2017税务师考试《财务与会计》精选测试题（附答案）
精选测试题一：
一、单项选择题
1、下列哪个不属于涉税鉴证应关注的方面( )。
A、事实方面
B、经济方面
C、会计方面
D、税收方面
2、如果发现涉税事项总体存在违反税收法律法规，与被审核单位存在重大不同意见，应该出具何种鉴证业务报告( )。
A、否定意见鉴证报告
B、无法表示意见鉴证报告
C、保留意见鉴证报告
D、无保留意见鉴证业务报告
3、如果审核范围受到限制，对鉴证事项可能产生重大影响以至于难以表示意见而出具的报告属于( )。
A、无保留意见鉴证报告
B、保留意见鉴证报告
C、无法表示意见鉴证报告
D、否定意见鉴证报告
4、涉税鉴证报告的类型不包括( )。
A、无保留意见的鉴证业务报告
B、保留意见的鉴证业务报告
C、否定意见的鉴证业务报告
D、待审定意见的鉴证业务报告
5、鉴证人应当审慎评价鉴证事项的业务要求和自身的专业能力，合理利用其他专家的工作，托处理超出自身专业能力的鉴证委托，体现了涉税鉴证的( )。
A、目的原则
B、独立原则
C、责任原则
D、胜任原则
6、鉴证人的职业过程和鉴证结果应当符合法律规定，不得损害国家税收利益和其他相关主体的合法权益，这句话体现了涉税鉴证的( )。
A、合法原则
B、独立原则
C、胜任原则
D、责任原则
7、下列属于纳税申报类鉴证的是( )。
A、代办税务登记
B、个人所得税月度申报汇总表的填制
C、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
D、代理了发票 管理
8、下列选项中不属于涉税鉴证业务的是( )。
A、纳税申报类鉴证
B、涉税审批类鉴证
C、涉税咨询类服务
D、其他涉税鉴证
9、与涉税服务业相比，涉税鉴证业务具有的特点是( )。
A、委托人是唯一的服务对象
B、不限定涉税鉴证项目
C、因内部需求触发涉税鉴证
D、应出具规定种类的业务报告
10、承接涉税服务时，不必分析评估的方面是( )。
A、委托人的整体经济情况
B、委托事项是否属于涉税服务业务委托
C、事务所是否有相应专业能力
D、事务所是否可以承担相应风险
11、提供涉税服务应当符合税法立法目的，合乎事理常规。不得为纳税人筹划虚假交易或其他不当行为，这是涉税服务( )原则的体现。
A、合法原则
B、合理原则
C、胜任原则
D、责任原则
12、税务师在涉税服务执业中应当保持负责态度，实施服务程序，控制执业风险承担执业责任，这属于( )。
A、合法原则
B、合理原则
C、责任原则
D、谨慎原则
13、下列哪种不属于涉税服务遵循的原则( )。
A、合法原则
B、合理原则
C、重要性原则
D、责任原则
14、下列关于涉税服务业务的阐述不正确的是( )。
A、税务咨询类服务，是指注册税务师通过电话、书面、晤谈等方式解答咨询人有关税收方面问题的税收服务
B、申报准备类服务，是指注册税务师为保证委托人按照税收法律、法规和规章的要求履行纳税申报或代理涉税审批、备案等事宜，收集整理或填制纳税申报或办理涉税事项所需要的申报资料的服务。
C、涉税代理类服务，是指注册税务师接受国家税务机关的委托，以税务机关的名义办理涉税实务处理的服务
D、其他涉税服务，是指除税务咨询类、申报准备类、涉税代理类之外的注册税务师接受委托人委托而开展的涉税服务业务
15、下列关于税务咨询类服务的说法不正确的是( )。
A、注册税务师通过电话、书面、晤谈等方式解答咨询人有关税收方面的涉税服务。
B、税务咨询类服务是最为常见的涉税服务，涉及内容广泛，咨询形式多样，服务方式不一
C、税务咨询类服务通常表现为临时涉税咨询、聘请常年税务顾问和进行税收筹划等多种涉税服务方式
D、税务咨询类服务在税务机关回答纳税人的咨询问题时比较常见
16、对于涉税服务的特点，下列阐述不正确的是( )。
A、注册税务师涉税服务是为委托人服务，在提供涉税代理服务时，需要委托人授权，在授权范围内以代理人或代理人的身份办理涉税事项
B、在符合税收和其他相关法律、法规的前提下，涉税服务不囿于规定的服务项目和范围
C、涉税服务通常需要办理涉税实务、提出意见或建议，并对委托人的涉税事项作出评价和证明
D、涉税服务的业务报告根据业务约定书的约定、涉税服务的复杂程度或者委托人特殊需求出具，注册税务师在提供涉税信息、代办纳税事项或采取网络或口头咨询时，通常不需要出具涉税服务业务报告
17、下列关于涉税服务的概念中说法正确的是( )。
A、涉税服务是注册税务师向委托人或其指向的第三人，提供涉税信息、知识和相关劳务等具有证明性的活动
B、涉税服务是税务师事务所及其注册税务师，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉税信息、知识和相关劳务等不具有证明性的活动
C、涉税服务是税务师事务所及其注册税务师，向税务机关指向的纳税人，提供涉税信息、知识和相关劳务等不具有证明性的活动
D、涉税服务是指服务人接受委托，凭借自身的税收专业能力和信誉，通过执行规定的程序，按照税法和相关标准，对被服务人的涉税事项作出评价和证明的活动
二、多项选择题
1、下列选项中，属于涉税服务的特点的有( )。
A、以委托人或其指向的第三人为服务对象，服务结果一般限于委托人使用
B、涉税服务范围和项目宽泛，服务方式灵活
C、因委托人自身需求触发
D、不一定出具涉税服务业务报告
E、要以税务机关的要求为基准
2、涉税服务业务从服务的内容来分，包括( )。
A、税务咨询类服务
B、申报准备类服务
C、涉税代理类服务
D、验资报告类服务
E、其他涉税服务
3、注册税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务，应当遵循的原则有( )。
A、合法原则
B、目的原则
C、独立原则
D、胜任原则
E、优化原则
4、下列属于涉税审批类鉴证的有( )。
A、增值税一般纳税人认定资格审批
B、企业资产损失所得税税前扣除的鉴证
C、企业所得税税前弥补亏损的鉴证
D、营业税税率认定
E、房产税的纳税申报代理
5、涉税鉴证中的被鉴证人可以指( )。
A、委托人
B、委托方指定的第三方
C、使用人
D、鉴证人
E、税务机关
6、下列关于涉税鉴证的特点，表述正确的有( )。
A、注册税务师提供的涉税鉴证不仅为委托人服务，对被鉴证人的涉税事项作出评价和证明也被管理部门、投资人或其他涉税信息使用人使用，委托人取得注册税务师出具的涉税鉴证业务报告，通常向外部提供
B、涉税鉴证属于“准法定”业务，涉税鉴证的项目名称、鉴证内容、鉴证标准等由相关法律明确规定
C、涉税鉴证不是委托人出于自身纳税或办税需求，而是在办理涉税事项时由于外部涉税信息使用人对涉税事项需要第三方专业机构做出评价和证明，委托人寻求税务师事务所及其注册税务师提供涉税鉴证。
D、注册税务师在进行涉税鉴证时，应对涉证的涉税事项有明确的结论，并根据鉴证实际情况，出具规定种类的涉税鉴证业务报告
E、注册税务师提供的涉税鉴证只限于自身使用，不能用于与税务师事务所约定范围以外的事项或单位和个人
7、税务鉴证业务中的当事人包括( )。
A、委托人
B、鉴证人
C、保证人
D、被鉴证人
E、使用人
8、涉税服务业务报告基本程序包括( )。
A、整理报告相关资料
B、草拟涉税服务业务报告
C、复核涉税服务业务报告
D、签发、编制文号，形成正式的涉税服务报告
E、交由受托方审核签收
一、单项选择题
1、
【正确答案】B
【答案解析】涉税鉴证关注方面包括：事实方面、会计方面、税收方面。所以选项B不属于。
2、
【正确答案】A
【答案解析】如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，注册税务师应当出具否定意见的鉴证业务报告。所以A选项正确。
3、
【正确答案】C
【答案解析】如果审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见，注册税务师应当出具无法表明意见的鉴证业务报告。
4、
【正确答案】D
【答案解析】涉税鉴证报告的类型有：无保留意见的鉴证业务报告、保留意见的鉴证业务报告、无法表示意见的鉴证业务报告、否定意见的鉴证业务报告。所以D选项不属于。
5、
【正确答案】D
【答案解析】鉴证人应当审慎评价鉴证事项的业务要求和自身的专业能力，合理利用其他专家的工作，托处理超出自身专业能力的鉴证委托，体现了涉税鉴证的胜任原则。
6、
【正确答案】A
【答案解析】鉴证人的职业过程和鉴证结果应当符合法律规定，不得损害国家税收利益和其他相关主体的合法权益体现了涉税鉴证的合法原则。
7、
【正确答案】C
【答案解析】纳税申报类鉴证目前主要有企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证和土地增值税清算的鉴证。
8、
【正确答案】C
【答案解析】选项C属于涉税服务的内容。
9、
【正确答案】D
【答案解析】与涉税服务业相比，涉税鉴证业务具有的特点是：
①委托人不是唯一的服务对象，作出的评价或证明的结论，一般为委托人以外的部门或人员使用;
②限定于规定的涉税鉴证项目;
③因外部需求触发涉税鉴证;
④应出具规定种类的业务报告。
所以只有D选项正确。
10、
【正确答案】A
【答案解析】涉税承接分析评估的方面包括：1、委托事项是否属于涉税服务业务;2、本税务师事务所是否具有相应的专业能力;3、本税务师事务所是否可以承担相应的风险;(4)其他相关因素。所以A不属于分析内容。
11、
【正确答案】B
【答案解析】题干描述的是合理原则的体现。
12、
【正确答案】C
【答案解析】选项C的表述是正确的。
13、
【正确答案】C
【答案解析】涉税服务原则包括：合法原则、合理原则、胜任原则、责任原则。所以C选项不属于。
14、
【正确答案】C
【答案解析】涉税代理类服务，是指注册税务师接受委托人的委托，以委托人的名义办理涉税纳税申报或其他涉税事务的服务。
15、
【正确答案】D
【答案解析】税务咨询类的服务主体通常是注册税务师而不是税务机关。
16、
【正确答案】C
【答案解析】涉税服务通常只是办理涉税实务、提出意见或建议，不对委托人的涉税事项作出评价和证明。
17、
【正确答案】B
【答案解析】选项A，提供的涉税信息、知识和相关劳务等应该是不具有证明性的活动;C选项，涉税服务是向委托人或者委托人指向的第三人提供的活动，而不是税务机关;选项D，描述的内容与涉税鉴证的概念相混淆了。
二、多项选择题
1、
【正确答案】ABCD
【答案解析】E选项并不是涉税服务的特点。
2、
【正确答案】ABCE
【答案解析】验资报告类服务不属于涉税服务范围，所以D不征税。
3、
【正确答案】ABCD
【答案解析】优化原则不是涉税鉴证业务应当遵循的原则。
4、
【正确答案】BC
【答案解析】目前涉税审批类鉴证有企业所得税税前弥补损失的鉴证和企业资产损失所得税税前扣除的鉴证。
5、
【正确答案】AB
【答案解析】涉税鉴证服务中的被鉴证人，可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人。所以A、B正确。
6、
【正确答案】ABCD
【答案解析】涉税鉴证不仅只限于委托人服务，对于其他被管理部门、投资人或其他涉税信息使用人也可以使用，也可以对外提供。
7、
【正确答案】ABDE
【答案解析】税务鉴证业务涉及的当事人，包括委托人、鉴证人、被鉴证人和使用人。所以C选项不包括在内。
8、
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项E错误，报告的制作方是受托方，所以应该交由委托方审核签收。
精选测试题二：
单项选择题
1.盘盈固定资产的入账价值采用的是( )。
A.现值
B.公允价值
C.重置成本
D.可变现净值
【正确答案】C
【答案解析】盘盈存货、盘盈固定资产的入账成本采用重置成本。
2.下列各项资产中，不属于本企业资产范围的是( )。
A.融资租入设备
B.经营方式租出设备
C.委托加工物资
D.受托加工物资
【正确答案】D
【答案解析】受托加工物资的所有权归委托方。
3.上市公司的下列业务中，体现重要性要求的是( )。
A.长期股权投资增资由成本法转为权益法时，需要进行追溯调整
B.对于应收账款应该计提坏账准备
C.对于非重要的前期差错不需追溯调整
D.在交易或事项发生的当日应当及时进行会计确认.计量和报告，不得提前或者延后
【正确答案】C
【答案解析】重要性要求在进行会计核算时应区分主次，重要的会计事项应单独核算、单独反映;不重要的会计事项则简化处理、合并反映，故选项C符合要求。选项A体现了可比性要求，选项B体现了谨慎性要求;选项D体现了及时性要求。
4.销售商品的售后回购以及售后租回，如果交易不是按公允价值达成的，在会计核算上不应将其确认为收入。这一做法遵循了( )要求。
A.实质重于形式
B.重要性
C.可比性
D.谨慎性
【正确答案】A
【答案解析】实质重于形式要求企业按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不是仅仅依照它们的法律形式。对于售后回购以及售后租回，如果交易不是按公允价值达成的，从法律形式上看已经实现了销售，但是从经济实质上看相关的风险和报酬并没有转移，实质上是一项融资业务。
5.非货币性资产交换的会计处理体现了( )要求。
A.重要性
B.实质重于形式
C.相关性
D.谨慎性
【正确答案】B
【答案解析】非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量的，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。不符合上述条件的非货币性资产交换，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。这体现了实质重于形式要求。
6.企业会计核算必须符合国家的统一规定，这是为了满足( )要求。
A.可靠性
B.可比性
C.相关性
D.重要性
【正确答案】B
【答案解析】可比性要求会计核算按照国家统一规定的会计处理方法进行核算。
7.企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。这体现的是会计信息( )的要求。
A.相关性
B.可靠性
C.及时性
D.可理解性
【正确答案】D
8.企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认.计量和报告，不得提前或者延后，这体现的是( )要求。
A.重要性
B.谨慎性
C.可靠性
D.及时性
【正确答案】D
9.下列计价方法中，不符合历史成本计量属性的是( )。
A.期末存货计价所使用的可变现净值
B.发出存货计价所使用的个别计价法
C.发出存货计价所使用的移动平均法
D.发出存货计价所使用的先进先出法
【正确答案】A
【答案解析】发出存货的计价方法：先进先出法、加权平均法以及个别计价法都是建立在历史成本的基础上的，所以不符合题意。答案应选A。
10.下列选项中，能够引起负债和所有者权益同时变动的是( )。
A.盈余公积转增资本
B.董事会宣告分派股票股利
C.股东大会通过董事会提出的分派现金股利方案
D.接受非现金资产捐赠
【正确答案】C
【答案解析】这类题目实际是考核会计等式，即“资产=负债+所有者权益”，可以通过编制会计分录来解决。选项C，借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目，负债和所有者权益同时变动。
11、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。
A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D.拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值
【正确答案】B
12、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费5万元。该企业应缴纳印花税( )元。
A.100
B.130
C.140
D.180
【正确答案】C
13、某公民2007年7月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，2012年11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入3000元。该公民2012年应缴纳个人所得税( )元。
A.1037
B.940
C.697
D.437
【正确答案】A
14、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是( )。
A.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
B.纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项目计算纳税
C.非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税
D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
【正确答案】D
15、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2012年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2012年12月方某应缴纳个人所得税( )元.
A.2723
B.2743
C.2273
D.2048
【正确答案】D
【税务师考试《财务与会计》测试题附答案】相关文章：
2017税务师考试《财务与会计》精选习题（附答案）08-13