纳税行为并未严格遵循相关纳税要求进行，或是流于表面，未能从实质上真正按照税收政策规定进行操作，导致企业面临逃税、漏税的问题，承担违约金和罚款的处罚，不仅损害企业经济效益，在一定程度上还会损害企业的整体形象和名誉。
（四）沟通协调不充分。对于一些涉及到具体的纳税业务，一般情况下是由专门的管理人员进行调查、审核以及评估，但是多数房地产企业缺乏专门的人员去同税务人员进行沟通和协调，这种沟通协调的不充分问题，将会为企业带来少缴和未缴税的'风险出现，从而造成严重的后果。与此同时，税收政策由于自身特性十分复杂，所以房地产企业对于税收政策的理解和认知上存在差异，这种对税收政策理解上的差异，可能导致企业认定的缴税范围和税收机关认定的缴税范围不同，为房地产企业带来税收风险。
二、房地产开发企业税收风险应对措施
（一）健全和完善企业财务会计核算体系。房地产企业由于自身业务涉及范围较广，在财务成本核算中可能存在一定的问题，造成成本核算工作出现缺失。这就需要房地产企业健全和完善财务会计核算体系，能够对企业日常经营活动和交易真实、全面的反映出来，科学合理的计算，对于重大财务活动及时申报和缴纳，为企业积极参与市场良性竞争打下坚实的基础。在交易活动开展中，企业应该重点关注纳税主体的资格和信用，进行综合考评，防止企业恶意的转嫁税收风险，出现税收漏洞，尽可能的降低税收风险消灭在萌芽状态中。与此同时，房地产企业还应该提高办税人员自身的综合素质，加强培训和考核，树立正确的责任意识和税务风险意识，能够不断完善自身知识结构，学习新的税收法律和政策内容，明确税收风险防范的重要性，真正将税收风险管理工作落实到实处，维护企业合法的税收权益，显著提升企业的税收风险管理能力。
（二）加强税务部门监管。房地产企业应该根据实际面临的税收风险，有针对性提出应对措施，降低税收风险带来的危害。税务部门同样应该对企业申报存在异常纳税项目进行监督，促使房地产企业能够明确自身纳税范围，对于异常纳税项目更深层次的检查和管理，及时补缴税款。对于一些异常纳税项目，如果经过企业自身额定检查仍然无法明确异常原因，税务机关可以交由相关稽查部门对企业纳税情况进行科学合理的评估，从而更为全面的了解到纳税异常原因所在。
（三）建立税负模型。税务机关应该引进先进的计算机网络技术，根据房地产企业的实际经营情况、楼盘开发规模，应用金税软件数据库建立税务模型，以此来更加科学合理的管理税收风险，计算企业的营业税、所得税以及土地增值税，根据建立的税负模型考核企业自身的税负情况，更深入的了解到房地产企业面临着的税收风险，及时有效的采取应对措施，解决企业税收异常问题。
（四）共享房地产开发信息。为能更有效的对房地产税收风险进行管理，政府部门可以建立房地产行业统一的数据平台，实现数据共享。工商、税务、土地以及建委等相关部门可以在数据平台上共享数据，数据透明度更高，有助于后续发现税务异常查询数据信息。此外，对数据平台应该定期维护和更新，确保房地产信息共享更加及时、全面，根据相关数据信息对比分析房地产企业纳税情况，有效规避房地产企业税收管理风险。
（五）加强房地产开发企业税收风险管理。为了能够有效提升房地产企业税收风险管理成效，相关税务部门应结合实际情况，加强对房地产开发企业税收风险管理，建立健全风险管理机制，定期组织房地产企业进行税收政策培训，促使企业能够更加全面的了解税收相关信息，严格遵循税收政策缴纳税款，规避税收风险。
三、结论
综上所述，房地产业由于发展速度较快，利润较高，是政府的财政的主要来源，为了能够保证政府的财政收入，房地产企业的纳税合法，加强税收风险管理是尤为关键的，通过建立数据共享平台，加强税务机关监管，不断强化房地产税收风险管理，尽可能的降低税收风险为企业带来的损失。
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企业风险管理论文 15
摘 要：随着经济不断全球化、市场化和信息化，内部控制和风险管理对企业生存和发展的作用日趋突显。在我国，风险管理是企业管理中的一个相对薄弱的环节，风险意识不强，风险管理工作薄弱。纵观我国企业内部控制与风险管理，在认识上也存在着许多误区和模糊的地方，找出原因，提出企业在完善内部控制的同时，如何更好地实现风险管理。
关键词：企业管理;内部控制;风险管理途径
一、内部控制与风险管理概念
(一)内部控制。所谓内部控制是指经济单位及各组织在经济活动中，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
(二)风险管理。企业风险管理是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的措施进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的一种科学管理方法。
二、企业内部控制与风险管理运用中存在的问题
(一)管理人员对内部控制与风险管理理解存在偏差。内部控制和风险管理体系建设简单地被理解为建章立制。但内部控制与风险管理远远不是各项规章制度的`汇总，规章制度必须包括制度制度、制度执行和制度执行结果的考核，三者构成统一的有机整体[1]。
(二)混淆风险管理与内部控制的关系。一种情况是许多企业的管理者将内部控制与风险管理等同起来，常常产生这样的误解：内部控制可保证企业成功并使其财务报告绝对合法;内部控制可以防止企业管理决策失误;建立了内部控制就等于实施了科学管理等。反之认为内部控制与风险管理是相互独立，各自独立于企业的日常管理活动中。
(三)过分关注内部控制细节而忽视企业风险管理。企业把主要精力放在所有细小的、微不足道的控制上。表面上控制得很好，实际上浪费了许多管理资源，还使企业重大风险被忽视，给企业造成更大的损失。
(四)只重视内部控制和风险管理设计而疏于其执行效果，使企业承担巨大风险。制度的生命力在于贯彻执行，没有执行或执行力度不够，再先进的制度也不起作用。建立制度执行的监督、考核和追究机制是保证执行力的基础。培养先进的企业文化和团队精神，员工对企业文化有认同感，很多规则的执行都是靠自觉性。
(五)风险管理信息网络平台没有建立。在大多数企业风险管理中，还未曾建立完善的风险管理信息平台。风险决策上信息来源无法进行计算机系统分析，因此在对风险的防范以及预测中，不能及时掌握相关数据及信息，从而大大降低了企业的风险防范水平和能力，以至于在今后的企业竞争中处于被动的状况，影响企业正常运行的同时还给企业带来巨大的损失[2]。
三、导致上述问题产生的原因
(一)内部控制与风险管理理念起源于西方国家。20xx年，美国COSO委员会在原有《内部控制整体框架》的基础上结合萨斯法案，颁布了《企业风险管理框架》。由于新的管理理念和方法的引进，与国内企业原有的管理体系和观点存在较多的差异和差距。
(二)我国内部控制和风险管理法规和政策出台较晚。20xx年6月财政部会同审计署等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，20xx年4月发布了《企业内部配套指引》。可见，我国内部控制与风险管理机制的理论研究和实践工作处于不断摸索和起步阶段。
(三)企业内部控制缺失，风险管理认识不够。一方面企业内部控制制度本身的缺失造成企业内部控制不足;另一方面不重视内部控制制度要与时俱进;风险管理上容易出现行为偏激：一种情况是在利益的驱使下，风险意识淡薄;另一种情况是不能正确处理风险和机会的关系，一味注重规避风险，而不是管理风险。
(四)企业不注重风险管理计算机网络平台的建立。企业在日常管理工作中，只注重财务信息计算机平台和营销网络计算机平台的建立和完善，而没有意识到风险管理信息计算机平台对企业的战略目标的实现起着致关重要的作用。在风险管理体制中，信息系统计算机平台尚未建立是国内企业普通存在的问题。
四、完善我国企业内部控制与风险管理的途径
(一)健全和完善全面风险管理框架体系。建立和健全全面风险管理组织职能体系，在内部审计的基础上，进一步组建风险控制部门，进一步完善风险管理组织体系。为全面风险管理构筑牢固的防线;建立和完善风险管理内控系统，将内部控制系统融入到风险管理系统之内，制定重大风险预警、风险解决预案、风险管理业务以及重大的内部控制流程和职权制度;构建风险管理信息系统，使之具备风控信息的实时采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等功能，并对重要业务流程和风控点进行实时监控;不断培育企业全面风险管理的自觉意识，加强对管理风险理念、知识、流程、管控核心内容的培训，提高员工尤其是高级管理者和关键岗位人员的风险管理素质。
(二)规范风险管理程序。企业应将风险管理的目的、目标和任务结合起来，明确风险管理与企业任务之间的关系。对相关行为造成的危害，按风险因素衡量损失，按定性评价的方法计算损失，使风险管理更加程序化、法制化，更加有效地防范和控制企业所面临的风险。
(三)规划实施全面风险的具体应对措施。针对战略风险，企业应结合其战略目标和所处行业，积极参与国内、国际市场竞争，同时规避、转移国内和国际市场的风险;针对运营风险，采用新技术、新工艺和新装备，提高技术经济指标。降低成本，运用经营措施规避价格波动风险，密切关注市场变动趋势，加强对各种影响因素的分析研究;针对技术风险，加大人力、物力、财务的投入，努力培养企业自主创新能力，掌握和创新相关工艺和技术，不断突破外部技术封锁，实施核心技术的赶超;针对财务风险，持续研究和跟踪资本市场情况，努力拓宽企业筹融资渠道，锁定较低融资成本;有效防范企业法律风险，是企业参与市场竞争的客观需要。
结语：企业只有逐步完善其体制，健全其机制，致力于内部控制根基，进一步强化企业风险管理，才能增强企业在复杂市场中抗风险能力和管理水平。
参考文献：
[1]邓扬建.风险管理导向的企业内部控制思考[J].财务与金融,20xx(4):58-59.
[2]曹卫军.企业的内部控制与风险管理探讨[J].财经界,20xx(18):87.
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