2017年注册税务师考试《税务代理实务》复习题及答案
税务代理实务是注册税务师考试的科目之一，你知道税务代理实务都考哪些知识点吗?下面是yjbys小编为大家代理的税务代理实务的复习题。欢迎阅读。
一、单项选择题
1、下列情形中，不属于税务代理范围的是( )。
A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记
B.办理一般纳税人资格认定申请
C.代为制作涉税文书
D.经纳税人同意，注册税务师可以为小规模纳税人代开增值税专用发票
【正确答案】：D
【答案解析】：主管税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票，注册税务师没有这样的权利。
2、下述( )情形，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为。
A.税务师事务所被注销资格
B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务
C.税务师事务所破产、解体或被解散
D.税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理
【正确答案】：D
【答案解析】：有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务;(2)税务师事务所被注销资格;(3)税务师事务所破产、解体或被解散。
3、甲为生产企业，2009年与丙税务师事务所签订委托协议，委托丙税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由乙税务师完成。那么对于纳税申报及涉税事项的处理结果应当由( )承担责任。
A.乙税务师
B.丙税务师事务所
C.乙税务师和丙税务师事务所
D.甲企业
【正确答案】：D
【答案解析】：代理是代理人根据被代理人的委托，以被代理人名义实施民事法律行为，其后果直接归属被代理人的行为。所以，在税务代理中，最后的税务责任应当由甲企业承担。
4、下面是某税务师事务所、注册税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，在执业期间，下列事项符合《注册税务师管理暂行办法》规定的是( )2015年注册税务师《税务代理实务》模拟试题及答案(一)2015年注册税务师《税务代理实务》模拟试题及答案(一)。
A.购买了A公司100股股票
B.双方约定，对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税可以按10%的比例提成
C.要求A公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题
D.要求A公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒
【正确答案】：D
【答案解析】：注册税务师在执业期间，不得买卖委托人的股票、债券，所以，选项A是错误的;注册税务师不得索取、收取委托合同以外的酬金或者其他财物，或利用执业之便，谋取其他不正当利益。所以，选项B、C是错误的。
5、在从事税务代理活动中，不属于注册税务师执业原则的是( )。
A.自愿委托原则
B.依法代理原则 ??
C.诚实守信原则
D.独立、公正原则
【正确答案】：C
【答案解析】：注册税务师执业原则：自愿委托原则;依法代理原则;独立、公正原则;维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。诚实守信原则是民法中要求的普遍适用的原则。
6、1996年人事部和国家税务总局联合下发了( )，在税务代理行业实行执业准入控制，全面实施注册税务师制度，由此，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。
A.《注册税务师资格制度暂行规定》
B.《注册税务师管理暂行办法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《税务代理试行办法》
【正确答案】：A
【答案解析】：1996年人事部和国家税务总局联合下发了《注册税务师资格制度暂行规定》，在税务代理行业实行执业准入控制，全面实施注册税务师制度，由此，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。
7、下列各项中，属于注册税务师职业道德的灵魂的是()。
A.遵法守规
B.诚实信用
C.专业胜任
D.尽职尽责
【正确答案】：B
【答案解析】：诚实信用是注册税务师职业道德的灵魂。
8、以下对于注册税务师理解不正确的是()。
A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和涉税鉴证业务的专业人员
B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度
C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜
D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任
【正确答案】：C
【答案解析】：注册税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。
9、关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是( )。
A.允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款
B.注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的'罚款
C.注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款;情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照
D.以个名义承接业务，由省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正
【正确答案】：A
【答案解析】：选项B，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款。选项C，应提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。选项D，由省税务机关予以警告或处以1000元以上5000元以下罚款。
10. 下列事项中，( )不属于税务代理关系变更的原因。
A.单项代理要改为全面代理
B.税务师事务所被注销资格
C.注册税务师发生变化的
D.出于客观原因，需要延长完成协议时间的
【答案】B
【解析】B项是代理关系终止的情形
二、多项选择题
1、注册税务师的服务范围包括以下()方面。
A.办理纳税、退税和减免税申报
B.代办税务登记
C.税务咨询
D.替小规模纳税人代开增值税专用发票
E.代理税务行政诉讼
【正确答案】：ABC
【答案解析】：主管税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票，注册税务师没有这样的权利。税务行政诉讼是由律师代理的。
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