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账务管理制度
在学习、工作、生活中，各种制度频频出现，制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。制度到底怎么拟定才合适呢？以下是小编精心整理的账务管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
账务管理制度1
为严格控制公司财务制度，杜绝财务漏洞;现对前台发票及单据传递及保存如下规定：
1.前台各种重控单据必须连号使用，存根联单独连号保存随时备查。
2.每份账单审核后须保证原始资料完整，收据存根齐全。
3.前台账务资料按日归类，每月汇总，由日审标示后存档封存。
4.前台账务资料封存后完整保存，需处理时由日审专人在前台主管的监督下进行。
5.前台人员必须保证客人账务资料的保密性，不得随意透露他人。
6.其它客人重要账务单据，如信用卡预授权单的.保存须按照其业务单位运作特性制订保存周期。(信用卡授权单及签购单保存期为入账日起一年。)
7.每日收入报表由夜审完成并由次日上报店会，由日审于次日对其进行账务调整，并在次月初完成月收入的调整工作。
8.调整后的收入报表由日审保管至少两年，以便进行收入及营业分析及预算。
9.前台单据及收入报表由专人管理，严禁随意透露。
10.客人持本店收据要求补开发票或查询账目时，前台账务人员有义务帮助客人办理，不得以任何理由推脱，当账务发生期超过半年时，以电脑资料为准并上报前台主管。
11.公司为客人提供的服务项目在客人付清时按照客人要求为客人开具发票;发票金额要真实、准确，可以少于实际金额，但不得超过实际消费。
12.正确开具发票后，将发票存根联订在消费账单上备查;除前台外的各个收款点须将账单客人留存联收回并订在发票记账联后。(以上内容为手工开据的发票适用—目前很多发票为机打发票，无发票记帐联的应将存根联订在消费账单上备查)
13.当工作中出现问题不能依靠本制度解决时，以国家相关会计制度为准则，并及时上报前台主管或其他财务部有关领导解决。
以上规定前台账务人员须严格执行，凡因违反上述规定而影响本店声誉或使公司受到利益损失者，由当事人承担全部刑事责任并负责公司的经济损失;上报店级领导处理;公司保留对当事人采取法律行动的权利。
账务管理制度2
第一条 范围及分类
主要包括应收账款、预收账款、其他应收款、其他应付款、应付账款和预付账款。
债权性资产：应收账款、其他应收款、预付账款。
债务性资产：预收账款、其他应付款、应付账款。
第二条 管理部门
财务部负责应收账款、预收账款、其他应收款，其他应付款，应付账款及预付账款的日常管理工作。
第三条 业务分工
(一)应收账款
应收账款是企业在销售商品过程中，由于赊销商品与商业客户间形成的资金往来业务。
业务部门：财务部
业务管理部门：财务部
(二)预收账款
预收账款是企业在销售商品过程中，商业客户预先支付货款形成的资金往来业务。
业务部门：财务部
业务管理部门：财务部
(三) 其他应收款
其他应收款是企业在购买固定资产、广告播段、备品备件和个人借款等过程中，预先付款与供货方形成的资金往来业务。
业务部门：设备部、后勤保障部、技术部等部门。
业务管理部门：财务部
(四)其他应付款
其他应付款是企业在销售或采购过程中，向对方暂时收取和留存的保证金、抵押金、质保金等资金往来业务。
业务部门：设备部、后勤保障部、信息技术部。
业务管理部门：财务部
(五)应付账款
应付账款是企业在采购原辅材料过程中，由于赊购货物与供货方形成的资金往来业务。
业务部门：采购部
业务管理部门：财务部
(六) 预付账款
预付账款是企业在采购原辅料、备品备件、固定资产、购买专利技术，预付货款或分期向出售方支付货款而形成的资金往来业务。
业务部门：采购部、研发中心、设备管理部
业务管理部门：财务部
第四条 债权性资产的授信
(一)应收账款的授信：由集团财务部根据营销公司下一年的采购预算情况制订营销公司的信用期限和信用额度。
(二)授信额度确定后，财务部要跟踪管理，及时掌握客户的资信和营销变动情况，在规定的授信额度内开票，保证企业资金的良性循环。
第五条 账务往来要求
(一) 完整性：业务部门送交财务办理业务的票据须齐全、完整、审批手续健全。
(二) 及时性：业务部门需在开具或收取的票据当月，具体按《结账管理制度》相关要求，将票据送交财务部进行业务处理;对于需要进行检验后才能结账的业务，必须在检验合格的当月将票据送交财务部进行业务处理。
(三) 准确性：业务部门须根据合同、价格审批单准确计算应付款金额，严禁超越合同付款。
(四) 连续性：业务部门经办人员发生工作调动时，须对尚未结清的往来业务与接替人员进行工作交接，并办理相关交接手续(见“附件一”)。
第六条 账务核对
(一)对账责任部门：财务部下达对账指令，业务管理部门负责账务核
对工作，业务部门须积极配合。
(二) 对账方式：采取面对面直接对账或函件、电话等间接对账方式。
(三) 对账期限：
1 定期对账：每年核对一次。
2 不定期对账：对于超过3个月呆滞不动的往来业务，财务部将随时向业务管理部门下达对账指令。
(四) 对账要求：
1在接到财务部下达的对账指令后，业务管理部门应于5日内完成对账工作，并出具对账总结。
2 财务部根据对账总结向业务部门下达业务整改或清结通知，业务部门于5日内完成整改或清结工作，并将结果通知财务部主管会计。
第七条 坏账损失认定标准、依据
(一)因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然无法收回的款项;债务单位逾期未履行偿债义务且有确凿证据表明确实无法收回的款项。
(二) 对于无正式法律文件需核销的坏账，需同时满足以下要求：
1 应收账款的拖欠时间在三年以上。
2 须提供企业依法催收磋商记录或双方的财务对账证明，如确实无法提供催收记录和对账证明，应至少提供该账户从形成坏账开始前三年的销售回款情况。
3 债务人虽未破产，但已处于瘫痪或停业状态，确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的;
4 须在《坏账核销申请表》(附件二)中详细写明清欠经过及确实无法追偿的原因。
(三) 对无正式法律文件需核销的坏账，在核销过程中具体情况的补充要求：
1 债务人承认欠款但无力偿还，应在考虑以物抵债等方法均无效后再申报。
2 债务人存在，且欠款金额较大，能够起诉而未起诉的应说明原因。
3 债务人已不存在，应继续向其可能的债务承接主体(如主管部门、出资方、出包方)进行追偿，并应说明债务承接主体不能偿债的理由或出具证明材料。
4 债务人已不存在，应在《坏账核销申请表》中说明以下内容：是否派人去债务人所在地调查;债务人办公场所是否还有该单位，如没有，现住所做何用途，现住所所在单位与债务人是否存在关系;是否向当地工商局或公安部门询问过债务人或办公场所迁往何处等;
5 业务员欠款金额较大，且无法说明欠款原因的，如未报案，应说明未报案的原因。
(四) 核销坏账后，建立辅助账，保留追索权，如发现债务人经营改善或有重组事项，应继续追偿。
第八条 坏账损失报准程序
(一) 上报文件的要求
1 发生损失事项，应上报正式文件一式两份，主送单位为“哈药集团股份有限公司”，两份文件应同时附带内容相同的附件，分别送交股份公司总经理办公室一份、财务管理部一份。
2 上报文件要装订整齐，如果附件太厚无法装订，应拆分装订上报。
3 件正文内容包括：拟核销资产的'名称、核销理由、核销金额。坏账核销需说明对业务员的罚款金额、扣除罚款后的坏账金额。
(二)文件的附件内容要求
1 申请核销坏账近期明细账页、《坏账核销申请表》、《坏账形成情况明细表》(附件三)，分别由形成坏账的业务员、部门负责人、财务负责人、主管厂长、厂长签字。
2 有法院、工商局等政府机关出具的正式法律文件，能够证明债务单位已撤销、破产、清算，应附带正式法律文件(如破产终止裁定书、清算报告、工商局在报纸上的注销公告、工商局开具的证明等)。
3 债务人死亡的，应附带死亡证明等相关文件。
4 对于无正式法律文件需核销的坏账，须按照本制度第六条的要求详细填写坏账核销理由并出具相关材料。
5 涉及处罚责任人的，需要提供责任认定、处罚金额材料。
(三) 上报方式及批复程序
1 发生上述事项，首先将上报材料报集团财务部进行初审，初审通过后，再形成正式文件上报。同时，应按照税务机关的要求，向主管税务机关提出企业所得税税前扣除的申请。
2 集团财务部在正式受理文件之日起15日内，根据上报内容分别会同规划发展部、科技开发部、资产管理部等部门赴企业进行审查，同意后在《资产损失处理意见书》(附件四)上签字盖章，可据此进行账务处理。如日后与董事会批准结果有差异，按董事会的决定进行会计调整。
3 在董事会审批后，由集团财务部在企业上报的文件上签署董事会意见并盖章，返还企业，作为最终审批意见。
4 原则上需在审批后方能处置核销相应资产。但如果股份公司在上述规定的15天内仍未有审批意见或答复的，可在报经主管税务机关审核后，先行处置资产。
(四) 上报时间要求
每年董事会审批一次资产损失，在6月20日前受理上半年核销资产损失的申请，在12月31日前受理下半年核销资产损失的申请，超过受理期限将顺延到下期核销。
第九条 问责及处罚
(一) 未按照规定订立合同的，追究直接责任人及主管责任人责任。
(二) 擅自提供赊销信用或者超出信用额度、期限提供赊销信用的，追究直接责任人责任。
(三) 应收账款未进行及时催收、对账，以及对异常应收款项未及时追索或者未采取有效保全措施的，追究直接责任人及主管责任人责任。
(四) 业务部门未按财务部要求及时完成财务清结或整改工作的，对部门负责人进行处罚。
(五) 业务人员进行工作调动时，未按本制度要求办理交接手续的，对部门负责人进行处罚，由此给企业造成损失的，将依法追究相关人员法律责任。
(六 未按债权性资产坏账报批程序办理的，将对责任人进行处罚，给企业造成经济损失的，按企业相关规定进行责任追究。
第十条 附件
(一) 往来账务交接明细表
(二) 坏账核销申请表
(三) 坏账形成情况明细表
(四)资产损失处理意见书
账务管理制度3
一、财务室必须使用保险箱，主要用于存放空白支票、票据、现金等公共贵重物品。
二、保险箱密码由出纳负责，严格保密；保险箱钥匙由出纳随身携带并妥善保管。
三、出纳应将临时收到的现金及时放入保险箱，保险箱每日存放的现金量必须控制在上级核定的'备用金限额以内，多余现金必须于当天存入银行。
四、财务人员去银行解、取大额现金，单位应安排保卫人员，并安排车辆接送。
五、印鉴和空白支票必须妥善保管，分开放置，做到印在人在，人走印收，防止他人盗用，支票不得预留印章。
六、财务室为财会工作人员的工作场所，其余办事人员如因特殊原因需进入，应得到财务室主管人员的许可方能进入。
七、每日下班时，出纳应锁好保险箱，最后离开的人员应关闭所有设备，切断电源，关锁好门窗。
八、财务人员必须提高警惕，经常检查消防器材和110联网报警系统，发现隐患及时汇报主管部门。
账务管理制度4
为理顺食堂财务管理关系,现统一制订财务管理规定:
(一)关于设置账户和财务人员的规定
1.原有职工食堂或新建的职工食堂都要单独设置账户,独立核算,要加强职工食堂的财务管理,对财务管理和会计核算中存在的问题,要及时请示公司财务部。
2.各职工食堂都要设置兼职或专职的会计、出纳,根据人事部核定编制设置。
3.会计、出纳要有明确分工,不允许会计兼出纳,管账为一人,管现金饭菜票为另一人。
(二)关于费用开支范围等有关财务规定
1.职工食堂工作人员工资列入工资计划,由人事部核定,定员定编定工资标准。
2.水电费作出预算,在“销售费用——水电费”中开支。
3.各职工食堂的燃料费根据实际需要,由行政部定出消耗定额,列入职工福利费开支。 4.各职工食堂首次购置的各种设施,炉具、厨具、餐具等列入基建费用,以后需要增添的用品用具列入福利费,不能列入营业支出。
5.职工食堂需要购置的其他物料用品如洗洁精、毛巾、用具、碱粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定额,按定额购买节约使用。
(三)关于补贴问题
公司各食堂提供的伙食补贴,补贴人数由人事、行政部门核定后,按每人每月补贴10元,在福利费中拨款。
建议设置食堂的.单位,都要成立监委会,在员工中选举监委会成员,加强对职工食堂的管理和监督,责任是监督职工食堂收支情况,每月账目由职工食堂向监委会汇报一次,并抄报财务部一份,每季要定期向员工公布职工食堂的收支情况。
账务管理制度5
一、电子 联行往来概述
（一）基本概念
电子联行往来是指经 中国 人民银行总行核准的发有电子联行行号的行与行之间通过电子 计算 机 网络 和卫星通信技术进行异地资金划拨的账务往来。电子联行采用“星形结构，纵向往来，随发随收，当时核对，每日结平，存欠反映”的做法。从而简化了异地资金清算手续，提高了银行划账的速度，加速了资金周转。
（二）基本做法
人民银行总行设立电子联行资金清算总中心，各地分行设立资金清算分中心。各分中心受理联行汇划业务，直接发送总中心。其中，办理电子联行往账的行称发报行，办理电子联行来账的行称收报行，清算总中心即人民银行总行称转发行。各 金融 机构受理异地汇划业务，发出汇划业务的行称汇出行，收到汇划业务的行称汇入行。汇出行应将汇划的资金划转到其所在地的清算分中心，即发报行，由发报行直接发送清算总中心即转发行，再由转发行划往汇入行所在地的清算分中心即收报行，最后由收报行将资金划入汇入行。汇入、汇出资金由人民银行当即清算，汇划款项与资金清算同步进行。
（三）会计 凭证
电子联行使用的会计凭证有以下三种：
1.电子联行转汇借（贷）方清单。此清单一式三联。第一联为发报依据，由发报行录入员凭以录入电子计算机发往转发行；第二联为记账联，发报行作为与汇出行往来科目的记账凭证；第三联是回单，由发报行加盖转讫章后退汇出行。
2.电子联行往账借（贷）方清单。此清单一式两联。第一联由发报行作为与汇出行往来科目的记账凭证的附件；第二联发报行作为电子联行往账卡片。
3.电子联行来账借（贷）方清单。此清单一式三联。第一联收报行作为电子联行来账卡片；第二联收报行作为与汇入行往来科目的记账凭证的.附件；第三联由收报行加盖转讫章后交汇入行。
（四）会计科目
1.“电子联行往账”科目。发报行办理代付款业务，借记本科目；办理代收款业务，贷记本科目。余额双方反映，不得轧差。与转发行核对后，正常情况下，当日结平无余额。
2.“电子联行来账”科目。收报行办理代收款业务，借记本科目；办理代付款业务，贷记本科目。余额双方反映，不得轧差。与转发行核对后，正常情况下，当日结乎无余额。
3.“电子清算资金往来”科目。本科目核算各清算分中心与总中心之间电子联行资金存欠的清算。每日电子联行往账、来账科日余额分别对清后全额转入本科目，余额轧差反映。本科目不分，年终不通过分录结转下年新账。
二、电子联行往来的账务处理
（一）汇出行的账务处理
汇出行收到开户单位提交的应转汇结算凭证，经审查无误后，填制电子联行转汇清单，并汇总编制两联划款凭证，据以办理转账。
如为代收业务，会计分录为；
借：xx科目———xx户
贷；存放中央银行款项
如为代付业务，作相反会计分录。
转账后，将第一联划款凭证连同两联转汇清单一并送交开户的发报行。
（二）发报行的处理
发报行收到汇出行送交的有关凭证后，经审核无误，确认汇出行存款户有足够资金支付，即可办理转账。
如为代收业务，会计分录为： 借；xx银行存款——汇出行户
贷：电子联行往涨
如为代付业务，作相反会计分录。
账务管理制度6
为加强财务日常管理，规范财务制度，加快资金流通，降低融资、成本压力，结合公司业务特点特制定本制度
一、借款管理
1、投标保证金、履约保证金借款规定：
（1）借款人借款时必须写清投标项目及收款单位；
（2）投标保证金必须是银行转账或银行电汇，不允许以现金形式支付；
（3）如是请外单位围标，借款人必须在借款单上注明清楚。
2、其他因公借款规定
（1）借款人需注明借款原因及费用清单；
（2）借款人按《借款单》格式要求逐级签字审批。
二、报销管理
1、投标保证金、履约保证金借款报销规定：
（1）经办人报账时必须根据借款时的挂账单位核消帐务；
（2）财务部每月25日前统计、编制《保证金余额表》报至营销中心总经理处；
（3）营销中心总经理约定回款时间及确定责任人；
2、其他因公借款报销规定
（1）借款人黏贴费用票据并按借款原因填写付款单；
（2）借款人按审批权限逐级签字审批；
（3）借款人当月借款当月报销；
（4）借款人在第二次借款前必须首先核销上一次借款，若上次借款尚未报销，财务不予再借款。
（5）财务部根据公司《关于公司各部门报账规范制度》执行借款清理。
三、处罚
1、借款人弄虚作假及违反以上规定，经财务部核实并报董事长处批准，罚款200元/次；
2、财务经理、出纳未严格审核及违反以上规定，经董事长审查核实，罚款300元/次；
3、部门经理、主管副总未严格审批、监督管理，违反以上规定，财务部报董事长审批，罚款300元/次；
4、保证金未按约定时间到账，财务部报总经理审批，给予责任人200元罚款，营销中心总经理负连
带责任罚款100元。
四、应收账款的管理
1、各部门、分公司于每季度前10日内将《回款计划表》报至财务部，逾期不报罚部门主管300元；
2、财务部于每月25日前统计、编制各部门《回款情况表》并报董事长
处，逾期罚款300元；
3、应收款未按计划回款，各部门、分公司总经理承担剩余回款额每日万分之五利息直至回款全部到账，若属特殊情况，各部门、分公司总经理申请经董事长批准，可免息；
4、各业务部门必须在每年12月25日前将经与甲方盖章确认后的'《往来对账单》上报至财务部，逾期不报，财务部报董事长处审批后罚部门负责人（按每笔应收款）1000元。
5、对于逾期5年以上的应收账款，由财务部统计上报至董事长处，研究决定后处理。
五、应付账款的管理
1、材料应付款挂账需提供所购材料的购货单发票、入库单及验收单，单据不全不予支付，责任自负；
2、工程应付款挂账需提供每月工程上报的《结算单》，不及时上报，不予支付，责任自负；
3、当年应付款项需在当年挂账，若发生应付款项跨年度挂账，每出现一次处罚部门报账员100元罚款，部门负责人200元。
4、财务部依据审核批准的各业务部门付款计划支付，违规支付财务部经理罚款1000元/次。
5、财务部每月25日前统计、编制各业务部门《应付账款明细表》，并与各业务部门报账员核对余额后报董事长处，逾期罚款200元；
6每年12月25日前由各部门报账员根据财务要求的对账单格式分别将各部门应付账款客户签字确认的《往来对账单》上报至财务部，逾期，财务部报董事长处审批后罚部门负责人（按每笔应收款）1000元。
7、对于逾期未领取的应付账款，由财务部统计上报至董事长处，研究决定后处理。
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