2017税务师考试《涉税相关法律》基础备考题（附答案）
基础备考题一：
单项选择题
1、下列选项中不属于行政处罚的是( )。
A、某市税务机关决定没收甲企业非法印制的发票
B、某交通执法人员给予违规驾车的乙警告并罚款100元
C、某市人民法院对丙破坏法庭秩序作出拘留10天的决定
D、某县技术监督局对丁企业的违法行为作出的警告的决定
2、李某回国携带应申报的物品进境，未向海关如实申报，海关认定李某的行为构成私运，对其作出没收物品，并罚款1000元的处罚。按照《行政处罚法》的规定，海关的上述处罚( )。
A、是违法的，因为其只能实施没收物品的处罚
B、是违法的，因为其只能实施罚款1000元的处罚
C、是违法的，因为其只能在没收与罚款之间选择一种行政处罚实施
D、是合法的，不违反一事不二罚的原则
3、根据《行政处罚法》规定，尚未制定法律、法规的，国务院批准的较大的市政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚，但罚款的数额由( )规定。
A、国务院
B、省级政府
C、省级人大常委会
D、较大的市人大常委会
4、下列关于行政处罚管辖说法正确的是( )。
A、A县某镇的贾某，因实施写恐吓信威胁他人人身安全的行为，被镇派出所处以行政拘留5日的处罚
B、家住B县的张某，在C县制作大量盗版光盘并销售于D县，被D县有关机关依法查处并处以罚款
C、某企业排放的废水超标，若某市A县和B县两环保局都有管辖权，两机关协商不成，应报请该市政府指定管辖
D、陈某少缴个人所得税4000元，被某乡税务所处以罚款3000元的行政处罚
5、根据《行政处罚法》有关实施主体的规定( )。
A、法律、法规授权的组织在《行政处罚法》中是指具有管理公共事务职能的组织
B、必须是依法成立的管理公共事务的组织才能受托实施行政处罚
C、法律、法规授权的组织在《行政处罚法》中是指依法成立的行政机构
D、《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在500元以下的，可以由税务所决定
6、某乙为一待业青年，某日与朋友在饭店喝酒，因心情不顺喝得大醉，结账的时候，对结账服务员丙污言秽语，丙忍无可忍，驳斥了几句，乙便动手打了丙几个耳光，在众人的强行阻止下，事态才未进一步发展。事后，丙向公安机关报案，公安机关经调查，以违反治安管理为由，依照《治安管理处罚法》的规定，决定对乙处以3日行政拘留的行政处罚。乙对此不服，声称自己当时行为是在醉酒的状态下所为，不应受到处罚。关于此案，下列说法正确的是( )。
A、若乙的确是在醉酒状态下所为，可以从轻处罚
B、公安机关的处罚是正确的
C、若乙的确是在醉酒状态下所为，应该从轻处罚
D、若乙的确是在醉酒状态下所为，应该减轻或免除处罚
7、依据行政处罚简易程序进行执法活动时，行政执法人员可以( )。
A、口头作出处罚决定
B、当场作出处罚决定
C、不表明身份
D、不填写行政处罚决定书
8、关于行政处罚执行的程序，下列不符合《行政处罚法》规定的是( )。
A、不当场收缴事后难以执行的，执法人员可当场收缴罚款
B、执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具民政部门统一制发的罚款收据
C、执法人员当场收缴罚款，不出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款
D、执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关
9、行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书的，认为依法应当由公安机关决定立案的，依法( )。
A、可以提请作出不予立案决定的公安机关复议
B、可以提请作出不予立案决定的公安机关的上级机关复议
C、可以提请作出不予立案决定的公安机关的同级政府复议
D、可以建议监察机关依法进行立案监督
10、下列有关税务行政处罚的说法中正确的是( )。
A、税务机关作出的责令限期改正属于税务行政处罚行为
B、税务行政处罚追究时效是2年
C、税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为
D、税务机关作出的取消一般纳税人资格属于税务行政处罚行为
11、关于税务行政处罚，下列说法正确的有( )。
A、税务机关对公民作出500元以上罚款或对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚前，应当告知当事人有要求举行听证的权利
B、当事人依法要求听证的，税务机关应该应当在收到要求后10日内举行听证
C、对于没收违法所得的，当事人有权要求举行听证
D、税务机关依当事人申请举行听证的，应当在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人
12、根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，( )。
A、案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止
B、听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止
C、当事人无正当理由不参加听证，听证中止
D、案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关有权终止听证
单项选择题
1、
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政处罚的种类。行政处罚的种类包括：拘留;责令停产停业;暂扣或吊销许可证、执照;罚款;没收违法所得和没收非法财物;警告。选项C属于法院对妨害诉讼程序进行的行为作出的司法拘留。
2、
【正确答案】D
【答案解析】本题考核对一事不二罚原则的理解。海关的处罚并不是针对同一违法行为给予两次以上罚款的处罚，而是对同一违法行为给予不同种类的处罚，属于行政处罚的并处。因此，海关的处罚行为是合法的，并未违反一事不二罚的原则。
3、
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政处罚的设定。自治区、直辖市政府和省、自治区政府所在地的市政府以及经国务院批准的较大的市政府制定的规章可以在法律、法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。尚未制定法律、法规的，前款规定的政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。罚款的数额由省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会规定。
4、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政处罚的管辖。派出所没有行政拘留权。所以选项A错误。两个以上依法享有行政处罚权的实施机关如对同一行政违法案件都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方协商不成的，应报请共同的上一级行政机关指定管辖。两环保局协商不成，应当报请市环保局指定管辖。所以选项C错误。税务所对公民可处以2000元以下的罚款。所以选项D错误。
5、
【正确答案】A
【答案解析】本题考核行政处罚的实施主体。选项B应该是依法成立的管理公共事务的事业组织;选项D应该是2000元以下罚款。法律、法规授权的组织在《行政处罚法》中是指具有管理公共事务职能的组织。所以选项A项正确，选项C项错误。
6、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政处罚的适用。醉酒的人有违法行为的，也要受到行政处罚，且不能从轻、减轻或免除处罚。
7、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政处罚简易程序。简易程序有简单迅捷、当场处罚的特征。因此在适用简易程序处罚时，可以当场作出处罚决定。执法人员当场作出处罚决定的，应当向当事人出示执法身份证件，即表明身份。所以选项C错误。依据简易程序进行执法活动时，应当填写行政处罚决定书。所以选项A、D错误。
8、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政处罚的执行程序。按照规定，不当场收缴事后难以执行的，执法人员可当场收缴罚款，所以选项 A正确。行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据;不出具财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。选项B应当是“财政部门”;选项C符合法律规定。执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关。选项D符合规定。
9、
【正确答案】A
【答案解析】本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中的异议解决。行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书的，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。
10、
【正确答案】C
【答案解析】本题考核税务行政处罚的概念和种类。税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税、吊销税务行政许可证件4种，选项A、D不属于税务行政处罚，是一般的.税务具体行政行为。税收违法行为在5年内未被发现的，税务机关不再处罚。所以选项B错误。
11、
【正确答案】D
【答案解析】本题考核税收违法行为及其处罚规定。税务机关对公民作出2000元以上罚款或对法人或其他组织作出 10000元以上罚款的，当事人有权要求听证;所以选项A错误。税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额的罚款案件，其他如没收违法所得、停止办理出口退税等不适用听证程序。所以选项B、C错误。当事人依法要求听证的，税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。所以选项D正确。
12、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核税务行政处罚听证程序。对于案件调查人员无正当理由不参加听证，一般不影响听证程序地进行;而当事人或其代理人应当参加听证，无正当理由不参加的，听证应当予以终止。案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关是否可以终止听证，《税务行政处罚实施办法(试行)》没有规定。
基础备考题二：
根据行政基本法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。
A.在一个国家的法律体系中，创设和规定行政权力的法律规范均属于行政法范畴
B.行政机关对行政权力的监督是由《行政诉讼法》规定的
C.行政权力是国家的公共权力，享有个****利无法比拟的特权
D.行政实体法主要体现为行政主体和行政相对方实体的职权与职责、权力与义务关系的法律规范
某市政府发布文件规定，外地物流公司到本地投标，应当事先得到当地相关部门的批准，当本地公司与外地公司均符合中标条件时，本地公司优于外地公司中标，若外地公司中标，须额外缴纳当地管理费。下列关于该文件规定的表述正确的是( )。
A.该规定违反了行政合法性原则
B.该规定违反了行政合理性原则
C.该规定的存在有法律依据
D.该规定有利于保护本地企业，合法、合理
作为行政法渊源的法律包括基本法律和一般法律，其中( )属于基本法律。
A.《行政复议法》
B.《行政处罚法》
C.《行政强制法》
D.《治安管理处罚法》
某企业认为，甲政府所在地的市政府所制定的规章同国家税务总局对同一事项的规定不一致，应由( )裁决。
A.全国人大常委会
B.全国人民代表大会
C.国务院
D.甲省所在地的市政府
根据行政法基本理论的规定，下列表述不正确的是( )。
A.行政法律关系当事人双方的权利义务具有对等性
B.行政法律关系的主体包括行政主体和行政相对人
C.行政法律关系的客体包括物质利益和精神利益
D.行政主体的权力或职权包括行政立法权、行政决定权、行政命令权、行政制裁权、行政强制权、行政司法权等
根据行政法基本理论的规定，下列关于行政主体的说法中，不正确的是( )。
A.任何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体
B.即使没有行政权，某些组织也能实施行政行为，成为行政主体
C.国家行政机关是最主要的行政主体
D.能否独立承担法律责任是判断行政机关及其他组织成否成为行政主体的关键条件
行政立法主体，是指依法取得行政立法权，可以制定行政法规或行政规章的国家行政机关，下列选项中，属于我国行政立法主体的是( )。
A.全国人民代表大会
B.省、自治区、直辖市的人民代表大会
C.县级政府
D.省、自治区政府所在地的市的政府
8.根据行政法基本理论的规定，下列可以成为房屋征收行政主体的是( )。
A.市、县级政府
B.乡(镇)政府
C.省、自治区的人民代表大会及其常委会
D.全国人民代表大会及其常委会
根据《公务员法》的规定，下列关于公务员的相关表述中，不正确的是( )。
A.公务员享有获得工资报酬、享受福利、保险待遇的权利
B.曾经被开除公职的人员不得录用为公务员
C.公务员有申请辞职的权利
D.公务员具有行政主体资格
下列关于行政机关委托的组织与法律、法规授权的组织的区别，表述不正确的是( )。
A.行政机关委托的组织的权力来源于行政机关的委托，法律、法规授权的组织的权力来源于法律、法规的明文规定
B.行政机关委托的组织必须以委托机关的名义行使行政权，法律、法规授权的组织可以以自己的名义行使行政权
C.行政机关委托的组织不具有独立的主体资格，不是行政主体，法律、法规授权的组织可以以自己的名义行使行政权，属于行政主体
D.行政机关委托的组织和法律、法规授权的组织在行政诉讼和行政复议中都可以直接当被告或复议被申请人
参考答案：BABCA BDADD
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