财务风险管理论文(精选15篇)
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财务风险管理论文1
【摘要】本文阐述了国有投资公司财务风险的类型和财务风险特点，结合现阶段国有投资公司财务风险管理的现状，对存在的问题加以剖析，并提出了相应的改进意见，以期在理论层面对国有投资公司的财务风险管理起到借鉴意义，提高国有投资公司的财务风险管理水平。
【关键词】国有投资公司；财务风险；风险管理
一、引言
国有投资公司以国有资本为营运对象，通过对生产经营企业的参股、控股及债权投资等形式，提升国有资本的控制力以及国有资产的运营效率。随着市场经济的不断发展和竞争环境的日益激烈，国有投资公司在经营中面临的风险也在不断增加，往往会给投资公司的发展带来巨大的影响和损失，财务风险的控制和防范已经成为国有投资公司内部管理的重要环节和有效策略之一。加强国有投资公司财务风险管理有助于公司有效实现各种风险规避，减少不可预测因素对实现公司价值最大化的不利影响，促使公司稳序、健康运营，实现公司战略目标。加强财务风险管理能够有效促进国有公司建立高效的内控机制，增强公司创新发展能力。国有投资公司为了更好的可持续、健康发展必须加强对财务风险的管理工作，增强风险防范意识，建立健全公司财务风险管理体系，充分发挥国有投资公司金融投资和产业投资所带来的效益。
二、国有投资公司财务风险类型和特点
（一）国有投资公司财务风险的类型财务风险指的是在企业开展的财务活动中，由于市场经济环境具有其不确定性而导致企业的实际收益和预期收益会存在一定的偏差，给企业造成损失的可能性。国有投资公司财务风险的类型主要有筹资风险、投资风险、撤资风险。
1筹资风险。国有投资公司在进行多元化投资时，需要大量的资金支持，需要确定合理的资本结构、在恰当的时机采取正确方式、通过适当筹资渠道取得投资资金。在筹资的过程中容易产生资本结构失衡，过高的负债比率、利率导致债务到期无力偿还，产生财务风险。国有投资公司的筹资来源主要是国家政府资金，以及银行借款，筹资渠道比较少，负债筹资会增加公司的偿债压力，通过财务杠杆放大公司的财务风险。
2.投资风险。国有投资公司在投资的`过程中，由于未来收益的不确定性，投资带来的预期效益难以预料，投资过程中的损失，都将对公司形成风险。国有投资公司投资阶段周期长，面临的不确定性更多，部分投资项目由于各种原因，未按照标准进行全面详尽、实地的尽职调查，增加了企业的投资风险。选择什么样的公司进行投资，获得最大的投资回报是国有投资公司面对的主要投资风险。
3.撤资风险。国有投资公司在参与项目投资后，资本的退出需要上级管理部门、国资委审批，涉及程序较为繁琐。国有投资公司进行股权投资时，由于股权投资的周期较长，撤资机制也不完善，国有投资公司准备撤资的时候，会出现资金难以回收的情况，不能及时使货币资金回笼，往往会形成公司的撤资风险。
（二）国有投资公司风险管理的特点
1.国有投资公司投资产权关系复杂。国有投资公司主要通过控股、参股等形式进行投资，在公司实际经营中往往会形式母公司与子公司之间、子公司与子公司之间相互控股的形式，交叉控股增加了产权管理的复杂性，为国有投资公司财务风险管理增加了难度。
2.国有投资公司财务风险管理综合性强。国有投资公司财务风险管理主要运用各种风险管理工具、风险管理手段方式对公司经营过程中的各种风险实施管理，涉及面广，只要涉及到资金运营都属于财务风险管理的范围，包括生产经营与管理的各个环节。同时国有投资公司经营面临的风险、发生的风险损失最终都会有财务风险来显示，都会造成公司的财务困境和财务风险，风险管理的综合性强。
3.国有投资公司投资领域广。国有投资公司投资经营的业务领域广泛，多采用多元化投资战略，针对不同的产品和产业同时投资，投资领域涉及范围较广。在投资形式上，国有投资公司多采用股权投资，投资客体较多，往往都具有较大的复杂性，加上投资面临的内外部环境时刻变化，导致公司所面临的财务风险加大。
三、国有投资公司财务风险管理存在的问题
（一）全员财务风险管理意识淡薄，内部管理控制有待提高。由于国有投资公司的筹资来源和渠道相对稳定，创新性不强，加上目前国家对国有企业监督考核机制不完善，导致国有投资公司财务风险管理意识不足。管理层乃至财务部门对财务风险管理意识缺乏，对风险的估计不足，进而对风险的应对能力也较弱，在企业生产经营出现异常时，公司往往对风险威胁的反应滞后，使公司的利益受到损失。
（二）筹资来源单一，资本结构存在风险。目前，国有投资公司的筹资来源、融资渠道和方式较为单一，投资项目缺乏专业性管理，对投资过程中的资金缺口主要是通过自己向银行进行临时贷款，增加了企业的财务风险。在国有投资公司进行多元化投资时，投资扩张所需要的资金无法通过自有资金满足，一般会通过发债或者通过贷款来进行筹资，增加公司的负债，当公司的经营状况变差，或者偿还债款的能力受到限制，国有投资公司不能及时偿还借款，容易出现经营受困和财务偿还危机，加大财务风险。
（三）公司治理结构不完善，财务风险控制薄弱。现阶段国有投资公司本身的公司治理结构不完善，国家作为国有投资公司的所有者，对公司的监管力度不足，导致其财务风险控制薄弱。同时国有投资公司通过股权投资成为子公司的重要股东，以委派财务总监监事、董事对子公司经营活动进行监督。当子公司治理结构不够完善时，委派董事、监事、财务总监就不能有效行使权利，监督机制也会失效，导致国有投资公司掌握子公司信息严重不对称，不能及时、全面、准确地掌握公司经营信息，财务风险控制会薄弱无力。
（四）财务风险管理方法、手段落后，管理效率较低。国有投资公司投资业务较多，投资项目、控参股公司的数据量较大，财务数据分析比较复杂，主要依靠人工来进行财务风险控制效率低，而且浪费大量的人力、物力。财务风险管理手段、管理方法欠缺，风险管理VAR法、压力测试方法以及蒙特卡洛模拟法在企业中很少应用，对于风险因素的识别和风险事件的预判很难达到预期效果。
四、加强国有投资公司财务风险管理的建议
（一）强化财务风险管理意识，提高内部管控能力。财务风险存在于国有投资公司的各项业务的各个环节中，是客观存在的，因此国有投资公司在经营与管理中，应将风险意识贯穿于公司各项工作的始终，加强财务风险管理机制的建立，在各自的职责内作好风险的防范和控制。国有投资公司要在公司内部树立良好的财务风险观念，培育全员的风险管理文化，使之成为公司正常运转的重要组成部分。财务风险遍布于公司各项业务的各个环节，而不是只对某一领域或某一环节进行风险管理。
（二）建立健全财务风险管理体系，确保财务风险管理体系发挥作用。国有投资公司要不断学习和掌握国内外先进的风险管理理论、方法和内部控制手段，认真消化吸收，切实将其运用并融入到自身企业的管理中去，建立完善的财务风险管理制度。设置高效的财务管理机构，健全内部财务风险管控制度，不断优化风险管理格局，形成有效的管理组织体系。配备高素质的财务管理人员，让其适应不断变化的财务管理环境，提高财务风险管理效率。
（三）明确投资定位、拓展筹资渠道，优化资本结构。国有投资企业在财务风险防范过程中，应明确自身的市场地位、投资的产业、方向和目标。在需要投资时，应进行前期的准备工作，实地调查即将投资的项目，分析可能出现的风险和结果，根据调查结果，做出下一步的决策。加强对项目投资后的管理，针对投资后运营阶段可能出现的风险，做出一定应对。在筹资风险管理中，以既定方案的投资预期回报率为依据，选择恰当、合理、最优的筹资方式和渠道，确定融资结构和资金成本，避免因为筹资困难而产生财务风险。
（四）建立财务风险管理信息系统，提高系统管理效率。财务风险管理信息系统能够及时地获取公司内部投资交易及子公司治理各方信息，为财务风险管理提供及时、准确、全面的信息，进而采取有效措施避免风险发生，降低财务风险。国有投资公司应建立科学全面的财务风险预警数据库，收集所投资子公司的数据信息，包括资产负债表、现金流量表等各项有效财务指标。在投资经营的各个关键环节设置控制点，根据公司及行业特点和标准划分风险的等级，分析数据库中的信息对融资、投资以及资金的运营做出风险预警，做出防范措施，确保公司财务风险管理机制的有效运行。
五、结束语
财务风险是企业经营管理中面临的客观存在的风险，对国有投资公司来讲，加强财务风险管理对企业具有重要作用。国有投资公司在财务风险管理过程中要深入分析财务风险发生的原因，提高相关人员的风险责任意识，建立财务风险管理体系，达到有效的风险控制目标，为国有投资公司的财务管理和长远发展提供保障。
财务风险管理论文2
一、企业内控管理与财务风险防范的概念
企业内控管理内部管理在企业的日常管理中即使企业的主要内容也是企业发展的关键所在,通过有效的开展企业的内控管理工作,为企业遇到重大事件的决策提供了重要的理论依据,保证了决策的合理性.企业的内控管理,是指企业采用的一定的制度用来进行自我管理的一种手段,这种管理手段包括对资料的审核、分析以及考核等各项管理过程.
2. 财务风险防范企业在进行资金筹集、利益分配过程中会存在一定的财务风险,这些风险不仅影响企业管理目标能否实现还会影响企业的生存问题.所以财务风险的防范事关企业存亡,对企业的发展具有重大意义.
二、企业内控管理和财务风险防范存在的问题
1. 在内控管理的执行力方面企业缺乏积极性内部控制是企业通过制定相关的制度和规章来规范和约束自身的行为,达到自身的管理和控制的过程,员工和管理者对规章和制度自然是有抵制情绪的,所以,企业的内部控制制度的制定缺乏动力.另外,企业内部控制制度是要花费成本的,这就势必会影响企业短期内的经济效益,愈加削弱了企业内部控制的动力,但是从企业长远利益来看,内部控制制度对企业至关重要.
2. 企业管理人员的内控管理意识薄弱内部控制对企业的运营效率和财务信息的质量保证的重要作用,许多企业管理人员对此不仅缺乏正确的'认识,甚至认为内部控制制度对企业发展来说是羁绊,增加企业的工作负担、模糊工作重点,这种落后的观念在当今企业管理人员中大量存在,导致内部控制在企业难以发挥真正效用.
3. 财务风险意识不强盲目投资、资金筹集是企业在生产经营中常会面对的财务风险.一方面,企业希望通过一定的投资获得更高的经济利益,但是盲目的扩张规模,不但不能带来高的经济利益、较强的市场竞争力以保障企业的发展,并且多数情况下,反而增加了企业的财务风险.另一方面,企业没能通过有效内控管理在筹资过程中发挥应有的作用,缺乏精确地分析和预测筹资组合,以至不能按照预定用途使用筹资.
4. 管理人员素质不高企业内控管理工作质量的高低与财务人员的素质有直接关系.现阶段许多存在企业财务人员无证上岗,企业内控管理意识缺乏,财务风险防范概念淡薄等问题,对企业财务的基本处理规范尚这些低素质的财务人员不掌握,更谈不上对企业内部控制管理与财务风险防范,所以企业的发展离不开高素质的财务人员.
三、加强企业内控管理有效防范企业财务风险
1. 强化内控管理良好的管理制度应基于企业的实际,切勿照本宣科.同时根据内控管理制度的运行情况,实时加以完善,这样才能在企业中发挥其积极的作用.内控管理居于企业管理的首要位置,同时良好的企业发展规划与企业文化对内控管理也具有一定的推动作用,在内控管理方面,要提高企业管理者的管理水平,加强内控管理重要性的认识.
2. 根据企业特点完善内控管理监督评价制度独立的监督部门对企业进行有效的监督,以及企业制定的相应应急预案,对于企业潜在的财务风险进行有效的防范,一旦发现问题及时调整或采取相应补救措施.发生重大突发问题时,企业应快速反应决策,采取相应应急预案,以避免风险扩大,减小公司损失.
3. 对于风险的评估要加强管理加强审核与校对企业的财务信息,以确保财务信息的真实准确,同时加强财务工作人员的工作监督管理,打造具有良好职业道德和高超专业技能的财务人员团队.其次是加强资金风险评估,严格管理资金的投放与回笼,对于筹资和投资都要经过严格缜密的评估才能进行,从而避免资金的风险.
4. 提高财务管理人员与企业管理人员的素质和管理观念企业可以通过提高财务人员进入门槛、资格审查、提升薪资待遇等措施,积极吸引优秀财务人员为本企业服务;另一方面,企业也要加强对企业管理人员的培训,定期举行企业内控管理与财务风险防范方面的理论知识和实务操作学习班,强化提高企业管理人员的内控管理理念.
四、结语
我国企业内控管理与财务风险防范仍存在着内控管理体系不健全、内控管理执行力不强、财务风险意识薄弱、企业管理人员与财务人员素质不高等问题,通过健全内控管理制度、强化内控管理执行与监督力度、增强财务风险意识、提高企业管理人员与财务人员素质等措施,以达到加强我国企业内控管理与财务风险防范的目的.
参考文献:
[1] 冯小红 . 企业集团财务风险管理中的问题与化解措施研究[J]. 现代商业 ,20xx(32).
财务风险管理论文3
【摘要】近年来,房地产企业面对激烈的市场竞争呈现出高风险、高收益的经营特点,使企业面临着巨大的财务风险。本文通过房地产企业存在的财务风险进行简要阐述,进而有针对性地提出防范财务风险的具体措施,力求企业规避和控制财务风险,以此获得长期经济效益和稳定的发展。
【关键词】房地产业 财务风险 措施
房地产业是国民经济最重要的支柱性产业,是一个投资巨大、回收缓慢、回报丰厚、具有高风险的极其复杂的系统工程。房地产企业的经营模式具有较大的特殊性,具有资产负债率比较高,投、融资金额均较大、生产周期长等特点。虽然其收益一般也较大,但面对的风险也较一般企业大,特别是在快速扩张过程中其面临更大的风险,因此,必须加强对房地产企业的风险管理。
1.房地产企业的特征与财务风险
作为从事房地产开发和经营的房地产企业,在经营、财务结构、组织结构等方面具有独特性,这些特点决定房地产企业在财务风险管理方面具有独特性。
1.1房地产开发周期与风险
房地产开发产品要从规划设计开始,经过可行性研究、征地、拆迁、安置补偿、建筑安装、配套工程、绿化环卫工程、产品上市等多个阶段,经过一段相当长时期才能全部完成。周期越长、不确定因素越大,风险也就越大。首先,房地产开发周期越长,各种社会经济环境条件发生变化的可能性就越大,产品的成本和售价的不确定性就越大;如随着政府土地政策的变化,土地拍卖价格变化变动越大,房地产企业成本和售价变动越大;随着利率水平的变动,房地产企业成本和售价也发生相应变动。其次,随着社会的进步和生活水平的提高,人们可支配收入增加,对房产的品质要求也越来越高,房地产企业面临其产品不能满足人们要求的风险;如由于房地产产品周期的长久性,其适应性能和替代性也差,一些设计过时的房地产产品面临不能满足人们日益变化的需求的风险。
1.2房地产产品特性与风险
土地与房屋同属于不动产范畴,房地产的不可移动性是其区别其他商品的一个重要特征。房地产位置的固定性造成房地产产品的`区域性和个别性,造成不同城市之间、同一城市不同区域、地段之间的差异性。房地产的价值在很大程度上取决于其所处的地理位置,而地理位置则取决于给城市、区域、地段未来发展的趋势,未来发展的不确定性是房地产投资的重要风险因素之一。因此,房地产商品价格与所处的地区、地段的社会经济及地理环境的优劣密切相关,而这些条件的变化非常复杂,有很多不确定的因素在起作用,房地产的投资产品必然承担项目所处地理环境条件变化所带来的风险。
1.3房地产企业资金供求与风险
房地产投资是资金密集型的投资,房地产每一个开发阶段都需要投入大量资金,加上开发产品本身的造价很高,需要不断地投入大量的资金。房地产企业资金来源多样化。房地产投资的规模越大、融资方式越多,投资者承担的风险也越大。目前我国房地产企业的资产负债率非常高,通常超过70%,也就是说,一个房地产项目在最初的开发中,自有资金不到30%。所以,房地产企业极度依赖银行资金同时也引发了其巨大的偿债风险。
1.4房地产企业组织结构形式与风险
在组织结构上,大多数房地产公司都按照投资项目成立多个项目分公司。成立项目分公司给管理带来一定的好处,同时也增加了管理的风险。总公司和项目公司也存在委托———代理关系,项目公司是代理人,在空间上具有相对的独立性,总公司和项目分公司之间存在比较严重信息不对称,总公司在获取的信息上具有不准确性和滞后性,这削弱了总公司对项目公司的控制。在经营上,项目公司的经营可能违背总公司所制定的战略规划和原则,在财务上,总公司也很难有效地对项目公司的预算、决算进行控制。
2.房地产企业财务风险的防范措施
2.1融资风险的防范在对企业融资风险充分评估、测度的基础上,为了降低和控制房地产企业筹资风险,企业应根据本企业的实际情况,制定严格的筹资管理规则并严格遵守。首先,应该收集相关企业的信息,找到房地产行业最佳的资本结构,与本企业的资本结构相比较,评估能否优化本企业的资本结构,降低公司的综合资本成本。其次,公司应该对每个项目的资金筹集活动进行管理,优化每个投资项目的资金筹集活动的成本和风险。最后,公司也应在本企业内部进行管理,比较分析在本企业内部不同项目的资金筹集活动,分析评估风险和成本。
2.2投资风险的防范
2.2.1做好投资项目的可行性分析
房地产投资项目的金额大,资金占用时间长,企业的投资决策都会面临一定的风险。为了保证投资决策的正确有效,必须按科学的投资决策程序,认真进行投资项目的可行性分析,财务可行性分析是投资项目可行性分析的主要内容,包括:对收入、费用和利润等经营指标的预测和分析;对资金投入、配置、流转和回收等资金运行过程的预测和分析;对资产、负债、所有者权益的预测和分析;预测和分析项目现金流量、净现值、内含报酬率等指标和项目收益与风险平衡关系的预测和分析。对投资项目技术上的可行性进行论证,运用各种方法计算出有关指标,以便合理确定不同项目的优劣。
2.2.2制定后备措施
影响企业投资项目收入的不确定因素较多,如价格的变动、市场的变化、消费者偏好、例外事故等,因此,收入预测比任何其他的经济分析所采用的参数都具有更大的不确定性,收入数字不准确将给投资企业带来更大的风险。
此外,投资项目风险的来源还有社会、政治、经济的稳定程度,项目的经营管理水平,技术进步与经济发展的状况,国家的投资及产业政策,投资决策部门的预测能力,通货膨胀和汇率等因素,应针对可能出现的风险制定风险控制预案。
2.3日常资金运营风险的防范
2.3.1加强对日常现金流量的预测控制
日常资金运营风险,编制现金流量预算非常重要。由于公司理财的对象是现金及其流动,就短期而言,公司能否维持下去,并不完全取决于是否盈利,而取决于有没有足够的现金用于各种支付。因此,编制现金流量预算应立足于对现金流量的控制和监测。现金流量预算的编制主要是通过现金流量分析来完成,因为通过现金流量分析,可以观察到企业的经营、投资和财务政策,将企业动态的现金流动情况全面的反映出来。准确的现金流量预算,可以为企业提供风险预警信号,使经营者能够及早地采取行动,防范风险。
2.3.2采用资金集中管理模式
房地产企业一般采用项目法人制,通常设立多个项目公司,一般会形成集团公司模式,集团公司不是几个公司的简单组合,为了公司能利用集团公司的协同效用,提高公司日常资金运作效率,集团公司的资金管理应更侧重于集权式的管理模式。此种模式能使项目公司及时了解集团资金的流向、安全和效益,防止资金在运行中可能出现的违章和舞弊行为;也能够实现集团整体资源的有效配置,解决资金的多头开户的资金余裕和短缺并存问题。
2.3.3重视经营性现金流
企业日常经营过程中,日常资金运营风险程度大小取决于日常现金流是否稳定,保持经营现金流的稳定则是控制风险的关键。在企业现金流量的各项指标中,最为基本的就是经营性现金流指标。如果企业没有经营性现金流,就没有长期稳定的现金流供应;经营性现金流的控制是现金流控制管理的关键。房地产企业存货价值比较大,占用了大量现金,构成大量经营现金流流出;房地产企业预收账款也很大,是其最大的经营现金流来源之一。因此,加强对存货和预收账款管理非常必要。
财务风险管理论文4
摘要：风险管理在企业财务会计中有着重要的作用，因此，必须认识到财务会计风险管理的意义，重点分析企业财务会计风险管理的表现形式及产生的原因。在深入研究的基础上，提出财务会计风险管理的具体措施，本文更全面的让企业掌握财务会计风险的基本情况，也为以后更好的优化会计风险管理进行了简要分析。
关键词：财务会计；风险管理；优化
现代企业发展对企业财务会计风险管理越来越重视。在企业管理中财务会计风险管理非常为重要。财务会计风险有不同的形式和原因，一旦出现财务风险管理问题将会导致企业经营和发展产生不利影响。所以加强财务会计风险管理的意识，只有人人关心风险，才能使企业高速发展，也是企业可持续发展的关键。相关人员必须了解财务会计风险管理的含义和主要形式以及原因，然后提出了合理优化财务会计风险管理措施，减少企业发展过程中遇到的风险，实现良好的经济效益和社会效益。
一、财务会计全面风险管理的现状
(一)风险的意识淡薄
近年来，不少企业缺乏风险意识，不重视风险管理的重要性，风险管理工作滞后。企业风险存在着随机性、瞬间性，容易被企业忽视，当风险发生时，惊惶失措，难于应对。企业应当定期对风险评估，识别、衡量、防范和控制企业各种因素产生的风险，提高风险管理能力。由于忽略某些不确定因素，很可能给企业带来潜在风险，如不提前管控风险，将会使企业陷于困窘，甚至处于危险的边缘。
(二)风险管理体系不完善
由于财务会计风险管理没有引起领导层足够重视以及不完善的组织体系是目前风险管理缺失的主要问题，在风险来临时，企业全然不知，更不知风险产生的原因，只能被动应付，对风险的“破坏力”难于承受，即使采用了对策，也是亡羊补牢，各部门之间相互扯皮更加深了风险对企业的伤害，使企业遍体鳞伤。因此，企业应当建立和完善风险管理体系，从容应对风险袭击，化危为安，甚至将危险转为难得的机遇。
(三)风险管理制度不健全
有的企业，未健全风险管理制度和流程，没有结合企业自身的特点，形成一套全面系统、行之有效的.风险管理制度和流程，甚至有的只是简单的条条框框，流于形式，难于落实，何谈风险管理系统和制度的执行力。(四)风险管理手段落后还有的企业对财务会计风险管理的框架和概念不清楚、不熟悉，导致了对风险辨别、评估、管控、应对方法单一性、局限性、随意性、主观性，缺乏科学有效的管理工作思路和方法。
二、财务会计在风险管理中的作用
(一)提高财会人员的风险意识
风险意识是风险管理工作的重要组成部分，企业必须加强对财务会计人员风险意识教育，让他们真正明白风险的内涵，对风险全面、完整、系统把握，在风险发生时坦诚应对。风险，不能单纯地理解为可能发生的危险，还包括可能取得利益的机会，是危险和机会并存。从谨慎性原则来看，讨论风险，应多思考危险，多分析危险原因，多预防危险发生，让事件向取得收益的机会发展。因此要树立正确的风险观，防止“谈虎色变”，产生恐慌情绪，影响企业风险有效管理。比如企业负债经营，它会给企业带来财务风险同时也会带来杠杆效应，如果息税前资金利润率大于借入资金利息率，负债经营可取，反之企业为银行打工，不可取。企业要生产经营，必然要付出代价，问题是什么代价，代价多大，代价是否可以弥补，如果收益大于代价，就能够为企业创造财富。只有对风险有了深刻认识，才能树立正确的风险意识，为企业风险经营创造更大的财富。
(二)完善风险考核评价机制
企业必须提高企业财务会计风险管理意识，找出和衡量风险因素、建立风险管理策略、方法和企业内部各级风险管理体系。不少企业风险评估简单落后，必须完善风险评估机制，确保企业风险经营有效运行。组织开展风险管理评比，使风险管理处于常态化，提高财务会计风险管理的有效实施，使企业在风险中茁壮成长。
(三)衡量风险的大小
衡量风险，是财务会计风险管理的技术环节，也是企业从容应对财务会计风险的前提。从财务管理角度看，风险与收益相关。对于单项资产，可以用方差、标准差和变化系数等方法衡量风险。比如企业有两个互斥投资方案，假定它们的期望投资收益率相同，可以计算它们的标准差大小，标准差越大则风险越大，标准差越小则风险越小。如果它们的期望收益率不同，可以计算它们的变化系数大小，变化系数越大则风险越大，变化系数越小则风险越小。对于投资组合的风险，可以采用资产组合标准差等方法衡量。风险可以分为公司风险和市场风险。公司风险，是个别公司特有事件产生的风险，可以通过投资组合分散风险，公司风险又分为经营风险和财务风险。经营风险是由生产经营原因引起的风险，而财务风险是借款引起的风险，可以通过经营杠杆系数和财务杠杆系数分别衡量它们风险大小，总杠杆系数可以衡量公司整体风险。市场风险，是那些影响所有公司因素引起的风险，虽然不能通过投资组合分散市场风险，但承受市场风险也会得到市场补偿，市场风险对有的资产影响大，对有的资产影响小，可以用β系数衡量单项资产和投资组合的市场风险大小。企业必须根据实际情况、运用多种经济指标和管理者的职业判断等综合估算风险的大小。由此可见，通过对风险定量分析，企业可以分散风险，将风险在可控范围内，获得承担风险的额外收益。
(四)提出风险应对策
根据不同类型的风险，可以选择相应的对策。风险对策一般包括规避风险、减少风险、转移风险、接受风险。对于难以承担垫资的投资项目，支出大于收益的研发项目等，企业可以采用规避风险策略。企业多种经营、组合投资等属于减少风险策略，企业购买的财产保险、发行债券等属于转移风险策略，企业将资产损失计入成本费用、资产减值计提准备金等属于接受风险策略。企业究竟采取何种策略管理风险，需要具体问题具体分析，没有一成不变方法可循，需要全程监控风险，掌握风险产生、变化的规律，采取行之有效又恰到好处的对策。因此，企业有效管控风险，主要是避免高风险事件发生，将风险限制在可接受的范围内，持续不断地降低风险，接受风险需要得到补偿。
三、优化财务会计风险管理的具体措施
(一)提高会计人员的综合素质
企业应当加强对会计人员综合知识培训，提高综合运用能力，驾驭复杂事情和大数据能力，剖解各种难题。其次，加强对会计人员法制教育和道德教育，让财务会计员以法核算、以法监督，以德修身，以德工作，提供真实的会计信息，从容地管理企业风险，做好预算、控制、评价、考核等财务基础工作，提升企业财务会计管理水平。
(二)落实财务预算管理的使命
财务预算是企业财务工作的奋斗目标，协调企业财务资源的工具，控制财务支出的标准和考核财务支出的依据，在财务管理中发挥着重大作用。企业会计人员要落实使命，做好财务预算的前期准备工作，运用现代财务预算方法，制订出切实可行的财务预算，作为企业财务行为指南，完成企业财务目标。
(三)建立健全岗位责任制
规范会计行为，提高会计工作效率，落实会计工作责任，企业应当建立和健全会计岗位责任制。有了会计岗位责任制，才能使会计人员以法办事，以德办事，执行企业内控制度，规避财务会计风险，完成财务目标。
(四)建立奖惩机制
奖惩机制是抑恶扬善的重要手段，对会计人员起着引导或威慑作用，促使会计人员自觉地做好工作。对遵循工作规范的会计人员褒奖，对违反工作规范的会计人员惩罚，体现了权利和义务统一的关系，从而形成讲先进、学先进、做先进的良好工作风尚。
四、结束语
企业管理的发展，财务会计工作的各种风险与企业利益有着密切的关系。加强会计风险管理具有重要的现实意义。在这篇文章中，各种措施可以有效地优化风险管理，提高风险管理的影响，保证企业的经济利益。
财务风险管理论文5
现如今，我国企业的数量正越来越多，尤其是中小企业的数量更是与日俱增。据数据调查显示，目前我国的中小企业总数已经超过了3000万家，这极大地促进了我国市场经济的发展。然而，也正是由于市场经济的迅猛发展，使企业在经营管理过程中面临着越来越大的风险，财务管理风险就是其中之一。
很多企业由于自身资本实力较弱、抗风险能力不足，所以在内部运作过程中容易出现种种财务问题，进而造成经济上的损失。
一、什么是企业财务管理风险
对企业来说，企业财务管理风险指的是企业在财务管理活动过程中，因种种无法预料或控制的因素而给企业的财务状况造成不确定性，进而使企业的财务受损的可能性。企业主管和财务管理人员的主要职责就要全面认识企业财务管理风险产生的环节，并对企业财务管理风险进行及时准确的识别，然后采取有效的措施加以预防和控制，尽量减少和避免财务管理风险给企业造成损失。
二、引起企业财务管理风险的原因
1.企业资金结构不合理
我国的资本市场目前正处于初步发展阶段，这导致我国企业对融资过程缺乏比较统一和规范的管理。国内的很多企业在进行融资之前，都并没有对资本市场进行过深入的调查，这导致其实际融资过程过于盲目，继而导致企业的资金结构不合理，造成了较大的财务管理风险。例如，很多企业都有连带担保行为，尤其是中小企业，但由于其生产经营规模较小、资金运转不稳定，所以一旦自身经营出现了问题便无法及时偿还债务，这时担保企业就会成为负债者，需要承担较多的债务。
2.企业流动资金不充足
在我国企业的流动资产中，内存货物往往占比例过大，这造成了企业内的存货积压过大，进而导致货物流动性较差。
内存货的积压会占用企业的大量流动资金，造成企业资金运转受限，且长时间的高额库存可能会给企业带来一些由于货物保管、市场变化等原因所造成的损失。再者，我国还有一些企业的应收账款管理机制不完善，这同样也会造成企业流动资金不足，进而引发财务管理风险。
3.企业外部环境压力过大
市场竞争、国家政策约束、国际市场变化等都是企业的外部环境压力，这些压力给企业财务管理带来的种种影响都是不可预测的，这大大增大了企业发展的不稳定性。例如，国家对税收政策的调整、市场上原材料价格的波动、国际金融市场的变化及货币升值或贬值等，都是影响企业生产经营的重要因素，但同时也都是些不可预测的'因素，一旦这些因素发生了较大的变化，都有可能会引起企业财务管理上的震动，甚至可能会给企业带来灭顶之灾。
三、企业财务管理风险的防范措施
1.提高财务管理风险意识
财务管理风险防范主要是依靠财务管理人员来进行的，因此企业必须要具备高素质和高业务水平的财务管理人员。具体来说，首先企业应当要加强对现有财务管理人员的培训，使其具有风险意识，认识到财务风险管理的重要性，并定期对其进行相关考核；其次要积极引进更多的财务管理人才，给企业财务管理工作增添更多助力。作为财务管理人员自身，则应当要不断学习新的财务管理知识和风险管理手段，在日工作中加强对企业财务管理风险的重视，将风险防范贯穿始终。
2.加强对风险产生原因的关注
随着市场经济形势的愈发严峻，我国企业将要面临的财务管理风险越来越多，宏观来看，我国企业的财务管理风险主要有企业利益分配风险、企业资金回流风险、企业投资风险及企业资金筹集风险等，若想加强对这些风险的防范，就必须要对其产生原因进行深入分析和研究，然后再根据实际情况而构建科学完善的财务管理机制。
3.加强对应收账款回收风险的控制
企业应收账款回收风险是企业财务风险中的重要组成部分，为了减少和避免这方面的风险，需要做到以下几点：对客户的信用进行有效评价，根据其所具备的按约付款的可能性而选择销售方式，以保住账款能够顺利回收；采用科学的资金结算方式来进行资金结算，且针对不同客户可以采取不同的结算方式；构建严格的贷款催收机制。
四、结语
企业的财务管理工作是保障企业长期稳定发展的重要因素，若想减少和避免企业财务管理风险，还需要在实践当中寻找到更加符合我国国情和企业实际情况的风险防范措施。
参考文献：
[1]刘志忠。企业财务风险初探[J].山西经济管理干部学院学报，20xx（3）。
[2]夏晴。企业财务风险管理问题的初探[J].经营管理者，20xx（23）。
[3]高岷，黄重庆。企业财务管理与财务管理风险控制探讨[J].现代经济信息，20xx（8）。
财务风险管理论文6
一、华北电网有限公司风险管理与内控管理的现状。
华北电网有限公司于20xx年开始启动财务风险管理系统建设项目。目前已经初步建成理念创新、方法先进、亮点突出、体现华北公司业务特色的风险管理系统。
（1）风险管理组织架构建设：
按照国资委建立风险管理三道防线的要求，以及国家电网的建立风险管理架构要求，华北公司建立了包括全面风险管理委员会、全面风险管理办公室、公司各业务部门的组织架构，且在各直属单位建立了同样的组织架构。
（2）逐步形成公司风险管理文化：
完成《财务风险管理手册》中《资金分册》、《预算分册》、《基建分册》、《会计报告分册》和《产权分册》的编写；完善公司的《风险管理数据检查方案》用于规范各单位的数据使用；制定《华北电网有限公司财务管理定性评价办法》，使综合管理和专业管理相结合，逐步形成公司财务管理评价的制度体系；初步编写完成《华北电网公司财务风险管理使用规范》，规范上线单位和非上线单位的风险管理工作。
（3）公司提出“三条主线”的风险管理核心思路：
提出指标预警看风险、内部控制查风险、管理评价控风险的核心思路。通过设定指标阀值对风险情况进行分级预警，以此对指标异动分析发现风险；将风险管理活动嵌入在业务环节中，及时发现业务缺陷，促进各单位完善各项内控措施；通过管理评价，促进财务工作标准化、规范化、流程化和绩效评价科学化。
二、华北电网有限公司财务内部控制体系建设的现状。
自20xx年开始，华北电网有限公司开始建立企业内部控制管理体系。公司与20xx年颁布《华北电网财务内部控制手册》，用于规范企业财务管理。财务内部控制手册是对华北电网有限公司有效执行内部控制规范做出的具体规定和详细说明。财务内部控制手册按照公司财务不同业务将财务内部控制划分为15项具体内容：资金管理、采购、收入、工程项目、固定资产与无形资产管理、存货、融资、对外投资、预算管理、生产成本、担保、关联交易、税金、财务报告及信息系统。财务内部控制手册以业务流程为线索，每一项具体内容即为一个业务流程，通过对每一项具体业务的分析，识别财务部在该业务中的风险点，找出或设计应对风险的控制点，以完善财务内部控制建设。财务内部控制手册适用于华北电网有限公司本部、直属公司、分支机构及下属地市公司财务部。
手册中国家电网公司总部简称国网总部，华北电网有限公司简称本部，省网公司简称省公司，华北电网有限公司的直属公司、分支机构及下属地市公司简称地市公司。为提高公司财务内部控制执行力，建立健全财务内部控制体系，规范财务管理，防范财务风险，实现国有资产保值增值，促进公司持续健康稳定发展，制定本办法。公司于20xx年下半年，正式颁布《华北电网有限公司财务内部控制评价指引》，对各单位财务内部控制体系的建立健全和执行情况，开展调查、测试、分析和评估的工作。同时，公司不断地通过信息化手段促进制度的落实。公司财务风险管理系统建立了财务管理评价子系统，用于对地市级公司及县级公司财务管理工作的评价。管理评价子系统分为：评价指标库和管理评价流程两大功能。其中，评价指标基于国网公司管理内部控制评价指引的要求建立，形成了具有华北特色的八大业务类别，共有100多项评价指标。管理评价流程基于华北特色，形成了自评打分和二次评价打分相结合的评价机制，更好地体现了评价的科学性，增强了评价结果的可信度。
三、华北电网有限公司财务管理与内控管理的实施。
华北电网财务风险管理和财务内控管理的建设分为三个阶段：风险管理咨询阶段、风险管理系统建设阶段、风险管理推广实施阶段。表1是关于风险管理和内控管理的重要时间表。其一，风险管理与内控管理的系统外结合——财务风险管理手册。财务风险管理手册作为财务风险管理系统的有机组成部分，其测试结果与系统内特定风险事件相关联，可追溯至特定风险源及相应防控、缓控措施。财务风险管理手册内容架构财务风险管理手册分为资金管理、预算绩效、资产与产权、电价管理、会计核算与财务报告、财务信息系统六个业务分册。每个业务分册包含华北电网对应业务方面的主要业务流程，每个业务流程由若干子流程构成。每个主业务流程包含结构索引、业务概述、华北电网业务概况、流程描述四大部分。
（1）结构索引。
结构索引为编制本手册的内在理论逻辑。以财政部颁布的《企业内部控制配套指引》为基准，扩展到对应业务点的标准化内控流程———包括控制目标和控制活动及测试方法。在章节的子流程中，控制活动与华北电网的具体业务环节相对应。特定的业务环节作为控制活动保证企业控制目标的实现，并从风险管理角度对应到相应风险事件及防控缓控措施。结构索引以《企业内部控制配套指引》为基准，为企业内部控制制度的全面性和合规性提供依据。标准化内控流程为内控指引在企业实际业务中的具体运用，包括特定控制目标、保证目标实现的控制活动及针对性的测试方法，有助于检测企业具体业务流程中内控设计的完整性和合理性。对应风险为特定业务环节保证失效时产生的企业经营风险，以及针对风险应采取的事先防控和事后缓控措施。
（2）业务概述。
业务概述为该业务流程的普遍定义及一般性内容。
（3）华北电网业务概况。
华北电网业务概况为华北电网该业务流程的特点。包括业务内容特点、业务权限特点、业务范围特点等。
（4）流程描述。
流程描述为该主流程下的子流程内容细化，每个子流程包含六个部分：
一是业务流程图。业务流程图为该子流程主要操作的图形展示。按照业务环节操作关系进行环节编号，表示其先后时间或逻辑顺序。环节编号与下一步内容中的业务环节描述相对应。
二是业务环节描述。业务环节描述是对流程图中每一个业务环节的细化描述，包括每个业务环节的操作部门及职位、操作内容、流转单据等，其环节编号与流程图内环节编号对应一致，并与主流程结构索引中的内部控制—控制活动相对应，是标准化内控在企业具体实务作业中的展现。
三是业务风险索引。业务风险索引是针对每一个业务流程中的业务环节与控制活动、风险事件建立的对应关系。
四是业务记录。业务记录是该项业务进行过程中流转的单据及保存的记录，是内控测试的主要对象。业务记录既包括企业的内部业务单据如支付申请、系统发票等，也包括外部第三方的原始单据如银行进账单、供应商发票等，还包括企业账务处理的记录单据如入账凭证等。财务风险管理手册的业务记录包括单据及其编制人、审核人、审批人及其所对应的业务环节编号，是业务记录与业务流程的对应和统一。
五是账务处理。账务处理为该子流程中涉及到的会计处理内容，部分流程如采购合同签订、年度资金计划编制等不涉及该部分内容。账务处理是内部控制手册与华北电网标准化会计核算流程的统一，其目的是为企业的财务信息准确性和完整性提供保证。
六是内控测试数据。内控测试数据为该子流程对应的内控测试内容，是财务风险管理手册系统化的关键内容。其主要包括该子流程中的主要业务记录及流转单据间的逻辑关系。其逻辑关系是通过各记录及单据主要字段间的追踪匹配来实现的。
以目前系统内已实现的采购流程为例，采购合同、采购订单、支付申请、资金计划、入账凭证、银行单据等构成采购流程的主要业务记录。对各记录的主要字段进行数据抽取，对照企业业务规范进行测试，对异常记录进行汇总报告。财务风险管理手册宏观上以《企业内部控制配套指引》为基准，微观上落实到流程中的具体业务环节，业务环节描述、业务记录、账务处理、业务流程图中的业务环节通过统一的环节编号相互索引，并同时关联到标准化控制活动及控制偏差引发的风险事件。其二，风险管理与内控管理的系统内结合——财务风险管理系统。风险管理与内控管理的系统内结合主要体现在：风险基础信息库、风险地图、内控测试、内控任务、日常工作稽核。
（1）风险基础信息库。
风险信息库是风险识别的成果，把识别出来的风险事件库转化到信息系统中，是整个财务风险管理系统的基础，包括风险管理的所有基础信息。风险信息库有效结合了风险管理体系中的风险事件库和内控管理体系中的控制矩阵。以控制活动与风险事件的对应关系为切入点，把风险管理与内控管理相结合。通过风险事件库的核心风险—风险事件、内控矩阵中的控制活动，搭建风险管理和内控管理的结合点。
（2）风险地图。
根据财务风险管理手册，结合财务风险管理系统开发风险地图功能模块，把手册中的流程图、业务环节描述、风险点索引、业务记录落地到系统中。通过风险地图上的操作可以查看风险点、分析风险点、测试风险等。
（3）内控测试。
内控测试是对业务流程中存在的风险点、控制点进行的测试，包括穿行测试和控制测试。通过内控测试发现问题可以在风险管理中进行风险应对。穿行测试是指选择具有代表性的.经济交易事项作为测试样本，对贯穿业务流程中所有控制点进行检查的活动。测试的目的是验证风险控制矩阵（索引）中描述的控制活动是否正确，各环节是否按照其相关规定进行运行，是否存在控制设计及执行缺陷。测试对象为流程中各个子流程的所有控制点。控制测试是指根据既定的抽样原则、方法和样本量规定，对控制点是否按照内部控制手册和控制矩阵（索引）的规定持续有效的执行进行检查的活动。测试的目的是确认各子流程中关键控制点、重要控制点、一般控制点是否按照既定的控制设计持续有效执行。测试对象为各个子流程中的关键控制点、重要控制点、一般控制点。
（4）内控任务。
内控任务是指企业根据内控测试、专项稽核等工作中发现问题，通过内部的自查、抽查、整改进行内控管理的一种机制。内控任务的系统实现如下：通过内控测试报告中发起整改，进入系统中的发起整改页面，可以对相关单位的人员发起整改，并在整改完成后系统自动通知整改发起人。在任务表头可以填写任务部门、计划完成时间、任务岗位等。通过抄送可以把任务说明抄送给相关部门领导。通过内控任务将企业的内控流程固化到系统中。
（5）日常工作稽核。
稽核本身是企业内部管理的一种手段，日常稽核是对会计凭证、账簿、财务报表等相关会计资料，以及会计岗位设置、会计核算、财务报告、档案管理等财务基础工作的审核，是保障日常财务工作的真实、合法、合规的必要手段。日常稽核的目的是及时纠正或者制止会计核算工作中的疏忽、错误，有效预防差错和舞弊，保证会计信息的真实、准确，提高会计核算工作的质量。日常稽核的系统化本身就是对内控管理落地的一个体现。通过日常稽核的发起、审批、稽核、复核、反馈、评价等完成日常稽核的落地。综上所述，华北电网财务风险管理和财务内控管理的思路、发展情况反映了风险管理与内控管理在系统外和系统内的有效结合。
参考文献：
［1］刘晓宏：《外汇风险管理战略研究》，《复旦大学学报》20xx年第10期。
［2］杨轲：《中国企业特征与风险管理程度的实证分析》，《会计研究》20xx年第9期。
财务风险管理论文7
摘要：企业管理对于增强企业的运作效率，提高企业的经济效益具有重要作用，财务管理作为企业管理的核心内容，优化财务管理，对企业核心竞争力的提高，利益收入最大化具有重要意义。然而财务管理中首先要面临和解决的问题就是企业的财务风险问题，本文从研究金融企业的财务风险管理问题入手，结合财险公司实际状况，分析财务风险产生的原因，并提出相应的管控解决方案，为金融企业财务风险管理提供有效建议。
关键词：金融企业；财务风险；管理；对策
经济全球化的发展为我国金融企业带来前所未有的丰富资源与发展机遇，管理经验的交流也为金融企业的发展提供了契机，各种保险公司、金融资产管理公司、证券公司等如雨后春笋般发展壮大。然而由于管理理论、管理手段尚不成熟，金融企业在管理方面仍然存在着很多风险，财务风险尤其突出，对企业的持续稳定发展与竞争力的提升造成巨大威胁，深入探讨分析财务风险管理成因及干预措施，为金融企业安全经营保驾护航。
一、企业财务风险管理相关问题概述
1.财务管理概述
财务管理是企业管理活动的一种，指的是企业的专门财务管理人员在企业生产经营管理过程之中，运用相关专业知识、手段对企业融资活动、投资活动、资金的分配使用以及资金政策等一系列与财务有关的事务的管理，目的在于明确企业资金动态与流向，加强资金管理，合理配置资源，使企业获得最大收益，促进企业整体管理水平的提升与企业稳定发展。金融企业作为直接整合资源、为实现价值利润等效流通为目的的企业，与一般的企业相比，对融资投资与资金的利用、资金的周转有更高程度的要求，即对企业的财务管理有更高程度的要求。财产保险公司则是金融企业的典型代表，其以相关财产保险业务为主要经营对象，承担巨大的风险与偿付责任，面对剧烈的市场竞争与强大的经营压力，财务管理在公司的经营之中显得尤为重要。
2.财务风险概述
财务风险指的是企业在其财务管理经营活动之中，由于受到各种可控制的或者不可控制的因素的影响，包括人为的或者自然的因素，在企业融资筹资、投资、资金使用分配中出现失误或问题，导致于财务管理制度不健全，致使企业在运用过程中，实际与目标发生偏离，甚至出现了偿债能力危机，使企业陷入资金危机，导致企业收益下降。财务风险在企业的管理经营过程中是普遍存在的，在一定程度上是无可避免的，财产保险公司作为经营风险的单位，与其他金融企业相比，由于投保人具有未来的不可预测性，导致财保公司具有特殊性，偿付风险可能会使财保公司面临更大的财务风险。
二、金融企业财务管理过程中存在的主要风险
1.金融企业的筹资风险
金融企业的正常运营必须有充足的资金，所以金融企业需要从各处进行融资，以财产保险公司为例，筹资环节关系到财险公司的运营规模、资金周转与资本结构，如果筹资过程中出现问题，极易引发财险公司的筹资风险，如公司通过借贷方式进行融资扩大公司经营范围与规模，借贷越多，利息也会越大，负债规模也会过大，超出公司的承受能力，会给财险公司带来巨大经济压力，经分析研究，财险公司出现财务风险的原因有以下几个方面：（1）筹资方式选择不当在实际运营中，可供财险公司选择的筹资方式是多种多样的，如银行贷款、民间借贷、发行债券、发行股票、吸引其他企业与投资商入股等，财险公司应根据自身情况，选择合理的筹资方式，使其保持在一定的比例或者范围之内，如果资金方式选择不合理，将会导致公司负债过多，面临财务风险。（2）筹资规模过大财险企业为扩大经营规模与经营范围，提高市场占有率，会过多进行筹资，为偿还债务，又以筹资弥补筹资债款，将会陷入无限筹资的循环，致使公司负债规模愈来愈大，公司将面临巨额债务以及利息，如果公司经营不善，公司可能将面临无能力偿还债款的风险，甚至会导致破产。
2.金融企业的投资风险
金融企业的资金的筹集其真正目的是用于企业的投资，通过投资来获得更好的收益与利润。财保公司通过与投保人签订保险协议来获取保费，将保费用于其他产业其他领域的投资，是一种特殊的“融资”方式，与其他金融企业不同，财险公司所收取保费，在投保人发生保险事故时，需要向投保人进行理赔，如果财险企业投资比例过大或者投资时间过长而无法获得及时收益，在进行保险偿付之时可能会面临财务风险。（1）投资安全性风险财险公司在进行投资之时，过多关注其投资领域投资方向可能会带来的巨大收益，而忽略了对投资对象与被投资方进行考察与全面的了解，忽略了对投资中可能出现的风险的考察，进行盲投，如果被投资方经营不善产生亏损或者缺乏信誉，财险公司不仅不能获得投资收益，还会承担一定损失，严重情况下会导致公司面临财务管理风险。（2）投资方式单一可供财险公司选择的投资方式与投资渠道多种多样，如投资房地产、国债等等，每种投资方式将会面临不同的投资风险与投资收益，市场发展规律下，风险越大的投资方式可能获得的收益也就越大，如果企业将资金都投入高风险行业，虽然可能会获得巨额收益，但同时也面临巨大风险，一旦稍有差池，可能导致血本无归；如果公司将资金投入低风险行业，如债券，虽然风险小，但将来所获得的收益也相对较少，无法满足收益要求。
3.金融企业的运营风险
金融企业在运营过程中也面临一定的财务风险，财产保险公司以经营风险为生，其在运营过程中保费的测算、保费收取、事故理赔等环节也会面临财务风险，需要公司管理者进行重视。（1）保费测算风险财险公司在市场中面临巨大竞争，为了尽可能的吸引客户，扩大市场份额，一些财险公司在保费测算方面缺乏正确的经营理念，以过低的保费来吸引客户进行投保，在此情况下，保费将不能满足赔付的需要，财险公司将面临一定的财务风险。（2）保费收取风险保费是财险公司获得融资的主要来源，保费的收取关系到公司的收入、投资的份额、员工的保障，如果保费因为客户财务状况等原因不能及时收取，且应收保费比例过大，将会对公司的实际收益造成影响，给资金周转、事故理赔等造成困难，使公司面临一定财务风险。（3）理赔环节风险财险公司收取保费，对客户的财产等进行保险，就一定要面临相应的理赔问题，目前大多数公司的理赔水平不够高，在理赔管理过程中出现很多漏洞，缺乏高素质的理赔鉴定人员，对伪造事故等事件的鉴定能力不足，使理赔过程中赔付失误的事件时有发生，给公司造成严重财务风险。
三、财产风险管理对策研究
面对各个环节中可能面临的`财务风险，金融企业特别是财产保险公司应该如何进行风险的管控，对风险进行有效监控与评估，减少财务风险发生的可能性与带来的损失是我们讨论的重点。
1.筹资环节的风险控制
金融企业要树立坚固的风险意识，强化公司员工的风险教育，使每一位员工都深刻认识到积极应对财务风险对企业与个人发展的重要意义。金融企业还应该建立一整套切实有效的风险防范机制，设置专门机构对企业财务筹资风险的预测、监控、评估进行管理，提高规避筹资风险的效率，在筹资风险发生之事，能及时发现并上报，便于管理者采取措施，将损失减少到最小。同时，企业管理者应该合理安排筹资比例，将总筹资金额限定在一定范围之内，保持企业的资金周转能力。
2.投资环节的风险控制
企业管理者应该根据企业自身能力，在充分考察想要投资项目的安全性、收益度以及被投保公司的经营状况与信誉度的情况下，慎重进行投资，对投资中可能出现的风险深入分析，提前预防。此外，企业管理者应该选择多样投资方式与投资渠道，多方面考察比较，合理分配投资比例与投资数额，在保障企业周转与赔付能力的基础上进行投资，尽可能减小投资风险，提高投资的收益率。同时建立专门投资分析机构，招聘专门投资收益分析人员为企业投资贡献力量。
3.运营过程中的风险控制
金融企业在运营过程中，应该树立正确的竞争意识，避免盲目竞争，对企业安全经营产生影响，在保障收益的基础上采取正确的营销策略，设置专门机构负责应收账款的回收，保障公司的正常运营，对于财险公司，应该提升公司人员的专业素质，建立一支经验丰富、专业素养过硬的鉴定团队，减少理赔过程中的失误，保护公司权益。
作者:张鑫宏 单位:人保财险宁夏分公司
参考文献：
[1]郭慧.论企业财务管理的风险及对策[J].经管空间，20xx.11.
[2]彭春晓.财产保险公司财务管理风险分析及对策研究[J].首都经济贸易大学.
财务风险管理论文8
【摘要】企业财务活动的某一方面或某个环节发生问题都可能产生财务风险，危及企业的生存和发展。因此企业应建立健全内部控制制度，实行预算管理，建立财务风险预警系统，采取风险应对策略，防范与控制企业财务风险。
【关键词】企业财务风险;防范与控制;措施
企业财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节。企业财务风险是企业财务活动中各种不确定因素的影响，使财务收益与预期收益发生偏离，造成企业蒙受损失的机会与可能。由于财务活动贯穿于企业各项经济活动中，主要体现在筹资、投资、资金营运、利润分配等各个环节，一般来说，企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面或某个环节发生问题，都可能产生企业财务风险，导致企业盈力能力和偿债能力降低，从而对企业的生存和发展造成严重影响。因此加强企业财务风险的防范与控制是企业生存发展和实现价值最大化的内在要求。
企业防范与控制财务风险，以期降低财务风险，实现企业财务目标，是企业财务管理工作的重点。防范与控制企业财务风险，主要应采取以下应对措施:
一、建立健全企业内部控制制度
企业要建立单位内部控制制度，首先要对单位内部结构和外部环境进行深入细致的调查，重点是对单位的经营性质、经营规模、经营方式、组织体系、机构设置、人员、资金、物资、设备、技术信息沟通情况和经营管理状况以及单位所处的外部政治环境、经济环境、法律环境、市场环境、资源环境和社会文化环境等进行调查。
其次，根据调查结果，按照系统理论和方法的要求划分单位内部结构，通常包括:行政领导体系，包括行政领导的设置，各个职能部门和分支机构设置等;构成要素体系，包括人、财、物资、设备、技术、信息沟通的所属系统;经营体系，包括采购、生产、销售、储存、运输等系统;管理体系，包括会计、统计、审计、电子信息和网络监控等系统。
第三，根据划分的各个所属控制系统确定系统运行活动过程中的关键环节和风险控制点，同时制定每一关键环节控制要点的有效控制方法和操作规范，特别关注高风险环节风险控制点的控制，防止产生财务风险。
最后，针对具体业务与事项实施相应的控制。具体业务事项的控制一般涵盖单位经营管理的各个层次和业务流程的各个环节。通常包括对采购、生产、销售、预算、担保、合同协议、业务外包、企业合并、资产重组、投资融资、货币资金、存货、工程项目、固定资产、无形资产、人力资源、信息系统等方面的控制，要特别关注重要业务事项的控制，防止财务风险的产生。
在内部控制制度执行过程中，对不相容岗位实行分离控制、相互牵制。对财务风险隐患较大的业务(如担保、对外投资)制定专项业务操作流程，并对相应岗位进行特殊培训;对重要的担保业务、重大对外投资项目实行集体决策、审批，并进行跟踪管理和监测，防止财务风险的产生。
对内部控制执行结果进行定期检查，并对检查中发现的内部控制制度缺陷，适时进行修订完善，降低财务风险发生概率。
二、实行预算管理
企业进行财务风险管理所要控制的就是实际财务收益与预期财务收益(财务目标)的偏离程度。财务预算是财务目标的细化，财务预算作为企业预算的一部分为企业生产经营的各个部门定立了明确的目标、任务，也为生产经营控制和业绩评价提供了基本依据和尺度。企业整体是一个责任中心，每个部门、每个班组甚至每个人都是各自独立的责任中心。这些责任中心被要求完成特定的职责(目标、任务)，也被赋予一定的权力，以便对该责任区域进行有效的控制。通过向下层层分解细化、下达预算目标任务和赋予权力，将预算目标层层落实到每个部门、每个班组甚至每个人。然后实施预算的事前、事中控制，一旦发生偏差，及时分析问题，找出原因，采取相应措施解决问题、纠正偏差，从而达到预算目标。
三、建立财务风险预警系统
财务管理者应当对企业财务运营过程进行跟踪、监控、建立财务风险预警系统。财务风险预警系统的核心是预警指标体系，预警指标一般应包括:流动比率、速动比率、现金流动负债比率、资产负债率、产权比率、已获利息倍数、长期资产适合率、应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率、主营业务利润率、成本利润率、总资产报酬率、净资产收益率、营业收入增长率、总资产增长率、固定资产成新率、三年利润平均增长率、三年资本平均增长率等指标。根据以上指标定期计算分析企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等方面的风险状态，及时识别财务风险，并采取相应的防范与控制措施降低财务风险。
四、企业财务风险的'应对策略
在市场经济条件下，财务风险的防范与控制，并不意味着完全预防或消灭财务风险，而是指在一定的风险条件下，尽可能降低或减少潜在风险发生的可能性，对风险可能造成的损失采取应对策略和补救措施，减少损失的程度和范围。财务风险的应对策略有以下几种:
第一，风险规避，即企业在进行风险决策时或在实施风险方案过程中，对超出企业风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动，以避免和减轻损失的策略。
第二，风险降低，即企业面对客观存在的财务风险，在权衡成本效益之后，采取适当的控制措施降低风险或减轻损失，将风险控制在风险承受度之内。
第三，风险分担，即企业对客观存在的财务风险，通过借助他人的力量，采取业务分包，购买
保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在企业风险承受度之内的策略。
第四，风险承受，即企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或减轻损失的策略。
企业应根据风险的具体情况，灵活地选择适合企业实际的风险应对策略，降低企业财务风险，提高企业经济效益。
【参考文献】
[1]刘应强等主编.高级会计实物[M].企业管理出版社,20xx.
[2]周文荣,张智广.加强财务风险控制提高企业管理水平——访首钢总公司计财部部长王保民[J].财务与会计,20xx,(10).
财务风险管理论文9
摘要：企业运营管理过程中面临着各种不确定风险，呈现出复杂化、多元化的特点。本文拟通过对企业营运过程中财务风险的识别、控制和应对，实施有效的财务风险管理，助力企业达成盈利目标，促进企业健康良性发展。
关键词：风险管理；财务风险
财务风险通常包括融资风险、营运资金风险、资产结构风险、大额支付风险、内控制度缺失、信用政策不当风险、预算控制风险及税收风险等。
一、融资风险
轻资产型企业缺少抵押或担保物，使其较难获取银行等金融机构的授信及贷款，如单纯依靠短期流动性贷款，会导致公司资金结构不合理，融资成本过高。另一方面，企业如无视财务结构风险而过度举债，不但会背负沉重的举债成本，还会因逾期负债影响企业再融资和金融机构对企业的授信评级。企业应认真分析自身的优劣势，打破现行的投融资结构，积极通过银行贷款，与其他合作商、风投资金合作的方式，引入项目资金，建立多渠道的融资渠道，实现多元化的资本运作模式，逐渐形成资本运作的良性机制，保证企业良性运营和投资运作。
二、营运资金风险
营运资金是企业生存发展、项目运营的`前提条件，企业多项目同时启动面临着资金分散、分配失控、丧失机会成本等风险。企业应加强资金的计划管理，将资金流的管理摆在企业经营管理的重要地位，科学管理资金流向，以年度經营计划为基础，编制年度资金计划和月度滚动资金计划，合理控制资金，确保公司的各项目资金使用，保障项目运营计划的顺利实施。规范资金使用，强化资金管理，引导资金分配，优先安排优质项目，实现资金的最优配置，从而盘活资金存量，合理统筹资金，提高资金使用效率。
三、资产结构风险
建立财务预警机制，当企业主要财务比率指标发生异常变化时，应能将预警信息及时反馈，提示风险。在资产质量，资产流动性方面予以重点关注，分析企业的流动比率，速动比率，现金比率，应收账款周转率，资产负债率等是否达到行业平均水平。通过主要财务指标的变动分析，可以将财务状况及时反馈经营管理层，以便做出相应的经营决策调整。
四、大额支付风险
物资采购没有固定的供应商，多采取大额现金支付的方式，极有可能产生经办人员舞弊的现象。造成这种现象的原因有以下几个方面：一是对大额现金支付存在的隐患与风险认识不够；二是缺乏对大额现金加强监管的相关制度；三是经办者利益驱动违规。企业应建立大额现金支付审批制度，通过逐级审批流程，进一步规范企业大额现金的使用。
五、内控制度缺失
公司制度中对于财务风险管理的关注不够，导致在合同管理、物资管理、招投标管理、项目投资管理中存在财务风险控制的盲点，内控体系建设设计层面缺失。建议企业从销售源头抓起，从合同签订，物资采购，招投标和项目投资前期论证环节入手，建立相应的风险控制点，完善内控控制体系，筑起财务风险管理的第一道防线，做到事前控制，堵塞漏洞。
六、信用政策不当导致坏账风险
企业为扩大销售，缺乏对客户进行有效的信用评级导致企业应收账款的大量增加，加大了企业的管理成本和资金成本，影响了企业的偿债能力和资金周转。建议企业加强对应收账款的管理，制定适度的信用管理制度，明确信用风险管理政策，梳理、细化信用风险管理流程。建立顾客信用评级制度，对其信用等级和赊销额度进行及时调整，发挥信用风险预警监督职能，防范坏账风险。
七、预算控制风险
预算目标不合理、预算编制不科学，预算执行不力，缺乏严谨性，导致预算管理流于形式。考核不严，未将预算管理执行情况进行相应的奖惩，预算超支的结果无法制约项目执行层，并使成本超支得到有效控制。企业应实行以年度目标任务为指导的全面预算管理，增强预算工作中对各个环节的风险把控能力，通过建立切实有效的预算控制体系，建立成本预算控制点，以预算点的控制为根基，通过完善预算流程，使得预算编制组织合理，运转高效，科学可行。严格执行预算的控制与反馈，使预算管理具有可操作性。
八、税收风险
企业对税务风险防控不严，对有关税收法规的精神把握不准，在税收政策发生变化时没有及时调整纳税行为，容易造成未及时足额缴纳税款的问题，导致企业遭受财务损失和行政处罚。企业应全面了解最新法律法规政策，合理利用税收优惠政策进行税收筹划工作，认真履行代扣代缴义务，及时足额税款，并在此基础上做好税务风险管理，建立良好税企关系，严格防范涉税风险。做到事前进行税收筹划，事中控制涉税风险，事后加强纳税管理。
九、控制或有负债，规避潜在风险
企业应警惕或有负债给企业带来的潜在风险，对已贴现商业承兑汇票，未决诉讼、未决仲裁等事项进行专项管理登记，尤其是为其他单位提供债务担保，应控制在企业可承受的能力范围内，严禁未经同意和审批，董事、经理擅自以公司名义为他人担保。
总之，企业应通过强化财务风险管理，加强资金计划管理，调整资本结构，建立大额现金支付审批制度和财务预警机制等方式，规避内部财务风险，通过优化资产结构，合理进行税收筹划等方式，创造企业良性生存发展环境，应对外部风险。
财务风险管理论文10
摘要：财务管理作为最有效的把握和企业发展趋势以及经营前景的重要路径，为了避免企业的盲目投资加大财务风险，就要对财务管理在企业财务风险中的应用加以探究和分析。笔者通过研究财务风险和财务管理的内容，找到财务管理在企业财务风险中的应用方式。
关键词：财务管理；企业；财务风险
随着国家改革开放和市场经济的不断深入和发展，很多企业正在面临着企业财务风险等各种问题。使财务管理在企业财务风险中发挥更大的作用，帮助企业提高经营效益。
一、财务管理
企业财务管理的前提和基础是企业的财务分析，其对规避企业财务风险有着重要作用。财务报表是对企业经营管理状况和自身盈利能力的综合性反映。从企业本身的微观损益表可以看出，三个方面反映企业的盈利状况：（1）扣除企业本身的经营成本、管理、销售费用和税金之后的利润才是企业的经营收益；（2）日常收益是要扣除财务费用的；（3）企业在经营期间的收益是日常收益以及营业外利润收益之和。
二、财务风险的类型和其形成原因
1.财务风险的类型财务风险从资本运动流程的角度可分为经营风险、投资风险、收益分配风险以及筹资风险。经营风险的含义是企业难以销售的产品，并可能收回企业投入成本的可能性。投资风险是指企业不能获得预期投资收益的可能性。收益分配风险是指在获得收益分配时造成的影响，会使企业的价值发生转变的可能。筹资风险是指企业在到期时难以偿还成本、资本的`可能性。2.财务风险形成的原因（1）企业经营风险还有另一种说法，叫资金回收风险，企业资金回收也就是由于为企业投入成本，并经过生产经营后无法将成本回收的风险。资金回收风险可能会因为企业营销或者信用等与之相关的因素，或者是企业管理层的决策出现失误而导致的企业经营不善形成，这种形成原因被称作内因。除此之外，企业由于外界经济因素的影响造成经营不善的原因被称作外因。（2）企业投资风险的成因是指企业在投资时受到不确定因素的影响，而导致投资效益达不到预期效果。（3）企业受益分配风险是指在受益获取以及分配时产生的影响，是企业价值发生转变的可能性。收益确认和收益分配是属于企业收益分配风险引起的两个方面。（4）企业筹资风险在狭义上属于财务风险。企业筹资风险的形成通常都是负债企业，但是随着现代社会经济的快速发展，每一家企业多少都会出现筹资风险，同时，全部财务风险的起始点也是筹资风险。
三、财务管理在财务风险中的应用
1.降低企业决策风险
在企业财务管理人员要在上层管理者作决策的时候，结合行业以及产品类型的不同，其成本、利润以及风险收益各不相同，运用多样化的发展模式，运用有效方式进行财务管理，从而降低财务风险。
2.防止资本性风险现象出现
在企业经营发展过程中，财务管理的重要性不言而喻。选择不同的财务管理方式会对投资者以及企业的经营状况产生影响，甚至会影响到企业的形象以及企业资金来源，让那些企业潜在投资者在作出投资决策的时候变得举棋不定。我们以收益分配为例，这是企业财务管理的一项重要内容。与国际上流行的股利政策相比，我国能够成功运用现金股利分配的企业不多，大部分运用的分配手段是进行配股，也可能是送红股，这样就促使证券行业中产生投机行为，误导了投资者的投资决策。
3.防范企业财务风险
企业必须要制定财务风险管理目标之后才能进行风险识别与管理，根据所处环境的变化来完善相应的管理机制。在制定财务方面决策的时候要从多个渠道来对风险损失进行科学的分析，明确风险发生的概率，让企业在选择的时候考虑收益最大化的方案。与此同时，企业还要制定风险防范措施，最好能够在短时间内预测到财务的风险，从而减少可能造成的损失。
4.加强固定资金以及资产管理
企业实施经理领导各个职能部门进行固定资产管理责任制，结合生产任务不断扩大产品的销路，通过这些来预算固定资产的需要量，让这些资产能够早日盈利，减少资金浪费。
5.加强应收账款项的管理
众所周知，应收账款与企业的现金流的资金需求有着直接的关系。要提高资金的回收速度，进而使得资金的利用效率得到提高，除了采取传统的现金折扣以及账龄分析法、制定信用政策评定客户信用外，还可以运用新的管理方法，就是应收账款管理业务。
四、结语
综上所述，财务管理能帮助企业减少企业财务风险，能使企业不再亏损或者难以获得利润。开展财务管理使企业财务风险被一定程度的控制。只有建立完整的财务管理体系才能使企业在日益激烈的竞争环境中立于不败之地。同时，财务管理有利于企业降低成本并提高经济效率、减少风险，也给财务管理带来了新的挑战和机遇。
参考文献：
[1]陈剑.浅析国有企业内部控制在财务风险管理上的应用[J].科技广场,20xx(6):98-102.
[2]焦宏光.论财务管理在企业经济管理中的作用[J].行政事业资产与财务,20xx(14):151-152.
财务风险管理论文11
为了达到我国电力的需求，满足人们生活、生产方面的用电需求，加强建设水利工程，提升水力资源的利用率显得尤其迫切。但是，在工程建设过程中，财务风险长期成为其不可避免的影响因素，财务管理的科学性、合理性、可行性更是直接影响着其施工质量。因此，为了进一步保证水利工程的正常施工，提高水利工程的施工质量，促进整个水利行业的健康快速发展，探索水利工程财务管理过程中存在的风险及应对策略已经成为当前急需解决的重要课题。针对当前水利工程的实际情况，水利工程财务管理的常见风险问题是比较多的，如筹资风险、监管风险以及结算风险等，都可能对水利工程建设造成不小的冲击。因此，在水利工程的开展过程中，必须通过切实可行的办法加强财务管理的相关工作，切实消除可能存在的风险问题对水利工程造成的影响。
一、水利工程财务管理过程中常见的风险性
1.财务管理方面的筹资风险
工程建设初期，筹集资金是关键性环节，直接影响着工程开展是否顺利。近几年，国家在投资体制方面的改革力度不断增强，筹集工程建设资金的渠道也不断多样化，从而为水利工程的发展打下了良好的经济基础。但是在实际筹集工程建设款项中，大部分资金却仍来源于银行贷款。也正是由于这样的筹集形式，使水利工程财务管理的风险性提高，并且国内外经济形式更会对其产生较大的影响。这在一定程度上阻碍了水利企业的发展步伐，并对水利工程建设的顺利性产生了负面影响。筹集款项中来源于银行贷款的部分，还会有来源于通货膨胀、经济市场变化以及贷款利率等方面的影响。由此可见，水利财务管理方面的筹资风险在一定程度上能产生负面的作用，使财务管理工作整体上存在较大的风险性，对水利工程行业的发展产生不利。
2.承包商信用较差的风险性
通常情况，工程都是以招投标的方式获取最佳承包商，实现水利施工目标。然而招投标过程也就成为部分人违规操作的重点关注处，这样违规操作使某些施工资质抑或是财务状况不是很理想的承包商获得建设工程的权限，也就导致了此项水利工程的财务管理出现较大的风险性，影响了财务管理的质量。通常水利建设都需要较长的时间，这就意味着投入水利建设中所需的`费用也会随之增长。由此可见，综合评估不达标的承包商会对水利建设的财务管理造成负面的影响。因此，在选择承包商的过程中，一定要严格根据相关规范流程进行操作，最大限度地选出信用达标的承包商，这样才能使工程承包商拥有较强的风险承担能力与较为理想的合同履行能力，并进一步推动水利工程健康有序地发展。
3.监管风险
在工程建设过程中，监督与管理工作必不可少，只有这样才能更有效地确保水利施工的质量，降低风险性。但是从目前的实际情况来看，监管工作的落实并不全面，存在一些管理风险，可能对水利工程的建设造成负面的影响。若是建设单位在对承包商的财务状况了解不全面的情况下，一旦遭遇财务状况不佳，承包商会对工程整体的施工质量与水平造成严重的负面影响，甚至给水利部门造成严重的损失。不仅如此，若是监管工作存在缺失，就可能导致财务工作出现一些违法违纪的行为，严重扰乱水利工程的正常开展。所以，在水利工程的施工过程中一定要严格进行监督，合理管理，有效降低财务监管的风险性，保障水利工程的整体质量。
4.结算风险
工程建设期间，若是不能科学合理地进行财务管理，极有可能造成项目价款结算风险的提高。这对于水利工程的顺利运行有一定程度的负面影响。在通常情况下，价款结算都是根据该项水利工程本身的实际情况选择结算方式的。一般来说，有一次性、按月结、按进度、分期等几种常用的结算方式。只是水利工程建设周期相对较长，在此过程中存在太多不可预料的不确定因素，财务管理的风险增大，而且水利工程承包商或者施工单位在建设过程中为了追求企业经济利益的最大化，很多时候都会选择使用重复结算方式、提升阶段单价方式或者多计工程量方式等进行款项结算，这样会给建设单位带来较强的资金压力，也会影响水利工程的正常施工进度，甚至对施工质量造成严重的影响，以致增大结算风险。
5.政策风险
水利建设离不开国家政策的扶持，我国在水利工程施工政策方面的支持力度，在很大程度上促进了能源供给量的上升，推动了社会经济的发展，因此若是国家政策方面的制度可行性与合理性不足，会使财务风险性提升。最近几年虽然国家在水利扶持政策方面的完善力度不断增强，制度有了很大的改善，但在此方面仍存在不少问题。比如，在资金运转过程中权利和义务二者之间关系的变化问题，使概算单价受到相应的波动，而水利工程作为现阶段国家重点关注的基础设施，能对社会与地区经济产生不可低估的影响。所以，国家要科学合理地制定水利工程施工扶持政策，并增强这方面制度的完善程度，从而增强经费使用的透明度，让资金使用得到有力的保障，实现财务管理目标。
6.支付风险
在水利工程建设过程中，项目款项的支付环节也存在较大的风险性。比如，承包商结算水利工程项目款价过程中，因银行贷款或者其他单位财务方面的原因提出把款项支付于合同外的其他单位，而承包商又在施工单位支持之后拒绝承认此款项，但又没有收到承包商开出的有效收据。在这种情况下，也就产生较为严重的支付风险。又如，在工程项目中频繁转包，同样会造成风险程度的提升，这样不仅对财务管理的质量产生一定影响，而且会对水利工程的进步产生负面作用。
二、预防水利财务管理风险的途径
1.创设审查制度
针对水利工程承包商信用过差带来的风险性问题，可以创建一套与之相对应的资格审查制度，从而使水利施工的质量得到有力的保障。创建并不断完善承包商资格审查制度，不仅与水利发展的要求相符合，而且能有效增强水利财务资金的安全性，如建设单位在投招标期间可以提出让工程承包方出示自己企业近年来的财务会计报告和相关资料，这些资料必须是已经会计事业所审计过的，据此便可对承包商企业的财务综合情况有较为详细的了解，能够避免低信用承包商获取水利工程建设权，有效降低投招标过程中的违规操作，并且在评价承包商的过程中需要审查评定承包商的资产总值、注册资本总量等相关情况，对该企业做一个综合分析，这样选择出来的承包商才会拥有较强的合同履行能力与风险抗压能力，使水利工程建设质量得到有效的保障。
2.健全负债风险控制制度
完善负债风险控制制度，可以有效控制水利工程建设过程中存在的财务风险问题。比如，在水利建设过程中要不断增强建设企业对风险的正确意识，科学合理地控制自身的贷款数额，同时还要增强工程相关有效数据的搜集，并联系建设规模、单位贷款偿还能力的综合情况明确贷款数额。在这种情况下，不仅可以使贷款成本得以降低，还能增强建设企业的资金使用效率，从而进一步保障水利工程的施工安全性。此外，财务部门也需要根据相关投资方案、资金支出情况等综合确定款项数额，合理改善贷款结构，为以后的发展打下扎实的基础，最终实现财务风险降低的目标。
3.增强完善监管体系的力度
针对水利工程建设过程中存在的监管风险，可以通过不断健全监督管理体系的途径使监管风险得以有效下降。比如，在水利建设过程中，最大限度保障设计的科学性与可行性，从而使施工质量得到有力保障，增强施工的安全性，然后再进一步提高对建设单位的监督与管理力度，避免违规建设操作发生。与此同时，要增强对财务管理部门的监督力度，有效降低相关管理人员违规行为的发生，保障管理质量，增强资金的使用效率，并且创建内部监督时还应有与之配套的外部监督制度，也就是相对应的监督机构，从而定期对财务部门进行监督。由此可见，健全相关的监督体系，能够进一步推动水利工程的发展进度。
4.科学合理地控制结算风险
对于水利工程建设工作而言，其过程中存在太多的风险性问题，因此可以从各个环节进行逐个突破，最终使整个工程的风险性得到有效降低。比如，水利工程财务管理部门的相关工作人员在项目款项结算期间，加大风险的控制力度，最大限度地达到国家水利工程的相关要求。项目款项预付阶段，水利建设企业在预付项目价款前期阶段，就能选择给承包方以一定的保障，如预付款保函，或者预付款保障金之类。水利项目承包方面与之相应也可以要求向合同第三方支付经费，然后严格区别同时加以拒绝，以降低这方面的结算风险。同时，加强项目款项结算手段的完善力度，使结算流程与方式更规范化、合理化、科学化。通过这样的形式，也能在一定程度上控制结算风险，并进一步促进水利财务管理效率的提升。
5.重视水利工程财务部门相关管理人员的综合素质提升
水利工程整体施工状况受到其财务管理质量方面很大的影响，而财务部门的相关工作人员的自身综合素养更直接影响财务管理质量。所以，要使水利工程建设过程中的财务风险性得到有效控制，增强财务部门相关工作人员的综合素养是一种较为有效的途径。通过不断提升财务管理工作职员的综合素养，不断提升水利工程的发展速度，并保障水利工程发展过程的健康与有序。现阶段就国内水利工程财务管理方面而言，高素质综合性的管理人才比较欠缺，大部分人员的专业能力还无法满足财务监管水平。因此，以后在管理方面，应重视人才培养，不断提高财务管理人员的专业技能，提升财务管理部门职员的综合素质，使水利财务资金得到充分利用，进一步推动国内水利行业的快速进步。与此同时，水利财务管理部门的相关工作职员也要增强责任意识，提高岗位责任感，形成爱岗、敬岗的浓烈情感，并在此基础上掌握与这方面相关的法律基础知识，有效运用法律知识避免自身违法、违规行为的发生，为资金的健康运行打下坚实的基础。
6.有效应对款项的支付风险
在水利工程建设过程中，款项支付风险可以说直接影响着工程的整体进度，因此一定要科学合理地控制项目款项的支付风险，保障水利工程财务的安全性。现阶段水利工程领域应对款项支付风险使用较为频繁的防范措施大致有三类，如选择使用支付主体的控制方法预防支付风险，选择支付凭证、支付方式这两种控制手段。通过对水利项目款支付风险的合理控制，提高水利财务的管理水平。同时，相应地也需要增强水利工程建设企业于承包方的风险意识，共同联手做好财务支付预防工作，有效将自身可能遭遇的风险性控制到最低。如此实现双方的共同进步与发展，最大限度地达到我国现阶段社会经济发展对电力方面提出的要求。
三、结语
水利工程不仅建设周期较长，而且工作范围牵涉复杂，工作内容更是庞杂，尤其是施工过程中存在的风险更是较为关键的部分，财务管理方面的风险更是频繁出现。这对水利建设工程的整体施工进度、施工质量、施工顺利性都有较大的影响。因此，这就要求不断提高水利工程的财务管理水平，强化管理部门相关工作人员的风险意识，同时也需要加大对财务管理问题的分析力度，联系水利工程的实际施工情况，制度出科学、合理并拥有极强可行性的风险控制方案，从而有效降低水利建设过程中财务管理方面存在的风险，促进我国水利工程行业健康有序地发展，实现社会经济发展对电力行业的要求。
财务风险管理论文12
行政单位财务风险管理单元可分为预算管理风险、绩效风险、操作风险、资金管理风险、政府采购风险和资金缴纳风险6 个风险领域;事业单位财务风险则可划分为预算管理风险、财务收支风险、资产运营风险、偿债风险、政府采购风险、发展风险和操作风险7 个风险领域。其中预算管理风险和资金管理风险或财务收支风险是相对薄弱的环节，更需引起重视，因此不同的行政事业单位必须根据自身行事模式，制定切合本单位实际的财务制度，规范相应的管理程序，建立符合工作需求的信息平台，才能控制和规避财务管理风险。
1 行政事业单位传统财务管理模式存在的问题
1.1 会计制度与会计核算滞后
行政事业单位内控设计不严格，内部控制制度不完善，主要表现如下：(1)会计基础性工作未认真执行，缺乏必要的监督和指导;(2)权力与义务不统一，有时出现权力滥用的情形。个别管理人员可能利用职务之便，钻法律的孔子，获取不正当利益，或私自挪用拨款、政府专项资金、公款等，给机构造成损失;(3) 资产管理缺乏制度规范，产生账面价值和实际资产不相符问题，给单位带来资产流失。
1.2 财务风险管理体系不完备
目前，多数行政事业单位没有设立专门的机构来对本单位的业务活动中可能出现的不确定环节事先设立财务风险控制机制，而财务风险管理机制的不完善，一定程度上导致该单位无法及时预见、识别财务风险，更无法及时予以控制和防范。此外，我国行政事业单位尚未有一套完善的财务管理风险决策机制，由此导致参与制定财务决策和财务规划的利益相关者范畴不明确，财务决策效率低下，风险控制难如人意。
1.3 必要的财务监督不到位
当前我国行政事业单位的财务风险监督管理机制主要以内部监督为主，即依靠相关规章制度等硬性规定的强制作用，极少依靠外部力量，如法律、道德、市场、文化等的约束力，而我国目前法律体系建设的不完善、法律法规的不健全，造成法律约束力很难发挥应有作用。此外，行政事业单位的财务部门更多关注的是财务的核算，因此缺乏自查力和有效的自我监督。
1.4 岗位设置不合理
由于受单位核定编制的限制，财务管理人员数量有限，且岗位设置不合理，很多单位存在一人多岗、跨岗兼职的问题。相关业务人员、会计人员、监督人员没有做到岗位分离，容易出现单位内部人员工作混杂、职责不清的现象，由此使得财务风险发生几率增加。
2 行政事业单位财务风险管理缺陷的原因分析
2.1 财务风险防范意识薄弱
各项财务工作要想顺利有效地进行，离不开财务管理人员的风险防范意识。就目前情况看来，一些单位的领导以及财务人员对防范财务风险的意义还未明确，风险控制意识较为薄弱，从而不能正确处理发展与管理的关系，更缺少对财务风险的正确把控。如有的人认为，只要会计核算中心清楚财务问题就行了，真的出现问题和自己毫不相干，由此剥离了财务管理的整体性问题;有的人则单纯地认为财务风险管理只是财务部门需要掌握的，因而造成行政事业单位长期实行的.“一支笔”审批制度也常常流于形式。
2.2 会计核算中心与机构内部缺少必需的沟通
沟通不畅影响了对财务风险及时有效的掌控和管理。行政机构作为会计核算单位的主体，财务管理功能保持不变，不能认为只要实行集中核算，财务管理机制就没有存在的必要了。各单位应与会计核算中心保持沟通交流，做到事前、事中、事后的联系和监督，共同促进财务管理水平的不断提高。由于会计主体单位与会计核算部门不统一，双方联系沟通不到位，极易造成账物分离的资产管理现状，即会计核算中心只管账不管物，核算单位只管物不管账，产生账物不符也不能及时发现问题，这在一定程度上影响了单位财务风险整体控制的有效实施。
2.3 个别财务管理人员素质不高
一方面，行政事业单位会计核算工作相对比较简单，而且当前我国财务管理工作尚欠完善、重要性还未能完全体现出来，所以对相关财务管理人员综合素质的要求远不及企业单位来得严格;另一方面，财务管理信息化则带来了管理观念的更新和变革，许多事项的规范及其具体落实离不开具有较高水平的管理人员，这对矛盾无疑会影响财务风险管理的实际效果。
3 财务风险管理机制的有效构建
3.1 明确会计岗位职责，实现相互牵制
行政事业单位首先要完善岗位职责，实行以职定岗、以岗定责，增强各财务管理人员的工作责任心，更好地履行自身责任，提高工作效率;同时需要营造良好的工作氛围，完善激励竞争机制，充分调动职工的积极性，增强紧迫感。此外还应强化学习机制，鼓励财务管理人员不断加强学习，提高综合素质。据此，会计岗位设置应当符合以下几点要求：1)各会计岗位要保证职责明确;2)各会计岗位要保证分工明确;3)会计岗位应当与本单位内部管理和会计业务相适应;4)各会计岗位要保证不定期考核;5)各岗位实行不相容职务分离制。
3.2 增强风险意识，明确风险控制目标
行政事业单位相关领导要根据有关法律法规，合理有效地安排财务工作，并周期性地开展风险防范工作，提高财务管理人员的风险意识。明确风险控制目标，确保总体目标与财务风险管理目标相协调，确保内外部、尤其是各部门之间实现真实的信息沟通，包括编制和提供真实的财务报告;确保单位有关规章制度及为实现业务目标所施行的主要措施落到实处;保证管理的有效性，提高业务活动的效率和效果;确保财务工作所涉及的资金核算、资金支付、资产管理等各方面工作与会计基础规范及相关管理制度相一致，财务管理工作所形成的财会信息能够符合会计准则所要求的及时性、真实性、明晰性、可比性，从而为上级部门及领导决策提供真实可靠的依据。
3.3 加强财务监督工作
合理的财务风险管理监督机制应该是交叉使用、有机结合的监督模式，因此只有建立内部财务监督和外部财务监管合作机制，监督才能发挥实效。所谓内部监督，通常需要做到以下四点：一是监督财务制度的执行情况;二是确保资产的安全，包括货币资金、应收款项、固定资产等;三是严格控制成本和费用;四是监督业务活动运行情况，其目的在于促进财务管理规范化，确保资金发挥最佳效用。当然，为了建立合理有效的财务监管机制，行政事业单位必须重视利益相关者的作用，将市场监督、管理层监督、上层监督、有关部门监督等各种监督统一起来加以综合运用。国内行政事业单位还可以借鉴国际先进经验，通过现代科学技术，逐步构建财务风险检测、评估、预报系统。把掌握的横向数据与纵向数据进行比较，对实际财务工作汇总潜在的风险作出反应，将可能产生的财务问题消弭于萌芽状态。
3.4 健全财务危机管理机制
在行政事业单位遭遇财务危机时，当务之急是先仔细研究危机发生的原因，判断是由内部工作原因还是外部环境因素导致，然后根据原因找出措施，以防止同样的问题重复出现。在建立健全单位财务危机管理机制时，首先需要激发相关人员参与财务风险管理的积极性，保证其合法利益不受侵犯。其次，单位的财务风险管理模型在实践过程中需要不断完善与强化，财务风险管理要素系统需要根据内、外部相关情形的变化而随时做出调整，财务风险管理过程需要依据实际情况不断加以优化，简而言之，财务风险管理体系必须经得起考验，尤其是当外部环境发生剧烈波动的时候。
3.5 强化预算管理力度
3.5.1 保证预算编制的严密性
部分预算管理问题，在预算编制时或已埋下隐患。有些单位认为这是财务部门的事情，因此只让财务人员参与其中，很少考虑其他部门特别是业务部门的共同参与，由此造成所编制的预算与各部门实际情形不符，甚至相去甚远。因此要提高预算编制的科学性、合理性，一是要尽早启动，使得同预算编制相关的各个部门有充裕时间进行酝酿;二是应经过“几上几下”的工作步骤和程序，保证预算编制能最大限度地切合单位内各部门的实际运行情况。
3.5.2 加强预算支出的执行力度
预算支出，简单来说就是相关业务部门完成工作时发生的资金、人力和物力耗费。各业务部门在工作开展过程中要做到勤俭节约，照章办事，尤其是在处理三公经费问题上，必须防微杜渐。对于违反财务规定的事例，核算部门要遵循法律法规，及时向负责人报告;对于情节严重者，纪检监察部门则应追根究底，严惩不贷。当然，对各业务部门的资金使用绩效，也应该进行有效监督和考核评价。
3.5.3 加强预算执行中后期的跟踪检查
在预算执行过程中，若有超收、短收或超支问题，会计部门要具体问题具体分析，对症下药：对于短收，要查明根源所在，制定增收计划;对于超支，需在掌握原因的基础上，增收节支，尽量做到收支平衡;对于超收，则应先核查原因，再根据财政部门审核制定增值方案。单位的监察审计部门也应适时检查各项工作进度同指标是否一致，检查各项费用是否符合相关规定，检查是否有多收或少收的情形，以防患于未然。
3.6 提升财务管理信息化水平
财务管理信息化，不但有利于加强和提高行政事业单位的整体管理水平，同时也是防范和控制财务风险的有效手段，其中重要的实现途径是大力推广运用计算机网络技术和统一的会计核算软件。选用信息化软件加强资金管理。目前市场上关于资金管控的信息化软件数量众多，合理选用一款适合本单位的信息化软件，可以减少财务风险的人为因素，有助于达到有效管理和分配资金的目的。通过计算机技术，可以根据需要随时查询所需的工作信息，既加快了信息的获取速度，同时也能避免会计报表和数据信息出现误差，从而促进财务决策的科学性。集中式管理型财务信息系统，强化了财务管理与资金监控，可以防范资金风险，堵塞资产流失的漏洞，从而保证财务制度的约束力。
财务风险管理论文13
【摘要】本文以“中航油”事件为引子，分析了国有企业由于体制问题而具有的特定财务风险，得出国有企业财务风险管理是一个全局性、长期性的问题。因此本文从企业文化角度探索了国有企业财务管理的途径：就是建立国有企业的风险管理文化。
【关键词】国有企业企业文化财务风险风险管理文化
引言
财务风险是指企业财务成果和财务状况的风险，有狭义和广义之分：狭义财务风险是由企业负债引起的，具体是指企业因为借入资金而增加的丧失偿债能力的可能和企业利润（股东权益）的可变性，它与经营风险、资本市场风险一起构成了企业所面临风险的主体。广义财务风险是指企业财务系统中客观存在的，由于各种难以或无法预料、控制的因素作用，使得企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离，因而蒙受损失的机会或可能，其中不仅包括由使用财务杠杆带来的狭义财务风险，还包括信用风险、利率风险、汇率风险和证券投资风险等诸多内容。以上是对财务风险的一般分类。[1]基于公司成立背景、公司经营目标、公司所处的环境、进入领域、公司领导层的知识结构和素质不同，又使得国有企业面临着特有的财务风险。虽然这些财务风险最终的表现形式和一般企业的一样，但是风险成因确是有国有企业的体制问题所引起的。国有企业在历史的潮流中扮演的角色是国家大工厂的生产车间。随着经济发展、改革开放和企业股份制改造的进行，国有企业计划经济时代的运营模式不再适合经济发展的要求：国家以出资者身份干预微观企业的运行管理，产生了国有股一股独大和内部人控制的问题，导致公司治理“人治”而非法制；公司高层管理人员受计划经济影响，其管理思维和知识结构不能适应市场经济对其多元化知识的需求；计划经济时代国有企业形成的“等、靠、要”思想，使得国有企业管理者不具备风险意识。这些都会给国有企业的带来一定的财务风险，甚至使得国有企业毁于一旦。20xx年11月中航油破产事件就是一个最好的例证。
第一部分：中航油事件案例分析
中航油事件回顾
中航油是中国航空油料集团公司（简称“中航油集团”）的海外控股子公司，1993年在新加坡注册，当时主要从事石油贸易，并争取到了中航油集团2％的进口权。20xx年，中航油进口权增至98％。20xx年，中航油在新加坡主板上市，中国航油垄断进口商的地位牢固确立。中航油自20世纪90年代末开始做油品套期保值业务。6年间，净资产由1997年的16。8万美元猛增至20xx年的1。28亿美元。但就在此期间，其业务范围逐渐扩大，20xx年开始从事石油衍生品场外期权交易，这已经超出保值范围而进入投机领域，中航油从此身陷险地。20xx年第一季度，中航油显示亏损。当年3月28日，公司账面亏损580万美元。就在此时油价一路攀升的情况下，中航油选择了“展期”方案，继续卖空待跌，在期权交易中的盘位大增。两天后，公司公布20xx年年报，称全面赢利3289万美元，对期货交易的账面亏损只字未提。到20xx年6月，中航油期权交易的账面亏损已经达3000万美元，其仍继续坚持展期待仓，把所购期权的到期时间全部推至20xx年和20xx年，同时交易量被进一步放大。10月以后，中航油持有的期权交易总量已达5200万桶，远远超过其每年的实际进口量（约1500万桶）。此时油价仍在大幅上升，中航油需支付的保证金急剧增加，现金流量很快面临枯竭。10月10日，中航油账面亏损达到1。8亿美元。这时，中航油才向总部汇报，并请求资金支持。中航油集团于10月21日以筹集资金购买新加坡石油公司股权的名义向一批基金出售其在中航油15％的股份，将所得款项1。08亿美元全部贷给中航油补仓。在此次交易中，中航油集团和中航油均未向买家披露上亿美元的亏损情况。11月12日，中航油在三季度财务状况中称，“公司仍然确信20xx年的赢利将超过20xx年，从而达到历史新高”。11月25日，中航油的实际亏损已达3。81亿美元。11月29日，中航油被迫关闭的仓位，累计损失已达3。94亿美元，正在关闭的剩余仓位预计损失1。6亿美元，账面实际损失和潜亏总计5。54亿美元。中航油申请停牌。11月30日，中航油向法院申请债务重组。
中航油财务风险分析
从以上案例介绍以及收集到的“中航油”相关资料，我们可以得出，“中航油”作为国有跨国企业中航油集团的海外控股子公司，其面临的特殊财务风险包括：
（一）因公司目标执行不力而诱发的财务风险
企业集团的发展战略是应该基于公司的未来远景与总体控制能力，考虑企业人员和财力状况。如果不具备条件盲目扩张，企业进入不太熟悉的行业或从事不了解的业务，不仅起不到预期的增加赢利渠道和分散风险的作用，反而会加大企业的财务风险和经营风险。从1997年起，经历了两年亏损和两年休眠期后的中航油先后进行了两次战略转型：第一次转型是从一家船务经纪公司重新定位为以航油采购为主的贸易公司，第二次转型是从一个纯贸易型企业发展到以石油实业投资、国际石油贸易和进口航油采购为一体的工贸结合型的实体企业，成为以中国为依托的石油类跨国企业。依此可以看出，中航油集团在海外设立上市公司的初衷是非常明确——取得一个价格相对平稳的国际油价。从陈久霖担任中航油总裁起，中航油的运作就偏离了这个初衷：中航油从20xx年11月在新加坡上市伊始就开始涉足石油期货。在取得初步成功之后，中航油公司管理层在没有向董事会报告并取得批准的情况下，无视国家法律法规的规定，擅自将企业战略目标移位于投机性期货交易，这种目标设立的随意性，以及对目标执行的不力，最终将企业陷入惊涛骇浪之中。
（二）因公司组织结构设置不当、内控无效而诱发的财务风险
管理学理论中，组织结构设计的一个原则就是权责对等，职员（包括高层管理人员）被赋予多大的权力就要承担与权力对等的责任。权责对等的原则使得公司职员在进行某项活动之前，权衡成功得利和失败责任；在活动进行时，公司职员时刻以所承担的责任约束自身的行为。另外，组织岗位设计要求执行和监管部门要严格区分，不能出现执行、监管集于一身的情况，否则公司的内控制度就会陷入瘫痪状态，也就谈不上在公司运营过程中的事中责任监督和追究。中航油为什么会出现历时如此之长（几乎贯穿整个20xx年度）、亏损额如此之大（账面实际损失和潜亏总计5。54亿美元）的情况，原因就在于“陈久霖就是中航油”这种现象。虽然中航油上级管理部门有明文规定禁止涉足场外交易，中航油内部也有《风险管理手册》和《财务手册》[2]，但是这些都不能构成对陈久霖的责任约束，因为中航油集团充当了中航油的资金支持者角色。即使中航油出现了投资重大错误、现金严重短缺的情况，陈久霖也不会感觉到自己的这种投机行为将造成的严重后果以及应承担的责任。其实早在20xx年发生的安然事件中，我们就应该注重内部监控的重要性，安然作为一个在《财富》500强中排名第七的跨国集团公司轰然倒闭，就是因为缺乏实质性的内部监控：安然的董事会及审计委员会采取了不干预监控模式，没有对安然的管理层实施有效的监督，包括没有查问他们所采用“投资合伙”的创新的会计方法。中航油集团对中航油的干预也仅仅限于文字报告，不了解中航油在出现账面亏损到申请破产这段期间的财务状况，这也是导致亏损持续扩大的重要原因。
（三）因公司缺乏风险意识而诱发的财务风险
国有企业在海外投资面临的市场环境，是全球性的、不由政府监管的金融市场。相比国内的一般企业，国有企业还要考虑所进入市场当地政府的监管风险、进入新投资领域的技术风险、竞争对手的情况和本公司内部人才配备情况。
1、当地监管部门的风险。经营场所的政府对市场运行管制不力而给公司带来的风险。期交所身处市场第一线，对于期货市场违规行为的发现和纠正具有得天独厚的获得证据和技术方面的优势，无疑是最富效率的期货监管组织体系。从巴林银行在1995年2月破产的事件中不难相像新加坡期交所对衍生品交易的监管不力，而中航油（新加坡）进入新加坡交易所进行场外衍生品交易本来就是交易所很难涉及的投机方式，再加上新加坡期交所监管本身存在的不足，因此中航油一进入新加坡期交所就面临了很大的风险。
2、交易方式的风险（技术风险）。场外衍生交易与交易场所内的石油期货交易相比，是一对一的私下交易，交易的过程密不透风，风险要比交易所内大的多，而且在国际上场外衍生品交易几乎是不受政府监管的。
3、对市场竞争对手认识不够。企业进入海外交易所进行投资，外国炒家很容易得到企业的交易成本、资金承受能力等商业机密，依此锁定攻击对象。中航油对竞争对手以及自身实力的估计都有很大的偏差。事实上，国际竞争对手有意挤压中资企业。一个明显的例证就是，日本三井银行、美国高盛公司等先是给中航油“放账”操作期权（即在一定金额范围内不用收取保证金），后又允许挪移盘位，对挪移盘位的风险也没有说明。后来等到油价冲到历史高点时，突然取消放账、提高保证金比例，逼迫中航油斩仓。在这种极大的外部压力下，中航油缺乏足够的保证金支持，从而负债累累。
4、人才风险。国有跨国公司从事海外投资业务，其人员配备要考虑到以下几个方面：
（1）公司职员的中外籍比例。尤其是参与一线操作的职员构成要考虑到中外比例。公司进行跨国投资业务相关的交易成本、资金承受能力等商业机密都暴露在国外投资者眼里。中航油参与交易、掌握最核心机密的关键位置交易员仍是外籍人士，面临着极大的风险；
（2）公司职员的知识结构。公司进入不同的领域，所面对的技术和知识结构是不同的，如果公司管理人员缺乏相关的专业知识，就意识不到该领域的特殊风险，更谈不上对这些风险进行规避和管理。理论上，看涨期权卖方的亏损风险是无限的，一般作为期权卖方需要很强的风险管理能力与相当强大的资金实力，或者手中正好具有充足的对应资产可以履约；在业界，看涨期权的卖方几乎都要另外做一笔反向交易，以对冲风险。中航油管理层缺乏起码的金融衍生品风险管理知识。作为首席执行官的陈久霖，并没有受过石油衍生品交易方面的正规训练，也缺乏实际操作经验，更谈不上知悉石油衍生品交易的'运作以及背后的博弈之道。参与交易活动的职员亦是如此：有关交易员在初期未经公司管理层书面批准的情况下，擅自操作投机性石油衍生品交易等问题出现后，在讨论对策时，该交易员和风险管理委员会对往后挪移仓位须增加交易量，以及在油价持续攀升的情况下，公司必须追加保证金的情况避而不谈，以至连连亏损，却一路没有斩仓。同时，通过中航油集团轻易通过陈久霖的“内部救助方案”，不难看出中航油集团内部，亦缺乏真正懂得金融衍生品风险管理的人才
（3）公司管理人员和职员对风险管理制度的态度ISO9000管理风险原则是：有包括把风险管理责任写进雇员的岗位说明中的组织结构的书面材料；书面的风险处理程序；有检查是否按程序办事，风险是否受到控制的审计。因此，公司的风险管理有效不但要有健全的风险管理制度，更在于制度的实质性执行。从相关资料，我们知道中航油制定了完善的《风险管理手册》和《财务手册》，对每位交易员的亏损额都有规定，问题出在中航油的风险管理制度流于形式。从以上导致中航油破产的原因，我们不难看出，不仅公司的目标设定以及执行情况会给国有企业带来财务风险，而且公司组织结构的设置也是财务风险产生的诱因；不仅是高层领导和风险监管部门的风险态度会影响财务风险的大小，而且一般职员的风险意识也有助于风险的防范；财务风险不是阶段性的工作，而是贯穿企业运营的全过程。因此，财务风险管理是企业全局性、长期性的工作。如果企业全体职员能够长期保持风险的危机感，那么这也就是形成了一种企业文化——风险管理文化，这是企业财务风险管理最理想的状态。那么，为了能达到这种状态，我们就要探索构建企业的风险管理文化，借助企业文化将风险意识寓于全体职员，借助企业文化的凝聚力促成企业全体齐心合力抵御风险。以下，我们就来探究如何为企业建立一种文化，并且这种文化以抵御财务风险为目的。
第二部分：构建企业风险管理文化
企业文化是在—定的社会历史条件下，企业生产经营和管理活动中所创造的具有本企业特色的精神财富和物质形态。它包括文化观念、价值观念、企业精神、道德规范、行为准则、历史传统、企业制度、文化环境、企业产品等。其中价值观是企业文化的核心。文化观念和价值观念决定了企业精神，企业精神指导企业目标的形成，道德规范和行为准则约束着企业员工沿着目标行动。从管理学角度看，管理主要依赖于两个最基本的要素：权力和文化。权力作为一种支配资源的力量，依靠的是一种硬性的制度约束，这种约束是一种被动约束。文化则是一种一般性的规范指导能力，它往往是一种理念，一种思维方式。包括在这种理念指导下的行为习惯。对企业职工素质的培养和良好的职业道德的形成具有潜移默化的巨大作用。文化的约束是一种发自内心的认同。因此只有将风险管理依托于一种文化，才能将约束变为自觉。
（一）塑造企业风险管理文化的象征物
卓越的企业文化是卓越企业家的人格化。卓越的企业文化是企业家德才、创新精神、事业心、责任感的综合反映。因为优秀的企业文化不是自发产生的，而是企业家在长期实践活动中形成的。企业家从本企业的特点出发，以自己的企业哲学、理想、价值观、伦理观和风格融合成企业的宗旨、企业价值观，逐渐被广大员工所认同、遵守、发展和完善。企业家不是投机商，而应该是一个大胆创新、敢于冒险、注重积累的开拓型人才。企业家精神及企业家的形象是企业风险管理文化的一面镜子，企业家在风险管理方面的身体力行是员工日常风险管理的一面旗帜。卓越的企业家为了挑战未来，必须时时提高警觉．企业家建立企业风险管理文化必须注意以下三个方面：（1）重视员工的参与，提高员工的参与意识。员工是风险管理实践的操作员，没有员工参与的风险管理只是纸上谈兵；（2）产生先见之明。企业家和高层主管必须发掘和利用整个企业的各种意见和合理化建议，借此来建立对未来的共识和认同，以此来形成卓越的企业文化；（3）重视速度。在现今的经济环境下，质量、时间、成本是企业获得并保持竞争优势的重要法宝，企业的文化也要随着环境的变化做快速的改善甚至是转变，使得企业文化与经济发展的要求趋同。另外，企业的风险管理文化不仅要求企业家自身具有风险意识和风险管理专门知识，还要求在高层管理人员的聘用中考虑其知识结构和人员构成，还要考察其风险管理的态度。
（二）建立风险管理高级管理班子
企业家作为企业文化的象征物，也是企业文化的最初载体。以企业家为代表的企业风险管理文化要靠高级管理职员分解，要靠高级管理职员向职员诠释，要带领着企业职员将之付诸行动，引导职员如何体现企业风险管理文化，收集职员对该文化的感受，对职员偏离该文化的行为纠偏，激发职员为改善企业风险管理文化出谋划策，该文化对企业风险管理的贡献也要靠高级管理职员来总结：如果说企业家是企业风险管理文化的缔造者，那么高级管理职员就是企业风险管理文化推行的士卒，而职员是企业风险管理文化得以存在和发展的土壤。
（三）构建风险管理文化的组织结构
如果—个企业的组织结构能够使每个人对实现企业目标有所贡献，那么这样的组织结构就是有效的。同理，如果一个企业的企业文化能够使每个人对实现企业目标有所贡献，那么这样的企业文化也是有效的。如果一个企业的组织结构能使不必要的后果与代价降至最低，以帮助企业实现目标，则这样的组织结构是有效的。同理，如果一个企业的企业文化能使不必要的后果与代价降至最低，以帮助企业实现目标，则这样的企业文化也是有效的。在组织结构中，为建立灵活性而制定的规定越多．组织结构就可能恰当地实现它的目的。在每一组织结构内，必须建立能预料变革并能作出反应的措施和方法。每一企业都是在变化中的内、外部环境中向自己的目标迈进的。如果—个企业变得僵化，而这种僵化不管是否会成为变革的阻力．程序过于复杂的或部门之司的界限过于固定不变，则该企业就没有能力去迎接经济、技术、政治和社会变化的挑战。构建企业风险管理文化，不但要注意企业内控部门的设置，而且要注重各部门承担相应的风险；在岗位设计上首先要有风险责任的规定，而后才能赋予其权力，做到权责对等；同时还有注意企业组织结构因风险变动而灵活变动的适应性。
（四）风险管理文化注意力集中在市场
市场是企业财务风险的来源，也是企业风险最终暴露的场所。企业必须制订一些日常条例来不断提醒自己。企业风险管理部门必须把时间花在外面，花在市场上：监测市场的波动以及时预测财务风险发生的可能性；分析市场以找到分散财务风险的途径；跟踪市场发展趋势以估计企业财务风险损失的发展态势；权衡企业财力和风险造成的最大损失额度。市场的风险产生是单个企业不能控制的，企业对市场的研究是决定企业是否进入风险领域，或者是已经置身于风险之中时，是保持谨慎态度继续拼搏还是果断退出。就中航油事件而言，如果中航油在出现亏损到最终破产这一阶段的任一时刻，退出石油期权场外交易，都不会酿成5。54亿美元的巨亏，更不会遭致破产。
（五）风险管理文化要有金融上的远见
企业能够持续经营，最重要的是现金，而不是账面上的利润。财务风险最终的表现都是资不抵债，偿还债务只能是企业的现金或者能转换成现金的财产物资（服务），因此利润只是虚数。企业如果缺乏现金，就会产生金融上的危机，克服金融危机要付出很大的代价。风险管理文化在金融上的远见，要求企业量“存”为出。强大的资金后盾不是抵御财务风险的盾牌：风险来源于市场众多的原因，风险是无限的，但是现金却是有限的。对于特定企业来说，现金永远也不能填补因风险产生的“无底洞”。中航油集团给中航油的1。08亿美元的贷款未能缓解中航油的财务危机，同样，即使再给陈久霖提供“5亿美元”[3]，也改变不了中航油破产的局面。
结束语：
国有跨国企业由于体制上的原因使其存在与一般企业不同的财务风险：计划经济时期形成的“等、靠、要”思想使得国有跨国企业没有风险管理的意识；行政上的审批制使得国有企业的风险管理制度流于形式；沿用国有企业改制前的高层管理人员使得国有企业缺乏具备现代金融和风险管理专门技术知识的人才。因此，构建国有跨国企业的财务风险管理不是某个部门就能达到的，也不是某个领导人就能解决的，更不是在特定的时间范围内就能建立的，当然，依靠引进先进的监控系统[4]来抵御风险也是不现实的。只有建立企业的财务风险管理文化，以企业家的风险管理精神为指导，配合高层管理人员对风险管理文化的执行和组织结构的灵活应变，辅之现代化的风险监控系统，将财务风险管理融入全体职员的意识，渗透到员工的日常经营活动中，才能形成对企业全局的财务风险抵御的盾牌，才能长期减少或规避企业的财务风险损失。
参考文献
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一、引言
20xx年席卷全球的次贷危机为全球经济的发展带来了巨大冲击，中国的部分企业也未能幸免于难。一些企业为了追求眼前的利润而盲目进行投资、融资和生产，由于这些企业的管理者、经营者缺乏风险管理经验与意识，即使是一个小小的错误也会导致企业的经营或者投资受损，严重的还会危及到企业的生存。瞬息万变的国内外市场环境要求集团公司必须对每一个变化都要做出迅速的反应，特别是对于那些影响到集团公司整体战略发展规划与目标的变化，集团公司的决策层、管理层必须根据自身的实际情况，分析集团公司的优劣势，并最终做出科学的决策。但是，由于个别集团公司自身的管理特点、组建原则等方面的原因，导致集团公司的管理层不能及时获得真实的、科学的财务数据资料。因此，有效地防范集团企业财务风险的发生，或将企业发生的风险损失降到最低，是目前各企业必须正视与深思的问题。
二、企业集团财务风险成因分析
（一）未能制定明确的发展目标。
有的企业集团在进行投资时采取多元化的方式，这就使得企业集团对风险管理采取的是分散的状态；由于有的集团并未能制定明确的、统一的战略发展目标，对于不同业务之间存在的差异、集团下属公司所处的地区差异等缺乏客观的认识，因此导致集团在经营实践过程中缺乏对市场的前瞻性和预测性，在未进行充分的市场评估的情况下，看到什么行业挣钱、效益好就跟风进行投资。这种缺乏长远发展战略规划的投资最终导致企业的主营业务不断更替，例如某集团，为了迅速占领市场份额、扩大市场经营规模，将自己的业务触角探到众多的行业领域，如汽车工业、纺织业、房地产业、机械制造业等领域，投资成本不断增加，最终导致集团对市场的掌控能力不断下降，从而增加了集团的财务风险。
（二）缺乏风险管理意识。
我国有的传统企业在长期的发展过程中，经济规模上涨快、发展势头好，企业比较顺利，因此也就缺乏风险意识。例如，某集团在经过长达30多年的发展后，已经成为在境外拥有2家上市公司、30多家子公司、3万多名员工的大型集团公司。这么大的企业集团公司，不论是人事部门、技术部门、企业文化的建设等都构成一个相互关联的'统一体，但是由于集团内部各企业之间的关系复杂，很多联系只能通过统一的制度来维系，集团的管理者认为子公司应无条件的服从集团制定的各种规章制度，由于缺乏对集团成员之间的相互制衡，使得集团内部管理风险增加，一旦出现内部问题必将给集团的发展带来巨大的损失。
（三）缺乏对资金的优化配置。
企业集团中多元化的经营理念使得很多集团的资金处于分散状态中，这样一来，必然导致企业集团的资金使用率下降。由于缺乏统一管理、统一调配的理念，集团中效益较好的子公司会自由支配销售资金，不将资金上交到集团进行统一调配；相反，在一些效益不太好的子公司中，由于缺乏筹集资金的能力，只能向集团申请资金，无形中增加了集团的贷款金额和筹资成本，从而导致了资金管理的失控，增加了集团的财务风险。另外，有的集团的对外投资量不断增加，有的投资已经占到企业所得收入的30%以上，而一旦投资市场出现问题，集团的资金问题将十分严重，从而增加了集团的财务风险。
（四）信息系统发展滞后。
很多集团的业务比较复杂，集团内部各成员单位之间业务往来也较多，而在业务往来中产生的大量信息如果不能及时得到汇总，必将使集团管理层不能及时掌握集团的经营与发展现状。例如，有的小公司为了自己的经济利益，故意向集团隐瞒各种财务信息，使得集团的信息汇总缺乏完善性、科学性、准确性，从而为集团的统一管理带来了影响，同时更加大了集团财务风险的发生。
三、有效防范集团财务风险的建议
（一）将财务风险管理融入集团战略管理中。
随着我国经济的迅速发展，投资的冲动、粗放式的经营管理是很多企业管理中存在的通病。大企业、大集团作为政府完成经济增长目标的重要手段，企业集团为了获得更多的盈利，出于多方面因素的考虑，很多企业集团将制定出跨越式的发展目标与发展方向，从而形成企业集团的战略性风险。这样的集团战略是缺少对财务风险战略管理的一种不全面的极值分析，因此集团必须将财务风险管理理念融入到企业战略管理中。例如，集团公司可以将价值最大化作为导向，制定出财务风险管理的战略。
（二）采取集团资金集中管理模式，提高资金使用效率。
对集团而言，如何选择合适的资金管理模式，还应根据自身的组织结构、产品特点、产业结构、资源分布等实际情况进行判断和选择。因此，集团应遵循尊重现状、立足长远发展的实际情况。
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摘要：现实生活中，许多人风险意识不足，对个人财务风险管理的认识就更少。在进行财务决策时，更多依靠的是以往经验和个人判断，对决策对象缺乏细致的认知、分析和推断，更不用提风险防范与控制了。然而，财务风险是客观存在的，如何减少个人财务风险损失，增加个人财务风险收益，值得探讨。
关键词：个人财务风险;财务风险管理;个人财务风险管理
在个人财务活动中，对收益的追求无可厚非，但是由于财务风险存在的客观性、财务环境和财务活动本身的复杂性、人们对风险认识的滞后性等原因，个人财务活动中的风险损失和风险收益很难平衡，这就需要进行个人财务风险管理。
一、个人财务风险管理概述
1.个人财务风险管理的相关定义。个人财务风险是指个人在整个财务活动的过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素，使个人实际收益与预期收益发生偏离的不确定性。需要指出的是，与传统意义上人们对财务风险的认知不同，个人财务风险不仅仅指的是个人财务损失，也可能会带来个人财务收益。个人财务风险包括个人投资风险、个人筹资风险和个人信用风险。另外，个人财务风险的存在具有客观性、发生与否具有不确定性、个人财务损益的双面性和个人财务风险的动态可变性。个人财务风险管理是指个人在财务活动过程中，通过一定的方法和措施，对财务风险进行分析、处理和防范，从而将财务风险控制在一定的范围内，尽可能多地实现风险收益，减少风险损失，保持财务状况稳定，甚至改善财务状况的一项全面综合的管理活动。2.个人财务风险管理的职能。（1）个人财务风险分析。个人财务风险分析是指通过发现和判断个人所面临的各种财务风险，推断个人财务风险发生的概率和损失程度，从而得出相应的个人财务风险决策，以防范风险的发生和降低损失的可能。个人财务风险分析包括个人财务风险识别、个人财务风险推断、个人财务风险决策三个部分。（2）个人财务风险处理。个人财务风险处理是指在进行个人财务分析的前提下，确定了个人财务风险决策以后，对于正在发生的风险进行应急处理，对于已经发生的风险进行补救，以尽量控制风险发生对个人财务状况的影响程度，尤其是在减轻对个人的财务损失的方面。（3）个人财务风险防范。个人财务风险防范是指在个人财务风险发生之前，根据个人财务风险分析的结果，提前采取财务风险预防、财务风险转移、财务风险回避等方法分散或降低个人财务风险的措施。3.个人财务风险管理的作用。（1）个人财务风险管理有利于优化个人资源配置。在整个经济系统中，每个人都在不断地努力追求资源、拥有资源、享受和使用资源，同时个人也是风险的承担者，个人财务状况和资源配置效率的高低，影响着整个社会经济系统资源配置，良好的个人财务风险管理对提高社会的经济资源配置效率有着重要影响。如果个人无视风险的存在，盲目投资，在风险发生时便有可能溃不成军，从而造成资产质量的下降，甚至可能会影响到个人生活；如果对风险采取过度消极的回避态度，则可能会错失很多投资甚至盈利的机会，从而使个人的投资回报降低，也不利于个人资源配置。（2）个人财务风险管理有利于降低个人的财务危机成本。在财务风险发生之前，个人财务风险管理可以利用保险或非保险的手段将风险转移出去、采用风险较小的投资或筹资方案将部分风险回避掉、通过调整财务结构增强个人抵御风险损失的能力等等办法。在财务风险来临时，个人财务风险管理可以起到很好的防护作用，从而有效地降低了个人的财务危机成本。（3）个人财务风险管理有利于增加个人财富。个人财务风险管理通过有效的个人财务风险分析、个人财务风险处理和个人财务风险防范，可以帮助个人做出正确合理的的财务决策，降低投资和筹资风险，减少风险损失，降低个人财务危机成本，提高个人财富管理的信心，增加个人财富。
二、个人财务风险管理的现状
1.对个人财务风险管理的认识不足。现实生活中，许多人风险意识不足，对个人财务风险管理的认识就更少。在进行财务决策时，更多依靠的是以往经验和个人判断，对决策对象缺乏细致的认知、分析和推断，更不用提风险防范与控制了。在风险发生时，其危害往往是连锁式，不仅会影响到个人生活品质，还会影响个人的财务决策自信，严重的会对个人心理造成阴影，危害家庭，极端的例子是会危害到个人的生命。据《新安晚报》报道，20xx年1月4日晚9点30分，节俭一生的周承英奶奶，在将自己和老伴的毕生积蓄70万元投给安徽鑫圣德投资管理公司被卷走之后，在维护自己的权益过程中，倒地去世，永远地离开了。在投资之初，为了降低风险，老两口还特意选择了3个月期限的最短期限，然而，钱还是被投资管理公司卷走了，从发现被骗到去世仅仅22天，结局令人唏嘘。2.财务经营目标设定过高，决策缺乏科学性。有些人在进行财务活动时，在对财务收益的追求上急功近利，在进行投资活动的时候，将投资回报率作为非常重要的考量因素，把投资回报率设在一个相对较高的位置（这里的相对较高，是相对于同类项目而言），而且喜欢短期内获利较大的投资，选择风险大收益高的项目。而且，在进行投资时，不进行相应的项目考察分析，往往脑门一热按照以往的经验或者主观判断就匆忙进行投资了，甚至于卖房投资、借债投资，决策的科学性非常缺乏。几个月前，上海的周先生将自己226平方米的自有房产以1000多万元的价格挂牌出售了。卖房之后，因为股市大好，周先生集中精力炒股，希望炒股受益能够让他换套豪宅，或者一套变两套。然而在6月底7月初，一周的时间，他的购房款被套进去了，损失超过300万。300万从楼市转移到股市，周先生可称得上是光荣的“接盘侠”了。3.盲目投资，个人投资管理带有短视性和被动性。个人投资风险是指个人投资收益达不到预期效果，从而影响个人资产盈利水平和个人偿债能力的风险。有的人在投资前不进行科学的可行性分析和论证，带有较大的盲目性，往往投资时重视短期利益，而选择何种投资、投资多少很大程度上带有被动性，较为迷信机构推荐和所谓的投资高手。由于财务活动本身的复杂性，资本市场的瞬息万变、变幻莫测，以及人们对风险的敏感度不同，大部分人往往事后才会有对风险所带来结果有所认知，这个时候，风险已经来临，损失不可避免，从而降低了资产盈利能力和个人偿债能力，财务状况变得不理想。很多投资者，在看到投资增长时，心里很开心，认为自己今天又赚了多少，需要说明的是，除了分红以外，投资本身的增长只有在变现之后，才是真正赚到的钱，那些起伏的数字的变化，可以带来收益，同时也能变成损失。这就使很多人在炒股的时候，大盘好的时候，收益上涨，大盘下跌的时候，一夜回到“解放前”，很多股民被套牢，有些股民甚至不得不“割肉”。4.风险加大，个人负债经营的比例在逐步增大。个人债务筹资风险是指个人的债务筹资行为给个人带来的风险，主要包括个人举债经营导致流动性不足而丧失偿债能力、或者由于个人举债后资金使用不当而导致个人遭受损失的可能。有调查显示，在国内贷款买房的人群中，有超过三成的房贷族月供占到收入的50%以上，由于一段时期内，个人收入相对固定，而家庭分裂速度的增快，使得个人对于住房的需求的刚性进一步提高，随着按揭购房的日益普遍，这一数字还会进一步上升。50%是一个什么样的概念呢？一般来说，个人负债率最好低于50%，低于30%是安全的；高于30%低于50%，个人生活会受到一定影响；而高于50%则可能使个人陷入财务危机；若是高于1，在严格意义上来说，这个人已经破产了。
三、产生个人财务风险管理现状的原因
1.缺乏个人财务风险管理的意识。资本市场瞬息万变、风起云涌，风险无处不在、无时不有，任何财务活动，都不是稳赚不赔的，个人作为资本市场的重要参与者，一定要有财务风险管理的意识。然而，现实生活中，很多人风险管理意识淡薄，比如在进行股票投资时，投资的原因多半是最近股市行情好，大家都看好后续的股市发展，一股脑地将自己的资产放到股市当中，觉得自己一定不是在最高峰买入的，一定有钱赚，完全不考虑股市震荡可能带来的风险损失，更不用说进行个人财务风险管理了。2.财务经营目标与财务能力不协调。当今耳熟能详的一句话就是，“你不理财，财不理你”，很多人在不具备相应的财务能力时，将财务经营目标定得很高，把自己的血汗钱放到了收益率很高的理财产品上，认为这些理财产品是有保障的，比炒股收益稳定又保险。但是，在理财的选择上，选择的是非保本型的产品，结果赔得一塌糊涂。3.逐利心理、侥幸心理严重。在个人财务活动中，逐利心理和侥幸心理普遍存在。今天的投资收益在账面上翻了一番，明天会再翻一番吧，后天会继续上涨吧，行情这么好，倒霉的一定不是我吧“，理想很丰满，现实很骨感”，结果遇到风险，投资收益大幅缩水，一夜回到“解放前”，成为华丽的“接盘侠”的人大有人在。4.缺乏对风险和收益的适度权衡。在个人的财务风险管理过程中，夸大收益的可能，忽视风险的可能，盲目进行决策，缺乏对风险和收益的适度权衡，往往输在一个“贪”字上。四、加强个人财务风险管理的措施1.多多学习，增强对个人财务风险管理的认识。在对减少个人财务风险损失的舆论宣传方面，政府和媒体做了大量的工作，几乎每个人都知道“股市有风险，入市需谨慎”这样的警示，也都知道传销的危害，也了解不少理财陷阱，对一般的电信网络诈骗也有一定的识别能力，但是，随着股市震荡向好、传销组织不断地改头换面、理财陷阱防不胜防、电信网络诈骗花样翻新，在纷繁复杂的利益诱惑面前，人们的风险识别能力没有相应跟上，不少人还是栽了跟头。因此，增强对个人财务风险管理迫在眉睫。通过学习个人财务风险管理方面的知识，进行有效的财务风险的分析、识别、推断，可以显著降低个人财务风险的发生概率，从而减少个人财务风险损失。2.调整心态，转变观念，采取稳妥的财务风险管理策略。在个人财务风险损失的案例中，人们财务风险管理的心态和财务风险管理的观念，在对财务风险管理策略的选择上，有很明显的影响作用。侥幸心理加上急于求成冒进的财务管理观念，再加上个人本身对风险刺激的追求，便会很容易采取投机性强的风险管理策略，这样财务管理风险自然加大；而回避心理加上消极的财务管理观念，再加上个人本身对风险刺激的厌恶，一般会选择消极的风险管理策略，会错失很多投资获利的机会，资产的保值增值效果也不明显，个人财务状况得不到很好的改善。因此，调整心态，转变观念，采取稳妥的财务风险管理策略是非常有必要的.。在财务风险管理的心态上一定要平和，财务风险管理的观念上一定要稳，采取稳妥的财务风险管理策略，有助于有效平衡风险与收益，在降低个人财务风险损失的同时，增加个人财务风险收益。3.实施正确的投资策略，合理进行资本配置。不同的人会选择不同的投资策略，而不同的投资策略，决定了不同的资本配置组合：风险追求者往往会选择高风险高收益的投资策略，在资本配置上喜好风险资产，无风险资产比重较小；风险回避者则喜欢选择低风险低收益的投资策略，在资本配置上偏好无风险资产，风险资产比重较小；而风险中立者则介于两者之间。需要说明的是，不同的投资策略和资本配置组合本身并没有好坏之分，能区分好与不好的，只有个人投资的心理效用，也就是说某一个风险追求者即使在某一次投资中失利，损失很大，由于其风险承受能力较强，喜欢风险变化带来的刺激，在本次投资中，虽然损失很大，但是在心理上并没有过多地造成不利影响，那么这个风险追求者在本次投资中的个人投资的心理效用便不为负。需要警惕的是，本身是风险厌恶者，在某一段时期，却选择了风险资产占大多数的投资组合，这是十分危险的，巨大的投资收益带来的狂喜和巨大的投资损失带来的心理失衡，都不是好的个人投资的心理效用。4.平衡风险与收益，降低负债经营风险。众所周知，个人负债经营是把双刃剑，一方面，个人负债经营能保持对资产的控制权、保持良好的现金流、减少通货膨胀风险；另一方面，个人负债经营也可能会产生过度负债，进而产生无力偿付和再筹资风险。在收入限制与刚性需求的矛盾之间，个人负债经营已经越来越普遍，从日常消费的信用卡到各家银行都在做的按揭贷款，一方面满足了人们的需求，另一方面潜在风险也在加大，这就需要我们在负债经营过程中，平衡收益和风险，降低个人负债经营的风险。在负债的时候，一定要充分考虑自身收入的稳定性、个人的偿还能力、负债的期限和利率结构、每月还贷占收入的比例、再筹资的可能、违约的可能等等，在充分权衡了负债经营带来的风险和收益后，选择适度的负债，积极进行偿还。
作者:张立霞 单位:山西林业职业技术学院
参考文献：
[1]蒋巍.浅议医院财务的风险.行政事业单位资产与财务，20xx（12）
[2]刘家平.企业财务风险的成因与防范.交通企业管理，20xx（1）
[3]丁相翠.中小企业财务风险预警模型.财经界（学术版），.20xx（10）
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