小微企业免税政策

时间：2021-03-06 13:46:17 自主创业我要投稿

小微企业免税政策2016

　　越来越多人加入了创业的热潮，下面是yjbys小编整理提供的关于小微企业免税政策的内容，快来阅读看看吧。

　　2016年小微企业免税政策

　　1.什么是小微企业?

　　答：根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小型、微型企业具体标准请参照工业和信息化部，国家统计局国家发展和改革委员会财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)文件规定。

　　2.哪些纳税人可以适用财税[2013]52号文规定的免税优惠政策?

　　答：《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号)规定，对增值税小范围纳税人中月销售额不超过2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。另根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第二十八条规定：“条例第十一条所称小范围纳税人的标准为：

　　(一)从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。”

　　因此，符合上述文件规定的小范围纳税人可适用财税[2013]52号文件规定的免税优惠政策。

　　3.小微企业免征增值税，需要备案吗?

　　答：《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号)规定，为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小范围纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。因此，小范围纳税人只要符合上述文件规定范围，可以免征增值税，暂无需备案就可以享受此优惠。

　　4.符合财税[2013]52号文免税的小范围企业申报表如何填写?

　　答：增值税应税项目的销售额包括小范围纳税人申请代开专用fa票的不含税销售额，纳税人填写申报表“应征增值税不含税销售额”后，如销售额不超过2万元，需要在“本期应纳税额减征额”处填入免征的税额。同时，在文件实行后，纳税人有到税务机关申请代开fa票，当期未退还的，填入“应征增值税不含税销售额”和“税务机关代开的增值税专用fa票不含税销售额”对应栏次;当期已退还的，填入“免税销售额”对应栏次。

　　5.小范围纳税人月销售额不超过2万元免征增值税，销售额是否填写零?

　　答：据实填写销售额，销售额合计不超过2万元的`，申报表保存时会提示“合计销售额小于起征点，是否输入减征额”这是您点击确定后，减征额会自动生成，这时应纳税额就自动生成零。

　　6.小范围纳税人月销售额不超过2万元免征增值税，如果前期向税务局代开专用fa票，税款已经预缴了，销售方fa票也已经认证了，无法退回，还可以申请退税吗?

　　答：《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)规定，增值税小范围纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的，当期因代开增值税专用fa票(含货物运输业增值税专用fa票)和普通fa票已经缴纳的税款，在fa票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。因此，贵公司要收回全部fa票联次后，方可向主管税务机关申请退税，否则无法申请退税。

　　7.小范围企业月销售额不超过2万元，免征文化事业建设费申报表如何填写?

　　答：据实填写销售额，销售额合计不超过2万元的，申报表保存时会提示“合计销售额小于起征点，是否输入减征额?”这时点击“确定”后，不需要输入减征额。

　　8.小微企业月销售额低于2万元免征增值税，其中月销售额是指每月平均销售额吗?

　　答：《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)规定，月销售额或营业额不超过2万元是指月销售额或营业额在2万元以下(含2万元)，月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。因此，月销售额指的是每月实际发生的销售额。

　　9.自2013年8月1日起月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税，是否适用一般纳税人?

　　答：《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号)规定，对增值税小范围纳税人中月销售额不超过2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。因此，自2013年8月1日月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税，只适用增值税小范围纳税人，不适用一般纳税人。

　　10.增值税小范围纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税，实行差额征税的小范围纳税人，计算销售额，是按照差额扣除前还是差额扣除后的销售额进行确认?

　　答：《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)，比照一般纳税人销售额标准含免税销售额、出口销售额的规定，暂免征收增值税的小微企业月销售2万元以下的标准应为差额扣除之前的销售额。因此，实行差额征税的小范围纳税人应按照差额扣除前的销售额进行确认。

　　创业需要注意的事项

　　调查研究，选准项目。世界是丰富多彩的，职业是多种多样的。大学生创业者应该从哪一方面入手来开创自己的事业，首先要进行广泛的调查，认真论证，然后再确定自己的创业目标。美博士认为，定期评估分析目标和行动同等重要。随着创业计划的进展，有时创业者会发现自己的短期目标可能未向总目标靠拢，或者发现当初的目标不怎么现实，无论是何种情况，创业者都需要及时调整目标，使创业行动朝着总目标的方向继续前进。所以，在实施创业计划时必须进行可行性评估，对市场的风云变幻进行分析，只有经过评估分析后，创业计划才能起到指导实践的作用。

　　选好场地，完善条件。选准创业项目之后，就要进行必要的物质准备。一是要有固定的生产经营场所，要考虑场所的地理位置和面积大小，若不具备这方面的条件，可以采取租赁形式。二是要有必要的设施，即能保障经营的必要器具、物品等。三是要有一定数量的人员。开始时，经营状况难以预料，人员宜少不宜多，可以随着经营规模的扩大，不断补充。还要注意人员素质，尤其创业之初更要以过硬的质量和优秀的服务赢得顾客，所选人员不能滥竽充数。

　　办齐证件，准备开业。企业有一定的组织形式，包括企业形式、组织名称、人员构成、经营范围、创业章程，当这些考虑成熟，就可以办理营业执照、税务登记证等证件。

　　学法懂法。作为经营者，要了解与本行业有关的法律、政策、工商、保险等方面的知识，做到合法经营、文明经商。在经营中既要遵纪守法，又要恪守职业道德，应靠质量和信誉打开销路。如果靠投机取巧、坑蒙拐骗牟取不当利益，经营不会长久，最终必将受到法律的制裁。

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