公司财务资金管理制度

公司财务资金管理制度（精选43篇）

　　随着社会不断地进步，很多地方都会使用到制度，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。我敢肯定，大部分人都对拟定制度很是头疼的，下面是小编整理的公司财务资金管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。

　　公司财务资金管理制度 1

　　第一条总目标：

　　加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。

　　第二条各部门目标：

　　1.贸易部：

　　(1)充分消化现有产能。

　　(2)利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。

　　(3)销售费用的`控制(运输费用、报关费用、保险费用等)。

　　(4)呆品处理。

　　(5)外销成长率xx%，年度外销金额xx元。

　　2.内销部：

　　(1)估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。

　　(2)建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。

　　(3)呆品处理。

　　(4)内销成长率xx%，年度内销金额xx元。

　　3.供应部：

　　(1)建立机物料abc分类，实施重点控制。

　　(2)建立各主要原物料安全库存量、经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。

　　(3)降低平均库存量：

　　a料xx天，xx磅。

　　b料xx天，xx磅。机物料降低xx%，xx元。

　　4.总务部人事科：

　　(1)建立员工进用升迁、薪资考核奖惩的.人事制度。

　　(2)精简人事，控制管理费用。

　　5.事业关系室：

　　(1)建立人、物出入厂管理规则。

　　(2)加强警卫勤务训练。

　　公司财务资金管理制度 2

　　第一章总则

　　第一条为加强社会团体财务管理，促进社会团体健康发展，根据《社会团体登记管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、《湖南省社会团体财务管理办法》等有关规定，结合本市实际情况，制定本办法：

　　第二条本办法适用于本市经民政部门核准登记的社会团体。

　　第三条社会团体财务管理的主要任务是：

　　（一）依法、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，节约开支，增强经济自立能力；

　　（二）认真执行会计核算制度，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿，及时、准确、完整地记帐、结帐、报帐，编制财务预决算；

　　（三）建立和完善社会团体内部财务管理制度，加强会计监督，对违法行为应予以制止和纠正，对严重违法、损害国家和社会公众利益的收支应及时向业务主管单位、登记管理机关和有关部门报告、检举。

　　（四）维护财产物资的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥财产物资的经济效益。

　　第四条社会团体实行财务自收自支、单独设立帐户、独立核算。社会团体应根据经济业务的需要设置会计机构或专、兼职财会人员，会计不得兼任出纳，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财务人员必须持会计资格证上岗，每年要有一定的时间用于学习和继续教育培训。

　　第五条社会团体会计机构和会计人员必须遵守国家有关法律、法规，认真执行有关财务、会计制度，遵守财经纪律，并自觉接受民政、财政、审计、税务等机关的监督检查。

　　第六条社会团体财务管理实行“统一领导，归口管理”的原则，社会团体的法定代表人应对社会团体的全部经济业务收支活动承担责任。

　　第二章收入管理

　　第七条社会团体的业务收入包括：

　　（一）社会团体会费收入：包括个人会员会费和单位会员会费；

　　（二）国内外有关团体、单位、个人的捐赠和资助，包括现金、实物及其他有价证券等；

　　（三）社会团体有偿服务收入：包括科技、信息的咨询与服务、科技开发、技术转让、培训、办学以及举办展览、展销会、比赛和编辑出版刊物收入等；

　　（四）社会团体创办经济实体的经营性收入和入股红利收入；

　　（五）政府部门或其他部门对社会团体的经费资助及委托某项事务所拨付的活动经费收入；

　　（六）利息、社团下属机构上交的管理费收入、其他合法收入等；

　　（七）主管单位拨入的非财政补助资金。社会团体取得的收入应该按照有关规定实行分类管理，专款专用。

　　第八条社会团体业务收入的原则及要求：

　　（一）社会团体的各项业务收入，必须严格遵守和执行国家现行收费政策和管理制度，按规定的范围或批准的收费标准，合理收费；社会团体按照国家规定取得的合法收入，必须用于章程规定的业务活动；属事业性收费收入的，按照预算外资金管理纳入各级财政专户储存。

　　（二）各项收入必须全部入帐，不得坐支现金和帐外设帐；

　　（三）社会团体接受社会各界的捐赠和资助，必须建立在完全自愿的基础上，严禁任何形式的摊派，也不能设置有损国家和集体利益的交换条件。对于国外组织和个人的捐赠（包括实物），社会团体应向登记管理机关提交有关捐赠文件的副本和清单。

　　（四）社会团体经过有关部门批准设立的研究院（所）、学校、杂志社、中心等实体，社会团体可通过书面协议向上述实体收取一定数额的管理费；

　　（五）社会团体每年可向其独资创办的经济实体提取一定数额的资金，其比例最低不少于年税后利润的20%；

　　（六）社会团体举办国际展览、国际会议和其他交流活动所得的外汇收入为合法外汇收入，可以开立外汇存款帐户。

　　第九条社会团体会费收取。社会团体收取会费可根据章程规定的业务范围、工作成本等因素，合理制定会费标准。社会团体会费标准的制定和修改须作为议案经会员大会（或会员代表大会）讨论，有2/3以上会员或会员代表出席，其决议须经到会会员（或会员代表）半数以上表决通过方能生效，采取无记名投票方式进行。社会团体制定的会费标准决议，应在会后30日内分别报送业务主管单位、民政、财政部门备案。

　　第三章支出管理

　　第十条财务支出范围：

　　（一）业务活动费开支：社会团体开展与其宗旨、任务相关的各项业务活动所需经费，如召开年会、代表大会、理事会、学术报告会、研讨会、表彰奖励会等各种工作会议费以及咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编辑出版费、接待费、资料费、业务费等；

　　（二）人员经费及管理费开支：包括工作人员的工资、福利费、聘用费、办公费、差旅费、租赁费、职工教育费、社会保障费、行业保险费；

　　（三）社会团体创办经济实体和其他事业性实体的成本费开支；

　　（四）社会团体有偿服务成本费开支，以及应交纳的税费；

　　（五）其他合理开支。

　　第十一条财务支出原则及要求：

　　（一）严格执行国家的财务会计制度，遵守财经纪律，建立健全支出管理制度，按照预算和经费开支范围办理各项支出；社会团体严禁为业务主管部门及相关职能部门提供“小金库”便利，社会团体不得列支与社会团体活动无关的经费。

　　（二）社会团体按章程规定收取的会费收入不属于政府非税收入，可不纳入财政“收支两条线”；

　　（三）经费收入只能用于章程规定的宗旨和业务范围内的活动，任何单位、部门或个人不得擅自截留、侵占或挪作它用；

　　（四）各项支出要有合法凭证，并呈报社会团体负责人批准后才能报销；

　　（五）社会团体应本着收支平衡、略有结余的原则编制预算，其中业务活动费（包括有偿服务成本支出）不得低于总支出的三分之二，人员经费及管理费开支应限于三分之一以内；

　　（六）社会团体根据经费结余情况，可提取事业基金、职工福利基金，其中事业基金不低于50%，职工福利基金不高于30%；

　　（七）社会团体投资创办经济实体和民办非企业单位以及入股其他经济实体的'支出从事业基金中列支；

　　（八）社会团体召开各种会议的开支范围和标准，参照财政部现行会议费用标准的有关规定执行；

　　（九）社会团体的专职工作人员的工资标准和福利待遇以及离退休后的工资、福利待遇，参照国家现行统一的事业单位职工工资系列标准和有关规定，并根据社会团体的经济状况办理，社会团体必须为专职工作人员办理社会保险，包括医疗、住房、养老基金等；在社会团体中兼职的政府部门行政人员不得在社会团体中领取工资和享受劳保福利；

　　（十）社会团体的外汇开支主要用于出国考察学习费、接待费、进口仪器、设备、材料、资产以及其它用于涉外活动的外汇开支。

　　（十一）社会团体财务室出纳员必须建立现金收、支日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。平时除保留少量库存现金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他经济往来都必须通过银行办理转帐结算，不得直接支付现金。

　　第四章货币资金、财产物资管理

　　第十二条社会团体的货币资金往来，必须按照国家规定的现金管理办法在银行开立帐号，办理财务收支的结算业务。

　　第十三条社会团体的现金收付应当严格手续，加强管理，执行钱帐分管的原则，指定专职或兼职出纳员办理，并实行会计、出纳岗位分设。建立现金日记帐，逐日登记现金收支，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。

　　第十四条社会团体的现金，除按银行规定库存少量现金备用外，都必须存入银行帐户。社会团体的现金收付，除发给职工的工资、奖金、津贴、劳酬费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转帐结算，不得直接以现金收付。

　　第十五条社会团体的财产物资是资金实物形态，是社会团体开展各项活动所必需的物质条件，因而应加强对财产物资的管理工作，配备专职或兼职管理人员。

　　第十六条社会团体的财产物资包括固定资产、材料和低值易耗品：

　　（一）固定资产包括房屋、建筑物、专用设备、一般设备、文物、陈列品、大宗图书音像和其它固定资产。单位价值2000元以上，使用期在一年以上物品，可视为固定资产登记造册；

　　（二）材料是指使用后即消耗掉或逐渐消耗掉不能保持原有形态的物质材料。对材料的使用实行定额管理；

　　（三）低值易耗品指单位价值较低，容易损耗，不够固定资产标准，不属于材料范围的各种工具等。对低值易耗品的使用实行以旧换新的办法。

　　第十七条社会团体的固定资产、材料和低值易耗品要按类别或品种设立明细帐，要建立验收、领发、保管和检查制度。

　　第五章票据管理

　　第十八条社会团体收取会员会费，必须使用湖南省财政厅印制的《湖南省社会团体会费收据》；社会团体与单位或个人发生的往来事项，应使用湖南省财政厅印制的《湖南省行政事业单位往来收据》，社会团体依照宗旨开展的各项服务性活动的收入，必须使用湖南省地税部门统一印制的普通发票。严禁使用其他票据或收款收据，会费和其他收入票据禁止混用，所收会费和其他收入必须按照票款同步的原则及时上缴社会团休财务室，不得截留、坐支、挪用和帐外设帐。

　　第十九条社会团体接受捐赠必须与捐赠人订立捐赠合同，并报同级财政部门备案和使用省级财政部门统一印制的《湖南省捐赠专用收据》。其中以政府名义接受的非定向捐赠货币收入，属于政府非税收入，应使用“湖南省非税收入一般缴款书”，全额上缴同级财政，实现“收支两条线”管理。

　　第二十条社会团体原则上不得收取行政事业性收费，确因特殊原因须代行政府职能，收取由国务院或财政部批准设立的政府性基金、由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，属于政府非税收入。收取时须开具省级以上财政部门印制的财政票据，全额上缴同级财政，实行“收支两条线”管理。

　　第二十一条社会团体利用国有资产、国有资源所取得的有偿使用收入，依法纳税后应作为政府非税收入，使用财政部门统一印制的非税收入票据，全额上缴同级财政，实行“收支两条线”管理。

　　第二十二条社会团体除以上（十九）、（二十）、（二十一）条规定的内容应作为非税收入管理的情形外，依法开展服务活动收取的费用和其他合法收入，不纳入“收支两条线”管理，应当使用税务部门印制的普通发票，并依法纳税和接受监督；社会团体所取得的收入，除会费收入外的其他收入还应按照《湖南省非税收入管理条例》进行界定，属政府非税收入的，必须全额缴入非税收入汇缴结算专户，实行“收支两条线”管理，其开展活动的所需财政票据（含会费票据和其他财政票据），由社会团体凭《湖南省非税收入票据购领证》从同级财政部门非税收入管理机构领购；社会团体不按规定范围领用财政和普通发票的，按照《中华人民共和国发票管理办法》和《湖南省非税收入票据管理办法》的有关规定处理处罚。

　　第二十三条社会团体使用的财政票据（含非税收入票据和其他财政票据）及普通发票，由同级财政部门和税务部门按票据管理规定负责发放和管理。社会团体使用的财政票据存根，应妥善保管，不得擅自销毁，至少保管5年。

　　社会团体必须于每年的3月1日至5月31日接受民政部门组织的社会团体年度检查，年检时应向民政部门报送经费收支和票据使用情况及经中介机构审计的年度财务报表。申请使用《湖南省社会团体会费收据》的社会团体单位，须到民政部门办理会费备案审批手续，财政部门根据会费备案情况发放票据，严格实行缴旧领新。社会团体持税务登记证件、银行或其他金融机构开立的基本账户和其他存款账户到税务部门领购普通发票。民政、财政、税务、监察等部门应定期对社会团体财务情况进行监督检查，并向社会团体单位通报检查结果。

　　第六章监督管理

　　第二十四条社会团体应严格执行《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《湖南省社会团体财务管理办法》和本办法，同时应该建立健全相应的内部会计管理制度。对于不执行或违反财务管理制度的行为，应按有关规定承担法律责任。

　　第二十五条社会团体的会计人员，应认真履行监督职责，对所有经济活动实施财务监督，坚持依法按章办事，按照《民间非营利组织会计制度》编制财务会计报表，建立总帐、明细帐，做到会计资料真实、完整，凭证、帐薄、报表齐全，数据准确，并于每年6月30日前将会计报表，分别送业务主管部门和登记管理机关。社会团体各项重大活动计划的研究制定，如涉及较大的经费收支，都应有会计人员参加，对不符合财务规定的支出，会计人员有权拒付。社会团体的会计人员调动和离职，必须报业务主管部门和登记管理机关，经审查后共同与接管人员办清交接手续。

　　第二十六条社会团体可根据宗旨、任务和捐赠人的意愿设立专项基金，实行专款专用。

　　第二十七条社会团体的财务工作接受其会员代表大会或职工大会的监督，接受业务主管单位和登记管理机关的监督管理，接受财政、监察、审计部门的监督检查，对检查中发现的违法违纪问题，必须依法依纪严肃处理。社会团体的财务审计，由会计师事务所负责受理。社会团体应定期向会员代表大会或理事会报告财务工作。社会团体的年度预算须经理事会审定后实行。社会团体在换届或者更换法定代表人之前，要接受登记管理机关、业务主管部门的财务审计。

　　第二十八条社会团体应定期向为该团体提供捐赠、资助资金的国内外组织、单位和个人汇报资金使用情况，并接受其监督和检查。

　　第二十九条社会团体创办经济实体和其它实体，应实行独立核算、自负盈亏的原则。社会团体应监督上述实体严格遵守国家法律和有关规定，合法经营、照章纳税。

　　第三十条社会团体变更银行帐号和刻制财务专用章等事宜，按财政、民政、公安部门有关规定办理。社会团体的银行帐号不得出租、外借和转让给其他单位和个人使用。

　　第三十一条社会团体自行终止和被登记管理机关撤销登记的，应当在业务主管单位和登记管理机关的监督下清算资产和债权、债务。

　　第七章附则

　　第二十二条本办法由常德市民政局、常德市财政局、常德市监察局、常德市地税局负责解释。

　　第三十三条本办法自发布之日起施行。

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　　一、库存现金管理

　　1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

　　2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

　　3、不准用“白条”入账。

　　4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

　　6、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。

　　7、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

　　8、现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　　9、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。

　　二、银行存款管理

　　1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

　　3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

　　5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。

　　6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　7、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的`账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。

　　8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

　　三、往来账款管理

　　1、应收账款的管理：

　　公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

　　2、其他应收款的管理：

　　公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

　　3、应付账款的管理：

　　公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致。

　　四、内部牵制

　　1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

　　2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

　　3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

　　4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

　　公司财务资金管理制度 4

　　为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　一、财务部职责范围

　　1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的.合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低投资、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

　　7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

　　9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　二、借款审批及标准

　　1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。

　　2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　　3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

　　4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

　　5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。

　　三、日常费用报销：

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

　　3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销；

　　4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销；

　　5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

　　四、附则

　　1、所有费用支出实行总经理签批制。

　　2、本制度自董事（股东）会议通过之日起开始施行。

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　　第一章总则

　　第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章财务管理的基础工作

　　第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

　　第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　第三章资本金和负债管理

　　第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

　　第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

　　第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四章流动资产管理

　　第十八条现金的`管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

　　第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

　　第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

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　　第一章总则

　　第一条供销合作社是农民群众的合作经济组织，其资产全部归供销社社员所有，受法律保护，各级理事会依法管理，确保社有资产保值增值，保护社有资产所有者的合法权益。

　　第二条县联社对县直各企业、基层供销社实行主任、经理任期目标责任制，主要经济指标实行逐年核定、分项考核、年终审计兑现。

　　各企业应根据管理需要，建立健全内部各个环节的管理制度，做到有章可循，职责分明，奖惩严明。

　　第三条企业在经营活动中，必须严格执行国家的法规、法令以及各项方针政策，决不允许坑农害农事件发生。

　　第二章资产经营管理

　　第四条县联社作为行业主管部门，必须替社员监督管理好社有资产。

　　基层供销社主任作为企业法人代表，直接对农民的合作社负责，要努力提高经济效益。

　　保证其经营管理的社有资产保值增值，接受县联社的监督管理。

　　第五条社属企业的社有资产经营主体是县联社，县联社行使对社属企业管人、管事、管资产的权利，各企业的经理在县联社的授权下经营社有资产，要对社有资产合法权益负责。

　　第六条各基层供销社、县直各单位对社有资产的承包、租赁、经营实行分层审批制。

　　所有承包租赁要本着公平、公正、公开的原则，防止暗箱操作，造成社有资产流失。

　　1—3年期（含三年）的资产承包、租赁合同由本级社务委员会决定并经职代会通过。

　　4—5年（含五年）的资产承包、租赁合同，由县联社主任办公会议审批并备案；超过5年期以上的承包租赁合同，须由本单位提出方案和书面合同，由县联社常务会议审批并备案。

　　第七条各基层供销社，县直各单位必须做好资产管理制度的建设，健全资产登记手续，建立产权变更审批程序，加强资产增减变动、毁损报废处理的核算和管理。

　　报废的固定资产及库存商品价值在10000元以上的必须由县联社审批在当期损益中核算。

　　建立并登记产权变动和资产管理台帐，及时地记录和反映所有产权资产增减的品种、数量、结构和价值等全面的资料，同时要加强内部监督和风险控制，建立规范的内部控制制度，对企业经营管理者既有激励机制，又有约束机制。

　　第八条企业为了盘活资产，凡涉及土地变更，资产处置等，必须按规定聘请有资质的中介机构进行资产评估，以评估值作为处置资产的价格依据，不得随意估价或低价出售。

　　并将评估情况及时报告县联社。

　　第九条为确保社有资产的安全，各企业不得以任何形式将社有资产为其它单位和个人提供经济担保或抵押。

　　第三章固定资产管理

　　第十条对于企业的自身基本建设项目，包括新建、改建、扩建等新增固定资产。

　　要对项目投资总额进行认真预算，积极筹措资金，企业在征得发改、城建、规划、等部门的同意后，在进行充分论证的'基础上，必须报县联社审批后，方可进行项目建设招投标。

　　项目竣工后，要及时进行工程决算，和帐务处理，严格管理好资产。

　　第十一条企业购买运输工具、机器设备，办公设备，单位价值在5000元以上的报县联社审批，并按《企业所得税法》计提固定资产折旧。

　　第十二条企业现占用的土地属国家划拨的土地，拍卖、出让应按国家土地政策执行，企业不得向其它个人转借或抵押土地使用证。

　　企业出售或转让经营设施价值在1万元以上的，必须由县联社审批，同时要及时收回资金，进行帐务处理，按财务制度办理有关手续。

　　变卖收入要在县联社的监督下有计划的使用，决不能胡支乱花。

　　第十三条固定资产维修，一次性投资金额在5000元以上的，必须报县联社审批，在当期损益中核算，年终考核可视利润，不准挂帐。

　　第四章收入管理

　　第十四条社有资产收益归本级供销合作社集体所有，社有资产收益包括承包利费收入和租赁收入等。

　　第十五条社有资产收益主要用于上缴社有资产使用费及干部职工的各种劳动保险费等钢性开支。

　　一般不得用于发本单位行政人员的工资。

　　各企业行政人员要根据企业的经营情况，本着“以收定支”的原则，收多少，支多少，不能坐吃皇粮，更不能将发不了的工资预提挂帐。

　　要积极开展业务创收，提高企业的经济效益。

　　第十六条农资商品经营及农副产品的收购属集体经营收入，企业必须按会计制度的有关规定进行帐务处理，正确核算，严禁体外循环，私设“小金库”。

　　第十七条经县联社批准出租或拍卖的固定资产收入，原则上留给企业，用于供销合作事业的发展，按规定办理有关财务手续，并在县联社监督下合理开支。

　　第五章费用管理

　　第十八条会计人员必须严格审查外来原始凭证，对于不符合规定的原始凭证，如“白条”现象等，会计人员不准入帐。

　　对各项费用支出，必须严格把关，手续齐全。

　　无经办人签名和单位领导审批的费用开支，不准报销，对于数额较大的开支项目。

　　必须经职工代表大会讨论通过，方可下帐报销。

　　第十九条企业的业务招待费要按国家有关规定严格控制，要同企业的经营情况和带来的经济效益挂钩，不搞铺张浪费，损公肥私，本着量入为出的原则，对已发生的业务招待费，按照《企业所得税法》进行帐务处理，要遵守企务公开制度，按月向职工大会公布，实行民主监督管理。

　　第二十条企业的通迅费用，包括主任（经理）的手机费，固定电话费，原则上据实列支，但要根据企业的经济效益而视，亏损企业不得报销通讯费。

　　第二十一条县直企业的各项费用支出，严格执行按月由县联社审核后进行帐务处理。

　　第六章项目资金的管理

　　第二十二条各单位争取的所有项目资金，必须做到专款专用，不得滞留、截留挪用，提高资金使用效益，否则带来的后果由单位一把手负责。

　　第七章经营责任

　　第二十三条基层供销社的主任、公司经理是企业的法人代表，对本企业的财务管理全面负责，必须依照有关法律法规和政策，认真履行职责，维护社有资产的安全完整。

　　企业的财务人员要在主任（经理）领导下具体搞好财务管理工作，企业的全休职工都有责任和义务维护并监督执行财务管理制度，保证企业经营活动的正常运行。

　　第二十四条各单位经营的农资商品必须从正规渠道进货，杜绝经营假冒伪劣商品，否则被质检、工商、农业部门查获，造成的经济损失由单位负责人承担。

　　各单位为购进商品，储存化肥及其它业务，需向非金融机构借款的，收到借款后记入短期借款户下，月利率不得超过8%。

　　外单位及个人向企业投入的资本金，记入实收资本户下，根据《公司法》的规定，只可分得红利，不得计付利息。

　　如果计付利息只能作为借款，记入短期借款户下，不能作为资本金。

　　第二十五条在财务管理活动中，有下列行为之一的，根据财经法规规定，并视情节轻重，县联社有权责令其改正，并按管理权限，追究单位领导和直接责任人员的经济责任或予以必要的行政处罚，年终考核将实行一票否决，并不得提拔职务、对于问题严重的，将移交司法机关查处。

　　1、由于经营管理不善和决策失误，玩忽职守，致使企业遭受较大损失的。（一次损失在一万元以上的）。

　　2、财务人员违反《会计法》规定，集体经营收入不帐，私设“小金库”，给企业管理造成不良后果的。

　　3、编造篡改会计数据，弄虚作假，欺上瞒下，该支不支，使企业经济包袱不断增加，严重影响企业发展后劲的。

　　4、借故业务招待大吃大喝，请客送礼、胡支乱花、浪费集体资财的。

　　5、不执行县社财务制度，不经审批，擅自修建，搞土地变更，使社有资产流失的。

　　6、放松管理，使企业连续发生亏损的。

　　第八章监督管理

　　第二十六条企业的主任（经理）要认真遵守，并自觉执行国家的法律法规和县联社的各项管理制度，县联社审计科对各企业的经营管理情况要进行定期或不定期的监督检查。

　　第二十七条对违反制度规定造成经济损失的企业主任（经理），除赔偿损失外，要给予免职、撤职或开除，触犯法律法规的要移交司法机关处理。

　　第二十八条财务人员不能执行财务制度的要免去会计或出纳职务，造成损失要给予赔偿，违犯法律法规的要移交司法机关处理。

　　第九章附则

　　第二十九条本制度从二Oxx年元月一日起执行，在执行过程中有什么问题及时向县联社财统科反映。

　　第三十条各企业根据本制度制定企业内部管理实施细则。

　　公司财务资金管理制度 7

　　一、财务管理制度

　　为加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的发展，提高企业经济效益，根据国家有关财务管理制度，结合企业实际情况，特制定本制度。

　　财务管理的基本任务：

　　(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高企业经济效益。

　　(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

　　(四)财务监督。实行财务监督，维护纪律。企业的经营，管理，服务，必须依据财经法规以及财务计划，对工厂预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家，集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者分配利益。

　　财务管理制度是企业内部管理的重要①无实别结果保证有关财务管理工作规范化，标准化，特制定以下具体规定。

　　(一)货币资金管理制度。严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在箱内，确保定安全。对指定的使用备用金人员必须进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。

　　(二)费用现金报销制度。为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项差旅费、招待费现金报销拟定严格的制度。

　　(三)往来账目清理制度。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的'重要环节。财务人员要及时结账收款，催收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时，上报领导。

　　(四)会计报表制度。会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，是领导了解企业经济状况重要信息资料，也是编制下年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。

　　二、会计管理制度

　　为了规范会计行为，保证会计资料真实、实整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》的规定，特制定本制度。

　　(一)财务部门机构的设置根据企业的具体情况，财务部门设置下列人员：财务负责人、会计、出纳。

　　(二)会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

　　(三)健全内部会计监督制度。记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

　　(四)建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　　(五)从事会计工作的人员、必须取得会计从业资格证书。

　　(六)会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质，加强会计人员的和培训工作。

　　公司财务资金管理制度 8

　　第一章、总则

　　(一)为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

　　(二)公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

　　(三)公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。

　　第二章、资金筹集管理

　　(一)本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。

　　资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。

　　资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。

　　(二)本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。

　　(三)本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。

　　1、流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还。

　　2、长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。

　　财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。

　　第三章、货币资金管理

　　(一)货币资金日常收付管理

　　1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

　　2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　3、对零用现金实行定额备用金管理制度：

　　(1)各部门单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在1000元以下的零用支出，所取得的发票单据在7日内报销，临近月末的，在月末之前及时报销，不得跨月。

　　(2)各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“借款单”，按审批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。

　　用款部门在购置物品经验收入库等手续办妥后，应及时汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。

　　单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销列账，时限为7天。

　　(3)审批权限规定：

　　①所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准；

　　②专项用途资金支出，由总经理审核批准；

　　③因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

　　(二)现金管理

　　(1)所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。

　　(2)按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理批准。

　　(3)库存现金采用核定限额管理，每日的`现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。

　　(三)银行存款管理

　　(1)支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。

　　(2)必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。

　　(3)不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

　　(4)不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并封住最高限额。

　　(五)其他货币资金管理

　　(1)根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。

　　(2)及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。

　　(3)按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。

　　(六)现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。

　　库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计人员按月及时编制“银行余额调节表”存档。

　　第四章、对外投资管理

　　(一)长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资

　　1、长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研究，经总经理办公会研究决定后进行，由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

　　2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应尽快登记于企业名下，不得登记于经办人员名下。

　　3、对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。

　　对所属企业，每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和检查债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称)、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账实相符。

　　4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，做出处理决定。

　　5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按《公司法》的有关要求，认真做好债权债务的清理工作。

　　(二)短期投资

　　1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理该项业务。一般按照经办提出——主管审核---总经理批准---实际投资---验收登记---到期收回等程序办理。

　　2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

　　3、短期投资如出现亏损时，公司授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并报总经理批准后列亏。如出现较大亏损，公司可委托会计事务所对该经营项目进行审计。

　　(三)对外大额存款

　　1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查---利息比较---主管审查---总经理批准---对外存款---到期收回等程序办理。

　　2、大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账、要注意合法性和正确性。

　　第五章、销货与货款管理

　　(一)企业的销货业务应统一由业务部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受定单---确定采购---销货通知---赊销审查---发(送)货---开票---收款结算等程序办理。

　　(二)业务部根据生产经营目标和市场预测，编制销售或营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，组织采购工作。

　　(三)发货通知单由业务部开具，由财务审核确认办妥所有手续后，交给仓库发货和运输部门发运或送货。普通销售发票由业务部门专人登记、保管、开具。

　　(四)销货业务的货款，全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部门应将销货发票与销货单、订货单、运(送)货单相核对。

　　(五)由业务部制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。

　　(六)销货业务发生的退货、调换等事项，同样通过业务部按规定办好业务手续后，凭单证到财务部门办理结算或转账等手续。

　　第六章、商品采购与付款管理

　　(一)企业的商品采购业务统一归业务部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。商品采购业务和付款业务一般按请购---订货---到货---验收---付款等程序办理。

　　(二)业务部应根据销售需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购定货要签订合同或订货单。合同定单要求条款清楚、责任明确、内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。

　　(三)市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经总经理审批后办理。

　　(四)所有购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货及运输方便、就地就近。

　　(五)采购到货，要由仓库和质量检验部门进行数量和质量验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

　　(六)购货付款手续，商品采购由业务部办理，市场临时采购由使用部门办理，按规定到财务部办理请款付款手续。

　　(七)到货验收后，由经办部门请款，经办人将审核无误的定货单、验收单、发票账单付在请款单后，按审批流程报批签字后，到财务部门办理审核报销转账手续。

　　(八)财务部将从仓库签收的一份验收单与业务部报销转来的发票所附的验收单进行核对，以掌握购货业务的请款，报销及在途物资的情况。

　　第七章、商品采购成本与费用管理

　　(一)商品采购业务由业务部负责。对于商品采购成本费用的控制，应由业务部和财务部建立成本责任制，降低成本。财务部应建立成本控制和成本核算制度。

　　(二)人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。

　　(三)对期间费用项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要符合规定。

　　第八章、存货与仓库管理

　　(一)加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关基础工作，做到账卡、物、资金四一致。

　　(二)对存货实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)与账面结存核对的办法。销货成本及日常耗用，按领发货凭证计价确定。

　　(三)存货计价方法：

　　商品采用加权平均法计价，低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计价。

　　(四)领用低值易耗品，采用五五摊销法。如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。对在用低值易耗品由使用部门和财务部进行登记管理。

　　第九章、工薪与人事管理

　　(一)职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由事务部及时以书面凭证通知财务部和员工所在部门，作为人事管理和计算工资的依据。

　　(二)工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工资标准及有关规定，进行计算和发放。并根据工资总额和国家规定标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。

　　(三)对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人事部门根据劳动法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部门扣款。

　　(四)领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领，并由代领人签章。在规定期限内未领取的工资，由财务部开具收据，记入“其他应付款”账户。

　　(五)根据成本核算办法，将工资及职工福利费，按职工类别合理分配记入营业费用、管理费用等有关账户。

　　第十章、收入、利润及其分配管理

　　(一)当期实现的主营业务收入，要全部及时入账，并与对应的主营业务成本相互配比，减去当期应交的'营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。

　　(二)当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并与对应的其他业务支出相配比，计算出其他业务利润。

　　(三)按规定计算投资收益，对投资收益的确定要符合权责发生制，计算要合规，入账要及时，处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确，实事求是。

　　(四)对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，财务处理要恰当。

　　(五)企业利润总额按照国家规定做相应调整后依法缴纳所得税，然后按规定的顺序和一定比例进行分配。

　　(六)企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润弥补；下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补。

　　第十一章、固定资产管理

　　(一)实行财产主管部门、财产使用部门和财务部综合核算管理的分工负责制。

　　1、财产主管部门—设备及土建安装工程为资产管理部，办公设备为事务部。负责固定资产登记管理，建设和购置、处置和报废等业务；

　　2、财产使用部门—负责固定资产的合理使用，保管维修；

　　3、财产核算管理部门—为财务部。负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。

　　(二)固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理：

　　1、申请购建—由使用部门提出增加固定资产的报告，交主管部门进行可行性研究后，提出购建报告；

　　2、审核批准—报总经理审核批准；

　　3、对外订货—由主管部门负责对外订货，签订建设安装工程合同；

　　4、建设安装—由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款；

　　5、验收使用—由主管部门组织验收，交付使用部门使用；

　　6、结算付款—根据固定资产购建报告-订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误后报总经理批准，到财务部门办理付款结算手续。

　　(三)固定资产的处理与报废：

　　固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管部门审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部门审核后作账务处理。

　　第十二章、分析和考核管理

　　(一)本公司使用下列财务评价指标：

　　1、流动比率=流动资产/流动负债×100%

　　2、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债×100%

　　3、应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额×100%

　　4、存货周转率=销货成本/平均存货×100%

　　5、资产负债率=负债总额/资产总额×100%

　　6、资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%

　　7、营业收入利润率=利润总额/营业收入×100%

　　8、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

　　(二)本公司各部门实行内部考核。各部门费用按费用计划开支，节超按比例奖罚。

　　第十三条、附则

　　(一)本制度经公司经总经理批准后，于20xx年7月1日起实行。

　　(二)本制度由公司财务部负责解释。

　　公司财务资金管理制度 9

　　一、总原则

　　1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

　　2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　　二、财务工作岗位职责

　　（一）财务经理职责

　　1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4、其他相关工作。

　　（二）财务主管职责

　　1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的.预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　12、完成领导交办的其他工作。

　　（三）会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

　　3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

　　4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　（四）出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　三、现金管理制度

　　1、所有现金收支由公司出纳负责。

　　2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

　　3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

　　4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

　　6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　四、支票管理

　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

　　2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

　　3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

　　4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

　　5、所开出支票必须封填收款单位名称。

　　6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　五、印鉴的保管

　　1、银行印鉴必须分人保管。

　　2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

　　六、现金、银行存款的盘查

　　1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

　　2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

　　3、其它依据相关会计制度及法规执行。

　　公司财务资金管理制度 10

　　1、收入：

　　为少交税收入记在账外或是将不确认收入，将收入挂在往来科目中，此时也不会开增值税发票，钱货早已经交易。

　　2、成本：

　　①、情况往往产生问题是账面库存商品成本结转不及时，货物已经发出但未记录成本；或者是材料、人工等耗费已经计入成本，而与收入不配比。

　　②、部分生产类企业因车间零部件较多，材料入库、出库记录不及时、不准确而产生账面成本不准确，甚至有企业平时的成本按估计的方法来核算成本。

　　③、平时不对库存进行盘点，使账务和实际情况脱节，财务记录不准确。

　　3、资金：

　　①、一般缺少资金，向银行借款较多，一般与其他企业互相担保；向个人借款用于暂时的资金往来或是生产经营，利息高于银行贷款；有的还会存在职工集资问题。

　　②、现金、银行存款：账面现金较多，实际现金一般远少于账面，存在较多白条；现金使用不合规。

　　③、往往有较多的业务费(给客户采购人员的回扣)，在白条中列支，到最后没有相应的发票或是费用单。

　　④、出资、增资不实，往往是先出资再抽逃，以后通过费用方式慢慢的`抵消掉。

　　4、人员工资问题：

　　往往缴纳不足，与部分员工不签订劳动合同。

　　5、固定资产、无形资产：

　　①、固定资产入账时间与实际情况不一致，导致折旧、摊销在不同年度差异，也使损益表差异，甚至影响不同年度的盈亏情况。

　　②、账面记录与实际往往有差异；摊销问题。有些可能已经报废或减值，但仍挂账。

　　③、因固定资产、无形资产一般金额较大，应与当地同等情况比较分析，可能有些利用固定资产、无形资产合同隐藏大额的非正常交易等。此处仅列指几条，更多问题大家共同讨论分享。

　　公司财务资金管理制度 11

　　为了更好的贯彻总公司开源节流的.`精神，本着既提高办事效率，又节约费用支出的原则，现就总公司出差人员乘坐交通工具的标准作如下补充。

　　一、部门正职以上人员出差，可乘坐飞机。

　　二、部门副职以下(含副职)人员出差，单程连续乘其它交通工具至少需要16小时方能到达目的地者，可乘坐飞机。

　　三、部门副职以下(含副职)人员出差，因特殊情况，需乘飞机者，应事先报请主管财务工作的总公司领导审批。

　　四、原总公司费用报销管理规定与本规定相抵触的，按本规定执行。

　　本补充规定由财务本部负责解释。

　　公司财务资金管理制度 12

　　一、目的

　　为保证公司正常的财务报销运作，规范员工的报销流程，使公司员工出差管理系统化，特制定本制度。

　　二、范围

　　公司全体员工

　　三、职责

　　1、各部门主管负责审核本部门员工的借款报销申请；

　　2、财务部负责复核相关申请，发放相应款项，处理发票等单据；

　　3、人力资源部和财务部共同推进、监督流程的执行及改善；

　　四、程序

　　1、个人借支及报销

　　2.1.公司员工因公借款必须先填写《借支单》并出具相关证据，经部门主管批复后报财务部审核；

　　2.2.报销费用必须使用有效凭证，并如实填写《费用报销单》；

　　2.3.报销审批权限根据《财务审批授权表规定》执行；

　　2.4.经理级以上人员的报销需由总经理书面签核或邮件回复批准；

　　2.5.个人因公借支在公务履行完毕后应及时报销并清偿所借款项，报销及清款期限为借款日起一个月内，逾期未结清者应提早向财务部作出合理书面解释，并办理续期申请，否则将从借款员工工资中扣除；

　　2.6.员工离开公司前必须结清所有款项，离职《移交清单》由员工所在部门主管检查，不合之处及时更正，如果离职后再发现有财物、应收款项亏欠未清的，应由该部门主管负责追索；

　　2.7.暂借经费严格执行“一事一借，前清后借”的原则；

　　2、国内出差

　　2.1.出差规定

　　2.1.1公出人员应经部门主管同意，并提供书面出差计划；

　　2.1.2公出人员出差需事先通报人力资源部，说明出差事由及出发、返回时间，并报行政助理备案考勤；无通报者可视为旷工。

　　2.1.3如需事先预支款项，请在《出差申请表》中填明借款金额，经部门主管批准后交财务部审批及领取；

　　2.1.4出差行程日一律不得申报加班，节假日例外；

　　2.1.5出差员工完成任务后，应立即返回公司，不得借故逗留或办理私事；

　　2.1.6如因个人原因确需额外逗留的，应提前办理休假手续，逗留期间所产生之费用自行负担；

　　2.1.7如因病或其它未知事故滞留时，应及时电话通知部门主管，并在回公司后添附有效证明，经主管审核后，方能报销滞留期间住宿费及其它必要费用；

　　2.1.8出差费用应在返回后一周内凭发票报销，逾期者需向财务部门提供合理解释，超过一个月且没有合理解释的发票不予报销。

　　2.1.9出差员工应当及时向直属上司提交书面出差报告，其中包括：

　　a、出差地、日程、目的地；

　　b、出差处理事项；

　　c、出差条件及意见；

　　2.1.1所有出差员工必须注意保持公司及个人形象，不准有任何行为或言辞诋毁或损坏公司形象；

　　2.2.交通工具

　　2.2.1公司员工出差应选择大众交通工具；

　　2.2.2员工在本市办理公务，应使用大众之交通工具，如公共巴士或地铁。

　　2.2.3近距离或不赶时间的情况下，可选择汽车或火车；

　　2.2.4在以下情况可以使用计程车：

　　a、时间紧急；

　　b、携大量现款；

　　c、有客户陪同；

　　d、无简易交通之地段或无班车情况。

　　2.2.5交通费用实报实销。

　　2.3通信费用

　　2.3.1公司将根据业务需要及职务类别给予员工报销相应的通信费用；

　　2.3.2通信费用的报销主要用于销售部门与客户联系时所发生的费用；

　　2.3.3严禁营私舞弊行为，一经发现取消其通信费用报销资格；

　　2.3.4通信费用应及时申报，隔月作废。

　　2.4住宿费用

　　2.4.1根据各地区消费水平的差异，公司对住宿费实行按地区按行政级别对待：

　　2.4.2行政级别分为经理和员工；

　　2.4.3地区分为

　　a类消费区（深圳、北京、上海）

　　b类消费区（广州、青岛、大连、长春、沈阳、杭州、宁波、哈尔滨、温州、福州、厦门、西安等）

　　c类消费区（武汉、长沙、成都、南昌、郑州、重庆、济南、吉林、内蒙、石家庄、太原、天津、兰州等）

　　2.4.4具体费用请参阅《财务报销费用细则》；

　　2.4.5如有两位以上同事同时出差，住宿以双人住为原则；

　　2.4.6如在出差当地公司备有宿舍，员工住宿以此作为首选；

　　2.4.7如陪同客户同行，经主管批准后可与客户住同一酒店。

　　2.5应酬费用报销规定及膳食补助

　　2.5.1应酬费需在出差前征得本部门主管同意方能报销；

　　2.5.2公司为在外出差的`员工提供餐费补助；餐费补助按实际出差时间算，中午12时至夜里12时出差的按半天算；

　　2.5.3如有报销餐费的，或由对方单位负责支付用餐的，则取消当日补助，具体按实际情况计算；

　　2.5.4本市出差，不再另报销餐费，夜间返回的（19：00以后）按餐费标准补助误餐费。

　　2.5.5在外留宿实行每日餐费补助；

　　2.5.6餐费补助费用请参阅《财务报销费用细则》。

　　3、国外出差

　　3.1出差规定

　　3.1.1所有国外出差均需报请总经理批准；

　　3.1.2出外出差人员之差旅费，按出国目的地标准支给；

　　3.1.3一日跨越两地区者，其生活费金额以当地留宿之地区为报销标准；

　　3.1.4出差行程日一律不得申报加班，节假日例外；

　　3.1.5所有出差员工必须注意保持公司及个人形象，不准有任何行为或言辞诋毁或损坏公司形象；

　　3.2交通工具：

　　3.2.1一律经济客位，总经理以上且航程3小时以上可乘商务客位；

　　3.2.2海陆上交通工具不分等级，但以经济实惠，安全快捷为原则；

　　3.2.3乘坐国外航线之旅费，应以旅行社发票为原始凭证。市内往返机场请搭机场巴士，或搭出租汽车前往巴士站。总经理以上可自行选择。

　　3.3临时费用：

　　3.3.1出差期间与公司必要联络之电话费及因公交际应酬之费用可随附单据按实报销；

　　3.3.2出差人员随带私有物品如有超重，托运费用自行负担。如属公物可按合法凭证报销；

　　3.3.3交际费及其它特别开支由需在出差之前申报并由上级主管批准后方能报销；

　　3.3.4员工出国如有公司安排住宿者或用餐者，不报销住宿费和餐费。

　　3.4差旅费用请参考《财务报销费用细则》：

　　五、相关文件：

　　1.财务报销制度实施细则

　　2.财务审批授权表规定

　　公司财务资金管理制度 13

　　第一章资金审批制度

　　1.总则

　　（1）所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

　　（2）财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

　　（3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

　　（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

　　（5）往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准；

　　（6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

　　（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　2.施工工程用款审批制度

　　施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程

　　3.行政费用支出管理制度

　　（1）公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；

　　（2）涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

　　4.公司差旅费开支制度

　　（1）公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

　　（2）公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

　　（3）公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

　　①房租标准：

　　A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；

　　B、一般职员，房租标准为100元/日。

　　②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

　　（4）实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

　　5.车辆维修费及汽油费管理制度

　　（1）公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的`方式结算；

　　（2）车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

　　（3）公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　　6.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　（1）公司办公用具由办公室统一采购、管理；

　　（2）办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

　　（3）办公室财产台账为财务部附设账册；

　　（4）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

　　（5）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；

　　（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

　　7.行政费用报销制度

　　（1）公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；

　　（2）公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；

　　（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；

　　（4）凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

　　（5）支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；

　　（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；

　　（7）其他有关费用及成本支出的`程序以公司规定为准。

　　第二章工程成本管理制度

　　1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

　　2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

　　3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

　　4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

　　（1）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

　　（2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　　5.工程中间结算程序。

　　（1）施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

　　（2）财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

　　6.工程决算程序。

　　（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

　　（2）财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；

　　（3）大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

　　（4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

　　第三章财产管理制度

　　1.公司财产的范围

　　（1）公司财产包括固定资产和低值易耗品；

　　（2）凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

　　（3）凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

　　2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

　　（1）公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

　　（2）公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

　　（3）办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

　　3.财产的购置与调拨

　　（1）办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；

　　（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

　　（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；

　　（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

　　（5）财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

　　4.财产的清查、盘点

　　（1）公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

　　（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

　　（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

　　（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；

　　（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

　　公司财务资金管理制度 14

　　一、总则

　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

　　财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　公司及全资下属公司、企业（含xx%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。

　　二、财务机构与会计人员

　　公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。

　　公司部会计师。

　　公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

　　下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长

　　计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。

　　总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

　　总会计师主要职责如下：

　　执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的.问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

　　审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；

　　负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

　　审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

　　编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

　　监督全系统的财务管理和活动；

　　监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制只符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

　　对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；

　　负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；

　　签署下属公司、企业的xx万元以下贷款担保书。

　　计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。

　　计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。

　　计划财务部部长的主要职责是：

　　主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；

　　执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

　　筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；

　　定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；

　　协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

　　参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

　　公司财务资金管理制度 15

　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的.`登记工作。

　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

　　九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

　　十一、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

　　十二、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

　　十三、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

　　十四、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

　　十五、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　十六、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

　　十七、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

　　十八、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

　　十九、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

　　二十、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

　　公司财务资金管理制度 16

　　第一章总则

　　第一条为了加强财务档案的科学管理，建立财务档案的立卷、归档保管、调阅和销毁等管理制度，保证财务档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密，使其规范化、系统化，特制定本制度。

　　第二条财务部门是财务档案的具体负责部门，财务档案管理工作分为六大类，包括会计档案管理、年度报告及审计资料管理、资金档案管理、预算档案管理、日常往来文件、决议档案管理、合同档案管理。其中每部分需依据具体情况进行详细分类。

　　第二章会计档案管理

　　第三条会计档案管理包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算的专业资料，是记录和反映公司经济业务的重要史料。

　　具体包括：

　　1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其它会计凭证。

　　2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。

　　3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表及附表、附注和文字说明，其它财务报告。

　　4.其它类：会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、银行余额调节表、其它应保存的会计核算专业资料。

　　第四条每月形成的会计档案，应由专人按照归档要求，负责整理立卷、装订成册、编制会计档案保管清册，档案依据分类，分别保存，凭证按月整理保存，次年初将本年账簿存档。

　　第五条应指定专人负责会计档案的保管工作，档案柜由专人负责分类整理，档案柜钥匙由专人负责保管。

　　第六条保存的会计档案不得外借。如有特殊需要，按公司借阅审批流程，经批准后，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，不得在会计凭证上涂画，不得拆封、抽换会计档案。

　　第七条财务部门负责设置会计档案查阅登记清册，及时登记查阅人或者复制人的姓名、部门、日期、查阅内容、归还日期等。

　　第八条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、15年、25年、永久5类。

　　第九条会计档案的保管期限，从年度终了后的第一天算起。

　　第十条对会计档案保管期限有特殊要求的，可以报董事会批准。

　　第十一条保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁：

　　1.编制会计档案销毁清册，列明销毁的会计档案名称、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

　　2.集团总裁、财务总监在会计档案销毁册上签署意见。

　　3.集团财务管理部负责销毁会计档案，财务总监与董事长办公室人员共同监销。

　　4.监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的`会计档案；销毁后，应在会计档案销毁清册上签字盖章，并将监销情况报告公司总裁。

　　第十二条保管期满但未结清债权债务的原始凭证，不得销毁。应独立抽出立卷，保管到结清债权债务为止。

　　第十三条计算机电子财务文档，原则上应当打印出书面会计档案进行保存，同时刻录成光盘进行备份保管。

　　第十四条公司分立，会计档案由分立后的一方统一保管，另一方可查阅、复制与其业务有关的会计档案。对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出，移交业务相关方保存，并按规定办法交接手续。

　　第十五条公司合并，原单位形成的会计档案应当由合并后的单位统一保管。

　　第十六条公司之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。

　　第十七条交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的财务负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。

　　第三章年度会计报告及审计资料管理

　　第十八条年度资料包括年度报表、审计报告、验资报告等，这些报表及资料应依据时间、类别分别由专人保管。

　　第十九条年终报告、审计、验资报告应长期保存，分别装订，注明名称、日期等。如公司内部单位或股东等需要查阅或复制，第二十条年度报告及审计资料原则上不予外借。需经公司借阅审批流程批准，资料保管人需记录发放或借出时间、姓名、部门、数量等，并由接收人签字或盖章。

　　第四章资金类档案管理

　　第二十一条资金类档案包括资金日报、资金周报、资金计划，资金计划执行情况分析报告、资金台账、融资台账、员工薪酬信息等方面。

　　第二十二条资金类档案按月度、季度、年度进行分类保管。

　　第二十三条融资台账信息记录须完整，因融资业务而签定的合同及协议必须将原件整理归档。

　　第二十四条资金类档案的管理应执行公司保密制度。

　　第五章预算档案管理

　　第二十五条预算档案包含月度、季度、年度预算与年度预算方案，预算调整方案，预算执行情况等，涉及收入、成本、费用及资本性支出等方面。

　　第二十六条预算档案按年度分类保管。年度预算应永久保存。

　　第六章日常往来财务文件、决议档案管理

　　第二十七条日常往来财务文件分为内部往来财务文件及外部财务文件两大类。其中内部往来财务文件包括各子公司、各部门之间以及部门内部发放的文件，包括“内部请示报告”、“内部通知”“股东会决议”“董事会决议”等；外部文件包括公司同外单位之间的所有国内外往来文件。

　　第二十八条日常往来财务文件应依据内容进行分类保存，如内部规章制度，审计往来文件等等；外部往来财务文件应依据往来单位进行分类存档。

　　第二十九条公司内部往来财务文件或外部财务文件亦需依据时间顺序存档，以年度为限，以前年度档案需另行存放。

　　第七章合同档案管理

　　第三十条依据集团合同管理规定建立合同台账，进行合同档案管理。

　　第三十一条按合同性质进行分类保存，编制合同清单，每季度清理一次，如有遗失、毁损，要查明原因，及时处理。

　　第三十二条合同原件无特殊情况不得外借。可在财务部门查阅合同文档，确因工作需要借出查阅，须按公司借阅审批流程，经批准后，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续，以影印件借出。

　　第三十三条合同文档须指派专人负责。

　　第八章附则

　　第三十四条本办法由集团财务管理部负责解释、修订。

　　第三十五条本办法经董事长办公室批准后生效，自生效之日起开始实施。

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　　第一章总则

　　第一条为了加强总公司所属备企业的成本、费用管理，不断提高经济效益，现参照国务院（国营企业成本管理条例》及其实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际情况，制定本规定。

　　第二条本规定适用于11系统各所属企业。

　　第三条成本、费用管理的基本任务，是通过对成本、费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘降低成本、费用的潜力，努力降耗增效。

　　第四条在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定，实行成本、费用管理责任制，使计划管理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位成本、费用。

　　第五条根据资产经营责任制，各公司总经理对本单位成本、费用管理负全责。总会计师（财务总监、主管财务副总经理）或财务经理（主管）协助总经理组织领导本单位的成本费用核算和管理，准确核算成本、费用，并对企业经营效果负责。各单位财会部门具体负责成本费用的核算与管理工作。总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的成本、费用核算进行管理和监督。所属各单位应根据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的.财务会计制度，制定各自成本、费用管理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负责企业的成本管理。

　　第二章成本、费用开支范围

　　第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于成本、费用开支范围的规定，加强对产品的生产成本、制造费用及企业的管理费用、财务费用和销售费用的核算与管理。具体开支范围按（工业企业财务制度》的规定执行。

　　第七条总公司所属其他行业单位应根据各自的单位实际，认真遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的成本、费用开支范围。

　　第三章成本、费用核算

　　第八条各所属企业的制造成本，必须根据计算期内完工产品的统计产量、实际消耗和实际价格，按照权责发生制的原则进行核算，对于企业生产经营过程中发生的期间费用，应按照其归属期限，区分费用性质，据实进行分类核算。

　　企业不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本，成本计算过程中对产成品、自制半成品和劳务按计划成本或定额成本进行核算的，要按规定的成本计算期，及时调整为实际成本。原材料按计划价格核算的，与实际价格的差异也应按规定的成本计算期及时进行调整分配。

　　第九条一次支付、分期摊销的费用，应按照费用项目的受益期限，确定分摊数额。受益期不超过一年的费用，列入待摊费用；受益期超过一年的费用，列入递延资产，按实际受益期摊销，其中开办费按五年摊销。企业递延资产应在年终会计决算中说明，报总公司财务本部审查。

　　第十条在费用尚未发生以前，需要从成本中预提的费用项目和标准，应报总公司财务本部备案，预提期短的，年终决算不留余额，预提期长，跨年度使用、需保留余额的，应在年终决算中说明，报总公司财务本部审查。

　　第十一条低值易耗品单价在200元（含200元）人民币以下的，可列出品名，在领用时一次列入成本、费用。单价在200元（不含200元）人民币以上且使用期限超过一年的，必须采用五五摊销法进行核算，在领用和报废时各分摊50％。

　　第十二条产成品和在产品成本以及期间费用的核算，除种植业和养殖业按生产季节、施工企业按季进行外，一律以月为成本计算期，同一个计算期内核算的产量、收入、消耗和支出，起讫日期必须一致。

　　第十三条成本核算必须划清下列界限，不得相互混淆，影响成本、费用的准确性。

　　一、制造费用与直接生产成本；

　　二、制造成本与期间费用；

　　三、各类期间费用之间的界限；

　　四、本期成本与下期成本；

　　五、在产品成本与产成品成本；

　　六、可比产品成本与不可比产品成本。

　　第十四条成本核算的程序和方法要切实可行，一经确定，非经总公司财务本部批准，不得变动。

　　第四章成本管理责任制及监督

　　第十五条各单位必须按分工及岗位职责建立成本管理目标责任制。并编制成本、公用计划和具体措施，对成本实行计划控制和目标管理，以保证完成。

　　第十六条各单位应根据自身的特点并结合国家相关规定，制订本单位的各项定额指标，并认真执行。总公司将对不同性质的单位采用不同的方法和标准进行成本、费用考核。

　　第十七条各单位财会部门的成本管理责任。；制定本单位成本费用管理制度；组织成本费用核算；编制并具体落实成本费用计划；监督考核单位内部各项成本计划的具体执行情况；对本单位成本费用进行及时的预测、控制和分析。

　　第五章附则

　　第十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

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　　第一章总则

　　第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章财务管理的基础工作

　　第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　第三章资本金和负债管理

　　第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

　　第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

　　第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四章流动资产管理

　　第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条短期投资的`管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

　　第五章长期资产管理

　　第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

　　第二十六条固定资产的管理：

　　有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：

　　①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；

　　②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

　　第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

　　第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

　　（一）房屋、营业用房30年

　　（二）通讯设备、交通运输设备3年

　　（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年

　　（四）电器设备、安全保卫设备3年

　　第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

　　第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。

　　第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

　　第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

　　第六章收入管理

　　第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

　　第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

　　第七章成本费用管理

　　第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

　　（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　　（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

　　（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

　　（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

　　（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

　　第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

　　第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利润及利润分配管理

　　第四十条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出

　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出

　　（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

　　（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

　　（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的'各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

　　第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

　　（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

　　（二）弭补公司以前年度亏损；

　　（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。

　　（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。

　　（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

　　第九章财务报告与财务分析

　　第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

　　第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

　　（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

　　（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

　　第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

　　第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

　　第十章会计电算化

　　第四十六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

　　第四十七条财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。

　　第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。

　　第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。

　　第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

　　第十一章附则

　　第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。

　　第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。

　　公司财务资金管理制度 19

　　1.0总则

　　1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。

　　1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

　　1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。

　　1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。

　　2.0财务预算管理的组织机构及其职能

　　2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。

　　2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。

　　2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。

　　3.0财务预算的主要内容及编制依据

　　3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

　　3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括：

　　3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。

　　3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下：

　　人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。

　　劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。

　　其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。

　　3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要的管理费用、财务费用等预算，管理费用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等；不可控费用是工资、职工福利费、工会经费、职工教

　　育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务招待费应当重点列示。

　　3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。

　　3.3固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算，应当根据公司发展计划和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入预算。

　　3.4资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。

　　3.5财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容

　　3.5.1资产负债预算：是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的`预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等有关资料分析编制。

　　3.5.2损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

　　3.6根据公司领导层的要求，结合自身的实际需要，制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，各部门应按照公司要求认真填报。

　　4.0财务预算的编制程序

　　4.1下达任务：财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下一年度的财务预算通知和编报要求。

　　4.1.1编制上报：各部门应当结合通知要求、本年度的实际情况和下一年度的特殊变动来确定其下一年度的财务预算指标，并于每年10月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。

　　4.1.2客服部根据各作业板块(包括运输、仓储、办事处)的经营情况，市场开拓情况制定下一年度各板块收入预算。

　　4.1.3调度部根据运输营运情况，编制下一年度短途外请车支出的预算。

　　4.1.4各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）根据本部门设备使用情况及下一年度的营运计划，参照本年度实际发生额编制下一年度本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。

　　4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

　　4.1.6行政部负责编制下一年度公司人工成本（包括作业部、办事处、机关人员的工资、社会保险、临时用工劳务费等），以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制公司办公设备（如电脑、打印机、复印机、传真机等）购置、更新的预算。

　　4.1.7财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。

　　4.1.8总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的预算。

　　4.2审查平衡：财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审查、平衡过程中，财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关部门予以修正。

　　4.3审议批准：财务部在各有关部门修正调整的基础上，编制公司财务预算方案，上报公司财务预算领导小组讨论、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部正式编制公司年度财务预算草案，提交公司执行官审议批准。

　　4.4下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。

　　4.5月度预算的编制程序：

　　4.5.1客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收入预算。

　　4.5.2调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支出的预算。

　　4.5.3各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）应在每月25日前向财务部上报下月本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。

　　4.5.4保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

　　4.5.5行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资（包括作业部、办事处、机关人员的工资）、劳动保护费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用计划。

　　4.5.6总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。

　　4.5.7财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月底最后一天下达。

　　4.6已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的`，经公司财务预算领导小组审核后报公司执行官批准方可进行调整。

　　4.7调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制年度财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定后上报公司执行官批准，然后下达执行。

　　5.0财务预算的执行与控制

　　5.1各部门必须将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各板块、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时将年度预算细分为月份预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

　　5.2各部门应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，一律不予支付。

　　5.3建立财务预算报告制度，要求各部门定期报告财务预算的执行情况。财务部利用财务报表实行月三级预警监控（三级预警线为：一级达预算的50%；二级达预算80%；三级达预算100%）的财务预算的执行情况，及时向各部门和公司领导层汇报。

　　6.0财务预算的分析与考核

　　6.1财务部要全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实、解决财务预算执行中存在问题的政策措施，并通过公司经济活动分析会对财务预算的执行进行分析。

　　6.2总经理办以年度财务预算为基础和依据，制定和下达各部门年度关键绩效考核指标，并严格按照公司绩效管理相关考核办法执行，以保证公司年度财务预算的严格执行和公司年度经营目标的顺利实现。

　　6.3对年度内因财务预算调整而导致关键绩效指标发生变化的部门，总经理应根据财务部对其财务预算的调整意见相应调整其关键绩效指标，报经公司执行官审定后重新下达指标。

　　6.4各部门要对其上报的财务预算准确性负责，以确保公司的预算安排，除特殊原因外，各部门上报的预算与实际误差率不得超过10％，并将预算的准确性纳入年度经济奖惩考核范围之中。

　　7.0附则

　　7.1本制度的执行责任人：财务经理，本制度的监督责任人：财务总监。

　　7.2本制度自批准生效之日起执行。

　　7.3本制度解释权归财务部。

　　公司财务资金管理制度 20

　　为建立健全现代公司机制，保障公司内部控制管理制度的贯彻执行，规范与确保公司财务管理、会计核算的工作质量，根据国家会计法、财务会计制度及公司内部规章、制度，特制定本制度。

　　第一章组织机构

　　第一条财务部是组织实施整个公司财务管理的职能部门，其工作职责直接对公司总经理负责。

　　第二条财务部门主办会计由财务总监提名，报经董事会批准。

　　第三条公司财务部门人员，在业务上由集团财务部统一管理，在日常行政管理上归公司总经理领导。

　　第四条公司财务人员的调动、调离及聘用由总经理确定，但须报集团公司审批备案。

　　第五条公司财务人员的调离或辞职，必须在上一级财务主管的监督下与接管人员办理交接手续。

　　第二章财务管理

　　第六条集权管理：新置公司在财务管理上实行集权领导、分级管理的模式，财务人员、部门，在人员配置和业务上接受集团公司财务部的统一领导；在日常行政管理上服从公司的管理。

　　第七条授权审批：新置公司的任何对外款项支付都必须有有效被授权人签字方可支付，财务付款审批实行一支笔制度，公司有权审批人为总经理，而且不得转授权他人。超过授权范围的，由集团总经理审批。

　　第八条制度管理：新置公司财务人员必须严格遵守国家财务制度及集团公司内部财务规章管理制度的规定，按照相关制度既定程序的规定，进行与处理各项财务管理工作。若有违反，则视情节轻重及后果，予以相应处罚。

　　第九条内部监督：新置公司实行内部监督制度，财务部门应对本单位财务收支、成本费用开支及其他相关的财务收支行为实行监督。对不合理或不合法的成本开支要提出质疑；拒绝支付。并请相关部门作出解释，行使财务部门的管理监督职能。

　　第十条信息管理：财务部门应将各种经济信息准确汇总、及时上报；对突发事件的发生除及时报告外，并应采取预案处理方案；按时编制财务报表及资金日报表，并及时汇总上报；实行月度报表的经济活动分析制度，及时、完整、准确地反馈财务状况信息。

　　第十一条帐户管理：财务部对公司银行存款帐户实行统一管理，银行存款帐户（包括基本帐户与辅助帐户）的'设立与注销，必须报经公司批准，不得擅自实施。

　　第十二条收支分离：实行收支分离管理制度，公司银行存款基本帐户的收入为股本金投入、融资贷款及经营收入等款项；基本帐户支出为成本费用开支、辅助帐户拨款等款项。公司银行存款辅助帐户的收入为基本帐户的拨款；辅助帐户支出为零星费用报销等款项。

　　第十三条预算管理：实行全面预算管理、控制制度，财务部门必须在每月、季、年度的第一周将预算计划提交财务成本分析例会讨论，报经主管领导批准后实施。

　　第十四条岗位分离：实行岗位分离制度，对财务管理、会计核算中不相容的岗位实行分离，出纳人员不得兼管稽核、帐户登记工作；会计人员不得兼任出纳工作。以形成一个互相监督、互相牵制、互相稽核的业务岗位监控机制。

　　第十五条印鉴管理：对各类财务印鉴的管理，要求分开保管。出纳私章、财务专用章、公司法人章必须由不同的专人保管，不得遗失。各印章保管人应对其保管的印章负完全责任，不能擅自将自己保管的印章

　　公司财务资金管理制度 21

　　根据公司对物业管理公司各小区实行指标管理、独立核算、自负盈亏的要求，结合公司业务管理的需要，为了做好各小区财务收支管理工作，特制定本办法。

　　一、预算管理

　　1、物业部所有收支以预算管理为基础，没有预算不得开支。

　　2、每月末物业部根据年度经济指标及下月预计情况，编制、上报下月收支预算。

　　3、收支预算由会计负责编制，经物业经理初审后，报集团财务部审核，总董事成员批准后执行。

　　4、各月度支出计划的编制应以年度经济指标为依据，可在各月之间调节，但各月总和不得超过年度指标。

　　5、每月初物业会计对上月预算执行情况进行总结，编制上月收支预算与执行情况比较表，报物业公司汇总后报公司相关领导。

　　6、预算内支出按公司规定流程审核支付，超预算支出报董事成员审批后支付。

　　二、收支规定

　　1、收据、发票及公章使用规定：

　　（1.1）、收据、定额停车费发票，由物业公司财务部统一购买、统一管理，设专人负责，建立专门备查簿登记收据购、存、领、销数量及号码。

　　（1.2）、物业各小区财务设专人负责收据及定额停车费发票的领用、保管和缴销。领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专用章，并在登记簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人，同时交回前期已使用收据的存根联，以备查对。

　　（1.3）、收据的保管必须专人负责。如有遗失，追究保管人员责任。领用收据的小区，如果人员变动，需在变动前到物业公司财务部交回收据并结清核销。

　　（1.4）、各小区使用发票，为便于管理，应到物业公司财务部统一开具。一般情况下应以收据（第二联）换发票，所换发票的内容应与收据项目、金额完全一致，用以换取发票的收据作为发票记账联的附件，留物业公司统一保管。对于需要先开发票后付款的业主，出纳（或物业助理）根据收费通知单开具发票，并在物业财务部做好登记，款项入账后核销。

　　（1.5）、收据填写要求：

　　（1.5.1）、据实填写。即必须按实收金额、项目、日期如实填写，不得弄虚作假，做到准确无误。

　　（1.5.2）、字迹清楚，不得涂改。如有错误，全部联次盖“作废”章或写明“作废”字再另行开具。

　　(1.5.3)、全部联次一次填开，内容、大小写金额必须一致，禁止拆联使用。

　　2、收款规定

　　（1）、各小区收款必须使用从物业公司领用、加盖物业公司财务专用章的统一票据。其他任何票据或未加盖财务专用章的票据不得使用。

　　（2）、已收现金款项必须在当天交由出纳核对、办理相关手续妥善保管，并及时入账。

　　（3）、以转帐方式收款应及时通知财务办理进帐、转帐相关手续，并及时进行帐务处理。

　　（4）、物业公司财务部可随时检查使用票据的人员是否及时将所收款项按规定上交，并定期对整本已使用完的收据核查是否缴款入账，并进行核销。

　　3、支出规定

　　（1）、工资费用。人事部门在对员工的出勤及人员变动核对无误后，做出当月考勤表，报物业公司经理审批，审批后交财务部门，财务人员根据当月考勤表，计算当月员工的应付工资，制作工资表，复核无误后交物业经理签字，报总公司财务部签批，董事成员签名同意后方可发放。

　　（2）、员工福利费。对于员工福利品的发放，如：防暑降温品、节日礼品等，根据实际情况，本着节约原则，物业各部门拟定方案及所需资金等情况呈报物业公司经理，再报总公司财务部审批，董事成员签字同意后方可实施。

　　（3）、维修费用。小区工程维修费用，将已报呈的维修项目按已审批的程序：物业公司经理→总公司财务部→董事成员签章。财务主管核实后方可办理付款手续。

　　（4）、日常性开销的费用。差旅费、办公费、电话费、清洁卫生费、保安费、业务招待费、绿化费、社会保险费等以各小区所报支出预算为依据，预算内的此类费用由经办人填制费用报销单，物业经理批准，总公司财务部审核，董事成员签字同意，方可报销。会计人员应在原始票据审核方面严格把关，用于报销的原始票据应符合国家有关法律法规的规定，除特殊情况外必须是发票，单据项目必须填写齐全，特别是公司全称、地点、费用项目大小写金额必须准确无误，票据应整洁，无涂抹修改。对于不符合上述规定的票据，财务人员应拒收。对于超出预算的上述费用项目，应呈报物业公司，说明情况，阐明超支原因，经物业公司经理同意后，报董事成员批准，董事成员同意后方可实施。

　　（5）、水电费。水费按供水公司计收费用减去属于小区业主应承担的代收代缴项目的费用为物管中心应承担的水费。电费按供电公司计收的`费用减去各业主电表应承担的电费和分摊公共设施所耗电费为物管中心应承担的电费，应遵循专款专用原则，即本月收取的水电费必须首先用于保证该期水电费的支付。小区不得以此类收款支付日常的费用开支，以免影响水电费的正常支付。

　　（6）、对于需要转账结算的各项支出，经物业经理核准签字，送总公司财务部审核、董事成员签字后，在支票签发登记本上进行登记，加盖财务专用章及法人章进行支付。

　　4、资金报表：

　　（1）、每天由各小区收银员填报每日收款报表给物业公司出纳，由物业公司出纳汇总后报公司领导。

　　（2）、报表需注明当天款项的`增加、减少情况说明。

　　三、会计核算

　　1、统一设置以下会计科目：

　　（1）、营业收入：主要核算物业小区向业主（或物业使用人）收取的物业管理费；小区收取的停车费；工本费等；

　　（2）、营业费用：主要核算物业水电维修、保洁及绿化等部门发生的费用；下设明细科目：工资、折旧费，办公费，其他费用，低值易耗品摊销，长期待摊费用摊销，福利费、维修费、清洁费、电费，水费，社保费及其他。

　　（3）、财务费用：主要核算银行托收，托付手续费，支票工本费，利息收入等；

　　（4）、其他应收（应付）款：主要核算代收代缴款项及装修期间的保证金等。

　　2、会计报表

　　（1）、财务结账日期为月末最后一天。

　　（2）、会计人员应于次月的10日以前将会计报表报物业总公司财务部。并将本月应缴的各项税金明细报总公司审批，批准后才报税。

　　四、档案保管

　　1、已使用的收据存根联办理缴销登记后由物业公司会计进行保管。

　　2、财务档案应按财政部《会计档案管理办法》规范要求进行整理、装订、归档。

　　3、当年会计资料由物管中心会计部负责保管，次年建立新帐后应将上年度全部财务资料移交总公司财务部负责归档保管。

　　4、归档的会计资料不得携带外出或外借，凡查阅、复制、摘录会计资料须经董事成员或财务总监批准并办理相应手续，借阅人对档案资料要严格保管，限期归还。

　　五、检查控制

　　1、会计每月须对小区出纳的财务工作进行检查，包括收据的填开、领用、缴销；原始单据的归档、保管；账簿登记、账证相符情况；现场盘点库存现金，账实相符情况。并对检查内容以书面形式经双方签字确认后上报总公司财务。

　　2、出纳应对各小区收银员的收费工作进行检查监督，对于有不符合“收据发票使用规定”及“收款规定”的行为，应及时上报。

　　3、会计每月须与集团公司核对往来款，并签署对帐单，确保双方帐务清楚。

　　4、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据及时核检，发现问题应及时上报有关领导。

　　5、物业公司财务和总公司财务应对各小区财务收支情况进行不定期联合检查或抽查。

　　6、根据公司领导安排，聘请外部的会计师事务所对物业公司各小区财务收支执行情况进行年度专项审计。

　　六、相关责任

　　1、物业小区各出纳对现金的收支负有直接责任，会计负有监管责任，小区物业经理负有管理责任。

　　2、禁止私设帐外帐、收款不入帐等，禁止不使用统一规定票据收款、私刻公章等，否则一经发现直接上报董事局严肃处理。

　　3、会计档案的保管年限按财政部《会计档案管理办法》规定执行，如因人为保管不力丢失档案资料则追究保管人责任。

　　4、由于不按本管理办法操作给公司造成经济损失的，由相关责任人全额赔偿。

　　公司财务资金管理制度 22

　　一、认真学习国家有关的财经法规、制度，以及财务工作规则，并以此指导岗位的`具体工作。

　　二、及时准确反映一定时期内各项资金的.收支情况，月、季、年末要将资金的来源、运用、结存情况编制报表，并上报院领导及有关部门。

　　三、认真及时登记各项经济业务，科目、项目登记准确，每批传票登记终了，编制平衡表，登记总帐，并做到总帐、明细账相符。

　　四、认真及时清理往来帐目，发现问题及时处理，杜绝呆帐、死帐。

　　五、认真及时清理核对固定资产帐，年中年末与设备科对帐，及时处理帐面差额部分及实物报损、处理工作。

　　六、传票、帐本既是整理、装订归档，并移交档案部门。

　　七、按时、按比例计提、上缴各项税金。

　　八、按时、按比例提交住房公积金，并做好其他服务工作。

　　公司财务资金管理制度 23

　　1、根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。

　　2、参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。

　　3、在部长领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。

　　4、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。

　　5、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。

　　6、负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

　　7、负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

　　8、负责社会集团购买力的.审查和报批工作。

　　9、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

　　10、主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。

　　11、协助部长做好部门内务工作，完成财务部部长临时交办的其他任务。

　　公司财务资金管理制度 24

　　1、严格执行国家有关的现金管理制度，熟练掌握收付办法和手续。

　　2、认真审核原始凭证的合法性，正确和完整性，保证内容真实、手续完备。

　　3、记账凭证的填制要准确反映经济内容的主体，正确运用会计科目和记账规则，做到摘要简明扼要，数字准确，内容完整。

　　4、根据审核无误的原始凭证，及时办理收付款业务。对于大的开支项目，必须经过会计主管人员或领导同意方可办理。收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或出纳人员名章。

　　5、根据办理完毕的`记账凭证，逐日逐笔登记现金日记账，并结出当日余额，做到日清月结、账款相符。

　　6、库存现金不得超过银行核定库存限额，超过部分要及时送存银行，保证安全。不得以“白条子”充抵库存现金，更不得任意挪用现金。库存现金与账不相符时，应及时报告领导查明原因。

　　7、不准“坐收坐支”现金，做到“收到解交”、“支则提取”，不套取现金。

　　8、做好债权债务的清理工作，对各项借款要定期清理催收。做到一事一借一报，对同一人的现金借款要前款不清，后款不借。

　　9、按时发放奖金福利及学生的奖学金、生活补贴、勤工俭学等费用

　　10、做好学生的收费及欠费管理工作。

　　11、认真做好基建总账的记账、报账工作，按时编制和报送报表。

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　　一、财务人员管理制度

　　1.认真学习国家有关的财经法规、制度，以及财务工作规则，并以此指导岗位的具体工作。

　　2.及时准确反映一定时期内各项资金的收支情况，月、季、年末要将资金的来源、运用、结存情况编制报表，并上报公司领导及有关部门。

　　3.认真及时登记各项经济业务，科目、项目登记准确，每批传票登记完后，要编制平衡表，登记总帐，并做到总帐、明细账相符。

　　4.认真及时清理往来帐目，发现问题及时处理，杜绝呆帐、死帐。

　　5.认真及时清理核对固定资产和流动资产的盘点，年中年末与各部门科室对帐，及时处理帐面差额部分及实物报损、处理工作。

　　6.传票、帐本既是整理、装订归档，并移交档案部门。

　　7.按时、按比例计提、上缴各项税金。

　　8.按时、按比例提交住房公积金，并做好其他服务工作

　　二、现金管理制度

　　1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。

　　2.凡借现金5W元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

　　3.劳务工资发放时间定为每月十四日。

　　4.每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

　　三、支票管理制度

　　1.支票必须符合以下要求方能收取

　　①不能撕毁，破损或涂改。

　　②签发的`支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

　　③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

　　2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

　　四、费用申请及报销

　　1.凡经经营部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

　　2.购买日用品、办公费用需的`发票要部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

　　3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

　　4.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字,由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

　　公司财务资金管理制度 26

　　第一条、为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，制定本制度。

　　第二条、本制度用于本公司各部门和员工在办理财会事务时，必须遵守的制度。

　　第三条、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

　　第四条、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　第五条、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　第六条、对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　第七条、公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。在没有专职审计人员之前，审计员可由总经理兼任。

　　第八条、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　第九条、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　第十条、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

　　第十一条、按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　第十二条、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十三条、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十四条、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　第十六条、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　第十七条、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十八条、财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十九条、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　第二十条、财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任监交。

　　第二十一条、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十二条、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

　　第二十三条、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　第二十四条、总经理批准的其他开支。结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十五条、除本制度第二十四条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十六条、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十七条、日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

　　第二十八条、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　第二十九条、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

　　第三十条、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第三十一条、符合本规定第二十四条的'，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十二条、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十三条、工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十四条、差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十五条、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第三十六条、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十七条、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第三十八条、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第三十九条、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　第四十条、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1— 3倍：

　　（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

　　（2）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

　　（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

　　（4）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

　　（5）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

　　第四十一条、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：

　　（1）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

　　（2）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

　　（3）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

　　（4）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

　　（5）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

　　第四十二条、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

　　第四十三条、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　第四十四条、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　第四十五条、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　第四十六条、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　第四十七条、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　第四十八条、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　第四十九条、审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　第五十条、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　第五十一条、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　第五十二条、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第五十三条、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

　　公司财务资金管理制度 27

　　企业的经营状况和经营成果，是通过财务部门来反映的。建立、健全企业的财务制度对于企业的发展，对于财务人员的规范管理有着非常重要的作用。根据本公司的具体情况，特制定以下财务管理制度：

　　一、会计人员要不断学习《会计法》、《税收征管法》，并严格遵守其中的一些规定。会计人员养成良好的职业道德，做到敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、实事求事。

　　二、明确分工、责任到人，会计、出纳分设清楚，其中王晴为本公司专职会计，张俊霞为本公司专职出纳，双方在工作上要做到互相合作、互相监督。

　　三、按商品流通企业会计制度设置总账、现金账、银行账、库存商品明细账、多栏式明细账、应交增值税明细账、三栏式明细账。会计核算以人民币为记帐本位币，会计记帐采用借贷记帐法，固定资产采用平均限法计提折旧，低值易耗品采用一次性摊销法。会计人员要正确核算收入、成本、费用，要正确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

　　四、要严格遵守《现金管理条例》的规定，公司从业人员需要预支款项时，必须向出纳人员打借条，并由财务负责人签字后方可借出。当天的'收入是现金的，每天下午下班前存入银行，保险柜内不得存放大量的现金。

　　五、制定财务室夜间专人值班制度，值班人员要定期检查防盗门、防盗窗、保险柜的防护功能。

　　六、制定严格的商品入库、出库的仓库管理制度：商品入库时，由仓库保管员验收并填写商品入库单方可入库；商品出库时由仓库保管员填写商品出库单方可出库。

　　七、制定发票管理制度：

　　1、本单位开具发票的库房门窗牢固可靠，存放发票专柜保管，按发票种类、号码大小有序存放。

　　2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盗、防火、防水、防潮、防虫蛀、防鼠咬，确保发票安全。

　　3、发票管理会指定专人负责，而且会保持人员的相对稳定，领购发票不会让其他人代领。确因工作需要变动发票管理人员，会及时向主管税务机关申请报告。

　　4、坚持逐月发票盘存制。如发生盈溢、短少和各种损失事故，会及时查明原因。未经查明原因和未经税务机关批准，不会擅自调帐，作到帐帐相符、帐证相符、帐表相符。

　　5、如发生丢失、被盗发票时，会及时向公安机关报案。

　　6、妥善保管《发票领购簿》及其他票管资料，不会损坏和丢失。

　　7、使用发票会全份按顺号填写，不涂改、挖补、缺漏项、撕毁、拆本、转借、代开、倒卖或带往外地使用。因填错，逐联加盖“作废”戳记，全份妥善保管，不私自销毁，以备核查。

　　八、对于各种票据报销必须按规定执行，先由经手人签字，然后再由领导签字批准后方可报销。

　　九、每月会按时在税务机关的规定期限内进行纳税申报、交纳税款。

　　公司财务资金管理制度 28

　　第一条

　　为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。

　　第二条

　　公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条

　　财务管理的基本任务和方法:

　　(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。

　　(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。

　　(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。

　　第四条

　　财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。

　　第五条

　　加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

　　第六条

　　公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条

　　健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第八条

　　做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条

　　会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的'有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条

　　建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条

　　会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。

　　第十二条

　　资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。

　　第十三条

　　经公司总经理批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条

　　公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条

　　公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。

　　第十六条

　　加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

　　第十七条

　　公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批后,由财务部登记后才能正式对外签发,财务部据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第十八条

　　现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条

　　严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条

　　银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第二十一条

　　出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。

　　第二十二条

　　应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。

　　第二十三条

　　其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金,必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条

　　短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

　　第二十五条

　　长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批许可权的规定批准后,由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算。

　　第二十六条

　　固定资产的管理:有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的。

　　第二十七条

　　固定资产要做到有帐、有卡,帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资产明细帐。

　　第二十八条

　　固定资产的购置和调入均按实际成本入帐,固定资产折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限为:

　　1.房屋、建筑物,为20年;

　　2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

　　3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

　　4.飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

　　5.电子设备,为3年。

　　第二十九条

　　已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧。当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧。

　　第三十条

　　对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈馀,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核后,经总经理批准后进行帐务处理。

　　第三十一条

　　无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产,包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

　　第三十二条

　　递延资产是不能全部计入当期损益,需要在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起,分期摊入成本。分摊期不短于5年,以经营租入的固定资产改良支出,在有效租赁期内分期摊销。

　　第三十三条

　　公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。

　　第三十四条

　　营业收入要按照规定列入相关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理。

　　第三十五条

　　公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第三十六条

　　成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　(一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

　　(二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　　(三)固定资产折旧费:指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

　　(四)摊销费:指递延资产的摊销费用,分摊期不短于5年。

　　(五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

　　(六)管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第三十七条

　　职工福利费按工资总额14%计提,工会经费按工资总额2%计提,教育经费按工资总额3%计提。

　　第三十八条

　　加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

　　第三十九条

　　公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

　　第四十条

　　公司营业利润=营业收入-，营业税金及附加，-营业支出

　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-，营业外支出

　　(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

　　(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,具体包括:固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

　　(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,具体包括:固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

　　第四十一条

　　公司利润总额按国家有关规定作相应调整后,依照缴纳所得税,缴纳所得税后的利润,按以下顺序分配:

　　(一)被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;

　　(二)弭补公司以前年度亏损;

　　(三)提取法定盈馀公积金,法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取,盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。

　　(四)提取公积金、公益金按税后利润的5%计提,主要用于公司的职工集体福利支出。

　　(五)向投资者分配利润,根据股东会决议,向投资者分配利润。

　　公司财务资金管理制度 29

　　一、总则

　　第一条：为加强和规范公司的财务管理，参照财政部颁布的《企业会计准则》、《企业财务通则》及《工业企业财务会计制度》，结合公司具体情况，特制定本细则。

　　第二条：本细则适用于公司各级财务部门。

　　第三条：公司各级财务部门应建立健全财务核算体系和各项财务管理制度。

　　第四条：公司的经营活动和财务管理工作应遵守国家的法律、法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。

　　第五条：公司的财务管理工作应如实反映企业的财务状况，积极参与公司的经营预测和经营决策，做好公司财务活动的计划、核算、分析、控制和考核工作。

　　第六条：公司应加强资产经营管理，努力降低成本、费用，确保财产的完整和安全，提高资产使用效益，确保所有者权益不受侵犯。

　　第七条：公司财务管理的基础是生产经营活动及其原始信息。凡生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损等，均应及时进行完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗，都应做到手续齐备、计量准确，并定期、不定期地进行财产清查。

　　二、资金筹集的管理

　　第一条：资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资金。按投资主体的不同，资本金可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金。

　　第二条：公司根据国家法律、法规的规定，可以根据实际情况采取国家投资、各方集资或者发行股票等方式筹集资本金。投资者可以用现金、实物、无形资产等形式向公司投资。

　　投资者未按公司合同、协议履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。

　　第三条：公司在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），接受捐赠的财产等，资产评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额，以及资本汇率折算差额等，计入资本公积金。资本公积金可以按法定程序，转增资本金。

　　第四条：公司筹集的资本金，在公司经营期间内，投资者除依照有关规定转让外，不得以任何方式抽回。法律、行政法规或公司另有规定的，从其规定。

　　第五条：公司对投入资本金的管理，要有专人负责，制定投资者名册，据实登记认缴、实缴股本的数额，以及其他需要记录的事项。公司的股份凭证为出资证明。公司需要增加股本时，应按有关规定办理增资手续：

　　1、以现款、材料、设备、其他用具、房屋、建筑物等有形资产投资时，以公司实际收到或接收资产的时间作为入帐时间，以具有资产评估资格的机构评估认定的价值（现款除外）或协议价作为实收资本的入帐依据。

　　2、以土地使用权、专用技术、专利权、商标权以及版权等无形资产作价投资时，以企业收到有关具有法律效用的证书、文件和完整资料的日期作为入帐时间，按评估认定的价值作为实收资本的入帐价值。投资者以无形资产（土地使用权除外）形成的出资不得超过公司注册资金的20%；特殊情况须经有关部门审查、批准，但最高不得超过30%。

　　3、以利润或公积金转作投资时，各方对公司的投资，要以董事会议文件确定的日期及金额，作为实收资本入帐的依据。

　　第六条：公司以各种方式借入的资金是公司的负债。偿还期在一年内的借款为短期负债；偿还期在一年以上的借款为长期负债。

　　公司经有关机构批准方可发行企业债券。企业债券是公司按照法定程序，约定在一定期限内还本付息的有价证券。

　　第七条：公司借入短期借款的利息支出，在财务费用中列支。

　　公司购置、建造固定资产或者购入无形资产发生的长期借款利息支出和外币折合差额，在该项资产投入使用前支付的，计入该项资产原价；在该项资产投入使用后发生的，在财务费用中列支。

　　第八条：公司不得将以自身名义举措的借款作为实收资本；公司不得为投资者为投入本公司的资本而举措的借款作担保人；公司不得负担投资者投入本公司资本的借款利息及其他相关费用。

　　第九条：公司对参资企业各种经营性借款进行的.信用担保，其累计担保金额不得超过参资企业的投资额。

　　第十条：公司可对参资企业的生产经营性借款进行信用担保，但必须由董事会会议作出决议纪要，并出具委托书，同时需有其他投资方向原担保人出具反担保书。

　　三、流动资产管理

　　第一条：流动资产是指可以在一年之内或者超过一年的一个营业周期内变现或动用的资产，包括现金及各种存款、应收、预付款项、存货等。

　　第二条：公司应遵守国家的现金管理制度、结算制度、外汇管理制度、维护财经纪律和信贷纪律。

　　第三条：公司应建立、健全现金及各种存款的内部控制制度：

　　1、根据内部控制原则，会计职责与出纳职责不得互兼。

　　2、凡涉及现金、银行存款等货币资金的收、支业务，必须由会计部门（人员）和出纳部门（人员）分管执行。会计部门（人员）负责审核原始凭证及业务的合法性、合规性和有效性，并经审核无误后才可填制会计凭证，交出纳部门办理收付款；出纳部门（人员）必须对应收、应付款项的金额、对象、支付方式、审核审批程序的一致性和完备性确认无误后方可执行。

　　3、对每一笔已付讫或收到的款项，出纳部门（人员）应根据核对无误的会计凭证及时登记现金日记帐和银行日记帐。出纳人员应保证每日库存现金和现金日记帐余额相符，保证月末调整后，银行对帐单（银行内部存款余额）与银行日记帐余额相符。

　　4、财务部门应对现金库存进行经常性、突击性盘点。

　　5、建立重要或敏感岗位轮换制度。

　　6、公司对现金及银行支出实行分级授权审批和限额审批管理原则。凡超越审批权限（事项）或超额审批（金额）的行为，会计人员有权拒绝接受。

　　第四条：公司的应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付帐款和待摊费用。应收票据按面值计价，贴现应收票据的实得款项与其面值的差额计入财务费用。

　　第五条：根据稳健性原则，公司采用坏帐准备金制度。年度终了，按年末应收帐款余额的3‰计提坏帐准备金，计入管理费用。

　　公司发生的坏帐损失，经批准后，冲减坏帐准备金；收回已经核销的坏帐时，增加坏帐准备金。

　　第六条：公司的坏帐损失，是指下列应收而不能收回的款项：

　　1、因债务人破产，以其破产财产清偿后仍不能收回的应收帐款部分；

　　2、因债务人死亡，由于无遗产可供清偿，或以其遗产清偿后仍不能收回的应收帐款部分。

　　3、因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款部分。公司对于确实不能收回的应收款项，应查明原因，经公司总裁或财务总监批准并报经税务机关审核认可后，列作坏帐损失。

　　第七条：公司存货是指在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作料、自制半成品、产成品等。

　　第八条：公司存货按实际成本计价：

　　1、购入的，按买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、手续费、入库前的加工、整理及挑选费用、专职物料采购部门的费用等计价。

　　2、自制的，按制造过程中发生的实际支出计价。

　　3、委托外单位加工的，按照实际领用的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。

　　4、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　　5、盘盈的，按照同类存货的实际成本计价。

　　6、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加应负担的运输费、保险费等计价；无发票帐单的，按同类存货的市价计价。

　　第九条：公司领用或发出的存货，按实际成本采用加权平均法核算。

　　第十条：公司各部门领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料，在购入（领用）时一次摊销。

　　第十一条：公司应定期或不定期地进行存货盘点。年度终了时，必须由财务部会同机关部门对公司的存货进行全面盘点清查。对盘亏、毁损以及报废的存货，应及时查明原因，分别情况及时处理。盘亏、毁损和报废的存货，经批准后，扣除过失人或保险公司赔款及残料价值后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。盘盈的存货，冲减管理费用。

　　四、固定资产管理

　　第一条：固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机械设备、电子设备、电源设备、运输设备以及其它与生产经营有关的主要设备工具、器具等。不属于生产经营主要设备的物资，单位价值在2千元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。

　　第二条：固定资产的计价，应按财政部颁布的《工业企业财务制度》及其他有关制度中的相关规定执行。

　　固定资产计价，应根据取得固定资产的不同来源分别确定：

　　1、购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装费、安装成本和缴纳的税金等计价。

　　2、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

　　3、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　　4、融资租入的，按照租赁协议或者合同确认的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。

　　5、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的市价计价。

　　6、在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

　　7、盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。

　　公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，入固定资产价值。

　　公司财务资金管理制度 30

　　第一条为适应公司管理要求，规范财务操作，提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则为目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，根据公司有关财务制度与规定以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要制定本制度。

　　第二条本制度制定的原则和宗旨是：财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　第三条本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。全体人员应认真贯彻执行国家有关法规及制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

　　第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。

　　（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　第六条公司财务部由总会计师、会计和出纳组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

　　（二）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　（三）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　（四）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

　　（五）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；

　　（六）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；

　　（七）协调财务部与公司的关系，正确处理银行、税务部门关系；

　　（八）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。

　　（九）财务部定期召开例会，对本公司经济活动进行检查和分析，一经发现薄弱环节，及时采取措施，妥善处理解决；

　　（十）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。

　　（十一）定期收集公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、向总经理汇报情况。

　　（十二）合理分配会计部门的人员的工作。承办公司领导交办的其他工作；

　　（一）按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

　　（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

　　（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

　　（一）负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。

　　（二）严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不挪用现金，不坐支现金，不白条抵库。

　　（三）建立健全现金出纳各种账目，根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。

　　（四）开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。

　　（五）负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。

　　（六）填制有关收入、支出的会计凭证、登记现金、银行存款日记账，保证账账相符。

　　（七）负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

　　（八）结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。

　　（九）积极配合银行做好对账、报账工作，编制银行余额调节表。

　　（十）配合会计做好各种账务处理。每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。

　　（一）所有现金收支由公司出纳负责。钱款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　（三）除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以转账支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

　　（四）公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　（五）日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

　　（六）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　（七）财务人员从银行提取现金，应当填写《备用金申请》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

　　（八）公司职员因工作需要预支现金的，需填写《借款单》，经部门经理签字后交会计审核签字，最后由总经理批准签字后方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　（九）符合本规定第十条第（二）款的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的.有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金，填制记账凭证并进行账务处理。

　　（十）出纳人员应当建立健全《现金日记账》簿，根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，帐实相符。

　　（十一）出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况记录，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

　　（十二）出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

　　（一）会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报告，验资报告、审计报告、财务会计制度以及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　（二）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　（三）会计报表应分月、季、年报，按时归档，由总经理指定专人保管。

　　（四）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　（五）年终过后，应将会计凭证、会计报表、各种账簿及有关文件资料按归档的要求，负责整理成卷或装订成册并编写查找目录，实行归档保管。归档保管时，应存放有序，以便于查找。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放、严重毁损、散失和泄密。

　　（六）撤销、合并单位和建设单位完工后的会计档案，应随同单位的全部档案一并移交给指定的单位，并按规定办理交接手续。

　　（七）会计资料保管期限：原始凭证、记账凭证和汇总凭证15年。银行存款余额调节表3年。总账、会计明细账、辅助账15年。月会计报表5年，年度决算报表永久。会计移交清册15年。

　　（一）公司印章包括公章、财务专用章、发票专用章、法人章、合同章等。上述印章由财务室专人负责保管。

　　（二）保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。

　　（三）保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章需要外带的，经领导审批后，必须在《印章外带使用登记表》上予以登记。

　　第十三条固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。其财务管理和计提折旧，由财务室负责。

　　第十四条每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。

　　第十五条购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。

　　第十六条购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

　　第十七条低值易耗品的界定：单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；

　　（一）领用时，由使用人填写《物资领用申请》，经审批通过后方可领用，仓库负责人要做好记录，月底与财务部进行盘点核对。

　　（二）除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。

　　（三）对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。

　　第十九条为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：差旅费、业务招待费、福利费、医药费、宣传广告费等。

　　第二十条各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

　　1、员工出差经批准报销招待费的，当日餐费不再报销；

　　2、出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。

　　1、出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

　　2、同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。

　　1、乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。乘坐火车符合上述规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。

　　2、公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

　　3、部门经理出差，需乘坐火车，若连续乘车超过8小时或过夜超过6小时的，可申请7折以下机票。

　　4、普通员工出差确需乘坐飞机或火车的，须出差前经部门经理和总经理批准后方可乘坐飞机或火车，否则不予报销。

　　5、员工报销出差地市内交通费须注明日期、起止地点、事由，如有特殊情况，须注明原因，经批准后方可报销；

　　6、员工出差须严格按照上述标准执行。如确属特殊情况需超出标准，须注明原因，批准后方可报销；

　　1、如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

　　2、出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

　　3、出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。

　　（一）凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。

　　（二）以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议。长期住勤、学习及会议由派出单位和财务经理视情况共同商定。

　　（三）市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。

　　（二）业务招待费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多，变成内部消费。

　　（三）超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。

　　（一）公司节日福利、活动福利，一律经总经理批准后采购，凭单据据实报销。

　　（二）公司员工因工伤而发生的医疗费用，据实报销。

　　（一）宣传广告费的开支范围：宣传公司的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。

　　（二）宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任。

　　（三）宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。

　　办公用品应提倡节约精神，公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按需领用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购。

　　为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限。

　　（一）借款时需先在钉钉发起《备用金申请》，按要求填写好之后提交，等待审批。

　　（二）出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

　　（三）出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一位代理人到财务部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，审批程序同上。

　　（四）日常费用借款及其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二十八条第一款。

　　（五）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

　　（七）严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

　　（一）公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。报销时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。收据上必须有对方签章，没有签章的，由副总经理签字后报销。

　　（二）业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明。报销时须由经手人在发票复印件上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销。公司大型招待活动及单笔金额超过5000元的招待费用，须经总经理批准并签字报销。

　　（三）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

　　（四）报销时需先从钉钉上发起《报销申请》，相关单据需拍清晰照片上传，如果报销前有借款，需将预支金额及日期填写清楚。经领导审批同意后由财务部审批，审批通过后，报销人将有关单据交予财务部并当面予以结算，最后在报销单上签字。

　　（五）补充说明：如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

　　（六）员工离开公司的，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人承担相应责任，借款人的上级从未接到通知，则相应处罚财务主管。

　　合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约，具有法律的约束力。合同管理的好坏，直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的兴亡，因此必须加强对合同的管理。

　　第二十九条公司及成员企业管理人员要提高对合同重要性的认识，组织下属学习合同法规，建立本公司的合同管理制度。

　　第三十条财务部为公司经济合同的监督机构，公司常务副总对所有经济合同进行审核管理；具体合同按不同的种类由归口部门管理与执行。所有法律文件含合同全部留存原件存档，一份给财务部作付款依据和监控依据。

　　第三十一条签订经济合同必须采用书面形式，格式必须符合规范。签订的合同包括：购销合同、建筑装饰工程承包合同、财产保险合同、货物运输合同、采购合同、销售合同等。

　　第三十二条凡公司与外单位或个人发生经济业务时，总金额在10，000元以上，完成时间需要延续15天以上的，均必须签订合同。

　　第三十三条合同的签订，总额在10万元以内的由公司总经理签署或授权总裁办他人签署，临时授权他人签署的合同，需经授权人在我方保存的合同上签名确认，财务部才能按合同付款。

　　第三十四条公司因业务需要签订合同，凡金额超过10万元的，均必须经公司副总经理审核签名确认，再呈报董事长或其授权人审定签署。合同金额超过100万元的，必须由董事长亲自审定签署。

　　第三十五条对公司发生的合同纠纷，须尽快与常务副总联系，并尽快报告董事长备案后，由常务副总会同公司代表与对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼。

　　第三十六条凡金额超过10万元的工程发包、设备订购等合同，必须连同工程竣工图或设备说明书和维修说明书原件交一份公司存档；财务部支付尾款时必须有总裁办收齐各相关存档的凭证资料方可支付。否则，同时追究总裁办及财务人员的经济责任。总裁办为文控中心的责任部门，负责合同的存档管理与审拟工作。

　　第三十七条财务会计的工作交接，直接影响到财务会计的工作的连续性及交接人责任是否明确的问题，务必引起控股及子公司有关领导的重视。

　　（一）基本要求：财务会计人员工作变动或者因故离职必须将所经管的工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续不得变动工作或者离职，不得结算工资等。

　　（二）移交人在办理移交手续前应及时办理完毕未了事项，包括对已经受理的经济业务尚未填制凭证的，应填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额加盖经办人员印章；整理应该移交的各种资料，对未了事项写出书面证明等，同时编制移交清册，列明应当移交的会计凭证，各种账簿、报表、现金、有价证券、印章、相关的文件资料及其他业务用品，需要移交的遗留问题，应写出书面材料。

　　（三）交接双方要按照移交清册列明的内容，进行逐项交接：现金要根据会计账簿余额进行点交，不得短缺；有价证券的数量要与会计账簿记录一致。所有会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责；银行存款余额要与银行对账单核对，各种财务物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对，核对清楚后，才能交接；移交人员经管的票据，印章和其他业务用品等，也必须移交清楚，密码和有关数据应当在电子计算机上进行实际操作移交，以检查电子数据的运行和有关数字的情况，交接工作结束后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，以明确责任，同时，移交清册由交接双方以及单位各执一份，以供备查。

　　（四）专人负责监交，财务会计和主管级人员办理工作移交时，由财务经理负责监交；财务经理移交时，由总经理负责监交。

　　（五）监时工作交接。对财务会计人员临时离职或因病暂时不能工作需要有人接替或者代替工作的，也应该按照以上规定办理交接手续。

　　（六）移交后的责任。移交人对自己办理且已移交的财务会计资料的合法性、真实性，要承担法律责任，不能因为财务会计资料已移交而推脱责任。

　　（一）公司的收支情况、有关财务数据、财务文件资料，是公司高度商业秘密，未经公司董事长批准，不得向无权获悉的人员提供资料或透漏。

　　（二）贪污、盗窃物品处理：凡贪污、挪用、盗窃、擅吃公司物资、物品、钱财和侵占员工利益的行为，必须严肃处理，是金钱的按金额，是物品的按原价给予二十倍以内的罚款，对举报有功者，奖励罚款的30%。

　　（三）不按公司规定办理而造成公司损失的，谁经办谁负责。如负责人管理不善造成的损失要追究负责人的责任。

　　第三十九条本制度为送审稿，即使经修改通过后，在实施过程当中，可根据实际情况予以修改、完善、删减等补充。

　　公司财务资金管理制度 31

　　第一章总则

　　第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条公司财务部门的职能是：

　　认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

　　建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　厉行节约，合理使用资金。

　　合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　完成公司交给的其他工作。

　　第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

　　第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章财务工作岗位职责

　　第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

　　编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

　　组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度;承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条会计的主要工作职责是：

　　按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第七条出纳的主要工作职责是：

　　认真执行现金管理制度。

　　严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　配合会计做好各种帐务处理。

　　完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第八条审计的主要工作职责是：

　　认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的.各项经济活动及其经济效益。

　　详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第三章财务工作管理

　　第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

　　会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

　　第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　公司财务资金管理制度 32

　　财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规和会计制度，敬岗爱业，不做有损公司的事。严格按照公司财务制度，做好本职工作。对待工作认真踏实，树立服务意识。为了完善公司财务管理，综合本公司的实际经营情况，经总经理批准特制订本公司财务管理制度。

　　一、财务工作范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

　　7、负责公司材料库、办公用品库的'管理。

　　8、及时核算和上缴各种税金。

　　9、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　10、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

　　11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　二、借款和各项费用开支标准和审批制度

　　1、出差借款：出差人员应先到财务部领取借款单，详细填写借款日期，资金性质，部门，出差地，出差天数及金额。经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。(无总经理签字批准，财务不得办理借款)。借款单交会计留存，待借款人归还借款或报销后，会计方可将借款单交还借款人。前次出差返回时间超过5天未报销者不得再借款。本司暂无出差事宜，标准待定。

　　2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(现金或支票)，部门，借款理由，所借金额，经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。(无总经理签字批准，财务不得办理借款。特殊情况需经总经理电话批准同意，方可办理借款。但次日须补办审批手续。)

　　3、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在1000元以上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。

　　4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结清。

　　5、其他临时借款：如业务费，招待费，周转资金等，审批程序同第1条。

　　6、因出差借款，出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　8、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方可借支。

　　三、日常费用报销：

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明及开具收据。

　　3、报销时须由经手人填写费用审批报销单，原始发票付报销单后面，写明实际发生的费用事由，明细，金额，经手人签字，报总经理审批签字后到财务复核，方可报销。报销手续采取谁经手谁报销。单笔报销，不得多次合计报销。因银行对库存现金的控制，财务库存现金不足时，先在财务登记报销计划，由财务通知报销。

　　4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经主管领导签字，总经理审批签字，到财务部复合方可报销。

　　四、工资及考勤管理：

　　1、为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。

　　2、每月职工加班的要经主管领导审核签字，报总经理审批签字后交财务做加班工资表，未经审核审批的不得计付加班工资，隔月未报按放弃加班处理。

　　3、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单，以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同，又没有人员变动名单的，财务当月不计算工资，核对后补。

　　五、财务部总账会计岗位职责

　　1、负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正服务态度，做好服务工作。

　　2、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。

　　3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。

　　4、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。

　　5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚。

　　6、负责装订、管理会计档案。

　　7、承办公司领导交办的其他工作。

　　六、财务部出纳会计岗位职责

　　1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。

　　2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚，内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金。

　　3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。

　　4、所有费用报销，借款等资金流动，应该严格实行审批制度，由总经理审批签字后方可报销或付款。端正服务态度，做好服务工作，对报销人员报销事宜等做好认真的解释工作。

　　5、保管好印章，严格按规定用途使用印章。

　　6、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责。

　　7、完成领导交付的其它工作。

　　七、帐簿管理

　　1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：现金日记帐、银行存款日记帐。

　　2、以上各帐簿由公司总账会计进行记录。

　　3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计累计。

　　公司财务资金管理制度 33

　　一、为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产，积极增收节支，提高公司的经济效益，严格按公司法、会计法、企业财务通则、会计准则等有关法律、法规、结合本公司的`实际业务，特制定本制度。

　　二、根据公司管理会计核算的具体要求设置公司财务部，内设财务会计，出纳员，责任明确，分工协作，共同搞好企业财务工作。

　　三、公司内部建立必要的内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核，对会计档案保管和收入费用、债权、债务帐目进行登记。

　　四、公司财会人员应忠于职守，坚持原则，正确进行会计核算与监督。

　　五、本公司遵守国家有关现金管理的规定和银行结算办法，建立现金管理办法。

　　六、财务部对各种应收款及预付款加强核算、管理，控制限额，确定回收时间，确保企业管理循环和周转及时清算和催收。

　　七、严格流动资金管理，确定最佳现金余额，避免现金闲置，保证现金安全。不准将公司收入的现金直接支付，坐支现金，职工的工资、福利、津贴用现金结算，其他结算必须用转帐结算。

　　八、公司职工有困难需要借款的，借款人填写借款单，注明个人用途，公司给予不超过个人二个月的工资为借款依据，并且及时还清借款，否则下次不予借支。

　　公司财务资金管理制度 34

　　一、职责单位和职责人

　　职责单位：xxx财务处。

　　职责人：承办人(A角、B角)、分管副处长、处长、分管副校长、校长、校长办公会成员。

　　二、权力行使依据

　　经费支出审批按黑河学院专项资金管理办法(试行)(黑院政发〔2015〕91号)执行。

　　三、审批条件和标准

　　(一)第四条“各类专项资金在学院统一安排下，由财务处负责资金管理和日常核算工作，项目资金务必按来源渠道和建设项目分别设账，单独核算，专款专用，学校任何部门和单位不得截留、挪用和挤占。”

　　(二)黑河学院专项资金管理办法(试行)第六条“学院专项资金主要用于重点学科建设(包括平台建设)、人才队伍建设、公共服务体系建设(包括网络建设、图书信息建设)、基础设施建设。”

　　(三)黑河学院专项资金管理办法(试行)第七条“专项资金主要用于为完成该建设项目在实施过程中所发生的各项费用，包括业务费、设备购置费、修缮费等支出。”

　　(四)黑河学院专项资金管理办法(试行)第九条“专项资金不得用于各种罚款、还贷、捐赠赞助、对外投资、发放各种劳务奖金以及与建设项目无关的.其他开支。”

　　四、所需资料

　　(一)项目申请书;

　　(二)项目计划任务书;

　　(三)黑河学院预算分配方案;

　　(四)可行性研究报告。

　　五、受理

　　专项资金支出受理时间按专项资金管理办法发布时间确定。承办人(A角、B角)对各部门申报材料进行形式审查，贴合相关规定，予以受理，要求经办人现场登记。材料不齐全的，当场一次性告知申请单位需要补正的资料。不贴合专项资金管理办法要求或弄虚作假的，不予受理，并说明理由。

　　六、核准与决定

　　(一)受理后，承办人(A角、B角)按要求审核申报材料后，报分管副处长;分管副处长同意后报处长审定，处长同意后报校长审定;

　　(二)承办人(A角、B角)根据处长意见，确定专项经费支出日程，由分管副处长审核，处长审定，报请校长确定后，支付中心电话通知各部门经办人。

　　七、审批时限

　　自受理之日起15个工作日内作出是否核准的决定，并在7个工作日内召开校长办公会组织审核，在审核后的一周内，正式通知各部门。

　　八、公开公示

　　本管理办法在黑河学院印发的财务处工作管理条例中长期公布，专项经费支出将在校内办公网上长期公布。

　　九、监督检查

　　按照《黑河学院关于执行规范权力运行制度监督检查办法(试行)》执行。

　　十、职责追究

　　按照《黑河学院关于违反规范权力运行制度职责追究办法(试行)》执行。

　　公司财务资金管理制度 35

　　为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，特制定以下管理制度：

　　一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。

　　二、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复资料，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压;资金拨付动向，按不同专项资金的'要求执行，不准任意改变;特殊状况，务必请示。

　　三、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列资料和文件要求为准。

　　四、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。

　　五、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金收支审计。

　　六、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和采购项目接交。

　　公司财务资金管理制度 36

　　一、总则

　　为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。

　　二、适用范围

　　本制度适用于县建设局机关。局属企、事业单位可参照执行。

　　三、财务管理制度

　　（一）预算管理

　　坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原则，科学合理编制单位预算。

　　（二）收入管理

　　严格规范收费行为，严格执行物价部门核定的收费项目和收费标准，坚决制止各种未经批准的收费行为。各项收费必须严格执行县政府关于“收支两条线”管理的规定，使用财政部门统一印制的《收费票据》及《收款收据》，严禁白条收费，不得坐收坐支。

　　（三）支出管理

　　单位所有支出按年初预算支出计划执行。

　　1、公用经费

　　公用经费（业务费、会议费等）按照财务预算，实行总量控制。公用经费列支时，由主办人提出申请，经主管财务领导同意后方可列支。邮电费、水电费支出要本着节约的原则，并制定相关管理制度，单位职工水电费应由个人承担；单位职工参加函授、脱产进修和短期培训学习的费用支出一律由个人负担，业务培训按有关制度执行。

　　2、旅差费

　　经领导批准，因公外出人员要本着节约的原则，节省一切支出。旅差费支出根据现行价格因素和实际情况，市内住宿标准每人每天不得超过40元；市外出差每人每天（费用包干）不得超过100元，并不得报销餐饮费；在途交通补助市内每人每天3元，市外每人每天8元，具体按有关文件执行。

　　3、业务招待费

　　业务招待费支出应按照必需节俭的原则，根据年初财务预算实行总量控制，其规定为：全年业务招待费事业单位不得超过单位总收入的1%。

　　单位来人来客必须经分管机关领导同意后方可招待，其招待标准为20元/人，未经领导批准或超标准招待的`进餐条据，财务股不予报销。

　　根据单位情况，实行业务招待费定额包干制，超额部分财务股不予报销。其标准为：党委成员各3000元，办公室1000元，财务审计股1000元，人事教育股1000元，建设股1000元，综合股1000元，公用事业股1000元，勘测设计股1000元。

　　4、办公费

　　单位购买办公用品，经分管机关领导批准后由办公室统一购买，并由专人验收、入帐、保管。各股室根据需要领取办公用品，必须办理领取手续，履行签字手续。

　　5、小车费用

　　单位小车费用根据年初预算，实行总量控制。

　　根据单位情况，可实行小车费用包干制，即每辆小车费用开支控制在18,000元以内（含保险费），局党委成员每人不得超过5000元。

　　6、医药费

　　离休人员按有关规定在医保据实报销，其他在职及退休人员均执行社会医疗保险制度，单位不再报销门诊及住院医疗费。

　　7、各种补贴

　　（1）独生子女费每年计96元，由父母所在单位各承担一半（按有关规定发至14周岁）。

　　（2）国家法定节假日，单位发放福利费不得超过100元。

　　（3）机关干部、职工及其家属因病住院，由办公室统一安排一次性慰问，其慰问费用限定在200元以内开支。

　　（4）机关干部职工的直系亲属亡故，由办公室统一安排吊唁，经费开支限定在200元以内。

　　（5）电话费、差旅费补贴按有关规定执行。

　　四、固定资产管理

　　单位固定资产指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计帐簿必须设置固定资产明细帐，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。

　　固定资产一律不准私人侵占，严禁以物易物或赠送、转让。工作人员调离原单位时，必须将借用或领用的设备、图书等归还，并由相关管理人员签章清帐后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。

　　五、财务监督管理

　　财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证。单位财务对外要接受财政、物价、审计部门监督，对内接受单位领导及群众监督。年度终了，单位财务运行情况进行公开。

　　财务审计股负责本制度的解释。

　　公司财务资金管理制度 37

　　一、货币资金管理制度的概念

　　(一)货币资金管理制度的定义

　　货币资金管理制度，是企业加强对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，保证货币资金的安全完整，提高资金效益，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊的财务管理制度。

　　(二)货币资金管理制度的总体作用(建立货币资金管理制度应遵循的目标)

　　1、保证货币资金的安全性

　　保证企业货币资金的安全性，预防被盗窃、诈骗或挪用。

　　2、保证货币资金的完整性

　　保证企业收到的货币资金全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。

　　3、保证货币资金的合法、合规性

　　保证货币资金的取得、使用符合国家财经法规要求，手续齐备。

　　4、保证货币资金的效益性

　　保证合理调度货币资金，发挥货币资金的最大效益。

　　(三)货币资金管理制度的地位

　　1、货币资金管理制度是企业财务管理的基础制度

　　货币资金业务是企业最常见、最基本的业务，也是风险最高、最容易出现问题的环节，任何一个企业必须建立货币资金管理制度。

　　2、货币资金管理制度是企业财务管理的根本制度

　　财务管理是企业管理的核心，货币资金管理又是财务管理的核心。货币资金管理制度是其他财务管理制度的根本，它统驭着其他财务管理制度。

　　二、货币资金涉及的主要业务流程

　　这是建立货币资金管理制度的根基

　　(一)资金收付业务基本流程

　　1、资金收付需要以业务发生为基础

　　资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起。因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。

　　2、授权部门审批

　　资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。

　　3、财务部门复核

　　财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，并签字认可。

　　4、收取资金或支付资金

　　收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金;出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。

　　(二)收款流程(以现金为例)

　　1、业务部门填制内部现金收款单;

　　2、会计部门根据审核无误的内部现金收款单填制对外收款收据或发票;

　　3、会计部门根据审核无误的收款收据或发票填制收款记账凭证;

　　4、现金出纳员根据审核无误的'收款记账凭证收取现金，与交款人核对、确认无误后，由交款人在收款记账凭证上签字，并将盖章的收款收据或发票交给交款人，同时在收款记账凭证上加盖“现金收讫”章。

　　(三)付款流程(以现金为例)

　　1、业务部门(人员)填制现金支出审批单并提交收据或发票;

　　2、会计部门根据审核无误的现金支出审批单和收据、发票填制现金付款记账凭证;

　　3、现金出纳员根据审核无误的现金付款凭证及所附的现金支出审批单、收据或发票等原始凭证向业务人员支付现金，由领款人在现金付款凭证上签字。

　　(四)现金出纳员工作流程

　　1、提取现金以备用;

　　2、收取现金或支付现金;

　　3、将收取的现金和未使用完的现金送交银行出纳员;

　　4、登记库存现金日记账;

　　5、盘点库存现金;

　　6、与会计对账;

　　7、制现金日报、现金周报、现金旬报、现金月报等。

　　(五)银行出纳员主要工作流程

　　1、提取现金以交银行出纳;

　　2、收取支票等银行存款或支付支票等银行存款;

　　3、将现金出纳员将来的收取的现金和未使用完的现金送存银行;

　　4、登记银行存款日记账;

　　5、与银行对账单对账，编制银行存款调节表(这一点是实际工作中常见做法，但与不相容岗位分离制度不符);

　　6、与会计对账;

　　7、编制银行存款日报、银行存款周报、银行存款旬报、银行存款月报等。

　　三、货币资金管理制度的主要内容

　　(一)授权审批制度

　　明确资金收、付的条件、权限和程序，实行资金预算管理，做到统一筹集、分配、使用和管理资金。

　　(二)不相容职务相互分离制度

　　1、支付申请岗位与批准支付岗位

　　2、收付款岗位与记账岗位

　　3、采购岗位与付款岗位

　　4、销售岗位与收款岗位

　　5、银行印鉴管理、票据管理等岗位与出纳岗位

　　(三)现金的使用、保管与盘点制度

　　加强现金的使用范围、库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行，并定期和不定期地进行现金盘点，确保账实相符。

　　(四)银行存款定期核对制度

　　安排专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制调节表，使账面余额与银行对账单的余额一致。

　　(五)印鉴保管和使用制度

　　加强银行预留印鉴的管理，实行印鉴分离，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章手续。

　　(六)票据保管和使用制度

　　加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。

　　(七)文件记录管理制度

　　对货币资金的收支活动形成完整的文件记录，并应做好保管工作。主要是各种授权审批文件、货币资金收支记录、现金盘点记录、银行对账单、银行存款余额调节表等。

　　(八)内部审计监督制度

　　明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金业务进行内部审计监督，监督内容主要包括货币资金业务相关岗位及人员的设置情况、货币资金授权批准制度的执行情况、支付印鉴的保管情况、票据的保管情况等。

　　四、货币资金管理各环节存在的的主要风险

　　制定货币资金管理制度应关注的主要问题

　　能够控制住这些风险，是货币资金管理制度切实发挥作用的关键

　　(一)审批环节

　　付款业务未经审批或审批不严，可能导致资金或物资等损失(不应该支付的款项付出去了)。

　　(二)复核环节

　　付款业务未经复核或复核不严，可能导致资金的支付不合规(如会计、税法等规定)或不符合企业实际情况(如不符合当期资金收支计划等)。

　　(三)收支点

　　资金的收付没有相应审核无误的原始凭证、会计凭证等，出纳直接收付款，造成未经授权的款项的支付(即不该付的付出去了)，收款未及时入账，导致资金成本增加或资金体外循环或造成直接经济损失。

　　(四)记账环节

　　出纳、会计不记账或记账不及时、不完整，账实不符，导致资金损失。

　　(五)对账环节

　　出纳与会计不对账，现金出纳不将现金日记账现金余额与库存实有现金核对，银行出纳不将银行存款日记账与银行对账单对账核对，未达账项不及时处理。

　　(六)资金保管环节

　　现金出纳不按规定盘点库存现金;银行出纳不与银行对账。

　　(七)银行账户管理环节

　　缺乏对银行账户数量、种类、余额的监控，导致资金的利用率不充分的损失及银行账户设立不合规。

　　(八)票据与印章管理环节

　　缺乏对空白支票的管控，签发空头支票、金额空白支票，造成资产损失;支票、汇票等丢失;财务印章管理不严，可能导致印章丢失或未经审批的付款发生。

　　公司财务资金管理制度 38

　　第一章 总 则

　　第一条 为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。

　　第二条 本规定依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。

　　第三条 本规定目标：

　　1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。

　　2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。

　　3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。

　　4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

　　第二章 货币资金管理

　　第四条 本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

　　第五条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

　　1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。

　　2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　第六条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务，财务人员有权拒绝办理。

　　第七条 单位取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账。

　　第三章 现金管理

　　第八条 财务应当加强库存现金限额的管理，核定的库存限额不得超过1000元，超过库存限额的现金应及时交存银行。

　　第九条 必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。

　　第十条 应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。

　　第十一条 现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，不得坐支现金。

　　第十二条 应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。

　　第四章 银行存款管理

　　第十三条 单位应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。

　　第十四条 单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。

　　第十五条 出纳人员应当及时核对银行账户，确保单位存款账面余额与银行对账单相符，并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调节表”及“出纳报告单”，一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项，应查明原因。

　　第五章 固定资产管理

　　第十六条 单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划，做出预算，呈报领导审核、批准。

　　第十七条 购置一般设备和专用设备数额较小的，由办公室按照部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》，统一负责采购。数额较大，应由三人以上采购小组或向社会公开招标，签订合同，择优购置，增加透明度，建立有效的制约监督机制。

　　第十九条 会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必须做到账账、账实相符。

　　第二十条 各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专人负责管理。发生丢失要查明原因。

　　第二十一条 各部室需要维修、更换的固定资产，应由各部室负责人确认后，报领导审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部室负责人及时提出意见，经领导审批后，按有关规定执行。

　　第二十二条 坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏，要查明原因，根据情节轻重，分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。

　　第六章 低值易耗品管理

　　第二十三条 低值易耗品的购入

　　1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。购入本着节约、实用、分批的原则，防止浪费和积压。

　　2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出计划，须填写《购置物品申请单》，由部门经理和主管副总经理签字审核后，报总经理审批，由办公室统一负责采购。

　　3、一次性购入金额、数量较大的物品，要签订购入合同，合同的签订要通过总经理会议研究决定。

　　第二十四条 低值易耗品的领用和管理

　　1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员根据发票清点实物，填写“实物入库单”一式两份，一份自留登记入账，一份随发票报销交财务。

　　2、部门领用耗品时，应填写出库单，经批准后，保管根据出库单交付实物。

　　3、保管人员应建立实物明细账，并根据实物入库单、出库单登记账薄。

　　第七章 应收款项管理

　　第二十五条 本规定所称应收款项包括单位因场地租赁而发生的向场地租赁单位收取的场租收入和宣传费收入、职工个人往来欠款。

　　第二十六条 财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对，并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报《应收账款明细表》。协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各应收款项予以催收、核查。经营部门收回的现金、支票要及时上交财务，由财务人员办理银行结算手续。

　　第二十七条 职工出差、办公事需借现金周转的，本人填写借款单，经总经理批准后，给予办理。长期欠款不还或挂账不清，不予办理新借款。业务往来单位的业务人员特殊需要借款时，必须经领导审批同意后，由本单位有关人员代办，并负责收回借款。

　　第二十八条 职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续，没有用完的现金应退交财务。特殊情况，不得超过半月，超过半月在考绩工资中扣除本人20分。差旅费的报销由经办人员填写《差旅费报销单》，并附报销单据，交财务人员审核后，经相关领导审批后方可报销。

　　第二十九条 关于经营部、公司营业款结账工作程序

　　1、经营部、公司与客户签订合同后，应在两个工作日内将合同原件交财务室备案。

　　2、经营部、公司各自指派专人负责，依合同内容、金额登记备查簿，根据结款情况及时登记备查簿。

　　3、月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、经营部、公司提供本月及以前月份《应收账款明细表》。

　　4、每周一经营部、公司将本周经营收入情况报主管副总经理及总经理。

　　5、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理，由主管副总经理或总经理指派专人限期催收，并相应扣罚相关部门的考绩分数。

　　第八章 合同管理

　　第三十条 经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约，凡公司与外单位发生的租赁、广告、演出等业务必须签订经济合同或协议。签订各类合同或协议必须遵守《合同法》，所列条款要科学严密。

　　第三十一条各部室签订的经济合同，必须报总经理审批后加盖行政章生效;经营部、公司签订的会议或演出租赁协议，由经营部、公司负责人签注意见并加盖合同专用章后生效;审批后的合同或协议原件必须二日内交财务备案。

　　第三十二条合同价款的支付和结算

　　1、施工合同签订后，工程款按所签合同执行。工程进度款的支付，由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的工程量和预算定额核算的工程价款结算表，按结算程序报主管领导批准后，由财务办理结算手续。待工程全部完工并验收合格后，按规定留足审定值的3%—5%的工程质量保证金(期限不少于一年)，其余款项进行支付。

　　2、设备等采购合同的支付和结算。合同签订有预付款的按合同规定支付预付款，货到验收合格后，根据验收凭据，按合同规定办理结算手续，并留合同价款的3%—5%，期限不少于一年的质量保证金。

　　第九章 税务发票和内部票据管理

　　第三十三条 票据及有关印章的保管

　　1、财务要加强货币资金票据(发票、门票和电影票等)的管理，明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销，并设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和盗用。

　　2、加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章(财务专用章和个人名章)应由会计保管。严禁一人同时保管印章和票据。

　　3、应确保各种票据的完整无缺。

　　第三十四条 发票的管理

　　1、发票领用、保管

　　①由出纳领购、保管、整理、缴销;会计设登记簿进行登记;

　　②发票由出纳人员专人保管、专柜存放;

　　③发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需提供发票的，由经营部门经理同意后，方可办理开票手续，并于15日内完成款项结算工作;

　　2、发票开据、作废

　　①发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票;

　　②发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章;

　　第三十五条 支票管理

　　1、建立支票领用登记簿，凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。

　　2、领用空白支票，需先填写领用申请单，领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后，由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票，未经出纳注销的'支票由领用人负责。

　　3、签发空白支票必须填写日期和用途。作废支票必须加盖作废章，妥善保管。

　　4、接收业务单位转账及现金支票，出纳人员应及时办理转账业务，不得由他人代办。

　　第十章 财务开支管理

　　第三十五条 财务开支审批原则和管理办法

　　财务各项开支必须坚持先审批，后支付的原则。实行大额财务开支由总经理办公会议研究审定，总经理批准;小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后，总经理审批或审批的管理办法。

　　第三十六条 费用报销手续

　　1、各项费用开支必须有合法的票据，票据背面由经办人签名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表，由财务人员审核，第十八条 购入的财产必须由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后，财务方可给予报销

　　第十一章 财务人员岗位职责

　　第三十六条 会计人员岗位职责

　　1、严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度，认真学习并严格执行《会计法》。

　　2、负责各种业务核算及账务处理。审核原始凭证，填制记账凭证。登记总账、明细分类账，做到账证相符、账账相符、账表相符。会计账薄要按月结账。

　　3、按时编制会计报表，按规定要求提供有关数据，为领导决策提供依据。

　　4、定期与出纳及相关人员核对有关账目，协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各类应收款项予以核查、催收。

　　5、按月计提各项税金，确保税金及时足额缴纳。办理税务有关事宜，提供税务部门所需各类纳税资料。

　　6、做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作，及时办理财政的资金拨付工作。

　　7、对指定保管的印章应加强管理，不得作为他用。

　　8、负责会计档案的整理、归档及安全工作。

　　9、配合好各部门工作。

　　10、完成领导布置的临时工作。

　　第三十七条 出纳员岗位职责

　　1、负责现金、银行存款工作，登记现金、银行账，并于每月底记完账后编制当月“银行存款调节表”和“出纳报告单”。

　　2、出纳要随时掌握银行余额，及时向领导反映，保证资金的支付。

　　3、支付款项时必须复核票据数额的准确性和手续是否完备，对不符合要求的票据拒绝办理。

　　4、管理好空白发票、支票及有价票据，负责票据的领购、保管、整理、缴销。

　　5、根据办公室下发的人事通知，按时编制和发放工资、计算个人所得税、登记个人住房公积金台账。

　　6、办理税务和银行有关事宜。

　　7、完成领导交办的临时工作。

　　第三十八条 保管岗位职责

　　1、办理物品入库验收、登记和领用出库手续;

　　2、按类别建立固定资产和耗材明细账，确保账物相符、账账相符。

　　3、按照常备物品的用量情况，向部门申购人提供需求建议。

　　4、对交还的物品，分门别类，分别上账入库。

　　5、负责库房物品的存放安全，严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故，定期对库房进行清理，保证库存物品堆放有序，领用科学。

　　6、对库存物品要做到心中有数，必要时提供使用建议。

　　7、对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理，并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减。

　　8、每年根据固定资产账及设备专人管理清单对公司资产进行盘点、清理，并就设备、资产的报损维修事宜提出建议。

　　9、完成领导交办的其他工作。

　　公司财务资金管理制度 39

　　第一条公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊情况下需要现金结算的，必须取得对方的收款收据。公司不得为任何单位和个人套取现金。

　　公司应在下列范围内支付现金：

　　（一）支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利等开支；

　　（二）个人劳务报酬；

　　（三）报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等；

　　（四）结算起点以下的零星支出；

　　（五）公司董事长、总裁批准的其他特别支出。

　　第二条各单位应核定库存现金限额，库存现金的限额以企业、单位3-5天的日常用量为准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。

　　第三条收入的现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

　　第四条现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员必须分清责任，实行相互制约，加强现金管理。

　　第五条一切现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖"现金收讫"字样。

　　第六条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务经理审核、财务总监及总裁批准后提取。

　　第七条一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖"现金付讫"字样，妥善保管。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证。

　　第八条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，并结出库存余额。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。如出现长短款，应向财务负责人汇报，查明原因后及时处理。

　　第九条不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。

　　第十条公司应安排出纳以外的其他人每月对出纳库存现金至少检查核对一次，验证帐实是否相符，情况异常时应进行突发性检查。

　　第十一条银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本帐户、一般结算帐户和专用帐户。基本帐户：是公司为办理基本的、主要的资金结算、现金存取等业务而开立的主要帐户；一般结算帐户：是公司为方便资金结算业务而在就近的金融机构开立的基本帐户以外的辅助帐户；专用帐户：是公司为办理某些特殊业务或专门业务，按国家规定必须开立的某些有特殊用途的补充帐户。

　　第十二条银行账户开立的管理程序：由财务部门根据实际情况提出申请，经财务部经理审核、报财务总监、总裁审批后，交由出纳人员具体办理。

　　第十三条公司的银行账户仅供本公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转帐套 现。

　　第十四条因销售产品、提供劳务而获取的资金收入原则上只能通过基本账户办理；一般结算账户原则上只办理资金支付业务，其资金来源可以根据需要由基本账户划转。专用账户是根据需要为某种特殊业务而开立的。除办理规定的专项业务外，不得办理经营性的资金结算业务，专用账户应做到因特殊业务的开展而开立，因其结束而撤销，且业务结束后一个月内必须清理完毕；

　　第十五条严格禁止用个人名义开立银行账户。

　　第十六条各子公司负责人和财务负责人必须加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，在提报资金日报时，每周向本公司报送一次账户余额及使用情况。一旦发现问题，应立即向本公司财务部汇报并妥善处理。

　　第十七条本公司财务部可不定期对各子公司的银行账户管理情况进行检查或抽查，并将结果通报全公司。

　　第十八条各企业财务部门应定期对各开户行的'户头进行清理、核对，对不再使用的帐户应及时办理销户手续。

　　第十九条银行票据由出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被盗。

　　第二十条出纳员对收到的支票或银行汇票等票据应严格审查，以免收进假票或无效票。

　　第二十一条公司除现金开支范围外的所有业务类、非业务类对外付款支出，应采用支票、汇票等银行结算方式。

　　第二十二条公司的业务或日常费用付款，需预先领用支票的，须填写支票领用单，由相关领导审批后，交由出纳办理，支票申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，如无法明确金额的，经财务负责人审核，填写限额；暂无法明确收款单位的，交经办人在使用支票时填写。支票应分别加盖财务章及法人名章。经办人领用支票后，须在支票登记簿上签字确认。

　　第二十三条空白支票由出纳统一保管，空白支票的保管视同现金。因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，并登记保管，于年末列销毁清单，报财务负责人批准后予以销毁，销毁清单应存档备查。

　　第二十四条如结算方式为汇票结算时，经办人将付款申请经相关领导签字后，交由出纳办理，填写银行汇票申请书，填明收款人名称、支付金额、申请人和申请日期等事项，并签章。出纳将汇票交经办人后，经办人在汇票登记簿上签字确认。经办人员采用汇票付款后，应及时将发票传递至财务部进行报销。

　　第二十五条出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。出纳应每月根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，编制《银行存款余额调节表》及其说明。《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归档。

　　第二十六条公司建立备用金审批制度。备用金主要用于各部门的经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。财务部门可根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，严格控制职员借取大额备用金。

　　第二十七条借支备用金需由经手人填写"借款单"，注明备用金金额、预计还款时间等，各部门的负责人审签后，由财务总监和总裁审批。

　　第二十八条各部门备用金支出后，将有关票据按照报销程序交财务部报销，补足备用金。

　　第二十九条至备用金使用期满，各部门应将备用金足额交回财务部，并由财务部重新核定备用金限额。

　　第三十条职工出差及其他零星支出，可申请借款。

　　第三十一条借款申请的程序为：

　　1、经办人填写《借款申请单》，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、预计还款日期。

　　2、《借款申请单》须经部门负责人、财务部门负责人审核后，交总裁审批。

　　3、出纳根据审批后的《借款申请单》进行付款。

　　第三十二条借支的款项应在业务完成后一周内报销或清还，对未按规定及时清还者，财务部门应通知人力资源部从借款人当期或下月工资中予以扣还；并不得批准其再次借款。超过三个月仍未清还且欠款超过1，000元者，提交所在部门和有关部门处理，并视同占用本单位资金，按银行一年期贷款利率计收利息。

　　第三十三条职员调离时，原所在部门应督促还清各种借款，欠款未清者，人事等有关部门不得办理调离手续。

　　第三十四条财务部门应逐月清理，并将借款结欠情况通报各有关部门和本人。

　　公司财务资金管理制度 40

　　在产权明晰的公司治理结构框架下，内部制度化管理主要从战略管理、资产管理、人事管理、财务管理、审计管理、信息管理等方面，对母子公司责权利进行界定，从而保障母子公司在程序化、规范化、法制化的环境下处于良性运行，规避子公司的逆向选择和道德风险。

　　一、某大型集团公司母子公司管理制度现状

　　现以某特大型集团公司为例，分析集团母子公司管理制度现状。

　　（一）战略管理

　　集团公司强调母子公司战略发展的协同性、一致性，所有子公司的发展战略均统一在集团公司的发展战略之下。集团党组发文提出了“深入实施大集团战略，大力推进战略转型，谋求集团价值最大化”的战略发展思路以及“跻身世界500强”的战略发展目标，要求狠抓该决定所提出的各项任务和措施的落实，强调各子公司的战略服从。

　　（二）资产管理

　　集团公司资产管理的目的主要是通过投资项目管理、流动资产、无形资产及固定资产管理，达到资本收益最大化、投资风险最小化，使下属子公司资产真正实现保值增值。集团公司对下属子公司流动资产质量进行动态监控考核，对于流动资产及固定资产报损制定了严格的审批、备案程序。为改善和加强资产管理，集团公司先后组织两次企业财产清查、一次科研事业单位清产核资工作，盘活大量不良资产及账销案存资产；在对外投资方面实施审批和备案相结合的管理模式，要求下属子公司的投资决策体系按规定程序决策和实施，并将项目经济性分析、过程节点、投资方案以及论证报告上报集团，集团公司对项目实施进行检查、考核和评估。

　　（三）人事管理

　　母子公司人事管理主要针对子公司高级管理者，包括其职责、权限、权利、义务等相关内容的规范化管理以及相应的管理程序。集团公司大力推行下属子公司领导人员任期、轮岗和交流制度以及财务总监（总会计师）交流制度，各单位党政一把手纳入年薪制考核管理，同时通过开展“四好”领导班子活动，对各下属子公司整体经营班子从政治素质、工作业绩、团结协作、作风形象四个方面进行了全面的考核和评价，极大的促进了下属子公司管理层经营业绩的提高。

　　（四）财务管理

　　目前集团公司财务模式为分权式，集团公司只保留对下属子公司重大财务事项的决策权或审批权，而将日常财务事项的决策权与管理权下放到子公司，决策结果由子公司提交集团公司备案。各子公司相对独立，集团公司不干预子公司的正常生产经营与财务活动。

　　1.强调对结果的评价。集团公司强调对子公司的经营业绩考核，并与主要经营者个人绩效直接挂钩。为此集团公司制定了详细的考核指标体系，对子公司从科研任务、产品交付情况、收入利润指标完成情况、安全质量工作、科技成果等诸多方面进行考核。其中在财务方面主要从收入利润计划完成率、增长率以及资产周转率等方面进行考核。

　　2.集团公司对子公司拥有重大财务事项决策权。集团公司对于子公司资本增减变动、重大投资项目、重大贷款、担保项目均拥有最后的审批权，对于非重大财务决策项目（如一定金额以下的投资项目、贷款、担保项目等）实行备案制度。需报批的投资项目包括：项目投资超过企业净资产50%；一般单位资产负债率达80%以上，其中贸易类达85%以上，多元业务75%以上；集团公司已有规划布局的防务产业和民用航空产业的能力和条件建设；可能引发内部无序竞争的项目；超出集团公司已确定的产业发展方向或产业限定的。

　　3.子公司财务机构具有相对独立性。集团公司财务部负责集团公司财务工作战略规划与预算管理，负责制定并下发财务管理制度并监督财务制度的执行。子公司设置独立财务机构，接受集团公司财务部的业务指导，负责向集团财务部报送本单位经营业绩情况，目前主要采取月度财务快报、旬报、季度经济运行情况分析等形式进行反映。

　　4.财务主管备案制。各子公司财务负责人、会计机构负责人更换要求在集团公司备案，同时对部分较大的下属企业实施了总会计师轮换。

　　5.全集团实施全面预算管理。预算管理是集团公司推行大集团战略，实现集团战略目标的重要手段，集团公司全面推行预算管理，下发了《全面预算管理办法》并设计了集团公司全面预算编制体系。在编制年度预算的基础上，开始编制五年预算及三年滚动预算，将集团公司的战略目标通过预算落实到各子公司的日常经营活动中，实现“战略落地”，对确保战略目标的实现发挥了积极作用。

　　（五）审计管理

　　目前集团公司开展的审计内容主要是以真实性、合规性为导向的财务审计，包括子公司经营者的任期经济责任审计、离任审计、年度决算审计、基本建设项目审计等，由于集团审计部人员较少，项目审计人员主要由集团审计部从各子公司财务人员或审计人员中选派，集团审计部工作人员负责审计项目过程监督、协调及结果确认。内部审计的开展增强了子公司经营的透明度，促进了子公司财务管理水平的提高，一定程度上减少了内控风险的发生。

　　（六）信息管理

　　目前集团公司正倾力打造“数字XX”，通过利用信息技术构建集团公司协同工作平台，支撑集团公司的'战略发展。特别是财务信息化建设方面，在统一子公司财务软件的基础上，通过XX网实现了各单位与集团总部的信息联网，为管理与决策提供了快捷、准确的财务信息，加强了集团总部对子公司的财务控制力度。

　　二、集团公司母子公司管理制度存在的问题

　　自集团公司成立以来，在母子公司管理制度建设方面取得了显著的成效，为集团公司实施大集团战略提供了良好的制度基础。但是，由于集团本部是由原部委演变而来，集团公司的成立带有浓厚行政干预色彩，国有产权“一股独大”，没有实现真正意义上的产权多元化，尚未真正建立现代企业制度，法人治理结构有待完善，母子公司管理较多使用行政命令模式，而不是靠资本说话。要实现战略转型，跻身世界500强，必须在完善公司治理结构的基础上，认真分析管理制度安排方面存在的问题，理顺母子公司权责利关系，实现母子公司的战略协同，使集团公司各子公司在母公司统一的战略、资产、财务、人力、信息等资源优化配置下，形成核心的市场竞争力，使集团公司价值最大化。目前，集团公司在母子公司管理制度方面存在以下问题： （一）战略管理方面集权不够

　　由于集团公司部分下属子公司基本上不存在资本、技术、财务和人事上的联系，业务重叠，甚至是竞争对手，经常出现利益分歧和冲突，尽管集团公司强调战略协同，但由于战略管理方面集权不够，缺少对子公司战略制定、实施的监督以及实施效果的评估，可能导致子公司在制定战略时存在本位主义，难以统一到集团战略上，影响集团战略目标的顺利实施。

　　（二）财务管理方面有待加强

　　集团公司从财务人员管理以及财务资源控制方面对子公司实施了有效的控制和监督，但是笔者认为要适应大集团发展战略，在财务管理方面应在保持子公司经营自主权的基础上进一步强调集权式管理，为集团战略目标的实现提供有力的财务支持。

　　1.对财务负责人的管理。虽然在近几年集团公司对部分单位的总会计师进行了交流，但是对于财务负责人尚未实行委派制，各单位财务负责人出于本身利益的考虑，可能作出不符合集团战略的决策，不利于集团公司通过对财务人员的控制促使子公司的财务决策符合集团整体利益最大化的要求。

　　2.全面预算管理。集团公司在推行全面预算管理方面做了大量的工作，但从总体上来看，存在重预算编制、轻过程控制与考核的问题。在预算执行过程中，没有形成对预算偏离的定期分析汇报制度，预算执行结果未全面纳入子公司的考核，削弱了预算对集团战略目标实现的支持作用。

　　3.经营业绩财务评价指标过于单一。目前集团公司主要采取收入、利润指标对子公司进行考核，采取此类考核指标可能带来的问题是，子公司盲目追求收入规模，忽视收入质量以及对资本成本缺乏考虑，影响集团公司整体经济运行质量，不利于集团公司经济又快又好发展。

　　4.财务信息集成化程度不够。目前集团公司已全面实现各子公司的财务软件的统一，并通过金XX网实现了与总部的连通，但是财务数据的集成化程度还不够，不利于相关领导获取实时、动态、直观的财务信息。

　　（三）投资链管理需加强

　　为实现集团整体经济的快速增长，鼓励子公司培育更多的经济增长点，集团公司放宽了子公司自主发展项目或产业的投资决策审批权，同时对集团控股公司的投资管理权放宽到集团公司以下第三级，上述措施充分调动了各单位主动率先发展的积极性、主动性，但是由于子公司投资权过大，投资链延长，带来监管上的难度，子公司可能存在盲目投资、扩大经营规模的行为，存在投资监管失控的危险。

　　（四）审计管理内容有待丰富

　　集团公司目前还停留在传统的内部审计范畴上，审计内容有待进一步完善和充实，同时审计人员存在缺失、以及结构不合理等问题，不利于实施子公司审计控制。

　　三、集团公司母子公司管理制度安排相关建议

　　按照集团公司的发展战略，通过“专业化整合、资本化运作、产业化发展”整合后，集团公司本部将成为控股公司，整个集团通过整合，建立规范的公司治理结构，以资本为纽带，实行资本授权经营，成为真正意义上的母子公司控制模式。在此基础上，进一步完善母子公司管理制度，将对实现集团公司的战略目标起到有力的促进作用。

　　（一）实行战略管理集权式管理

　　在现代企业中，股东会、董事会、管理层在公司战略管理中扮演不同的角色。董事会根据股东会的战略发展要求制定相应战略发展方案，经股东会决议通过后，委托管理层实施战略发展方案。在集团公司战略发展中，母子公司都是独立的法人主体，各自遵循上述原则。在集团公司的战略管理中，为保证集团整体的战略协同性，笔者认为集团公司对战略的管理应采取集权式。结合集团公司目前的战略管理现状，笔者建议具体做法如下：

　　在上述集权式管理模式下，可以督促子公司战略发展方向统一到母公司发展战略上，实现集团战略发展的协同性以及集团整体资源配置的有效性，最终实现集团公司价值的最大化。

　　（二）强化投资链管理

　　在目前集团公司对子公司投资决策审批权放宽、投资链延长的情况下，笔者建议必须强化对投资链上各控股公司的控制监管力度。各控股子公司、孙公司必须按照现代企业制度建立完善的法人治理结构，母公司以资本为纽带，逐级履行出资人实际控制权利；各控股子公司、孙公司会计信息必须按照规定纳入合并报表口径进行反映；投资链上各控股公司必须履行重大事项上报制度，对于影响公司经营状况、财务状况的重大事项及时逐级上报备案或审批；集团公司考核、审计延伸至投资链上所有控股公司。通过上述措施，防止因投资链较长所导致的母公司控制力度逐级弱化，防范投资运作风险，在有效激励各子公司自主发展积极性的基础上，约束各子公司的经济行为。

　　（三）实行财务主管委派制

　　实行财务主管委派制的主要目的是通过对财务人员的控制促使子公司的财务决策符合集团公司整体利益最大化的要求。财务管理是母子公司管理的核心内容，而要实施对子公司的有效财务控制，必须在财务人员的控制方面采取措施。在集团公司目前的分权式的财务管理模式下，笔者建议推行总会计师（财务总监）委派制。

　　3.财务主管在子公司处于双重身份，一是作为母公司经营者的代表，贯彻执行母公司的财务目标、财务管理政策制度以及章程，对子公司经营活动以及财务活动进行监督；二是承担子公司主管财务的负责人或总会计师的职责，建立健全子公司的各项财务控制体系，协助子公司经营者做好各项重大财务决策。

　　（四）实施全面预算管理

　　全面预算管理是集团公司整合集团资源、强化内部控制、全面提升全集团管理能力、实施大集团战略的主要手段，在下一步的预算管理改进工作中，笔者认为应强调以下几点：

　　1.强调预算编制的科学性。预算编制应与战略目标相结合，由于战略目标的确定是在系统分析宏观经济政策、行业政策、外部市场竞争环境和未来发展趋势以及集团公司现有资源能力和优势的基础上提出的，从而可以确保预算编制的科学性。另外，由于松弛的预算会提高子公司经营者的工作回报和个人目标实现的概率，预算松弛的现象难以避免，因此母公司预算编制部门应积极与子公司进行有效沟通，深入了解子公司的经营状况，尽可能减少预算松弛的现象。

　　2.强调预算执行的动态控制。预算管理的主要目的就是通过预算控制来掌握整个集团公司的发展方向。因此，必须采取措施促使各子公司的预算执行活动与企业的总体战略目标相一致。对于预算执行情况应建立定期（季度）汇报制度，各子公司应认真分析预算执行偏差产生的原因以及下一步的纠偏措施，集团公司财务部汇总分析预算执行情况并向集团预算管理委员会汇报，从而动态监控预算执行情况，及时采取纠偏措施，使子公司的经营行为始终统一在集团公司预算目标之上。

　　3.强调预算的考核与奖惩。预算考核应与经营者业绩考核挂钩。集团公司建立、完善预算考核奖惩办法，全面考核子公司的预算管理工作（预算编制、预算执行、预算分析、预算控制、预算调整、例外事项的申请、执行预算的及时性、规范性和严肃性）以及预算执行效果，两者在预算考核中所占的权重由集团公司全面预算管理委员会确定。

　　（五）加强对子公司的审计监控力度

　　在母子公司管理制度中，审计是母子公司自我约束机制的重要组成部份，是母子公司治理不可或缺的重要环节，是保证子公司在母公司战略发展方向牵引下依法经营、规范管理、健康发展的重要手段。笔者认为集团公司在母子公司管理中应该积极推进内部审计由财务审计为主向与管理效益审计并重转变，实现内部审计工作全面转型与发展，支持和促进集团公司经济增长方式的转变，实现集团公司整体健康和可持续发展。

　　建立相对垂直管理的内部审计组织体系，充实内部审计人员队伍，改善母子公司审计队伍素质及知识结构，建立一支稳定的、结构合理的审计人员队伍；审计观念上由对内部审计本质的认识是检查系统向控制机制转变；由内部审计注重结果、重在治标向注重过程、重在治本转变。审计职能由单纯监督向监督与服务并重转变。审计目标从查错纠弊向内部控制评价和风险评估转变。审计内容由财务控制向业务控制和信息系统控制转变。审计方式由事后监督向事前、事中全过程监督转变。审计手段由手工操作为主向利用计算机、网络信息技术为主转变。

　　公司财务资金管理制度 41

　　1、主题与内容

　　本制度规定了资金的归口、分级管理、资金的日常管理、借款与支付、月度资金计划的管理、现金管理。

　　2、适用范围

　　本制度适用于公司范围内的资金管理。

　　3、管理原则

　　归口管理、分部负责、限额使用

　　4、月度资金计划管理

　　4.1月度资金计划的编制

　　a.各部门根据本部门工作任务和实际情况，编制本部门下月度资金使用计划、填写《月份资金计划申请表》并于当月25日前提交财务部。

　　b.财务部汇总各部门资金计划后呈交总经理审批，并以审批后的资金使用计划为依据进行项目审定和资金使用监督。

　　c.资金计划编制要求：具体、细致按部门分项目进行；分清事情轻重缓急，按生产优先的原则将有限资金进行合理配置。

　　4.2.资金计划的实施

　　a.财务总监应对各部门资金使用情况进行监督，量入为出、按计划使用；对于各部门的超支项目应及时向有关部门提出意见，并有权拒绝付款。

　　b.对于资金计划内没有安排又必须要办的项目，项目经办部门应提出资金追补计划报财务部备案并征得总经理同意后方可支出。对未按以上程序确定的计划外项目财务部拒绝付款。

　　5、借款

　　5.1借款程序：申请人根据任务所需资金填写借支单，交部门经理审核、财务总监复核、副总经理复核、总经理批准后到财务办理相关手续。

　　5.2因工作原因需要借支备用金的，每年12月31日前归还；出差及临时性借支人员应在帐目冲销当日还清相应借支款项，经核查未及时归还的的个人借支于当月工资中扣除。

　　6、原材料、助剂等采购资金支付的.管理

　　6.1供应部按月度资金计划管理规定，根据下月的销售计划编制和申报资金使用计划呈总经理审批。

　　6.2财务部根据总经理审批的资金使用计划和销售周计划报表合理地安排资金。供应部应及时追缴发票，月度内付款应在一个月内追缴发票。

　　6.3单次付款由供应部填写资金支付申请后，呈交部门负责人审核（根据已掌握的价格标准）、财务总监复核（根据是否符合财务纪律和制度）、副总经理复核、总经理批准后到财务办理支付手续。

　　6.4采购人员报帐时经济业务在1000元以上的应采取转帐结算方式，不得开具现金支票或直接支付现金。

　　6.5财务部根据物管部提交的原料入库数与回发票情况进行核对，主要审核发票的金额、票面金额与数量、价格是否相符，发票的真伪等等。

　　7、其他部门资金支付的管理

　　7.1申请人拟制费用申请报告，报告内容须注明申请资金原因，并写明各项使用资金的明细；

　　7.2报告提交部门负责人审核（根据月度资金计划管理规定或根据临时下达的任务）、财务总监复核（根据是否符合财务纪律和制度）、副总经理复核、总经理批准后到财务办理支付 手续。

　　7.3财务部办理支付手续时应遵循生产优先的原则，合理配置资金。

　　8.在各经济活动中尽量采取转帐方式进行结算，减少使用现金。

　　8.1允许使用现金的范围如下：

　　a.各种工资性津贴、中晚班费、加班费等；

　　b.个人劳务报酬（包括稿费、讲课费及其他专门工作报酬）；

　　c.支付给个人的各种奖金（包括颁发给个人的科技、质量、生产及其他特殊贡献的各种奖金）；

　　d.出差人员必须随身携带的差旅费用；

　　e.结算起点以下的零星支出；

　　f.确需现金支付的其他现金支出。

　　8.2转帐结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力，会计人员在公司购销业务结算中不应区分结算形式的优劣，更不能拒收支票、银行汇票、承兑汇票和本票等结算票据。

　　8.3根据业务需要，财务部另设备用金领用制度：

　　a.出纳人员按实际业务发生在备用金限额内支付现金，同时建立备用金支付的台帐，逐笔登记备用金支付情况，包括经济业务类型、金额、经办人签字等，并及时结算备用金往来，补充足额备用金。

　　b.原则上不允许以本单位名义开具现金支票时，不允许开具空头支票。

　　8.4出纳人员收到货款现金、废品收入现金、押金等应及时开具收据，将现金按业务内容填制解款单存入就近开户行，不能擅自存入保险柜，以免造成被盗的损失，更不能与备用金混在一起。

　　8.5营销分公司严禁坐支货款。如发生费用支出时，应从营销公司核发的费用包干定额中支付，收到的货款现金应及时存入专款户，在一个工作日内及时汇回总公司指定的存款帐户，否则按挪用公款论处。

　　8.6为保证现金和存取款人员的安全，凡公司一万元以上的现金存取款业务必须有陪同人员在场，同时，应安排使用本公司的交通工具进行现金存取款业务。

　　8.7发放工资由综合管理部上报工资总额、人力资源办公室上报当月考勤异动，报财务总监审核、副总经理复核、总经理批准后通过银行转帐发放至个人工资存折中，原则上不允许以现金方式发放。

　　9.其他

　　9.1为了加强资金使用的计划性，便于平衡收支计划，对各类资金的支付应分别对待；

　　9.2各部门用款后月末应及时报销，不按规定时限报销的按挪用公款论处；

　　9.3市内采购及零星采购应在本月度以内报销发票，原则上不做暂估入帐，特殊情况书面说明，否则每日按付款金额的1‰处罚经办人。

　　9.4各部门或个人都必须无条件支持和配合财务部的工作，以便最大限度地管理好、使用好资金，加大资金使用的计划性，提高资金使用效率。

　　9.5费用超支部分由部门、个人自行承担。

　　9.6挪用公款除返还欠款外，还将给予除名处理，且公司保留诉讼的权利。

　　10.本制度自7月1日起执行。

　　公司财务资金管理制度 42

　　1、目的：为保障公司资金安全，规范资金收支的管理，特制订本制度。

　　2、主体内容：资金日常管理、资金支出管理、资金收入管理

　　3、细则规定：

　　（一）资金日常管理

　　1、资金定义：货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。

　　2、库存现金的管理：原则上公司库存现金余额不得超过银行核实库存限额规定。现金的支出须符合现金使用范围规定。出纳人员须将公司库存现金存放至公司保险柜处，并妥善保管其密码和钥匙。每日需对库存现金进行盘点，并编制现金日记账，做到日清日结，账实相符，财务经理应至少每月对库存现金进行一次盘点抽查。

　　3、银行存款、其他货币资金的管理：遵照银行相关规定进行管理，每日需编制银行存款日记账，按月取回各银行对账章，并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表与银行对账单作为会计档案进行装订存档保管。

　　（二）资金支出管理

　　1、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的'职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理。

　　2、资金支出必须依据审核完整无误的单据中金额进行支付，严禁“无票”支出，严禁“白条”抵账。

　　3、各项资金支出原则上需根据预算进行拨付。同时，各部门对于资金支出应提前与财务部进行申请（1万元以内的资金支付，需至少提前一天申请，3万元以内的资金支付，需至少提前两天申请，3万元以上的资金支付需前三天申请），以便财务部备款。

　　3、各类支出相关细则管理如下：

　　（1）、个人借款支出

　　a、公司员工因公干需要向公司借支款项，()由申请人填写借款单，部门负责人签字，财务经理审核后由公司副总和公司总经理进行审批。出纳人员根据上述审核完整无误的单据，向借支人支付款项。

　　b、个人借款支付方式：原则上个人借款为1000元（含）以下，通过现金方式支付；个人借款为1000元以上，通过转账方式支付（转入员工工资卡内）。

　　（2）、零星费用报销支出

　　a、操作流程根据公司费用报销制度执行，出纳人员根据审核完整无误的单据，进行款项支付。

　　b、零星费用报销方式：原则上费用报销为1000元（含）以下，通过现金方式支付；费用报销金额为1000元以上，通过转账方式支付。

　　（3）、商品采购货款和大额行政采购支出

　　a、由采购人员填写采购申请单，经部门负责人、财务负责人、副总、总经理相关节点人员审核后，方可进行款项支付。

　　b、应依据我司与供应商合同约定进行付款，原则上此类款项必须通过银行转账支付。

　　（4）内部转款及其他支出

　　我司向关联单位转款，必须依据董事长、总经理审核的转款单，进行款项转出。

　　（二）资金收入管理

　　1、公司销售收入原则上通过转账方式收取，各部门应提前向财务部了解“转入户”具体详况。

　　2、对于少数客户以付现方式向我司支付货款情况，应至少由一名业务部人员陪同行政部销售后勤人员向其收取现金。销售后勤人员收取现金后，应于一个工作日内交至财务部出纳处，出纳再向开具收款票据。对于个别客户需先行开具票据再付现情况下，由销售后勤人员向财务部领取已开票据，再由销售后勤人员持该票据去完成收款后，于一个工作日内将款项交至财务部出纳处。

　　3、对于上述第“2”点关于收取客户现金情况重点说明如下要点：

　　a、至客户处收现，由销售后勤人员收取（但应至少有一名业务人员陪同），销售后勤人员对资金的安全性负责。

　　b、销售后勤人员收现后，应于一个工作日内交至财务部出纳处。

　　c、对于收取的款项，任何人员不得侵占、挪用。

　　4、财务部出纳人员每日向财务经理和总经理报送资金日报表。

　　5、附则

　　1、本制度由公司财务部负责解释

　　2、本制度由各部门会签后，正式发文之日起生效执行，修改亦同。4S店资金管理基本规定在全市国土资源项目资金管理暨招投标现场会上的发言

　　公司财务资金管理制度 43

　　为规范酒店的资金运作及管理工作，根据集团相关财务管理制度之规定，结合酒店业实际经营情况，特制定本办法。

　　第一章 一般规定

　　第一条 所有人员必须根据合法、完整的原始凭证，按规定粘贴、填制报销账单据。

　　1、原始凭证的基本要求

　　1)原始凭证内容必须具备：凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人的姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位的名称;经营业务的内容、数量、单位和金额。

　　2)从外单位取得的原始凭证，必须符合国家票证管理办法，并盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人员的签名或盖章。

　　3)凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。购买实物的原始凭证，必须有入库单或验收证明;支付款项的原始凭证，必须有收款单位的收款证明。

　　4)一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，并且只能以一联作为收款证明。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写。

　　5)经有关部门批准的经济业务，应当将批准的文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准部门、日期、批准人及“原件存档”字样;如果批准文件涉及两项报账内容，可将原件附其中一份报账单据，另一份注明原件在“××报账中”字样。

　　2、原始凭证粘贴的具体规定：

　　1)在空白报销单上将原始报账凭证按小票在下，大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向);若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。

　　2)将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上(将左面对齐粘贴)。

　　第二条 如果需报销的原始单据遗失，除飞机票、火车票、船票、长途汽车票，在理由充分的情况下，按票价的50%报销外，其他票据遗失一律不予报销;特殊情况，必须报请酒店财务部负责人批准;已由银行付款，需进行报账核销的原始单据遗失，须凭加盖对方发票章(或财务章)的原始单据复印件和经部门负责人签字的专题说明进行核销，同时对经办人予以100元的处罚。

　　第三条 对不真实、不合规定的原始凭证不予报账;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定更正、补充;原始凭证有错误的，应要求出具单位或填报人重开或更正(金额只可改小，不可改大)，更正处加盖单位印章或签章。

　　第四条 严格执行报账期限规定，及时进行报账。

　　1、差旅费借支必须在返回酒店五天内报账，其他现金借支十天内必须结清。

　　2、领用的转账支票，经办人员必须在十天内到财务部门办理报账手续;直接由酒店汇往各往来单位的款项，记入经办人员往来账，经办人员必须在付款后(或货到，或工程完工后)一个月内到财务部门办理报账手续(合同上有规定的除外)。

　　3、凡未在规定期限内到财务部门结清财务手续的，按起点30元，每超期一天按两元的标准递增予以罚款。

　　4、费用单据超过二个月的，不予报账。

　　第五条 严格执行酒店的审批规定，所有开支必须经部门负责人同意，酒店总经理及财务部负责人审批后方可办理。

　　第六条 各项费用开支，以现金方式支付的，必须填写酒店(或丝宝集团)费用报销单;

　　第七条 已取得结算凭据的报账业务，必须填写丝宝集团报销单;未取得结算凭据的付款业务，应由经办人填写请款单，待货到(或工程完工)后由经办人取得发票，办理入库验收(或工程验收)手续，填写报销单办理报账手续。

　　第二章 资金支付的审批规定及流程

　　第八条 报账审批规定

　　1、各部门员工的日常费用，由部门负责人控制审核，报酒店总经理和酒店管理公司财务经理审批，;部门负责人的日常费用，直接由酒店总经理和酒店管理公司财务经理控制审批。

　　2、车辆保养、改装或维修，单项费用在3000元以内(含3000元)的，必须以书面形式，报管理公司总经理批准;单项费用在3000元以上的.，必须逐级上报，由集团批示。

　　3、 酒店各种办公、印刷用品、小车过桥及汽油费用、电话费(含个人手机话费)等所需资金的支出，由酒店办公室管理及审核，报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批。

　　4、酒店日常经营所需的水、电及零星工程设备维修费用，由工程部负责核实，报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批。

　　5、酒店日常购置原材料、低值易耗品、物料用品、促销品、宣传品、电脑设备及耗材等用于经营的物资，由采购部负责核实，报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批。

　　6、酒店管理公司和酒店所有需支付的资金(除临时处置资金外)，均通过酒店管理公司财务经理统筹安排。

　　第九条 报账审批流程

　　1、员工因工发生的日常费用必须按规定事先报请部门负责人批准(部门负责人发生的费用，应逐级上报上级领导批准);部门负责人必须做到严格控制，杜绝先斩后奏的现象发生。

　　2、凡涉及购买物资的部门，应预先提交申请报告，根据报账审批权限的规定经审批人批准后，由酒店指定的部门负责签定合同(除零星采购以外，所有采购业务均必须签定采购合同)、购置及报账。

　　3、各级审批人出差期间，对必须开支的款项可授权他人代理行使审批职责。授权书上必须详细注明授权的范围、期限、被授权人等主要内容。授权书一式两份，一份由本部门留存，另一份交财务部门存档。

　　第三章 资金的预算管理

　　第十条 每年元月10日前，酒店根据当年的经营计划，提出当年资金总需求预算方案，报集团总部审批。

　　第十一条 各酒店根据集团总部批准的资金预算方案，制定各月的资金预算计划，每月将酒店节余资金汇总部集团使用。

　　第十二条 酒店总经理审定各部门申报的资金需求计划，并将总资金预算计划分解到各需求部门。

　　第十三条 按照确定的分部门资金需求计划，合理调度和安排资金的运用。

　　第四章 借支及请款规定

　　第十四条 现金借支规定

　　1、凡酒店员工因工作需要，需申请临时借支的，必须填写借支单，注明借支事由，经部门负责人核实、财务部负责人审批后办理借支手续。

　　2、差旅费借支必须由部门负责人根据员工出差天数及日费用标准核定;其他现金借支一次不得超过2019元。

　　3、因工作性质特殊，需借支备用金的，由借支人填写借支单，注明“备用金”字样，经部门负责人批准后在财务部门办理借支手续。

　　4、现金借支，严格遵循“前账不清、后账不借”的原则。

　　5、备用金借支，由财务部门每季度出具各部门备用金借支明细，交各部门负责人重新核定。如有工作或额度调整，应及时通知财务部门。

　　第十五条 转账支票借支规定

　　1、除采购员借支外，其他部门超过2019元(含2019元)以上的开支，必须使用转账支票付款。

　　2、使用转账支票付款，经手人应提供准确、详实的收款单位名称及金额;确实不能事先提供准确收款单位名称或金额的，由财务部门开具限额转账支票。

　　3、经手人预先领用转账支票的，应按规定填写请款单，详细注明收款单位名称、金额(或限额)、款项用途，协议号(已签定合同)，经部门负责人批准后在财务部门办理借支手续。

　　第十二条 异地付款的请款规定

　　1、原则上，异地付款一律采用电汇方式;如特殊原因需汇票付款的，必须详细注明原因，经财务部门负责人批准后才能办理。如办理的汇票需寄给往来单位，必须在办理正式交接手续后交酒店指定邮寄员邮寄;如办理的汇票为收款单位自带，则财务部门必须在认真检查、核对取票人身份证，及收款单位提供的加盖单位公章或财务印鉴章，并指明取票人姓名的委托书(原件)后，才能办理汇票领取手续。“委托书”及取票人身份证复印件由财务部门妥善保存。

　　2、对依据合同或协议支付的款项，请款人必须严格依据合同或协议上填写的收款单位名称、账号及开户行填写请款单;如果收款单位名称、账号或开户行发生变动，请款人必须提供往来单位加盖公章或财务印鉴章的变更证明原件。

　　第五章 报账程序及报账的具体规定

　　第十三条 费用报账

　　1、费用开支后，应凭报销单办理报账手续;有借支的，必须先清理借支。

　　2、费用报账时，必须由经手人根据酒店有关制度及规定填写报销单，详细注明报账事由，并附正式原始发票，经部门负责人批准后在财务部门办理。

　　3、根据合同开支的各项费用，报账时，应详细注明合同号。

　　4、根据报告开支的各项费用，报账时，应附已批示的报告原件。

　　5、购置办公用品、低耗品、物料、水电卫生设施等物资必须办理入库手续，报账时附入库单或直接由领用人在原始凭证上签字证明。

　　第十四条 固定资产报账

　　1、固定资产(包括机器设备)购置报账应附申购单(或批示报告)、购货发票、入库单或验收报告等单据;特殊行业的资产(如电梯、锅炉等)，必须同时附专业检测部门出具的检验合格报告。

　　2、结算在建工程完工工程款时，房产公司将结算依据移交给集团财务总部，由集团财务总部会同审计师事务所进行审计，并根据审核结论、工程结算发票及完工验收单全额结算。

　　第十五条 供应商开户及货款结算

　　1、供应商开户规定

　　1)日常计划采购开户规定：日常计划采购内容指酒店经营所须的基础性原材料、资产等。如：食品、酒水、香烟、客房用品、美容美发用品、成批的低耗品及大额的固定资产等。采购部按照竞价筛选原则确定供应商后，须与供应商签定供货协议(或合同)。协议中必须注明质保金的缴纳和结算方式。协议签定后必须由采购部指定专人及时递交(原件一份)给财务部合同专管员，以便财务部及时录入电脑。供应商持供货协议书到财务部缴纳质保金，成本会计查实该供应商协议确已录入电脑并已缴纳质保金后，方可办理开户手续。

　　2)对于零星或急件采购的物品(如零星物料用品、少量补充的基础性原材料等)，金额较小，可以不签定协议，以经办的采购员户头办理入库手续。

　　2、供应商货款结算

　　1)个体户供应商货款支付的规定：凡以个人名义与酒店签订协议的供应商，在协议中必须详细注明该供应商姓名、身份证号码、联系电话和地址(一家供应商只能以一个人名义签订协议，不得多户多人)。财务根据此协议中提供的资料录入电脑，并据此开户名称办理入库手续。在支付货款时，由协议中的供应商持本人身份证领取现金或支票，出纳员必须与电脑资料逐一核对无误后，方能发放。

　　2)以单位名义开户的供应商货款支付的规定：凡以单位名义与酒店签订协议的供应商，在协议中必须详细注明该单位全称、开户银行、账号、委托经办人姓名、身份证号码以及货款的支付方式(支票、电汇等)，收款单位必须与合同单位一致，否则，必须由合同单位出具委托付款协议书，并由其法人签字、盖章认可。

　　3)供应商供货、结款应严格按照协议执行，即：在办理入库时，以协议中的单位名称开户;在进行货款支付时，由协议中的委托经办人持本人身份证领取支票(电汇由出纳员直接按协议办理)。如有变更，须有加盖该供应商单位公章或财务专用章的、负责人签名的书面变更通知，出纳员方可办理结算手续。

　　3、所有以供应商名义办理入库和结算手续的货款支付，原则上不得由酒店采购员代为结算，如有此情况，出纳员有权拒绝付款。

　　4、供应商付款方式的规定：个体户性质的供应商以现金支票或转账支票方式支付，其他供应商原则上要求以转账支票、电汇或银行汇票方式支付。

　　5、供应商货款结算流程及时间的规定：供应商货款集中按月支付，下月支付上月货款。

　　A、每月的18日-20日为上月货款对账日。供应商将上月的货物验收单整理，开据正规有效的发票(不得使用复印件)，在采购部粘贴填写《报账单》，注明单据张数、货品名称、金额和供应商单位或姓名，由经办采购员签字后，到财务部往来账会计处对账。财务部往来账会计对货款的结算金额的真实性、发票及报账单填写的规范性、有效性进行认真审核，不合规定者不予以办理。

　　B、每月的21日-23日为采购部负责办理货款审批手续日。由采购部指定专人将已对账的货款单据统一收取，并报采购经理和各酒店总经理审核签字后，交酒店管理公司财务经理审核。

　　C、每月的23日-28日为财务付款结算日。酒店管理公司财务经理将审核无误后的货款单据交出纳。出纳按货款支付方式之规定开出支票或汇票，并通知供应商领取货款。

　　D、上述结算时间的规定一般不得变动，除此时间之外的对账和结算(特殊情况除外)财务一律不予受理。

　　第六章 现金的日常管理

　　第十六条 现金管理制度

　　1、实行备用金管理办法。备用金(库存现金)在核定的限额内使用。酒店备用金的领用包括：出纳员、收银主管、前台收银员、各营业点收银员、采购员。原则上出纳员库存现金不得超过一万元;收银主管一万五千元;前台收银员一万元以及各营业点收银员找零用备用金伍百元;采购员备用金一万元。

　　2、除零星开支部分从库存现金中支付外，其他一切支出必须从银行提取，不得坐支。因特殊情况需要坐支现金的，需报财务部负责人批准，核定坐支范围和限额。库存现金超过限额的部分，必须当日送存银行。

　　3、酒店与其他单位之间的经济往来，除允许现金支付的款项外，其余必须通过银行进行转账结算。

　　4、现金的使用范围如下：

　　① 临时员工工资(原则上要求由银行发放);

　　② 出差人员必须随身携带的差旅费;

　　③ 酒店处理紧急情况时的支出;

　　④ 转账结算起点以下的零星开支;

　　⑤ 人行规定需要支付现金的其他支出。

　　第十七条 现金收支控制

　　1、出纳员与会计人员必须分工明确，出纳员不得兼办收入、费用、债权债务账簿的登记、稽核和会计档案保管等工作，会计人员不得兼管出纳工作。

　　2、出纳人员应熟练掌握并严格执行有关现金管理制度。根据审核无误的收、付款凭证负责办理现金和银行存款的收付款业务;负责登记现金和银行存款日记账;清查库存现金，与账面、银行核对，做到账款、账账相符;负责保管库存现金、各种有价证券、支票和法人代表、出纳印章(财务专用章暂由天怡酒店财务部负责人保管)。

　　3、严格现金收付业务的审批制度。出纳员进行款项收付业务时，首先要认真审核所依据的凭证，既要审核手续是否完备，数字是否准确，还要审核其内容的合理性和合法性。对于手续不完备、数字错误的凭证，要求经办人完善手续后方可报销;对于不应开支的款项，应拒绝报销;对涂改或冒领款的不法行为，应及时向财务部负责人汇报。出纳人员办理现金收付时，收付双方应当面点清，并认真复核，加盖收付戳记及出纳人员签章，以防重收、重付。

　　4、对库存现金(含各部门的备用金)，财务部负责人、主管会计要实施经常性地检查和突击性抽查，并填制库存现金(备用金)核查情况表，说明检查结果。对于核查出的长短款，要及时查明原因并提出处理意见。

　　5、出纳人员工作调离，必须办理严格的交接手续。

　　第七章 银行存款管理

　　第十八条 账户管理

　　1、酒店在银行开立基本账户和一般存款账户。上述账户只供公司业务经营范围内的资金支付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

　　2、不得涂改和伪造结算凭证。各种结算凭证必须按要求填写齐全，如实填明来源或用途。

　　3、账户上必须留有足够的资金保证支付，不得签发空头支票。

　　第十九条 支票结算管理

　　1、现金支票由出纳人员签发和保管，签发现金支票不得超越规定的现金使用范围和限额，使用黑色墨水填写，字迹要清晰，数额要正确，大小写金额必须一致，不得涂改。填写错误的支票必须加盖“作废”戳记与存根一并保存。

　　2、酒店购买商品、原材料或享受劳务供应时，可签发转账支票，直接交给收款单位，然后由收款单位持向自己的开户银行，办理转账结算(详见供应商货款结算程序)。

　　3、支票一律采取记名式，签发支票要注明接受单位名称或个人姓名。

　　4、不准签发空头支票和远期支票，严格执行支票的有效期限。

　　5、原则上不准携带盖好印鉴的空白支票出外采购，不准将支票给销货单位代为签发。如果确需携带盖好印鉴的空白支票时，一定要填好签发日期、收款单位名称和最高结算限额，并要督促经办人及时报销。

　　6、支票遗失或被盗时，需及时向领导汇报，并立即到银行办理挂失手续。

　　第八章 员工薪金储蓄卡管理办法

　　第二十条 酒店规定，所有在职员工薪金统一通过银行储蓄卡(以下简称工资卡)发放。酒店新员工工资卡的建立，由人事部提前一个星期将新员工的详细资料(如姓名、性别、身份证号码)报财务部出纳员到银行办理工资卡。

　　第二十一条 新员工的工资卡办好后，财务部出纳员通知各部门员工领取。发放时由财务部出纳员和人事部工资管理员共同核实发放给员工本人。

　　第二十二条 对因部门经理保管不当形成工资卡遗失，从而造成经济损失的，由责任人全额承担。

　　第二十三条 如员工本人不慎将工资卡遗失，应由其本人及时到银行办理挂失手续并通知财务部，同时由员工本人在银行办理新的工资卡，将新办的卡号通知人事部，以便人事部进行新旧卡号的更换。如因员工本人遗失又未及时通知人事部，造成的经济损失由员工本人承担。

　　第二十四条 本制度自颁布之日起试行。

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