固定资产管理制度

时间：2023-03-24 13:57:05 制度我要投稿

固定资产管理制度(通用15篇)

　　现如今，越来越多地方需要用到制度，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。那么什么样的制度才是有效的呢？以下是小编收集整理的固定资产管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

固定资产管理制度(通用15篇)

固定资产管理制度1

　　第一章总则

　　第一条学校的固定资产是国有资产,是学校进行教学、科研等工作的物质基础和必备条件。为了加强固定资产管理,防止国有资产流失,保障学校各项工作的正常开展,根据有关规定,结合我校实际情况,制定本办法。

　　第二条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,校办企业l000元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

　　第三条固定资产管理坚持科学规范、责任到人、配置合理、效益优先的原则。

　　第四条固定资产管理的主要内容是:固定资产的范围、分类和计价的确定;固定资产的增加、使用、维护和处置;固定资产清查盘点;固定资产账务管理等。

　　第五条固定资产管理的主要任务是:完善管理体制;健全规章制度;明晰产权关系,落实管理责任;合理配置固定资产;保证固定资产安全、完整。

　　第二章固定资产管理体制

　　第六条学校对固定资产实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人'的管理体制,成立校产管理委员会。

　　第七条总务处对全校固定资产实施统一监督管理,其主要职责如下:

　　(一)、拟订学校固定资产管理实施办法和规章制度;

　　(二)、主持、参与大型、精密仪器设备和大宗物资购置,以及大型修缮、基本建设项目论证、招标、采购和验收等工作;

　　(三)、审核办理固定资产增加、调剂、处置及对外出租、出借等手续;

　　(四)、组织学校固定资产的清查和统计工作;

　　(五)、会同归口管理部门优化配置固定资产;

　　(六)、监督、检查固定资产管理、维护和使用情况;

　　(七)、组织培训、考核固定资产管理人员;

　　(八)、对有关部门和个人提出奖惩建议。

　　第八条学校固定资产按类目归口管理。归口管理部门的管理范围按国有资产管理办法的有关规定划分,其具体职责如下:

　　(一)、根据学校有关固定资产管理制度,制定本部门固定资产管理办法;

　　(二)、组织固定资产购建计划的可行性论证,参与固定资产购建的招标、采购、验收等工作;

　　(三)、登记固定资产明细账薄;

　　(四)、组织所属部门进行固定资产的清查、维护和统计工作;

　　(五)、提出调剂、配置建议并根据批复组织实施;

　　(六)、根据使用部门申请,组织固定资产报废、报损的'技术鉴定,提出处理建议;

　　(七)、检查、指导固定资产的日常管理工作。

　　第九条使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理,要有一名领导分管固定资产管理工作,并配备专职(或兼职)管理人员。其主要职责是:

　　(一)、根据学校固定资产管理制度,制定本部门固定资产管理办法;

　　(二)、建立有关固定资产明细账薄和固定资产使用卡片;

　　(三)、申报购建计划,参与可行性论证及招标、采购活动,并负责验收;

　　(四)、保管、维护固定资产;

　　(五)、提出固定资产处置意见。

　　第三章固定资产范围,分类和计价

　　第十条学校利用财政投入、上级补助、事业收入、经营收入及其他收入或各种基金,购置、建设的固定资产,以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产,都要纳入固定资产管理范围内。

　　第十一条按有关规定,固定资产划分为六类:

　　(一)、房屋、建筑物及附属设施;

　　(二)、专用设备;

　　(三)、一般设备;

　　(四)、文物和陈列品;

　　(五)、图书;

　　(六)、其它固定资产。

　　第十二条学校固定资产计价:

　　(一)、购入、调入的固定资产,按照实际支付的价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及附加费等计价;

　　(二)、自行建造的设备及已竣工的房屋及构建物,试用期满一年合格后按照建造所用全部相关支出计价;

　　(三)、在原有固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产,应按改建、扩建和增建所发生的支出,减去改建、扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值,增计固定资产原价;

　　(四)、融资租入的固定资产,按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价;

　　(五)、接受捐赠的固定资产,按照同类固定资产的市场价格或根据中介机构评估提供的有关凭据,以及接受固定资产时发生的相关费用计价;

　　(六)、盘盈的固定资产,按重置价值计价;

　　(七)、交换固定资产,按各自的原值或按评估价值计价;

　　(八)、其他单位投资转入的固定资产,按评估价值或者合同、协议计价;

　　(九)、已经投入使用但尚未办理移交于手续的固定资产,可先按暂估价值计价,待核定实际价值后再进行调整;

　　(十)、购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。

　　第十三条已经入账的固定资产,除发生下列情况外,不得任意变动其价值。

　　(一)、根据国家规定对固定资产价值重新估价;

　　(二)、增加补充设备或改良装置;

　　(三)、将固定资产的一部分拆除;

　　(四)、根据实际价值调整原来的暂估价值;

　　(五)、发现原固定资产记账有误。

　　第四章固定资产的增加

　　第十四条固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

　　第十五条学校根据事业发展规划和经费预算,在充分论证的基础上,研究编制年度购建计划,结合学校实际情况确定审批权限和程序,杜绝重复、盲目购建。购建固定资产由主管部门统一组织,资产管理处会同财务、监察、审计及使用单位共同参与论证、招标等环节的工作。对大、中型购建项目实行项目负责人负责制;零星采购实行双人采购制。

　　第十六条购置精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书以及基本建设项目,要成立论证招标工作小组进行可行性论证,“货比三家'

　　,并严格按规定程序公开招标。论证招标工作小组中的技术人员不得少于成员总数的三分之二。

　　第十七条固定资产购建活动中,要建立必要的合同管理制度、法律咨询制度,严格签定并依法履行合同。

　　第十八条固定资产购建完成后,资产管理部门应会同购建单位按照有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格,不得办理结算手续,不得交付使用,并按合同条款及时向有关负责人提出退货或索赔。

　　第五章固定资产的使用与维护

　　第十九条建立健全固定资产保管和维护制度。各占有、使用部门应落实安全防护措施,做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

　　第二十条对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对大型、‘精密、贵重仪器设备要定期监测、校验,确保精度和性能完好,防止事故发生。对房屋构筑物应定期勘查、鉴定、修缮,确保使用安全。

　　第二十一条对精密、贵重及易发安全事故的仪器设备,要制定具体操作规程,指定专人负责技术指导和安全工作,并应经常对使用人员进行技术培训和安全教育。

　　第二十二条购置大型精密仪器设备、文物、陈列品以及基本建设过程中形成的各类文件资料应及时收集、整理、归档,妥善保管。

　　第二十三条学校固定资产一般不得对外出租、出借,确需出租、出借的,应由借出单位提出申请,归口管理部门审核,校产管理委员会审批。收回出租、出借的固定资产时,应认真勘验。出租、出借固定资产取得的收入,应及时、足额上缴学校财务部门,按有关规定统一管理使用。

　　第二十四条建立固定资产使用情况检查和考核制度,对长期闲置、利用率低下的固定资产应及时进行合理调配,提高利用率。

　　第二十五条校办企业及其它经营单位不得无偿占用学校固定资产,对其占用的固定资产(作为投资的部分除外)应按规定收取一定比例的占用费或租金。

　　第二十六条学校内部移交固定资产应符合如下规定:

　　(一)、机构调整时,由总务处会同归口管理部门组织有关单位进行财产清查,并办理交接手续;

　　(二)、固定资产管理人员岗位变动时,应在上一级管理部门监督下办理交接手续;

　　(三)、固定资产使用人员调离学校或退休,须交清所用固定资产。

　　第二十七条学校建立固定资产清查制度。每年末(学年末)进行一次清查盘点,并根据需要不定期地进行全面或局部清查,确保账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因,分清责任,按规定做出处理。

　　第六章固定资产处置

　　第二十八条固定资产处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为,包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。

　　第二十九条处置固定资产要符合以下程序:

　　(一)、使用部门提出申请并填写固定资产处置申请单;

　　(二)、归口管理部门组织技术鉴定;

　　(三)、总务处资产管理员审核;

　　(四)、学校分管领导签署意见;

　　(五)、价值在规定标准以上的,上报上级主管部门审批;

　　(六)、根据批复处置固定资产。

　　第三十条学校处置房屋、构筑物及大型、精密、贵重仪器设备,应由资产管理处会同有关部门组织专家进行论证和技术鉴定,并按国有资产管理规定评估确认处置价格,处置价格一般不得低于评估价。

　　第三十一条学校以固定资产对校办产业投资或对外投资,应按国有资产管理规定进行评估确认,办理非经营性资产转经营性资产审批手续,明晰产权关系,实施产权管理。

　　第三十二条建立和完善固定资产损失赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人,应追究其相关责任,并对责任人的单位负责人追究连带管理责任。

　　第三十三条处置固定资产的收入应及时、足额上缴学校财务部门,.按有关规定统一管理使用,任何单位和个人不得截留挪用。

　　第七章固定资产账务管理

　　第三十四条学校按以下要求设置固定资产账簿和卡片:

　　(一)、财务室设置、登记固定资产总账和分类账薄;

　　(二)、校产总管理员设置固定资产分类、分户明细账薄;

　　(三)、校产分项管理员设置分类明细账薄,按使用人建立固定资产卡片。

　　第三十五条明细账薄应按品种设置账户,按类设置汇总账页,反映各种各类固定资产的数量和金额。固定资产卡片要登记名称、规格、型号和财产编号等,一物一卡,由使用人员签字承担保管责任。

　　第三十六条固定资产增加、处置,由使用部门如实填写相关凭单,一式四份,经使用部门、归口管理部门、校产总管理员、财务部门有关人员签章,作为记账依据,分别登入有关账薄。各种账薄和凭单应妥善保管,不得随意涂改。

　　第三十七条固定资产内部调剂,需由调出单位开具调拨单,经调出、调入单位和上一级管理部门有关人员签章,经资产管理处批准作为记账依据,登入有关账薄。

　　第三十八条使用人员发生变动,应及时办理交接手续,变更固定资产卡片记录。

　　第三十九条校产分项管理人员应定期核对账、卡、物,保证账账、账卡、账物相符。

　　第八章奖罚

　　第四十条为使固定资产管理工作落到实处,鼓励先进,鞭策后进,奖优罚劣,学校建立固定资产管理奖惩制度。

　　第四十一条有下列情况之一的单位及有关人员,学校将给予表彰和奖励:

　　(一)、积极主动开展固定资产管理工作,认真完成各项管理任务,成绩显着的;

　　(二)、在固定资产管理中有创新,运用和推广现代技术并取得显着效果的;

　　(三)、坚持实事求是,依法办事,同违犯固定资产管理法规、制度的行为作斗争,表现突出的。

　　第四十二条单位和个人有下列行为之一的,资产管理部门有权责令其改正,并按管理权限和程序对主管领导和直接责任人追究责任。

　　(一)、未按规定履行职责,固定资产使用、管理不善,造成重大损失的;

　　(二)、对所管辖或保管使用的固定资产造成严重损失不报告,不采取相应管理措施的;

　　(三)、擅自处置固定资产,不办理有关手续的;

　　(四)、弄虚作假,以各种名义侵占固定资产的;

　　(五)、财务人员不见“固定资产验收单’’即给予报销的;

　　(六)、其它按法规应予追究的。

　　第九章附则

固定资产管理制度2

　　为加强公司固定资产的管理,为了使资产的利用效率达到最大化,减少公司资源的浪费,特制定以下制度.

　　一、管理的分工

　　1．为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

　　1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细账卡。（由于公司的账务处理原因，固定资产的原值比较难查，应以重估价入账，用系统管理，辅以电子表格）

　　1.2公司办公用的家具由行政部负责登记管理。

　　1.3.维护部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。

　　1.4总经理办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。

　　二、主管部门的职责

　　2.1随时掌握固定资产的使用状况。

　　2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

　　2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　2.4根据使用部门的使用情况，按期编报设备更新计划。

　　2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　三、使用部门的职责

　　3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的资产管理员。

　　3.2 严格执行维护保养制度，确保设备的完好、清洁安全使用。

　　3.3 建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

　　四、固定资产的购置、验收、领用

　　4.1 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

　　4.2购设备进厂后，由相关部门开箱检查、验收，设备完好后将发票报财务部门。财务部根据发票建立固定资产卡片，并通知使用单位。

　　五、固定资产的调拨与转移

　　5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

　　5.1 .1 公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理固守资产转移登记手续，并通知相关的负责人进行帐、卡交接。

　　5.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

　　5.3 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　六、固定资产的报废与封存

　　6.1 公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　6.2 凡符合下列条件可申请报废：

　　6.2.1 超过使用年限，修复需要的费用大于他的自身价值。

　　6.2.2因事故或其他原因，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　6.3 凡经批准报废的固定资产不能使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

　　6.4 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写使用单，主管部门同意后，方可使用。

　　七、固定资产的清查

　　7.1 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

　　7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

　　（一）直接经管固定资产的'人员调动工作；

　　（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

　　（三）固定资产发生非常损失事故；

　　（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

　　7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门三部门统一清查。

　　7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

　　7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

　　7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

　　7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制盘点表单。盘点表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

　　盘点表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

　　7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

　　7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，报公司领导审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

　　八、奖惩

　　8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。

　　8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。

　　8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

　　九、附则

　　9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释。

　　9.2本办法自下发之日起执行。

固定资产管理制度3

　　一、目的

　　为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与情况，使固定资产可发挥其正常使用功能，消除闲置固定资产，避免浪费。同时使固定资产得到安全保护，防止遗失或被窃，确保公司财产不受损失，特制定本制度。

　　二、适用范围

　　1、固定资产的管理范围：指使用期限超过一年的房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。低值易耗品，归入流动资产类。

　　2、固定资产类别、折旧计提年限、净残值率：房屋及建筑物，折旧计提年限20年、净残值率10%；机器设备折旧计提年限 10 年、净残值率10%；运输工具，折旧计提年限10年、净残值率10%；计算机设备，折旧计提年限5年、净残值率10%；办公家具及设备折旧计提年限5年、净残值率10%。

　　三、管理机构及工作职责

　　公司的财务部和办公室是固定资产管理的职能部门，审计部是固定资产的监督管理。

　　1、财务部主要职责

　　⑴、依照国家有关固定资产管理的法律、法规和方针政策，对固定资产实行会计年度核算；

　　⑵、年终与固定资产管理部门对账、盘点。对发生的固定资产盘盈、毁损、报废及盘亏，经总经理审批后再进行会计处理；

　　⑶、负责权限范围内固定资产的购建、提入折旧、盘盈盘亏、转让、租出、报废、报损、报毁等会计处理的审批；

　　⑷、编制固定资产购建预算；

　　⑸、负责动产、不动产、受赠取得的处理。

　　2、办公室主要职责

　　⑴、制订并组织实施公司固定资产管理的具体办法；

　　⑵、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项；

　　⑶、办理固定资产入库、领用、内部变动、处置、大修手续；

　　⑷、负责行政办公、生活等方面的各类未用、在用、停用的固定资产的管理。

　　⑸、负责监督使用部门，对固定资产的使用、管理，确保设备完好，提高利用率；

　　⑹、年终前和财务部对固定资产进行清理盘点，与财务部门和固定资产使用部门对账，使账账相符，账物相符。

　　3、审计部的`主要职责

　　⑴、监督固定资产购建预算执行情况的审计、检查；

　　⑵、监督固定资产使用情况，动产、不动产、受赠取得的处理严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，提出问责，上报处罚意见；

　　⑶、监督固定资产清理盘点执行情况；

　　⑷、负责提交公司年度固定资产审计报告。

　　4、固定资产使用部门主要职责

　　⑴、固定资产使用部门应设立负责专管理员或兼职管理员对所使用的固定资产进行登记、维护、管理。建立固定资产明细帐，固定资产调出、变更、处理必须经行政办公室、财务部批准，未经批准，不得擅自调动，更不能自行外借和变卖；

　　⑵、严格执行技术操作规程和维护保养，确保设备的完好、清洁和安全使用；

　　⑶、对闲置固定资产及时退回固定资产管理部门；

　　⑷、建立规范的固定资产日常管理台账；

　　⑸、定期组织年终与固定资产管理部门，进行固定资产的盘点、对账，做到帐、卡、物三相符。

　　四、固定资产的管理

　　（一）购置

　　1、各部门因工作需要按年度预算增加固定资产，应填写《固定资产购置申请表》，后附不少于三家的采购报价单，签署完毕的《固定资产购置申报表》，交由办公室统一购买；

　　2、购置固定资产原则上应有两人以上参与，购买时要货比三家，保证质量；

　　3、为某项投资计划而购置的固定资产，应另附固定资产计划书或合同书，阐明计划名称、编号、拟购置固定资产名称、规格、厂牌、数量、使用目的、预期效果、需用日期、购置预算金额等送管理部门审查；

　　4、相关合同经行政、财务等相关部门及律师审核，领导核准后方可购置。

　　5、重大项目固定资产的购置，按董事会批准的立项项目固定资产清单和建设投资概算购置。项目概算外，需增加建筑物、建筑面积以及设备行固定资产时，由总经理根据董事会的授权审批。

　　（二）验收

　　1、固定资产购入时，由行政办公室会同使用部门办理验收、交接手续；

　　2、需要安装的固定资产和建设工程等基本建设项目完工交付固定资产时，由工程部负责工程质量的验收和编制工程决算，工程验收合格后与行政办公室及使用部门办理交接。财务部确定固定资产的原价。

　　（三）领用及归还

　　1、固定资产采购后由办公室填制《固定资产领用单》并编制固定资产编号贴制标示，分配至使用部门或使用人，并在《领用单》上签字，送办公室固定资产管理员进行出入库登记，《领用单》一式两份，办公室和领用部门各一份；

　　2、对直接购入、自建完工、集团调入、接受投资、盘盈、接受捐赠、融资租入的固定资产由财务部及办公室应建立固定资产台账，将固定资产标签粘贴于固定资产上；

　　3、财务凭办公室开的出入库凭证予以报销，并自使用日的下月起计提折旧；

　　4、员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，依据人力资源部员工离职通知书，由办公室人员按固定资产帐明细清点，有短缺者按价赔偿，办公室应及时协调财务部进行帐务处理。

　　（四）保险、保管

　　1、管理部门办公室对所经管的固定资产按本公司的保险管理政策办理投保；

　　2、投保作业按《财物保险管理作业办法》规定办理；

　　3、容易搬动的固定资产，使用部门应按放置场所分别填写《固定资产存放明细表》一式二份，填写该场所内所有容易搬动的固定资产编号，名称、数量、安全维护人员姓名等资料，以利管理。

　　4、《固定资产存放明细》除一份自存于使用单位外，另一份应由使用部门张贴于该场所墙壁适当的位置，以便查核。

　　5、重要设备的保护，应由使用部门制作标示门牌，悬挂显眼位置，以明职责。

　　（五）调拨、出租、外借

　　1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产调拨申请单》，一式三联，送移入部门签字，确认后交办公室，办理转移登记。第一联由办公室留存，更新固定资产卡片，第二联送移入部门，第三联送移出部门；

　　2、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理；

　　3、未经办公室同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门负责人及经办人的责任；

　　4、固定资产拟出租或外借时，办公室应将租借事由、内容条件、归还期限、保持原状义务、附属设备明细等经总经理核准，并签订契约后据以办理。

　　(六)闲置的处理

　　固定资产因产品停止生产、加工工艺变更，设备更新等原因而闲置时，使用部门应以《闲置固定资产处理单》提报闲置原因和设备现状连同该设备履历资料经财会部门填记帐面价值，并拟订处理对策后，经总经理核准，据以实施。

　　（七）让售（有偿转让）

　　办公固定资产管理制度

　　1、固定资产的让售由行政办公室会同财务部将让售或有偿转让固定资产名称、规格、数量、原取得日期、金额、帐面残值、现状及让售（有偿转让）理由，并根据其利用或参考市价订出让售底价，经总经理核准后，据以办理让售；

　　2、固定资产的让售（有偿转让）以登报公开招标为原则，如因特殊情况需采用其他方式处理时，应将理由和让售（有偿转让）条件报经总经理核准后办理。

　　(八)维修

　　1、由办公室负责对各项固定资产实施定期和不定期的保养及整修售后维修服务。使用部门联系办公室，统一组织售后维修服务，如产生费用的计入使用部门办公经费；

　　2、财务部对固定资产的大修理费用（指一次性修理费用在5000元以上的），应分期摊销计入期间费用，不得调整资产原值。对固定资产的中小修理（指一次性修理费用在5000元以下的），则在发生当月直接计入期间费用。

　　（九）报废与折旧

　　1、固定资产的报废与折旧按财务规定执行。公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　2、符合下列条件可申请报废：

　　①、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的；

　　②、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的；

　　③、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的；

　　④、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的；

　　⑤、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的；

　　3、凡经批准报废的固定资产不能继续在生经营中使用，财务部门与使用部门要及时作价处理。

　　处理后的固定资产由行政办公室和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废(转载于: )固定资产时由行政办公室提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部；

　　4、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管；

　　5、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，行政办公室同意后，方可使用。

　　五、固定资产清查

　　1、公司办公室和财务部对固定资产进行定期或不定期的清查（每年终至少清查一次），固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因；

　　2、固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由公司纪委、办公室、财务部、审计部组成清查小组，编制《固定资产盘点表》，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，经有关人员签字或盖章后，财务部进行有关的帐务处理；

　　3、遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查。

　　①、固定资产的人员调动工作；

　　②、因机构、业务变动，办理财产交接；

　　③、固定资产发生非常损失事故；

　　3、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符；

　　4、在清查以前，行政办室及使用部门应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错；

　　5、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见；

　　6、盘点表需由财务部门、使用部门及办公室审核确认，财务部并根据总经理签署的意见，对盈亏及时进行帐务调整；

　　7、审计部清查中发现清查出的固定资产短缺和盈余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。

　　六、奖惩

　　（一）在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励；

　　（二）固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任；

　　（三）造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和公司有关管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

　　七、本规定由财务部和办公室负责解释，自发布之日起执行，分公司及控股公司参照执行。

固定资产管理制度4

　　一、目的：

　　为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。

　　二、适用范围：

　　本制度适用于公司项下的所有固定资产及低值易号品管理。

　　三、责任人：

　　财务部与综合部联合制定此制度并颁布执行。

　　四、内容：

　　1、为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则，按固定资产归属确定分工管理如下：

　　1)财务部作为固定资产低值易耗品的建账部门，综合部作为固定资产低值易耗品的实物管理部门，财务部应该建立建全帐目，综合部应建立健全固定资产的明细卡，做到帐目与卡片一致。实行半年盘点一次。

　　2)公司各办公室内的固定资产及低值易耗品由综合部指定的负责人落实责任人管理。

　　3)展厅、客户接待台、客户洽谈室、儿童区、新车交车区布置的固定资产及低值易耗品由销售部门负责落实责任人管理。

　　4)维修接待台、精品柜、客户休息区、客户上网区、备件库、客户休息室布置的固定资产由售后部门负责落实责任人管理。

　　5)车间机器设备全部由售后部门归口管理

　　6)售后部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。

　　7)售后部门负责厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。

　　8)公司的'电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。

　　9)综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。

　　10)综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。

　　11)综合部负责公司办公用品、固定资产、低值易耗品的购置维护，总部要求审批的，需经过总部审批单进行采购。

　　12)公司运输工具的管理由综合部根据用车实际情况而分到各部门管理。

　　2、主管部门的职责

　　1)随时掌握固定资产的使用状况。

　　2)负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

　　3)负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　4)根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。使用部门如果改变使用状态，或报废等状况而不及时上报的，主管部门有权上报相关部门请求追究相关人员责任。

　　5)严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　3、使用部门职责

　　1)各固定资产使用部门负责本部门的资产管理工作，应设置兼职的资产管理员，每项资产要明确使用、保管、维护的责任人。

　　2)严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

　　3)建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　4)根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

　　4、固定资产的购置、验收、领用

　　1)因工作需要，各部门购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，上报总部审批，由相关部门负责购置。

　　2)资产购进后，由相关部门开箱检查、验收，安装完毕后填“资产使用单”报主管部门。主管部门根据“资产使用单”建立固定资产卡片、标签，并通知使用单位。

　　3)基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

　　5、固定资产的调拨与转移

　　1)凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

　　2)公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行帐、卡交接。

　　3)公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字、总部审批方可处理，办理有关财务手续。

　　4)未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　6、固定资产的报废与封存

　　1)公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写资产报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　2)凡符合下列条件可申请报废：

　　a)超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　b)不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

　　c)腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

　　d)绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

　　e)因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　3)凡经批准报废的固定资产不能继续使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

　　4)凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　5)闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

　　7、固定资产的清查

　　为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因。属于人为责任的由责任人承担重置的完全经济责任，属于自然损耗及非人为责任的由责任人写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，由总经理批复后，再报集团审批，按审批结果财务部门作相应的帐务处理。

　　8、公司低值易耗品参照此制度管理。

　　9、本制度自20xx年八月一日起执行

固定资产管理制度5

　　一、医疗设备、医疗器械及有关医疗、教学、科研专用设备，使用年限在一年以上，单价价值在二百元以上的均属固定资产范畴，应按固定资产管理。

　　二、器械仓库会计负责建立明细账。由器械科长把关，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、损赠或自制加工设备，亦应及时办理编号、建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或管理作价，载入固定资产总账和明细分类内。

　　三、各科增加设备时，均应事先按规定做出计划，经门诊主任审批后，方可购置。

　　四、凡属固定资产管理的物资，需无偿调拨或折旧作价处理时，须报门诊主任审批。

　　五、领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要在科室之间进行调配时，须经有关部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或多余的物资，管理部门给予调出，以防止物资财产积压和浪费。

　　六、器械仓库每年应对固定资产全面清查核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，由器械科提出处理意见，报分管院长批准后，进行账面调整，并追究责任。

　　七、建立固定资产管理档案。大型、贵重、精密仪器参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

　　八、固定资产管理和使用应纳入科室工作的重要位置，做到合理使用，管理完善。对因玩忽职守或违反操作规程造成损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，说明原因，根据情节按有关规定处理。对隐情不报者应严加处理。

　　九、各科室所使用的医疗器械发生故障时，未经批准不得将仪器带往外地修理。

　　十、贵重仪器原则上不外借，特殊情况须经门诊主任批准，方可借出。收回时，由保管科室检查无误，方可保管。

　　十一、各种仪器的说明书、线路图等资料，按科技档案由器械科建立档案，每年向医院档案室移交归档。各科需用时，应办理借阅手续。器械科和有关科室，如因操作维修需经常使用的'，可复印副本。

　　十二、仪器室内应保持整齐、清洁，要经常注意门、窗、水、电的关闭，下班前仔细检查，以确保安全。

固定资产管理制度6

　　第一条总则

　　1．为加强固定资产的管理，维护公司财产权益，特制定本制度。

　　2．本制度所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、工具、_______等。

　　第二条主管部门

　　1．土地、房屋及建筑物、运输设备、_____设备由_____部门负责管理。

　　2．机械设备、_____设备由_____部门负责管理。

　　3．工具、_____等由_____负责管理。

　　第三条固定资产的购置

　　1．大型固定资产如房屋、建筑物、机械设备、运输工具等，由_____决定，统一购置。

　　2．小型固定资产如单位价值在_____元以上，使用期限超过_____年的，根据节约、实用的原则，由使用部门书面提出申请，并注明采购理由，经部门负责人签字，_____同意，报_____审批。

　　3．各单位_____部凭审批文件通知使用部门，并协同采购。

　　4．采购时，需进行必要的市场调查，力争优质低价，同时必须签订采购合同；购置时，应请有关技术人员进行技术鉴定和把关。

　　5．固定资产购置后，由经办人持发票、审批手续及个人或部门的固定资产登记卡，经各单位_____部审核登记后，到各单位财务部报销入账。

　　第四条受赠

　　受赠的固定资产由_____办理，同时须注明价格（如无法查明其准确原价，须会同财务部估价），办理价值核准登记手续方可领用，并视同购入的固定资产管理。

　　第五条编号、登记和移交

　　1．主管部门取得固定资产后，会同_____部门分类编号、登记并粘贴标签。

　　2．固定资产按以下方法移交：__________________________。

　　第六条固定资产的使用

　　1．领用部门使用人应认真阅读固定资产的使用说明书，了解其性能，掌握使用方法和简单的维修技能，规范操作。

　　2．固定资产不得用于私人事务，严格控制使用费用，节约开支。

　　3．专人专用，其他员工不得擅自使用。

　　4．办公室空调，只有在室内温度冬季低于_____摄氏度和夏季温度高于_____摄氏度的情况下方可使用，部门内应有专人负责。

　　5．对于领用人员的离职、内部调动或部门变动等，各单位_____部应负责收回离职人员所使用的'固定资产，并及时通知各单位财务部，并报_____备案。

　　第七条固定资产的保管

　　1．办公设备领用人或保管人平时应做好设备的保养、清洁工作，注意设备使用状态，不得让设备受损或超负荷工作。

　　2．在固定资产保修期到期前，使用部门要定期检查固定资产使用状况，查看其有无质量问题，积极做好保修工作。

　　3．不得人为破坏固定资产，如属人为破坏，一经发现，必须照价赔偿。

　　4．对于使用过程中发现故障等不良现象，要及时向_____部反映，及时修复。

　　5．若发现不明原因的固定资产丢失，其使用部门必须照价赔偿。

　　第八条盘点、折旧

　　固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点_____次，按_____方式计提折旧。

　　第九条出售、报废

　　1．出售

　　（1）在固定资产使用中，发现多余的、不适用或不需用的价值_____元以上的大型固定资产，由各单位_____部书面报告_____，经_____批准，方可出售。

　　（2）在固定资产使用中，发现多余的、不适用或不需用的价值_____元以下的小型固定资产，由管理部门提出书面申请，经_____核实后，报公司_____同意，方可出售。

　　（3）固定资产的出售以_____方式进行。

　　（4）固定资产出售后，各单位_____部应及时核减相应的固定资产，且出售收入及相应单据必须及时上交财务入账，各单位财务部据此核减相应的固定资产。

　　2．报废

　　（1）为保证日常工作的需要，对达到报废期的固定资产可以适时进行报废处理。

　　（2）各使用部门对本部门的固定资产要进行随时监控，对达到报废期的固定资产要向_____部提出书面申请，并由_____部组织有关部门对应报废的固定资产进行鉴定。

　　（3）_____部将鉴定后的固定资产书面上报_____，经_____审批后，方可作报废处理。

　　（4）财务部门根据报废审批单进行固定资产报废核算，_____部根据报废审批单进行固定资产销账。

　　（5）报废后的固定资产可以变卖收回残值的，应由有关部门共同协商变卖，变卖收入应及时上交财务入账。

　　第十条附则

　　本制度由_____负责解释，经_____批准后实施。

固定资产管理制度7

　　第一条固定资产定义

　　固定资产是指单价在20xx元以上，使用期限超过一年的房屋、机器、机械、运输工具、电子设备、办公家私、办公设备。

　　第二条本制度适用于银怡集团及属下各中心的固定资产的计价、申购、验收、发放、管理、分类编码、调拨、损坏、报废、盘点等。

　　第三条固定资产计价

　　一、购入的固定资产按照买入价（含资产的本身价值、运输费、保险费、包装费、安装成本、税金等）计价。

　　二、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

　　三、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　　四、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。

　　五、在原有固定资产基础上进行改建的，按照固定资产的原价，加上改建发生的支出，减去改建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

　　六、企业购建固定资产交纳的固定税项计入固定资产价值。

　　第四条固定资产的'购置

　　固定资产的购置应由使用人/部门提出申请，填写《固定资产申购/调拨单》（附件一），经中心负责人同意后，交采购部统一购置（流程详见附件二）。

　　第五条固定资产的验收与发放

　　一、无论以何种形式增加的固定资产都必须按照验收程序办理交接验收手续。固定资产的验收由采购部、仓库、申请部门联合进行验收，填写《固定资产验收单》（附件三）。工程类资产，如有需要工程部也要参与验收。《固定资产验收单》（附件三）根据验收情况开具，完成后连同《请/付款单》、《采购申请单》、发票一并交财务中心、使用部门留存（流程详见附件四）。

　　二、固定资产验收合格后，由仓库填写《直拨物料验收单》或《出仓单》，通知行政中心做好资产登记，建立标签、资产卡片（附件五），由使用部门到仓库办理领用手续。

　　第六条固定资产的管理

　　一、固定资产购置后归使用部门进行管理。使用部门必须通知行政中心新增固定资产，行政中心会同财务中心依其类别统一编号，并粘贴标签，更新固定资产明细帐。

　　二、财务中心建立资产卡片（附件五）并归档。

　　第七条固定资产分类及编码

　　一、行政中心对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置。标签内容包括设备编码、名称、规格型号、购买时间、使用人、使用部门六项内容。标签是用于资产管理、盘查核实的重要标志，任何人不能将它撕下或破坏。

　　二、代码构成：一级代码+二级代码+三级代码+流水号（具体详见附件六）。

　　第八条固定资产的盘查

　　一、每年6月、12月须进行对全集团的固定资产全面盘查工作（每年至少一次），具体日期以行政中心发文通知为准。固定资产的盘查，要做到帐、卡、物三者相符。

　　二、各中心文员作为部门资产管理人员，负责本中心资产的自查和盘点，并编制本中心的《固定资产盘点表》（附件七），报行政中心。

　　三、行政中心根据各中心的《固定资产盘点表》（附件七），会同财务中心对各中心资产管理情况进行全面检查及盘点。对各中心盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人。如属管理不善等人为因素造成的，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。

　　四、盘查工作结束后，对盘盈的固定资产要查清来源，财务中心重新估价入帐；盘亏的固定资产由行政中心、财务中心查原因，分清责任，并提出处理意见报集团领导审批处理；必要时，财务中心需到财税局报备并作相应的账务处理。

　　第九条固定资产的调拨

　　一、中心内的资产调拨，资产需求部门填写《固定资产申购/调拨表》（附件一），经中心负责人同意后，方可进行调拨。

　　二、中心外的资产调拨，除按照上述要求完成外，还需报原资产所属中心负责人审批。审批通过后方可进行调拨。

　　具体流程详见《固定资产调拨流程图》（附件八）

　　三、所有资产调拨审批后，必须到行政中心进行资产调拨登记，重新做好标签及修改资产卡片信息；未在行政中心进行资产调拨登记的，资产原使用者未经批准擅自将固定资产调出、外借、交换、出租、变卖、拆套、串换的，公司将依法追究经济责任。

　　第10条闲置的固定资产要妥善处理并保持其完好状态。

　　第11条固定资产的报废、清理

　　固定资产的报废，由使用人填写《固定资产报废申请表》（附件九），由使用部门副总加具意见，由运行部/工程部检测确认该资产是否具有维修价值。其中电子设备的报废流程及相关管理规定按照《电脑设备管理办法》（银集行字[20xx]112号）执行。

　　总价值在1万元以下的固定资产，由使用中心负责人确认后可以报废；总价值在1万元（含）以上的固定资产，使用中心负责人确认后，报行政中心、财务中心、总裁审批后报废。（详见《固定资产报废、清理流程图》附件十）

　　确认报废的固定资产，需要变卖的，由行政中心通过三家以上的废品回收站报价，价高者得；此过程必须有财务、行政中心参与。固定资产的报废或变卖，使用部门必须通知行政中心做好登记，更新固定资产台帐。

　　第十二条本制度自发文之日起执行，与原制度有不符之处，以本制度为准。

　　附件一：《固定资产申购/调拨单》

　　附件二：《固定资产申购流程图》

　　附件三：《固定资产验收表》

　　附件四：《固定资产验收、发放流程图》

　　附件五：《资产卡片》

　　附件六：《固定资产编码表》

　　附件七：《固定资产盘点表》

　　附件八：《固定资产调拨流程图》

　　附件九：《固定资产报废申请表》

　　附件十：《固定资产报废、清理流程图》

固定资产管理制度8

　　xx物业公司固定资产管理制度

　　目的:充分发挥公司固定资产的效能,避免公司固定资产的减值和流失。

　　适用范围:百货事业部所属各门店,。

　　第1条固定资产的定义

　　1、固定资产的定义:

　　固定资产是指长期使用过程中,仍然保持原有的实物形态及使用效能,而不改变其外部形态及属性的实物。

　　2、固定资产的分类:

　　公司固定资产分为以下七类

　　2.1土地、房屋及建筑物

　　2.2商用固定资产

　　2.3专用固定资产

　　2.4电器等通讯固定资

　　2.5交通运输工具

　　2.6办公固定资产、家具用具

　　2.7其它

　　第2条固定资产的管理职责

　　1、固定资产由财务部、物管部、技术部门和使用部门共同管理,财务部和物管部负责对公司使用的固定资产进行监督、检查。

　　2、财务部负责固定资产的.资金形态管理,建立固定资产总账,明细账和使用单位财务账,做到账账相符。

　　3、物管部负责固定资产的实物形态管理,是固定资产的管理部门。负责建立固定资产台账、使用卡片,做到账卡相符、卡物相符,并收集、整理、保管固定资产技术资料和有关证件。

　　4、技术部门负责固定资产的技术鉴定、质量验收和安装调试,做好检修和日常维护工作。

　　5、使用部门负责本部门固定资产实物管理,建立本部门固定资产使用卡片,落实本部门固定资产管理责任人。负责本部门固定资产的日常使用维护和检修工作。

　　第3条固定资产购置管理

　　各单位按月编制本单位固定资产购置计划。填制《固定资产购置计划表》,于每月20日前报总公司审批。特殊情况确需计划外购置的,要填制《固定资产购置申请表》,并办理追报审批手续,追报手续与报批手续相同。

　　第4条固定资产的验收

　　1、新开店在开业前,物管部要对所有固定资产进行逐项验收登记,填制《固定资产验收单》并建立固定资产账卡。

　　2、设备到达单位,物管部门会同采购部门和使用部门(必要时请有关技术部门)到场共同开箱,对设备的外观、附件、备件、工具、技术资料进行核查、清点,填写《固定资产验收单》无误后,办理入库手续。

　　3、使用部门办理出库手续,领出设备,进行试运转(必要时请有关技术部门参与安装、调试),并在《固定资产验收单》上做记录。运转正常后,物管部组织使用部门进行合格验收,填写齐全《固定资产验收单》一式二份,一份物管部门存档,一份交财务部门。

　　4、附件、工具交使用部门使用保管、重要部件交库房保管、技术资料由物管部归档,使用部门可留用复印件。

　　5、固定资产购置部门、物管部及技术部门在《固定资产验收单》上签字,凭《入库单》、《固定资产验收单》、《正式发票》到财务部门报账,缺少任一单据,财务部门不予报账。

　　第5条固定资产的建账、建卡

　　1、经验收合格投入使用的设备,物管部按固定资产规定分类、编号,并将编号牌(标签)钉(贴)在设备明显处,建立《固定资产台账》填写《固定资产卡片》一式三份,使用部门、财务部门、物管部门各执一份入账。

　　2、在账卡记载已调出、售出、报废的设备,在销账后,为避免今后出现编号重复引起管理混乱,设备的编号不再重复使用。

　　第6条固定资产的维修

　　固定资产维修应填写编制固定资产报修申请表,超预算必须履行追报审批手续,追报手续与审批手续相同。

　　第7条固定资产的停用

　　固定资产停用,使用部门要做好停用前的准备工作,报物管部和财务部,并在《固定资产卡片》上做记录,可移动的设备退库房保管,没有做好停用准备工作的设备,库房不予接受。

　　第8条固定资产的调拨

　　固定资产的调拨需书面报主管副总经理批准,填写《固定资产调拨单》一式四份,调入部门、调出部门、财务部门、物管部门各留存一份,做为部门入账和销账的凭据,并在《固定资产卡片》上做变更记录,对未经批准擅自调动的追究有关人员责任。

　　第9条固定资产的报废和售出

　　1、无法达到工作,影响安全、污染严重、修理不好更新的设备报废时,由使用部门提出申请,填写《财产报废申请单》,经物管部门核实(必要时请有关技术部门鉴定)财务部门复核,报公司审批。各部门按审批意见办理,核销账卡。

　　2、报废设备零部件可拆卸使用的也可在国家规定允许范围内转让、出售。

　　第10条固定资产的检查

　　1、每年年末物管部门、财务部门牵头,统一安排年终盘点,使用部门配合对固定资产校对账、卡、物,并将盘点结果进行汇总,提出处理意见,报总公司审批。

　　2、财务部门、物管部门和使用部门根据公司审批意见各自进行账、卡等事物处理,处理后的账、卡、物要保证一致相符。

　　第11条其它

　　凡接收馈赠的固定资产均属公司财产,按购置固定资产处理。各单位的设备固定资产只有使用管理权,不经公司总经理批准,不得擅自出售、出租、转移、投资和充做抵押。

　　第二十九条相关记录表

　　1、固定资产台帐

　　2、固定资产盘点汇总表

　　3、固定资产清查盘点表

　　4、闲置资产报告单

　　5、固定资产验收单

　　6、固定资产转移单

　　7、固定资产调拨单

　　8固定资产卡片

　　9、固定资产报废(售出)申请单

固定资产管理制度9

　　1、为加强学校固定资产管理，提高固定资产使用效益，结合我校实际，特制定本制度。

　　2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。

　　3、对固定资产实行统一领导、分级负责、责任到人的.管理体制。

　　4、学校财务处对全校固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下：

　　（1）拟订学校固定资产管理实施办法和规章制度；

　　（2）登记固定资产总分类明细帐簿；

　　（3）审核办理固定资产增加、调剂、处置等手续；

　　（4）组织学校的固定资产清查和统计工作；

　　（5）监督、检查固定资产管理、维护和使用情况；

　　（6）保管、养护固定资产；

　　（7）提出固定资产处置申请；

　　（8）检查、报告固定资产日常使用情况。

固定资产管理制度10

　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。

　　一、固定资产的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

　　二、固定资产的分类

　　1、房屋及建筑物；

　　2、机器设备：指生产所用设备；

　　3、运输工具：包括汽车、地牛、叉车；

　　4、计算机及设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、U盘等相关办公设备；

　　5、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜等；

　　6、检验工具：包括电子称、卡尺、厚度计、扭力计、秒表等。

　　三、固定资产的'管理部门

　　根据内部控制制度，固定资产由生产管理部对生产设备及相关设备进行管理；由行政管理部对计算机、办公设备、家具及运输工具、检验工具进行管理。

　　各具体管理部门应：

　　1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

　　2、对固定资产进行统一分类编号；

　　3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组长以上人员）。

　　四、固定资产核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门；

　　2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；

　　3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；

　　4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。

　　五、固定资产的购置

　　1、各部门需购置固定资产，需填写《固定资产采购申请表》（格式见附1），生产设备及相关设备报经各部门部长、生产中心副总经理、财务部及总经理批准；计算机设备、办公设备、家具及运输工具报经各部门部长、行政管理部部长、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。

　　2、所需固定资产到位后，由其使用部门负责验收，并填写《固定资产登记表》（格式见附2）一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

　　六、固定资产的转移

　　1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产转移申请单》一式四联（格式见附3），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记；

　　2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理；

　　3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写《闲置固定资产明细表》（格式见附4），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

　　1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》（格式见附5）

　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、生产部门负责人、财务部和总经理审批。

　　3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并在《固定资产登记表》上注明出售日期及数量，台账做固定资产减少。

　　4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。

　　八、固定资产报废

　　1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

　　2、经批准后，固定资产管理部门将实物交行政管理部进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

　　3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

固定资产管理制度11

　　固定资产是酒店经营，提高服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理工作，保护酒店财产的完整无缺，提高固定资产的使用效率，充分挖掘现有固定资产的潜力，正确计算现有固定资产的损耗，对酒店的经营发展具有重要的意义。

　　一、固定资产定义

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备物品，单位价值在20xx元以上并且使用期限超过两年的资产，也应当作为固定资产核算。

　　二、固定资产的分类目录

　　酒店购置的固定资产，根据《中华人民共和国旅游服务行业会计制度》进行分类核算，固定资产分为以下几类：

　　1、房屋及建筑物：指酒店所有的营业用房和其他建筑物。

　　2、机器设备类：包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、厨房机具、电梯、通讯设备、大型洗涤设备、维修器械及其他机械设备等。

　　3、电器设备类。包括电脑网络系统、复印打字设备，闭路电视播放设备，音响设备，电视机，电冰箱，空调机及其他电器设备。

　　4、交通运输类。包括客车，货车，行李车等

　　5、家俱类。包括酒店各部门使用的所有家具、办公用家具设备、灯具、地毯及工艺摆设等。

　　6、其他类。指消防监控设备，贵重器皿，健身房设备等不在上述分类的固定资产。

　　三、具体管理制度

　　1. 固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。

　　2. 固定资产的账务管理归口财务部，每年由财务部负责牵头，组织有关

　　部门人员进行清查盘点，使之账实相符;固定资产的实物管理方面，酒店机器设备、仪表仪器等设备归口工程部管理;其他资产由所在部门负责管理。

　　3. 酒店各部门主要负责人为该部资产责任人，部门资产责任人对部门所辖范围内的资产负责，并委托专人(部门资产管理员)进行部门内各项资产的账卡管理和盘点工作。

　　4. 各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准，不得擅自拆卸改装设备。

　　5. 财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查账目，随时掌握固定资产的变动情况。

　　6. 工程部负责固定资产的维护保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。

　　7. 各部门资产管理员负责管理本部门所使用的固定资产，部门资产责任人应根据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，以共同做好资产管理工作。

　　8. 各部资产责任人和资产管理员必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用情况。

　　9. 部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事如下工作：

　　l 检查本部资产的使用情况。

　　l 管理部门的各种账、卡、保证卡实相符。

　　l 参与资产的清查盘点工作。

　　l 对资产的`内部转移，先填写“资产内部转移通知单”，经部门负责人、总经理签批后，报财务部进行账务调整及卡片调整。

　　l 对固定资产的清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清单”经由工程技术人员鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批准后方能进行报废处理，并注销该卡片。

　　10. 固定资产的添置，应根据经营需要在年度或季度资本性支出预算中列明，添置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可，报部门负责人，经财务部审核，报财务总监、总经理批准后方可采购。预算外的采购需提交详细的说明。

　　11. 自制的固定资产完工后，必须办理验收手续，填制“验收启用报告书”连同材料费、安装费等附件，经工程部、使用部门和财务部验收签字后，报总经理批准并办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。

　　12. 直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续，填制“验收启用报告书”，部门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经工程部、财务部、使用部门负责人签字后，然后办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。

　　13. 对固定资产的更新改造，首先由部门提交更新改造申请报告及可行性经济效益报告，报总经理批准后方能进行。竣工后，根据施工部门编制的更新改造交接造册，会同工程部、财务部，使用部门进行验收，办理交接手续，填制“验收启用报告书”连同更新改造竣工决算书等附件，经总经理批准后入账，登记固定资产账目和卡片。

　　14. 固定资产内部转移时，有关部门先提交申请报告，经转入和转出部门负责人签字，由财务核批，报总经理批准后才能进行，然后，由资产管理员填制“资产内部转移通知单”，转入、转出部门办理移交和验收手续并签字以后报财务部进行账务卡片调整。

　　15. 固定资产由于长时间使用发生磨损，不能继续使用或由于其他原因而进行清理报废时，先由使用部门资产管理员填制“固定资产报废清理单”，经工程技术人员审查鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批

　　16. 准后，转财务处理，财务凭有关单据调整固定资产账户并将清理情况记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。

　　17. 在清查财产中发现的盘盈、盘亏及损失，应查明原因，作出报告，按以下审批权限报批后处理。

　　盘盈的固定资产，经总经理批准后，按盘盈的重置完全价值入账。

　　盘亏和损失的固定资产，由部门总监/经理审批，报财务总监、总经理批准。

　　18. 各部严格执行本管理制度，若因工作不落实，管理不善，导致部门使用的资产出现人为损坏、流失、账务不符等情况，将追究部门资产责任人和资产管理员的责任。

　　19. 资产管理员如有变动，应事先办理书面的移交手续，并得到财务部门的认可后方可办理调动手续。

固定资产管理制度12

　　学校固定资产一般分为房屋和建筑物、交通工具、通用设备、专用设备、图书、文物和陈列品、其他固定资产七类。为加强我校财产管理，明确经济责任．保证资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据有关财经法规，结合我校实际．特制定本制度。

　　（一）物品采购

　　1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

　　2、购物申请单须有申请人、部门负责人、物品保管员三人的签名。

　　3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。

　　（二）验收入库

　　1、物品保管员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。

　　2、入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，要区别对待，妥善保管。

　　3、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。总务主任应定期检查验收入库制度执行情况。

　　（三）造册登记

　　1、学校所有物品的账册登记工作由物品保管员负责。

　　2、物品保管员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验（专用室）账册。

　　3、按时完成上级部门布置的'各种报表。

　　（四）领用、借用及赔偿

　　1、仓库存放物品，由物品保管员统一管理。

　　2、领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还仓库。

　　3、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。

　　4、出借的物品须填写出借单，出借的物品要按期收回。

　　5、人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

　　6、归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。

　　（五）财产报废

　　1、报废物品要加以区别，找出报废原因，若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。

　　2、报废的物品由物品保管员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。

　　3、报废单要有学校负责人、财务主管和物品保管员签字说明。

　　4、报废物品处理后的回收资金，要及时入账。

　　（六）资产清查：

　　1、对所有固定资产，每年进行一次清查，以物对账，以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。每年固定资产清查都要留有书面资料。

　　2、学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。

　　3、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。

固定资产管理制度13

　　第一章总则

　　第一条为加强学校固定资产管理,提高固定资产使用效益,保证教育事业健康发展,根据《中小学财务管理制度》及国家有关规定,结合我校实际,特制定本办法。

　　第二条固定资产是指一般设备单位价值在200元以上,专用设备单位价值在500元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。

　　第三条固定资产管理应坚持管理规范、责任明确、配置合理、效益优先的原则。

　　第四条固定资产管理的主要内容是:固定资产范围;分类和计价的确定;固定资产增加、使用、维护和处置;固定资产清查盘点;固定资产帐务管理等。

　　第五条学校固定资产管理的主要任务是:完善管理体制;健全规章制度;摸清财产状况,明晰产权关系;建立科学的运行机制;合理配置固定资产;保证固定资产安全、完整、完好。

　　第二章固定资产管理体制

　　第六条学校要成立国有资产管理工作领导小组,对固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。

　　第七条学校总务处对全校固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下:

　　(一)拟订学校固定资产管理实施办法和规章制度;

　　(二)具体负责仪器设备和物资购置,修缮及基本建设项目的论证、招标、采购和验收等工作;

　　(三)登记固定资产总分类明细帐簿;

　　(四)审核办理固定资产增加、调剂、处置及对外出租出借等手续;

　　(五)组织学校的固定资产清查和统计工作;

　　(六)会同归口管理部门合理配置固定资产;

　　(七)监督、检查固定资产管理、维护和使用情况;

　　(八)组织培训、考核固定资产管理人员;

　　(九)对有关单位和个人提出奖惩建议。

　　第八条学校固定资产按类目实行归口管理,归口管理部门的具体管理范围划分及管理人员配备由学校根据实际自行确定。归口管理部门负责具体业务管理。其主要职责如下:

　　(一)根据学校固定资产管理制度,制定具体的业务管理规范、标准及有关制度;

　　(二)拟订购建计划,对未纳入政府集中采购目录的固定资产,组织可行性论证、招标、采购、验收等工作,指导。监督各使用单位的采购活动;

　　(三)登记有关的固定资产明细帐簿;

　　(四)组织归口管理固定资产的清查、维护和统计等工作;

　　(五)提出调剂、配置建议并根据批复组织实施;

　　(六)根据使用部门申请,组织固定资产报废、报损的技术鉴定,提出处理建议;

　　(七)组织实施所属固定资产管理及使用人员的专业技术培训;

　　(八)检查、指导使用部门的固定资产管理工作。

　　第九条使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理,并配备专职(或兼职)管理人员。其主要职责是:

　　(-)根据学校固定资产管理制度,制定本单位的固定资产使用管理制度;

　　(二)登记有关的固定资产明细帐簿,建立固定资产使用卡片;

　　(三)申报购建计划,参与可行性论证、招标、采购,并负责具体验收工作;

　　(四)保管、养护固定资产;

　　(五)办理固定资产内部借用手续;

　　(六)提出固定资产处置申请;

　　(七)检查、报告固定资产日常使用情况。

　　第三章固定资产范围、分类和计价

　　第十条学校运用财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入及各种基金购置、建设的固定资产,以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产均应纳入固定资产管理范围。

　　第十一条学校固定资产分为六类:

　　(-)房屋、建筑物及附属设施;

　　(二)专用设备;

　　(三)一般设备;

　　(四)文物和陈列品;

　　(五)图书;

　　(六)其他固定资产。

　　第十二条学校固定资产按下列规定计价:

　　(一)购入、调入的固定资产,按照实际支付的价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及车辆购置附加费等计价;

　　(二)自行建造的固定资产,按照建造中的全部相关支出计价;

　　(三)在原有固定资产基础上进行政建、扩建的固定资产,应按政建、扩建所发生的`支出减去改建、扩建过程中的变价收入后的净增加值,增计固定资产原价;

　　(四)盘盈的固定资产,按重置价值计价;

　　(五)交换取得的固定资产,按重置价值计价;

　　(六)购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。

　　第十三条已经入帐的固定资产,除发生下列情况外,不得任意变动其价值。

　　(一)根据国家规定对固定资产价值重新估价;

　　(二)增加补充设备或改良装置;

　　(三)将固定资产的一部分拆除;

　　(四)发现原固定资产记帐有误。

　　第四章固定资产增加

　　第十四条固定资产增加主要是指购置、建造、改良。受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

　　第十五条学校应根据学校的事业发展规划和经费预算,在充分论证的基础上,研究编制年度购建计划,结合学校实际确定审批权限和程序,避免重复、盲目购建。

　　第十六条学校购置固定资产应由学校归口管理部门统一组织采购。财务(固定资产管理)、使用、审计等部门共同参与论证、考查、招标等环节的工作。较大金额采购实行双人采购制。

　　第十七条购置贵重仪器、大型成套设备、以及基本建设等,应成立论证招标工作小组进行可行性论证,并严格按规定程序纳入财政统一采购。

　　第十八条学校应加强固定资产购建活动中的合同管理,建立必要的合同、项目预算相关咨询制度,严格依法签定并履行合同。

　　第十九条固定资产购建完成后,应及时按照国家有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格,不得办理结算手续,不得交付使用,并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。

　　第五章固定资产使用与维护

　　第二十条学校应建立健全固定资产保管和养护制度。加强固定资产安全防护措施,做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作。经常对固定资产进行养护

　　。

　　第二十一条固定资产检修工作应做到及时、经常。对大型、贵重仪器设备定期检测、校验,确保性能完好,防止事故发生。对房屋构筑物应定期查勘、鉴定、修缮,确保使用安全。

　　第二十二条对贵重以及容易发生安全事故的仪器设备应制定具体操作规程,指定专人负责技术指导和安全工作,并对使用人员进行技术培训和安全教育。

　　第二十三条购置大型仪器设备以及基本建设过程中形成的各类文件资料应及时收集、整理、归档,妥善保管。

　　第二十四条学校固定资产一般不得对外出租、出借。确需出租、出借的,应由借出单位提出申请,经总务处、归口管理部门审核,学校负责人批准后,签定契约,登记备查帐簿。

　　收回出租、出借的固定资产,应认真检查有无损毁、故障。。

　　出租、出借固定资产取得的收入,应及时、足额地上缴学校财务处,按有关规定统一管理使用。

　　第二十五条建立固定资产使用情况检查和考核制度,对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配,努力提高利用率。

　　第二十六条学校以外的单位、职工个人一般不得占用学校固定资产,确需占用的对其占用的固定资产按规定收取一定比例的占用费。

　　第二十七条学校内部移交固定资产应符合如下规定:

　　(-)机构调整引起固定资产重新配置,应由学校总务处会同归口管理部门组织有关单位清查财产,编造清册,办理交接手续;

　　(二)固定资产管理人员岗位变动,应在总务处监督下办理交接手续;

　　(三)固定资产使用人员调离学校或退休,须交清所用固定资产,否则,不予办理离任手续。

　　第二十八条学校应建立健全固定资产清查制度,每学期末应进行一次全面清查盘点,并根据需要不定期地进行全面或局部清查,确保帐、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因,分清责任,按规定作出处理。

　　第六章固定资产处置

　　第二十九条固定资产处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为,包括无偿调拨、出售、报废、报损等。

　　第三十条学校应按照公开、公正、合理的原则,规范固定资产处置行为,杜绝违规和流失现象。

　　第三十一条学校处置固定资产应符合以下程序:

　　(一)使用部门提出申请并填写固定资产处置申请单;

　　(二)归口管理部门进行技术鉴定;

　　(三)学校总务处审核;

　　(四)学校负责人签署处理意见;

　　(五)大型贵重仪器设备、房屋建筑物的处置还应上报学校主管部门或同级政府;

　　(六)根据批复处置固定资产。

　　第三十二条学校处置固定资产按以下权限审批:

　　(-)处置房屋建筑物及单位价值在1万元以上的固定资产,须经学校主管部门或同级政府审批。

　　(二)处置上述标准以下的固定资产,须经学校总务处审核学校负责人审批后,报学校主管部门备案。

　　第三十三条学校处置房屋建筑物及大型、贵重仪器设备,应由学校总务处会同有关归口管理部门进行论证和技术鉴定,对处置价值评估确认,实际处置价格一般不得低于评估值。

　　第三十五条学校应建立和完善固定资产赔偿制度,对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人追究其经济责任。

　　第三十六条处置固定资产的收入应及时、足额地上缴学校总务处,按有关规定统一管理使用。任何单位和个人不得截留挪用。

　　第七章固定资产帐务管理

　　第三十七条学校按以下要求设置固定资产帐簿和卡片:

　　(-)学校总务处设置总分类和明细分类账簿。

　　(二)归口管理部门对归口管理的固定资产设置保管明细账,按使用人建立固定资产卡片;

　　第三十八条明细帐簿应按品种设置帐户,按类设置汇总帐页,反映各种各类固定资产的数量和金额;固定资产卡片应登记名称、规格、型号和财产编号等内容,一物一卡,由使用人员签字承担保管责任,按使用人归集保存;

　　第三十九条固定资产增加、处置,由使用部门如实填写相关凭单,一式四份,经使用部门、归口管理部门、国有资产管理办公室、财务处有关人员签章,作为记帐依据,分别登记有关帐簿。

　　各种帐簿和凭单应妥善保管,不得随意涂改。

　　第四十条固定资产内部调剂,由调出单位开具调拨单,经调出、调入单位和上一级管理部门有关人员签章,作为记帐依据,登记有关帐簿。

　　第四十一条使用人员发生变动,应及时办理交接手续,变更固定资产卡片记录。”

　　第四十二条各级帐务管理人员应定期核对帐、卡、物,保证帐帐、帐卡、帐物相符。

　　第八章附则

　　第四十三条固定资产管理工作的奖惩依照有关规定执行。

　　第四十五条本办法及具体实施意见,报学校主管部门备案。

　　附件:

　　固定资产管理各类表单

固定资产管理制度14

　　1、目的

　　加强公司固定资产管理,正确核算固定资产的采购、验收、安装、使用、增加、减少、内部调动、资产盘点、盈亏处理等,确保公司财产帐、卡、物相符。

　　2、责任

　　2.1各使用部门为固定资产的保管部门,负责本部门固定资产的使用和维护,保证固定资产的实物存在以及性能完好、存放安全,各部门主管为固定资产管理的直接责任人;

　　2.2行政部为固定资产的管理部门,负责固定资产的调拨,盘点工作的审批手续和工作组织;

　　2.3采购部门或采购责任人负责固定资产的购置(特殊专用设备可以除外);

　　2.4财务部为固定资产的核算和监督部门。

　　3、制度

　　3.1名词解释:

　　本制度核算的固定资产是指使用时间在1年以上,单位价值在2,000元以上,能独立工作的非消耗性劳动资料。

　　3.2固定资产分类:

　　租入固定资产改良支出:指公司办公地或仓库的装修费用,以及与之相关的设计费和管理支出;租入的固定资产从“长期待摊费用”科目按合理期限列支;

　　冷藏设备:指公司冷库冰箱等与物料保管有关的设备;

　　运输设备:指公司管理用车辆;

　　办公及其他设备:指公司办公用电脑设备、家具等以及除上述以外的符合固定资产定义的'长期资产。

　　3.3固定资产的购置审批与管理:

　　每年编制公司预算时,各部门应将当年的固定资产购置作为资本性支出列入公司年度预算,统一报股东会批准;

　　预算外资产购置,总经理或其授权人审批,并由使用部门提交包括设备性能、需要数量、购置厂商概况、售后服务质量等方面的书面报告以供决策参考;

　　固定资产的采购统一由采购部或采购负责人负责办理,在购置资产前应多方咨询,做到货比三家,要求对同类型设备,应确定固定的厂商购置,并签定供货协议(包括价格折让、结算与售后服务),型号、配置采取相同标准,以利于售后服务和降低购置成本,如采购部对设备性能不了解,由相关技术人员协助购置;

　　固定资产购置手续,由使用部门填制“固定资产购置审批表”,详细填列所购置资产的用途,报公司行政负责人、财务部审批,总经理或其授权人核准。对于公司有可替代设备的,由总经理最终确定核准;

　　固定资产验收:购置、筹建固定资产在交付使用部门时,由使用部门填制固定资产验收单,分别由财务部、使用部门、(在建工程要有决算合同等移交清册),并随同原始发票一并报财务部办理入帐手续,进口设备应办理海关等有关手续齐全后,履行验收报帐手续。对于地上附着的房屋建筑物,除提交工程验收报告外,由行政部到房屋管理部门办理产权登记证后,再办理有关资产移交手续;

　　固定资产减少:根据减少原因由使用部门提出议案,报总经理或其授权人核准。然后办理有关报废、出售手续。公司内部手续办理完毕后,财务部将有关资料报税务局审批;

　　固定资产转移:由接收部门提出申请,填制固定资产内部调拨单,总经理或其授权人核准,到财务部办理固定资产调入、调出手续,并作好资产转移记录;

　　固定资产保管使用:各部门的主管为资产管理的直接责任人。责任人负责安排固定资产的定期检修和保养。固定资产使用部门不得对资产进行拆除、改装、拼凑;

　　接受捐赠的固定资产应填明价格,如果无法取得原价值,应由行政部会同财务部予以估列,并办理固定资产增加相关手续。

　　3.4固定资产台帐管理:

　　财务部对公司固定资产增加减少、内部调动、资产盘点、盈亏处理、折旧计提等进行帐务核算;

　　财务部在做好帐务处理的同时,根据资产增加、减少、内部调拨等原始记录,及时完整地登记、更新固定资产卡片,保证固定资产卡片所记载的资产状况、使用部门、存放地点、折旧净值状况等与帐务记载内容、事物存在状况相符;

　　3.5固定资产出租出借管理:

　　对于公司营业用固定资产的出租,应与租赁人签定租赁合同,收取一定数额的押金,按规定的价格或市场价格收取租赁费。由业务联系人负责将租赁到期的固定资产收回;

　　对无偿临时(短期)借出的固定资产,必须由使用部门报总经理批准,并出具书面手续,双方经办人签字,以便于责任追究。严禁将公司资产私借他人使用。

　　3.6固定资产盘点管理:

　　流动性固定资产的定期抽查制:由于可流动性固定资产容易改变存放地点,变换使用部门,并且容易丢失和损坏,因此财务部与行政部每半年安排固定资产的定期抽查,发现有关资产发生变化,督促有关部门办理相关手续。

　　固定资产年终盘点制:每年12月,由行政部负责牵头组织固定资产年终盘点工作。首先由财务部提供各部门最新的资产卡片,各部门按资产卡片所记载情况进行自查,年终最后一周,行政部组织各部门人员,对固定资产进行全面清查盘点。由财务部将资产清查盘点结果做出书面报告,提出盘盈、盘亏处理意见,报总经理审批后,呈报股东会。

　　3.7固定资产报废管理:

　　a固定资产报废处理的条件:

　　资产已经损坏,且无重新修复利用价值。

　　由于生产工艺改进,尽管资产尚可运转,但已经不能运用于生产工作,且其他部门也不能利用。

　　设备已经老化,继续使用会影响生产工作效率或产生整个系统的不协调。

　　资产丢失。

　　盘亏。

　　b由资产使用部门填制“固定资产报废申请单”报送行政部,经技术鉴定确认后,报总经理审批。

　　3.8固定资产的计价、折旧等会计处理业务,按《公司会计政策规定》处理