税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案

时间：2025-02-05 14:15:34 晓凤注册税务师

2025年税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案3套

　　无论是在学校还是在社会中，我们最离不开的就是考试题了，考试题可以帮助主办方了解考生某方面的知识或技能状况。大家知道什么样的考试题才是好考试题吗？下面是小编为大家收集的2025年税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案，仅供参考，希望能够帮助到大家。

2025年税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案3套

　　税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案 1

　　多项选择题

　　1、下列关于行政处罚基本原则的表述正确的有( )。

　　A、行政处罚法定原则要求行政处罚依据、种类、主体、程序、形式、职权职责均为法定

　　B、对违法行为给予行政处罚的规定必须公布，这体现了处罚公开原则

　　C、行政处罚要遵循一事不二罚原则，即对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上的行政处罚

　　D、作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分立，体现了职能分离原则

　　E、相对人对行政机关给予的行政处罚，享有陈述权、申辩权，体现了保障相对人权益原则

　　2、下列关于行政处罚的设定，说法不正确的有( )。

　　A、法律可以设定各种行政处罚

　　B、行政法规可以设定限制人身自由的行政处罚

　　C、行政法规可以设定罚款的行政处罚

　　D、地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚

　　E、地方性法规可以设定限制人身自由的行政处罚

　　3、运输公司指派本单位司机运送白灰膏。由于泄漏，造成沿途三个市辖区的路面大面积严重污染。司机发现后即向公司汇报。该公司即组织人员清扫被污染路面。下列说法正确的有( )。

　　A、路面被污染的沿途三个区的执法机关对本案均享有管辖权，如发生管辖权争议，由三个区的共同上级机关指定管辖

　　B、运输公司所在地的行政机关对该案件有权管辖

　　C、对该运输公司应当依法从轻或者减轻行政处罚

　　D、本案的违法行为人是该运输公司

　　E、本案的违法行为人是该运输公司和司机

　　4、关于受委托组织行使行政处罚权的下列表述，正确的有( )。

　　A、行政机关可以根据需要自主决定是否将行政处罚权委托给其他组织或个人

　　B、委托行政机关对受委托组织实施行政处罚权的后果承担法律责任

　　C、受委托组织可以根据情况，经委托行政机关的批准，将行政处罚权再委托给其他组织或个人行使

　　D、受委托组织应在委托范围内实施行政处罚

　　E、受委托组织必须是依法成立的管理公共事务的事业组织

　　5、刘某参加考试并取得某资格证书。后刘某所在市主管行政机关查明刘某在报名时提供的材料系虚假材料，于是向刘某送达《吊销行政许可证件告知书》。刘某提出听证申请，根据《行政处罚法》和《行政许可法》的规定，下列说法正确的有( )。

　　A、刘某应当在接到告知书5日内提出听证申请

　　B、行政机关应当在接到刘某申请之日起7日内举行听证程序

　　C、该行政处罚案件的调查人员不得参加听证程序

　　D、如果刘某提供虚假资料的情况属实，且该行政许可是直接关系公共安全的事项，刘某在3年内不得再次申请该行政许可

　　E、如果最终该行政机关作出吊销行政许可证件的决定，应依照法定程序将其注销

　　6、某市技术监督局根据举报，对力青公司进行突击检查，发现该公司正在生产伪劣产品，立即查封了厂房和设备，事后作出了没收全部伪劣产品并处罚款的决定。力青公司既不申请行政复议，也不提起行政诉讼，且逾期拒绝履行处罚决定。对于力青公司拒绝履行处罚决定的行为，技术监督局可以采取的措施( )。

　　A、申请人民法院强制执行

　　B、将查封的财物拍卖抵缴罚款

　　C、通知银行将力青公司的存款划拨抵缴罚款

　　D、每日按罚款数额的5%加处罚款

　　E、每日按罚款数额的3%加处罚款

　　7、A省B区国税局在调查陈强的骗取出口退税行为时，发现违法行为人陈强曾多次虚开增值税专用发票，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任，根据相关规定，下列说法正确的有( )。

　　A、该区国税局应当立即指定2名执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报移送公安机关审批

　　B、该区国税局正职负责人在接到涉嫌移送犯罪案件的书面报告后，应当在3日内作出是否批准的决定

　　C、公安机关对税务局移送的陈强涉嫌虚开增值税专用发票罪的案件，应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字，如果案件不属于本机关管辖的，应当在24小时内退回该区国税局

　　D、公安机关应当自接受税务局移送的案件之日起3日内，依法对所移送的案件进行审查

　　E、该区国税局将陈强的案件移送公安机关后，国税局决定对陈强的罚款处罚不停止执行，如果陈强犯罪行为成立的，人民法院对陈强判处罚金时，依法折抵相应罚金

　　8、某省B市国税局经群众举报，经调查发现某企业2008年因虚假申报纳税而偷逃税款4万元，占应纳税额8%，该国税局在2008年7月1日对该企业作出责令限期补缴税款和滞纳金的决定，并向该企业送达《税务行政处罚告知书》，拟对该企业处以4万元的罚款。下列说法正确的有( )。

　　A、《税务行政处罚事项告知书》的内容必须包括：已经查明的违法事实、证据、拟将给予的行政处罚，有要求举行听证的权利

　　B、该企业对税务局作出的补缴税款的决定不服的，最晚可以在8月30日向A省国税局申请行政复议

　　C、该企业最迟应当在2008年7月4日提出听证申请

　　D、当事人或者其代理人无正当理由不参加听证的，听证应当予以终止

　　E、当事人或者其代理人有此类严重行为致使听证无法进行的，听证主持人或者税务机关可以中止听证

　　9、某纳税人经申请取得某项发票使用许可后，税务机关发现该纳税人多次实施发票违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可证的决定前，该纳税人要求举行听证。根据法律及有关规定，( )。

　　A、纳税人的听证要求应当在税务机关告知听证权利后5日内提出

　　B、纳税人可以委托1至2人代理参加听证

　　C、税务机关应当指定非本案调查人员主持听证

　　D、纳税人不承担组织听证的费用，但是法律、行政法规另有规定的除外

　　E、纳税人不服税务机关在听证程序中因特定事由终止听证的决定，无权对此申请复议

　　多项选择题

　　1、

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】本题考核行政处罚的原则。《行政处罚法》第24条规定：“对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。”具体来讲，一事不二罚是指对违法行为人的同一个违法行为，不得以同一事实和同一依据给予两个(次)以上的同类(罚款)处罚，并不是不得给予两次以上不同种类的行政处罚。所以选项C错误。

　　2、

　　【正确答案】BDE

　　【答案解析】本题考核行政处罚的设定。法律可以设定各种行政处罚。限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定。行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。所以选项B说法错误。地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。所以选项D、E说法错误。

　　3、

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】本题考核行政处罚的管辖、行政处罚的适用。《行政处罚法》第20条规定，行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方政府具有行政处罚权的行政机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。第21条规定，对管辖发生争议的，报请共同的上一级行政机关指定管辖。因为司机在运输途中，对沿途的路面都造成了污染，所以沿途三个区的执法机关都享有管辖权。对于执法机构的管辖争议，根据第21条的`规定，应由共同上一级行政机关指定，所以选项A正确。《行政处罚法》第27条第(一)项规定，当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的;……本案中，运输公司在污染事故发生后立即组织清扫，主动减轻路面被污染的后果，因此根据《行政处罚法》第27条的规定，应当对运输公司从轻或减轻处罚。所以选项C正确。本案中，司机受单位的指派运送白石膏，其行为属于职务行为，并不是司机个人行为，因此本案的违法行为人应是运输公司，而不是司机个人。所以选项D正确，选项E错误。

　　4、

　　【正确答案】BDE

　　【答案解析】本题考核委托实施行政处罚的相关规定。行政机关只能依法委托符合法定条件的组织行使行政处罚权，不得委托其他组织或者个人实施行政处罚。委托行政机关对受委托的组织实施行政处罚的行为应当负责监督，并对该行为的后果承担法律责任。受委托组织在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政处罚;不得再委托其他任何组织或者个人实施行政处罚。受委托组织必须符合以下条件：依法成立的管理公共事务的事业组织;具有熟悉有关法律、法规、规章和业务的工作人员;对违法行为需要进行技术检查或者技术鉴定的，应当有条件组织进行相应的技术检查或者技术鉴定。

　　5、

　　【正确答案】DE

　　【答案解析】本题考核行政许可申请人的违法责任和行政处罚听证程序。根据《行政处罚法》的规定，行政机关在作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当先行告知当事人具有听证的权利。当事人要求听证的，应在行政机关告知后3日内提出。所以选项A错误。行政机关在接到申请之后，举行行政听证程序的期限，《行政处罚法》没有明确规定，所以选项B错误。本案的调查人员不得作为听证主持人，但是要作为听证参加人参加听证的。所以选项C错误。根据《行政许可法》的规定，行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告;行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在1年内不得再次申请该行政许可。被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，行政机关应当依法给予行政处罚;取得的行政许可属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在三年内不得再次申请该行政许可;构成犯罪的，依法追究刑事责任。所以选项D正确。行政许可证件依法被吊销的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续。选项E正确。

　　6、

　　【正确答案】AE

　　【答案解析】本题考核行政处罚的强制执行。《行政处罚法》第51条规定，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：①到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款;②根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;③申请人民法院强制执行。根据上述规定可知将查封扣押的财产拍卖或将冻结的存款划拨抵缴罚款需要根据法律规定进行，而技术监督局并不具有法律规定的可以自行强制执行的权力，所以只能申请人民法院强制执行。

　　7、

　　【正确答案】BDE

　　【答案解析】本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序。行政执法机关应当立即指定2名或2名以上的行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。所以选项A错误。公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字;其中，不属于本机关管辖的，应当在24小时内转送有管辖权的机关，并书面告知移送案件的行政执法机关。这里接受移送的公安机关发现案件是不属于自己管辖的，应当在24小时内将案件移送有管辖权的机关，而不是退回移送的行政机关。所以选项C错误。

　　8、

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】本题考核税务行政处罚。税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上(含本数)罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。选项A错误，缺少“行政处罚的法律依据”。申请人对缴纳税款的决定不服申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。所以选项B错误。税务行政处罚中，在被告知听证权之日起3日内有权提出听证要求。所以选项C说法正确。选项E错误，此时可以终止听证。

　　9、

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】本题考核税务行政处罚听证程序。当事人对税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行为不服，在被告知听证权之日起3日内有权提出听证要求，选项A错误。听证费用由组织听证的税务机关支付，不得由要求听证的当事人承担或者变相承担。所以选项D错误。没有选项E 这个规定。

　　单项选择题

　　1、下列选项中不属于行政处罚的是( )。

　　A、某市税务机关决定没收甲企业非法印制的发票

　　B、某交通执法人员给予违规驾车的乙警告并罚款100元

　　C、某市人民法院对丙破坏法庭秩序作出拘留10天的决定

　　D、某县技术监督局对丁企业的违法行为作出的警告的决定

　　2、李某回国携带应申报的物品进境，未向海关如实申报，海关认定李某的行为构成偷运，对其作出没收物品，并罚款1000元的处罚。按照《行政处罚法》的规定，海关的上述处罚( )。

　　A、是违法的，因为其只能实施没收物品的处罚

　　B、是违法的，因为其只能实施罚款1000元的处罚

　　C、是违法的，因为其只能在没收与罚款之间选择一种行政处罚实施

　　D、是合法的，不违反一事不二罚的原则

　　3、根据《行政处罚法》规定，尚未制定法律、法规的，国务院批准的较大的市人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚，但罚款的数额由( )规定。

　　A、国务院

　　B、省级人民政府

　　C、省级人大常委会

　　D、较大的市人大常委会

　　4、下列关于行政处罚管辖说法正确的是( )。

　　A、A县某镇的贾某，因实施写恐吓信威胁他人人身安全的行为，被镇派出所处以行政拘留5日的处罚

　　B、家住B县的张某，在C县制作大量盗版光盘并销售于D县，被D县有关机关依法查处并处以罚款

　　C、某企业排放的废水超标，若某市A县和B县两环保局都有管辖权，两机关协商不成，应报请该市人民政府指定管辖

　　D、陈某少缴个人所得税4000元，被某乡税务所处以罚款3000元的行政处罚

　　5、根据《行政处罚法》有关实施主体的规定( )。

　　A、法律、法规授权的组织在《行政处罚法》中是指具有管理公共事务职能的组织

　　B、必须是依法成立的管理公共事务的组织才能受托实施行政处罚

　　C、法律、法规授权的组织在《行政处罚法》中是指依法成立的行政机构

　　D、《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在500元以下的，可以由税务所决定

　　6、某乙为一待业青年，某日与朋友在饭店喝酒，因心情不顺喝得大醉，结账的时候，对结账服务员丙污言秽语，丙忍无可忍，驳斥了几句，乙便动手打了丙几个耳光，在众人的强行阻止下，事态才未进一步发展。事后，丙向公安机关报案，公安机关经调查，以违反治安管理为由，依照《治安管理处罚法》的规定，决定对乙处以3日行政拘留的行政处罚。乙对此不服，声称自己当时行为是在醉酒的状态下所为，不应受到处罚。关于此案，下列说法正确的是( )。

　　A、若乙的确是在醉酒状态下所为，可以从轻处罚

　　B、公安机关的处罚是正确的

　　C、若乙的确是在醉酒状态下所为，应该从轻处罚

　　D、若乙的确是在醉酒状态下所为，应该减轻或免除处罚

　　7、依据行政处罚简易程序进行执法活动时，行政执法人员可以( )。

　　A、口头作出处罚决定

　　B、当场作出处罚决定

　　C、不表明身份

　　D、不填写行政处罚决定书

　　8、关于行政处罚执行的程序，下列不符合《行政处罚法》规定的是( )。

　　A、不当场收缴事后难以执行的，执法人员可当场收缴罚款

　　B、执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具民政部门统一制发的罚款收据

　　C、执法人员当场收缴罚款，不出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款

　　D、执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关

　　9、行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书的，认为依法应当由公安机关决定立案的，依法( )。

　　A、可以提请作出不予立案决定的公安机关复议

　　B、可以提请作出不予立案决定的公安机关的上级机关复议

　　C、可以提请作出不予立案决定的公安机关的同级人民政府复议

　　D、可以建议监察机关依法进行立案监督

　　10、下列有关税务行政处罚的说法中正确的是( )。

　　A、税务机关作出的责令限期改正属于税务行政处罚行为

　　B、税务行政处罚追究时效是2年

　　C、税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为

　　D、税务机关作出的取消一般纳税人资格属于税务行政处罚行为

　　11、关于税务行政处罚，下列说法正确的有( )。

　　A、税务机关对公民作出500元以上罚款或对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚前，应当告知当事人有要求举行听证的权利

　　B、当事人依法要求听证的，税务机关应该应当在收到要求后10日内举行听证

　　C、对于没收违法所得的，当事人有权要求举行听证

　　D、税务机关依当事人申请举行听证的，应当在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人

　　12、根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，( )。

　　A、案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止

　　B、听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止

　　C、当事人无正当理由不参加听证，听证中止

　　D、案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关有权终止听证

　　单项选择题

　　1、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核行政处罚的种类。行政处罚的种类包括：拘留;责令停产停业;暂扣或吊销许可证、执照;罚款;没收违法所得和没收非法财物;警告。选项C属于法院对妨害诉讼程序进行的行为作出的司法拘留。

　　2、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核对一事不二罚原则的理解。海关的处罚并不是针对同一违法行为给予两次以上罚款的处罚，而是对同一违法行为给予不同种类的处罚，属于行政处罚的并处。因此，海关的处罚行为是合法的，并未违反一事不二罚的原则。

　　3、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核行政处罚的设定。自治区、直辖市人民政府和省、自治区人民政府所在地的市人民政府以及经国务院批准的较大的市人民政府制定的规章可以在法律、法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。尚未制定法律、法规的，前款规定的人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。罚款的数额由省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会规定。

　　4、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核行政处罚的管辖。派出所没有行政拘留权。所以选项A错误。两个以上依法享有行政处罚权的实施机关如对同一行政违法案件都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方协商不成的，应报请共同的上一级行政机关指定管辖。两环保局协商不成，应当报请市环保局指定管辖。所以选项C错误。税务所对公民可处以2000元以下的罚款。所以选项D错误。

　　5、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核行政处罚的实施主体。选项B应该是依法成立的管理公共事务的事业组织;选项D应该是2000元以下罚款。法律、法规授权的组织在《行政处罚法》中是指具有管理公共事务职能的组织。所以选项A项正确，选项C项错误。

　　6、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核行政处罚的适用。醉酒的人有违法行为的，也要受到行政处罚，且不能从轻、减轻或免除处罚。

　　7、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核行政处罚简易程序。简易程序有简单迅捷、当场处罚的特征。因此在适用简易程序处罚时，可以当场作出处罚决定。执法人员当场作出处罚决定的，应当向当事人出示执法身份证件，即表明身份。所以选项C错误。依据简易程序进行执法活动时，应当填写行政处罚决定书。所以选项A、D错误。

　　8、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核行政处罚的执行程序。按照规定，不当场收缴事后难以执行的，执法人员可当场收缴罚款，所以选项 A正确。行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据;不出具财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。选项B应当是“财政部门”;选项C符合法律规定。执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关。选项D符合规定。

　　9、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中的异议解决。行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书的，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。

　　10、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核税务行政处罚的概念和种类。税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税、吊销税务行政许可证件4种，选项A、D不属于税务行政处罚，是一般的税务具体行政行为。税收违法行为在5年内未被发现的，税务机关不再处罚。所以选项B错误。

　　11、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核税收违法行为及其处罚规定。税务机关对公民作出2000元以上罚款或对法人或其他组织作出 10000元以上罚款的，当事人有权要求听证;所以选项A错误。税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额的罚款案件，其他如没收违法所得、停止办理出口退税等不适用听证程序。所以选项B、C错误。当事人依法要求听证的，税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。所以选项D正确。

　　12、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核税务行政处罚听证程序。对于案件调查人员无正当理由不参加听证，一般不影响听证程序地进行;而当事人或其代理人应当参加听证，无正当理由不参加的，听证应当予以终止。案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关是否可以终止听证，《税务行政处罚实施办法(试行)》没有规定。

　　税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案 2

　　1 、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。

　　A、跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税

　　B、购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

　　C、电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

　　D、关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）

　　答案：A

　　解析：选项A，跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税

　　2、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。

　　A、销售自产的小汽车

　　B、将自产的小汽车赠送给股东王某

　　C、从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用

　　D、进口小汽车用于抵偿债务

　　答案：C

　　解析：车辆购置税的征税范围，是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体来讲包括：购买自用行为、进口自用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖自用行为和其他自用行为。选项ABD都不是自用的，所以不需要计算缴纳车辆购置税。

　　3、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。

　　A、 3；5

　　B、 3；1 0

　　C、 5；1 0

　　D、 2；5

　　答案：A

　　解析：对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是3年；特殊情况下，追征期是5年。

　　4、 2019年9月王某从某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，该公司提供的机动车销售发票上注明价税合计金额为80000元（增值税税率为13%）。经审核，同类型车辆的销售价格为73000元。王某应纳车辆购置税（）元。

　　A、 3650

　　B、 5475

　　C、 7079. 65

　　D、 7300

　　答案：C

　　解析：王某应纳车辆购置税=80000/1.13×10%=7079. 65（元）。

　　5、 A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让5年前购置的办公楼，取得含税销售收入1 600万元，该办公楼购置原价为1 200万元（含税），购置时支付相关税费1 50万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。

　　A、 76.19

　　B、 18.02

　　C、 11.90

　　D、 19.05

　　答案：D

　　解析：一般纳税人转让其201 6年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 A企业转让办公楼应缴纳增值税＝（1 600－1 200）÷（1＋5%）×5%＝1 9.05（万元）

　　6、 2020年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。

　　A、 0. 09

　　B、 0. 12

　　C、 0. 20

　　D、 0

　　答案：D

　　解析：对月销售额1 0万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

　　7、下列各项中，应当视同销售缴纳增值税的是（）。

　　A、外购水果用于职工福利

　　B、外购钢材用于生产经营

　　C、将商品移送给同一县的分支机构用于销售

　　D、将委托加工收回的卷烟赠送关联单位

　　答案：D

　　解析：

　　（1）选项A：外购货物用于集体福利、个人消费不视同销售不缴纳增值税。

　　（2）选项B：外购货物用于生产经营无须视同销售，进项税额可以抵扣。

　　（3）选项C：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物，但相关机构设在同一县（市）的除外。

　　8、 2019年8月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0. 39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

　　A、 3.00

　　B、 3.10

　　C、 13.14

　　D、 3.14

　　答案：D

　　解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境，以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。该公司上述业务应缴纳关税＝（30＋1＋0. 39）×1 0%＝3.1 4（万元）

　　9、福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜原矿用于选矿加工后得到铜选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10%，铜矿选矿资源税税率为6%。该企业当月应纳资源税是（）万元。

　　A、 80

　　B、 72

　　C、 61.6

　　D、 55

　　答案：D

　　解析：该企业当月应纳资源税＝400×1 0%＋250×6%＝55万元。纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照《资源税法》规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。

　　10.关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（）。

　　A、农业生产排放应税污染物一律免税

　　B、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税

　　C、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税

　　D、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税

　　答案：A

　　解析：选项A，农业生产排放应税污染物免税，但规模化养殖除外。

　　11 、法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具是（）。

　　A、全面性

　　B、专属性

　　C、判例性

　　D、目的性

　　答案：B

　　12、下列各项中，属于固体废物计算缴纳环境保护税计税依据的是（）。

　　A、产生量

　　B、污染量

　　C、污染当量

　　D、排放量

　　答案：D

　　解析：固体废物以排放量计算缴纳环境保护税，排放量＝当期固体废物的产生量－当期固体废物的综合利用量－当期固体废物的贮存量－当期固体废物的处置量。

　　13、 201 9年7月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，合同总额200万元，该境外公司在我国未设立机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。

　　A、 0

　　B、 5.83

　　C、 11.32

　　D、 1 2

　　答案：C

　　解析：应扣缴增值税=200÷（1 +6%）×6%=1 10 32（万元）

　　14、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。

　　A、生产过程中出现的报废产品

　　B、非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务

　　C、购进的贷款服务

　　D、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

　　答案：A

　　解析：选项BCD，不得抵扣进项税额。

　　15、 2020年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2018年8月购进，购进时支付房价1 00万元，手续费0. 2万元，契税1 、 5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

　　A、 21.90

　　B、 1 7.1 4

　　C、 1 2. 05

　　D、 0

　　答案：A

　　解析：应纳增值税=460÷（1＋5%）×5%=21.90（万元）。

　　16、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）。

　　A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

　　B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

　　C、还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税

　　D、销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额

　　答案：C

　　解析：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格；销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额。

　　17、根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的'是（）。

　　A、生产烟叶的个人

　　B、收购烟叶的单位

　　C、销售香烟的单位

　　D、消费香烟的个人

　　答案：B

　　解析：烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购”烟叶的“单位” 。

　　18、某配件厂为增值税一般纳税人，2019年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。

　　A、 3.6

　　B、 5.1

　　C、 13. 6

　　D、 11.7

　　答案：D

　　解析：采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。外购货物用于集体福利个人消费，其进项税不得抵扣。当月该配件厂应纳增值税＝1 50×60%×1 3%＝1 1 、 7（万元）

　　19、根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是（）。

　　A、应税污染物排放单位机构所在地的税务机关

　　B、应税污染物排放地的税务机关

　　C、扣缴义务人所在地的税务机关

　　D、应税污染物排放地的上级税务机关

　　答案：B

　　解析：纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。

　　20、下列项目中，关于征收土地增值税时确定取得土地使用权所支付地价款的说法，正确的是（）。

　　A、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款

　　B、以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金

　　C、以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用

　　D、以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本

　　答案：B

　　解析：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

　　税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案 3

　　1 、中国公民曾女士2020年4月通过跨境电商购买2瓶高档香水，关税完税价格（不含税实际交易价格）为1600元。假设香水进口关税税率为20%，则曾女士上述行为需要缴纳消费税（）元。

　　A、 237.18

　　B、 282.35

　　C、 197.65

　　D、 0

　　答案：C

　　解析：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。本题中曾女士所购香水未超过单次5000元的限值，关税税率为0%，应纳消费税＝1600÷（1－15%）×15%×70%＝197.65（元）

　　2、 2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税21 0万元、印花税3、5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

　　A、 7213.50

　　B、 7210.10

　　C、 7213.60

　　D、 7210.00

　　答案：B

　　解析：取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=7000+210+0.1 =7210.1（万元）。

　　3、一般纳税人适用一般计税方法预缴增值税时，下列适用5%预征率的是（）。

　　A、转让不动产

　　B、不动产经营租赁

　　C、跨县（市、区）建筑服务

　　D、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

　　答案：A

　　解析：选项B、选项D，适用一般计税方法预缴增值税时，适用3%预征率。选项C，跨县（市、区）建筑服务适用一般计税方法预缴增值税时，适用2%预征率。

　　4、下列关于边际税率的说法，正确的是（）。

　　A、在累进税率的前提下边际税率等于平均税率

　　B、边际税率的提高不会带动平均税率的上升

　　C、边际税率是指全部税额与全部收入之比

　　D、边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

　　答案：D

　　解析：选项A，在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率；选项B，边际税率的提高会带动平均税率的上升；选项C，边际税率是指再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。平均税率则是指全部税额与全部收入之比。

　　5、下列进口货物予以免征关税的是（）。

　　A、关税税额为人民币200元的一票货物

　　B、广告品和货样

　　C、外国公司无偿赠送的物资

　　D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　答案：D

　　解析：选项A：关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税；

　　选项B：无商业价值的广告品和货样免征关税；

　　选项C：外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。

　　6、某石化企业2020年10月开釆原油5000吨，销售原油2000吨，每吨不含增值税销售额为0.5万元。另将原油1000吨用于加工成品油。开采原油过程中用于加热耗用原油2吨。已知原油资源税税率为6%。该企业2020年10月应缴纳的资源税税额为（）万元。

　　A、 60

　　B、 90

　　C、 90.06

　　D、 480

　　答案：B

　　解析：资源税应纳税额＝0.5×（2000＋1 000）× 6%＝90（万元）。

　　7、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。

　　A、国家税务总局

　　B、财政部

　　C、国务院

　　D、全国人大常务委员会

　　答案：C

　　解析：税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。

　　8、某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。

　　A、 60.60

　　B、 61、50

　　C、 63、19

　　D、 63、90

　　答案：C

　　解析：购货佣金不应计入关税完税价格；进口货物的'保险费无法确定的，海关应按照货价和运费两者总额的3‰计算保险费。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（万元）。

　　9、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

　　A、税法是以规定纳税义务为核心构建的

　　B、税法是综合性法律体系

　　C、税法属于制定法

　　D、税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

　　答案：A

　　解析：从纳税人角度看，税法是以规定纳税义务为核心构建的，任何人（包括税务执法机关）都不能随意变更或违反法定纳税义务。同时，税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法，这与义务性法规的特点相一致。

　　10、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

　　A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

　　B、境外单位向境内单位出租境外的厂房

　　C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产

　　D、境外单位向境内单位提供运输服务

　　答案：D

　　11 、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。

　　A、免征土地增值税

　　B、不征收土地增值税

　　C、减半征收土地增值税

　　D、按照正常计税规则征收土地增值税

　　答案：A

　　解析：个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

　　12、 2020年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2、5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。

　　A、8000

　　B、21000

　　C、13000

　　D、10000

　　答案：D

　　解析：车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。甲企业应缴纳车辆购置税＝100000×10%＝10000（元）

　　13、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2月销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。该公司应缴纳消费税（）元。

　　A、 10250. 00

　　B、 13450. 00

　　C、 15650. 00

　　D、 22250. 00

　　答案：B

　　解析：应缴纳的消费税＝500×220×60%×20%＋500×0.5＝13450（元）

　　14、某农产品批发站为增值税一般纳税人，2019年6月，因管理不善将4月外购的一批免税农产品全部毁损，账面成本23660元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本12000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣且农产品进项税按照9%抵扣，该批发站2019年6月应转出进项税额（）元。

　　A、 2129.4

　　B、 2340

　　C、 3689.4

　　D、 3900

　　答案：B

　　解析：由于农产品账面成本是按9%扣除率计算过进项税额后的余额，仅相当于计算进项税额基数的91 %，所以管理不善造成的农产品损失要还原成计算进项税额的基数来计算进项税额转出。自然灾害造成的损失不必作进项税额转出。该批发站2019年6月应转出进项税额=23660÷（1 -9%）×9%=2340（元）。

　　15、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。

　　A、耕地占用税

　　B、借款利息费用

　　C、房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税

　　D、土地出让金

　　答案：A

　　解析：选项B属于房地产开发费用；选项C、 D属于为取得土地使用权所支付的金额。

　　16、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

　　A、通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

　　B、税收法规的通过是采取表决方式进行的

　　C、税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

　　D、税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布