存货采购管理制度

时间：2024-10-16 11:18:10 制度我要投稿

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存货采购管理制度

　　在现实社会中，越来越多人会去使用制度，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。那么什么样的制度才是有效的呢？下面是小编收集整理的存货采购管理制度，希望能够帮助到大家。

存货采购管理制度

存货采购管理制度1

　　第一章总则

　　第一条为加强公司存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规结合公司实际，特制定本制度。

　　第二条本制度的存货指公司在生产经营过程中必须储备的主要原燃材料、包装物、辅助材料、低值易耗品、设备及配件，以及已完工入库的产成品、自制半成品。

　　第二章存货采购

　　第三条存货采购由公司采购部负责。存货使用部门提交采购申请，生管中心核实后拟定采购计划经审批后交采购部门组织采购，采购部需对购买物资的规格、型号、数量和质量要求进行核实后进行询价。向供应方询价时应选择不少于三家进行比选，经审定后及时与供应商签订采购合同。签订合同时应按《合同法》的规定对数量、质量、规格、型号、供货时间、提货方式、验收标准、运费承担、结算付款方式等有利于公司的条款进行约定，签订的合同必须有部门负责人和公司法人代表或授权委托人签字并加盖合同章后方为有效。

　　第四条对于无法签订采购合同的小额急需物资或备品备件，采购部在确定供应商时应就需购买的物资数量、质量、规格、型号和价格进行约定后制定简易订单。采购员在采购物资时应要求供应商出具随货同行依据，明确所购物资的时间、规格型号、质量、数量和价格，以便保管验收入库。

　　第三章存货验收

　　第五条公司采购物资应按照采购计划和采购合同在实物到厂时按下列要求进行验收：

　　1、核对审批的物资采购计划、供货企业提供的材质证明、合格证、运单、提货单、随货同行通知单等原始单据与待入库货物是否相符；

　　2、对拟入库物资的交货期进行检验，确定该货物的实际交货期与合同订购单中的交货期是否一致；

　　3、对待验物资进行型号、数量、质量的复核。

　　4、质量验收合格的物资应于物资到厂当日以实际数量及时办理入库相关手续；对经验收不符合要求的'物资，应及时办理退货和暂缓入库，办理退货和暂缓入库时应由对方经办人、采购部人员和保管共同签字。

　　5、因特殊原因无法入库而直接投入生产使用的物资，由采购人员（送货承运人）通知库房保管共同与实际使用部门进行物资交接，办理交接手续，然后再由使用部门按正常程序办理领用手续。保管应按正常入库和领用程序进行处理。

　　6、保管在对所有进厂物资验收时，对需要过磅的存货必须查验公司指定过磅单位磅秤房出具的过磅单，无过磅单不得验收入库。

　　7、保管每日须将上一日已入库物资的验收单据与供货企业提供的材质证明、合格证、运单、提货单、随货通知单等原始单据一并上报公司采购部，由采购部汇总核实后提交相关单证按审批程序及时将相关结算票据报财务部进行审核入账。

　　第六条公司自制存货应由生产部门组织专人对其进行检验，存货保管凭检验合格手续办理入库。

　　第四章存货保管

　　第七条存货管理部门对入库的存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。

　　第八条存货的存放和管理由库房保管负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，保管应建立健全存货登记薄，对存货的收、发、存及时进行登记，存货摆放处应有登记卡片，并详细标明规格型号。

　　第九条库房保管应当定期对存货进行检查，保证账表与实物一致，发现存货损坏、变质等情况及时向主管部门报告。

　　第十条存货核算员（开票员）应对已领用到生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资进行控制管理，存货的使用部门应对所领用存货的安全负责，防止浪费、被盗和流失。

　　第十一条存货核算员应正确核算存货采购成本。采购成本按不含税价计算。

　　第十二条公司财务部应当加强与仓储部门经常性账实核对工作，定期进行实物盘点，做到账实相符，避免出现将已入库存货不入账或已发出存货不销账的情况发生。

　　第十三条公司每年应结合决算的要求对所有存货进行盘点，盘点前由财务部制定盘点计划，明确盘点时间、范围、方法、参盘人员等。

　　第十四条公司需盘点时，保管员应提前进行整理，盘点时应保证存货有序摆放、保持盘点记录的完整。对于特殊存货，可以聘请专业人员采用特定方法进行盘点。

　　第十五条存货的盘盈、盘亏应当及时编制盘点表，盘盈、盘亏应分析原因，分清责任并提出处理建议，报经公司总经理批准后，及时进行账务处理。

　　第十六条库房保管应通过盘点、清查、检查等方式全面掌握存货的状况，及时发现并报告存货的残、次、冷、背等情况。

　　第十七条公司主材发出计价使用全月一次加权平均法，辅助材料及低值易耗品发出计价使用移动平均法，设备的计价使用个别计价法，未经批准不得随意变更。

　　第十八条采购部与财务部应结合盘点结果对存货盘亏、毁损原因进行分析，明确相关人员责任。报经批准后，进行会计处理。

　　第五章存货发放

　　第十九条生产车间存货领用时，必须有当班领用部门负责人（车间主任、班组长等）签字才能开据领料单，保管凭领料单发货。豪意车间、豪虹车间领用豪森产品，应由生管中心开据产品调拨计划单，保管凭调拨计划单开据产成品出库单后，由领用经办人签字后发货，分公司门卫见单放行。

　　第二十条保管应根据核算员开据的领料单与存货进行核对，确保与存货品名、规格、型号、数量、价格一致，防止人为错发。

　　第二十一条公司各管理部门领用材料，应由部门负责人签字。

　　第二十二条公司已完工库存商品销售的发出，必须经生管中心签字批准后，填制产品出库单，出库相关单据应及时传递到财务部进行核算。仓库保管应当根据经审批的销售出库单发放货物，并定期将发货记录同销售部门和财务部核对。

　　第六章附则

　　第二十三条违反本制度之一的，处具体经办人100元罚款，处主管负责人200元罚款。

　　第二十四条因违反本制度规定，造成公司资产损毁、缺失，由经办人承担赔偿责任。

　　第二十五条本制度同时适用于公司控股各子公司。

　　第二十六条本制度解释权归公司财务部，从20xx年1月1日起执行。

存货采购管理制度2

　　1、目的

　　为加强公司存货的内部控制和管理，防止存货积压，保证存货账目的真实、准确、完整，规范存货处置，减少存货资金占用，加速资金流转，特制定本管理制度。

　　2、适用范围

　　本管理制度适用于集团公司各个部门。

　　3、术语定义

　　存货：指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处于生产过程中的在产品，以及将在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。

　　4、职责

　　4.1物料部：负责原料仓、五金仓的入库及发货管理、仓储管理。

　　4.2成品部：负责成品仓的入库及发货管理、仓储管理、退调货管理。

　　4.3计划物控部：负责物控管理，确定合理库存、防止库存积压，提高库存周转率，组织全公司的物料盘点作业，规范存货处置。

　　4.4：采购部：负责根据物料采购计划组织物料采购及废旧物资变卖。

　　4.5：财务部：负责存货核算、存货资金占用分析、监管。

　　5、内容

　　5.1存货的确认：

　　5.1.1存货确认原则：

　　1）该存货包含的经济利益很可能流入企业

　　2）该存货的成本能够可靠的计量

　　5.1.2存货的确认范围

　　存货是指企业生产经营过程中为销售或有耗用而储备的物资，以公司对存货是否具有法定所有权为依据，凡在盘存日，法定所有权属于公司的一切物品，不论存放于何处或处于何种状态，都应作为公司存货。

　　5.1.3存货的分类

　　原材料（美废、国废、木桨）、产成品、自制半成品、备品备件、化工辅料、低值易耗品、包装材料、燃料、委托加工物资、受托代销商品等。

　　5.2存货的核算方法：

　　5.2.1存货实际成本的确定方法：

　　1）购入的存货：按购入价格加运输费、装卸费、保险费、通关费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的`挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。

　　2）自制的存货：按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。

　　3）委托外单位加工完成的存货：以实际耗用的原材料或者半成品、加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。

　　4）投资者投入的存货：按照投资各方确认的价值，作为实际成本。

　　5）接受外部捐赠的存货：按以下规定确定其成本：

　　A．捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。

　　B．捐赠方没有提供有关凭据的，同类或类似存货存在活跃市场的，按同类存货或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如不存在活跃市场的，按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为实际成本。

　　6）盘盈的存货：按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本。

　　5.2.2原材料按计划成本计价入库，同时核算材料成本差异，期末由会计核算科结转材料成本差异，将其调整为实际成本；

　　5.2.3制造过程中的在制品、半成品存货，按标准成本结算，产品完工，期末由会计核算科结转生产成本差异，调整为实际成本；

　　5.2.4库存商品按标准成本结算，期末由会计核算科结转材料成本差异，调整为实际成本；

　　5.2.5发出商品按标准成本结算，对应同一张销售订单的发出商品加权平均分摊差异，期末由会计核算科将发出商品的成本差异结转入主营业务成本；

　　5.2.6低值易耗品的摊销方法：领用低值易耗品按一次摊销法摊销；

　　5.2.7存货计价方法不得随意变更，如需变更由财务副总批准后上报董事长审批，对外披露后，在下一年度实施。

　　5.3存货日常管理

　　5.3.1存货的采购

　　存货采购实行预算管理制，采购部及国贸部根据生产及采购计划每月2日前向财务部报送当月外购材料的资金用款（支出）计划。

　　国内存货采购（除国废外）一律通过采购部统一采购，各部门有采购存货需求时，应填写《采购申请表》，列明其要求和建议，经各职能部门的不同权限级别审批，具体参照《计划物控管理办法》、《备品备件计划物控管理办法》执行，采购部根据公司采购流程实施，详见《国内采购作业管理办法》；国外采购由国际贸易部负责，按照《国际采购作业管理办法》实施。国废采购全部通过昌东公司实施，部分发票直接开给XX公司，由XX公司付款，详见《国内采购作业管理办法》。

　　5.3.2存货的验收、入库

　　1）外购入库。存货入库包括确认采购订单、系统收货、检验、来料退货、卸货与码垛、入库共6个环节，具体按照《物料入库作业管理办法》执行。入库后账务员需打印《采购收货单》/《收货单》交采购部/昌东公司/国贸部，《采购收货单》/《收货单》应连续编号和使用。采购部/昌东公司/国贸部将《采购收货单》/《收货单》与供应商发票匹配送财务部，材料会计负责复核采购合同、采购发票、退料清单、收货单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后，在SAP系统里进行发票校验并打印会计凭证。如物资已入库但尚未收到供应商发票，收货时系统自动对存货进行暂估入账，收到发票校验时予以冲销，材料会计应及时（尤其是在月结和年结时）根据收货单进行账务处理，不得延误。

　　2）来料退货。存货入库时因质量问题发生退货处理，有以下几种情况：

　　a。未入库物料如检验不合格，仓管员通知供应商将不合格物料搬走，并开具出门证，不用在系统做账务处理；

　　b。已验收入库物料因发现质量问题需退货，如发票未校验及抵扣，仓管员先进行系统退库，打印退库单，同时SAP系统自动冲销原暂估入账凭证，然后仓管员进行实物退库，采购部业务人员将发票退回供应商即可；

　　c。已验收入库物料因发现质量问题需退货，如发票已校验及抵扣，需由税务会计去当地税局取得《开具红字增值税专用发票通知单》，寄给供应商由其开具红字发票，材料会计取得供应商开具红字发票，在系统做冲销发票校验处理后，仓管员才能进行系统退库，打印退库单，同时SAP系统自动冲销原暂估入账凭证。

　　3）自制产成品入库。生产部门加工完毕移交于仓库的产品由仓管员负责入库，入库操作步骤包括检验、实物入库、系统入库。具体参照《成品入库作业管理办法》执行。

　　4）销售退货入库。操作步骤包括卸货、检验、系统入库、实物入库，如货物未开票，成品部统计专员根据仓管员开具的手工退货码单，在系统中直接冲销原发货单号码。如货物已开发票，统计员根据市场部退货订单及仓管员开具的手工退货码单，在系统中做销售退货，具体参照《成品入库作业管理办法》执行。如当月退货，需退回相应发票由财务部销售会计作废，非当月退货，需取得客户主管税局提供有效的开具红字发票通知单，开红字发票处理。

　　5.3.3存货出库

　　1）一般存货领用。存货的领用应由领用部门负责人批准，出库应由领用人和仓库保管人员在领料单（转储单）上签字，账务员应根据领料单（转储单）及时（尤其在月结和年结时）在SAP系统处理，领料单（转储单）应连续编号和使用，其中一联送交财务部，财务部成本会计应仔细核对领料单（转储单）与SAP系统里领料记录是否一致，及时（尤其在月结和年结时）根据领料单（转储单）进行账务处理。具体执行详见《仓库发料作业管理办法》、《YGERP—MM—LC02—WG02物资发料流程》《YGERP—MM—LC02—CP06成品部发料流程》。

　　2）销售产品发货。成品出货主要内容包括：捡配货物、装车、系统出库。仓管人员接收到提货单后捡配货物、装车、在SAP系统中出库过账，打印发货单一式七联交相关责任人签字，发货单第二联交财务部开发票。具体执行详见《成品发货作业管理办法》。

　　5.3.4仓储管理

　　1）仓库保管部门应制定安全防范制度，按存货分类进行库存管理。仓库负责人应定期巡视检查存货的安全状况并出具实地检查报告。具体执行详见《成品仓储管理办法》、《五金物料仓储作业管理办法》及《原料仓储管理办法》。

　　2）计划物控部应及时监控库存结余，确定安全库存量，并参考安全库存量对库存结余状态是否正常和是否安排采购做出评价，避免缺货或库存积压。采购部门根据需求计划制定相应采购及到货计划，并及时发布到ERP系统里。仓库保管部门应每月编制存货库龄分析报告上报计划物控部及财务部，以及时反映存货周转情况及呆滞库存情况，并定期编制富余存货报告，报告至计划物控部、采购部门以便于存货的调拨及处理。具体规定及操作详见《计划物控管理办法》、《备品备件计划物控管理办法》、《物料再订货管理办法》。

　　5.3.5存货盘点。要求参照公司《仓库盘点作业管理办法》执行。

　　1）每月25日定期抽样盘点，由计划物控部组织，财务部、审计部、计划物控部、物料部参与。盘点小组对存货进行抽样盘点，分别从仓库存货明细账和存货实物中选取样本进行盘查，以确保账实相符。

　　2）每年的年中（终）进行全面盘点。由计划物控部组织，企划部、财务部、审计部、计划物控部组成盘点小组参与监盘，盘点前所有物料全部封存，仓管员与监盘员根据盘点表进行实物清点、核对。存货盘点表应连续编号并在盘点完成后由盘点人及监盘人签字确认。

　　3）盘点结束后，所有盘点参与人员应对存货盘点表上的盘点结果进行签字确认。财务部应出具盘点报告，就存货毁损、呆滞情况生成存货异常情况报告；就存货短缺或盘盈情况生成存货盘点差异报告。存货异常情况报告和存货盘点差异报告应经生产副总、销售副总、采购副总、财务副总、仓库管理部门主管副总确认审核后，在期末结账前由财务部根据处理意见进行系统内差异处理调整，计入

　　当期损益。

　　盘盈的存货，冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。

　　5.4存货的报废制度

　　5.4.1存货的报废申请

　　存货需报废时，由仓库管理员填写《存货报废申请单》，并根据不同情况，由仓管部门提供不同的存货损失认定资料：

　　1）对盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的余额部分，需要提供的存货损失认定资料：

　　存货盘点表；

　　仓库管理员对于盘亏的情况说明；

　　盘亏存货的价值确定依据（包括相关收货单、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据）；

　　2）对报废、毁损的存货，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分，需要提供的存货损失认定资料：

　　单项或批量金额较小的存货由相关质检部门（电仪车间、设备管理部）对废旧物资进行鉴

　　定并出具鉴定意见；

　　单项或批量金额较大的存货，应取得国家有关技术部门或具有技术鉴定资格的中介机构出

　　具的技术鉴定证明；

　　涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；

　　关于存货报废、毁损情况说明；

　　残值情况说明；

　　有关责任认定、责任赔偿说明。

　　3）对被盗的存货，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，需要提供的存货损失认定资料：

　　向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的有关证明材料；

　　涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；

　　涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。

　　5.4.2存货报废审批

　　存货报废应由仓管员会同财务部门相关人员，对申请资料和实物进行实地盘查核实，并由各职能部门主管副总进行审批；

　　主管职能部门副总审批后，还需要上报集团财务副总进行审批；

存货采购管理制度3

　　第一条

　　存货是指公司在生产过程中为销售或耗用而储备的各种资产。存货的范围包括下列三类有形资产。

　　1、在正常经营过程中储存以备出售的存货；

　　2、最终出售正处于生产过程中的存货；

　　3、生产供销售的商品提供服务以备消耗的存货；

　　第二条

　　存货的计价方法

　　存货的计价以实际成本为依据。由于公司取得存货的渠道不同，因此在存货的确定上也不一致，应区别不同情况处理：

　　1、购入存货，按照买价加上应由公司负担的各项杂费，途中合理损耗，入库前的加工整理和挑选费用以及缴纳的税金等计价（库存入账价值不含买入价中的增值税进项税额）。

　　2、自制的存货，按照制造过程中发生的各项实际支出计价，包括制造、生产过程中发生的料、工、费等实际支出。

　　3、委托外单位加工的存货，按照加工的材料或者半成品本身的价值加上支付的委托加工费用以及委托加工所支付的运输费、装卸费、包装费、保险费等费用计价。

　　4、投资者投入的存货，按照评估确认或者合同，协议约定的价值计价。

　　5、盘盈的存货按照同类存货的实际成本计价，既重置价值计价。

　　6、按受捐赠的.存货，应按照发票帐单所列金额加上应由公司负担的运输费、保险费、缴纳的税金计价；如果没有发票帐单的，则按同类存货的市价计价。

　　第三条

　　存货领用或支出的计价方法

　　1、原材料的领用或支出按计划成本核算，以加权平均价格和实际领用数量确定总价值。

　　2、产成品月末结转销售成本时采用加权平均法，结转对外工业性作业成本时，采用费用直接摊销法。

　　3、低值易耗品出库计入成本采用一次摊稍法。

　　第四条

　　存货采购、付款及入库管理

　　1、公司生产经营耗用的各种原材料，辅助材料以及其它生产资料，由供应管理人员根据生产作业计划、消耗定额、合理库存等确定采购量，并统一组织采购；设备零部件、配件等由设备管理人员根据需求和储备提出计划，由供应管理人员组织采购。

　　2、物资采购要进行比质比价，实行招标，在保证质量的前提下，降低采购成本。

　　3、存货入库必须履行正常手续，即单位领导和采购人员在入库验收单上签字，保管员以单验货，查名称、规格、型号、数量是否相符，外观质量是否合格，包装是否完整，验收无误后在验收单上签字划价办理入库手续。

　　4、材料及备品配件由供应管理人员出据付款通知书（在月度资金平衡会资金使用范围内），财务部门根据资金情况统一调配付款。

　　5、入库的原材料要按品种、规格分类保管，摆放整齐，账、卡、物三相符，同时要注意防火、防爆、防水、防潮；对大宗原材料做到分类堆放，不混杂、不流失、不损坏。

　　第五条

　　存货的发放和调拨

　　1、大宗材料和专用设备配件等来取送料到现场的制度，互相协同好现场交接，质权两清。

　　2、各基层单位必须建立本单位的材料领用档案，对所需领用的材料的名称、规格、型号、数量、时间要心中有数，一目了然。

　　3、按定额发放或控制使用的材料在领用时，必须持有关主管人员批准领用的证明。

　　4、材料领用必须由材料员或直接使用人员持单到仓库领料，民工或外单位人员禁止领料，领料人员不经允许不得随便进入仓库，更不允许到货架上胡拿乱取。

　　第六条

　　存货的合理使用

　　1、对领回的材料要按照生产、维修、技措及大修工程合理使用，防止流失或挪作他用；在使用过程中要注意节约，并及时回收废旧材料。

　　2、对按照检修或专项工程项目计划领用的材料，要保证用于上述项目，严禁假借项目名称虚报冒领。

　　3、车间每个班组、技术工人都要有工器具登记卡片。领用时按规定使用年限以旧换新；属于车间统一使用的工具，要有专人保管，领换要有记录，登记造册，有据可查。

　　第七条

　　存货退库及废旧物资回收

　　1、由于计划报多或当月未使用完的材料，要办理退库或假退料手续。办理假退料的材料，下月初需再开具料单领出，而且要有实物存在。

　　2、材料使用过程中换下的废旧物资应及时送交仓库，在指定地点整齐堆放，根据实收数量开退料单。

　　3、车间无权对外处理废旧物资，车间回收的废旧物资必须交到仓库，由公司根据有关程序处理。

　　第八条

　　产成品管理

　　产成品是指公司已经完成全生产过程，经检查合格并已验收入库，合乎标准和技术条件，可以按合同规定的条件送交订货单位或是可以作为商品对处销售的产品。

　　1、产成品入库要严格执行验收制度，质量、数量不符合标准不入库，自提货物不点清不出库，铁路代运货物不核对清楚不出库。

　　2、做到四防，即防水、防盗、防损坏、防变质。

　　3、产成品要按不同产品分类保管，帐目、单据要齐全，每月末要编制出入库表，产成品收发明细表，要求做到帐据一致，帐物一致。

　　第九条

　　低值易耗品的管理

　　1、凡既不属于固定资产，其实物形态又不转移到产品中去的物品，均属低值易耗品。低值易耗品采用一次摊销法。

　　2、低值易耗品实行归口管理，各使用单位对本部门的办公桌、椅、各类家具、电子计算器、电话等低值易耗品的管理。

　　3、各使用单位要建立低值易耗品明细台帐，反映低值易耗品的购入、领用、转移、报废等情况，做到帐物相符。各使用单位要责成专人负责、专人保管、未经公司批准，不得转让、转移、销毁。

　　4、低值易耗品在使用过程中发生的因保管不善或其他因使用人本身的原因而造成的丢失、损坏要进行赔偿，根据其价值及使用年限赔偿原值的10—100%，需要正常报废时要各使用单位提出报告公司领导批准后方可报废。

　　第十条

　　存货清查盘点制度

　　1、存货清查的方法

　　公司存货的清查采用实地盘点法，即每年的中期期末或终了时，通过盘点确定各种存货的实际库存数，并与帐面结存数相核对。对于帐实不符的存货，核实盘盈、盘亏和毁损的数量，查明原因，按规定程序报请公司有关部门批准。

　　2、存货清查结果的处理程序

　　（1）在报经有关部门处理之前，将盘盈或盘亏、毁损的存货的实际成本调整存货的帐面价值，使存货帐实相符。

　　（2）在报经有关部门批准后，根据存货盘盈或盘亏、毁损的不同原因和处理结果，将待处理的财产损益分别结转到不同的帐户，以落实经济责任。

存货采购管理制度4

　　第一章总则

　　第一条为规范存货管理工作，保证资产安全完整，如实反映各种物资的购入、消耗、结存及计价，监督各类物资的合理供应、储存和节约使用，加速资金的周转，控制企业成本，提高企业经济效益，完善企业内部控制制度，特制定本制度。

　　第二条本制度依据财务准则并结合公司生产经营管理实际制定。

　　第三条本制度制定的目的为使采购、仓储、生产、销售与财务核算相互衔接，从整体上对存货进出流程进行规定，对于各环节存货管理的细节问题，各环节的票据流程周转程序，还要在此制度上制定相关的流程图解。

　　第四条本制度适用范围为北京坤偶科技发展有限公司所有存货管理。

　　第二章存货范围

　　第五条存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的各种燃料、材料、备品、在产品、半成品、产成品、低值易耗品等，存货属于企业的流动资产。

　　第六条存货范围确认的标准是企业对货物是否具有法人财产权（或法定产权）。凡是在盘点日期，法定所有权属于企业的物品，不论其存放在何处，或处于何种状态，都应确认为企业的存货；反之，凡是法定产权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应确认为企业的存货。存货的范围包括下列几类有形资产。

　　1、为了生产供销售的商品或提供劳务以备消耗的存货。指企业为产品生产或提供服务过程中耗用而储存的燃料、原材料、包装物、低值易耗品等。

　　2、为了最终出售正处于生产过程中的存货。指为了最终出售但目前尚处于生产加工过程中的物品。

　　3、在正常经营过程中储存以备出售的存货。指企业在正常的经营过程中处于待销状态的各种产成品。

　　4、在途商品的处理。对于销售方按合同、协议规定已确认销售（如已收到货款等），而尚未发给购货方的商品，应作为购货方的存货而不应再作为销货方的存货；对于购货方已收到商品但尚未收到销货方结算发票等的商品，购货方应作为其存货处理；对于购货方已确认为购进（如已付款等）而尚未到达入库的在途商品，购货方应将其作为存货处理。

　　5、购货约定问题。对于约定未来购入的商品，由于企业并没有实际的购货行为发生，因此，不作为企业的存货，也不确认有关的负债和费用。

　　第三章存货分类

　　第七条公司的存货首先按仓库进行一级分类，其次在按各个材料属性进行二级分类。如产成品库的分类等。

　　第四章存货管理与控制存货采购管理制度。

　　第八条

　　各部门应根据实际情况，建立健全存货内部管理制度，实行部门、人员岗位职责分离。

　　（1）、采购人员、验收人员、保管人员、财务人员岗位相互分离。

　　（2）、领用人员、审批人员、保管人员岗位相互分离。

　　（3）、有关仓库内部管理人员的工作职责应当分开。

　　（4）、从计划、采购、验收、入库保管、领用（消耗）、库存及盘点到财务结算与核算整个存货流转环节应实行分权和职责分工明确，归属不同部门或单位，制定切实可行的内部管理制度和业务流程，以确保存货整个流程各环节的顺畅、有序、可控及牵制。

　　（5）、各部门负责人在相关职责上实行合理分工，相互制约。

　　第九条公司的各种存货的最高、最低（限量）在符合公司有关规定的基础上，由公司采购、生产、仓库及财务等相关部门根据生产经营计划和实际需要，以及资金状况共同制定，财务部门须监督检查限额（预算的）执行情况。