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2017山东会计从业资格考试《财经法规》精选考试题及答案
一、单项选择题(本题共20分，每小题1分。)
1.某国有企业因内部管理混乱造成财务会计报告不合法、不真实，对此应承担法律责任的责任人首先是( )。
A.单位负责人
B.总会计师
C.会计机构负责人
D.会计人员
2.票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为称为( )。
A.背书转让
B.贴现
C.转贴现
D.再贴现
3.( )是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配业务的一种发票。
A.增值税专用发票
B.普通发票
C.专用发票
D.收据
4.下列各部门中不属于预算执行主体的是( )。
A.税务
B.海关
C.证券
D.银行
5.会计法律制度侧重于调整会计人员的( )和结果的合法性。
A.外在行为
B.内在行为
C.外在动机
C.内在动机
6.单位内部会计监督的主体是各单位的( )。
A.会计机构、会计人员
B.单位负责人
C.审计人员
D.稽核人员
7.结算起点( )元以下的零星支出，开户单位可以使用现金。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
8.某工业企业2010年度收人总额为6000万元，其中收到财政拨款补贴收入400万元，国债利息收人30万元，符合税法规定的各项扣除合计4100万元，该企业以前年度未发生过亏损。2010年该企业应纳税所得额为( )。
A.1500万元
B.1900万元
C.1470万元
D.1870万元
9.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同金额( )的采购项目，可采用单一来源采购。
A.l0%
B.15%
C.20%
D.25%
10.强化服务是会计职业道德规范之一，其关键在于( )。
A.服务态度
B.服务质量
C.服务意识
D.文明服务
11.下列不属于会计市场准人的事项有( )。
A.会计从业资格
B.会计专业技术资格考试
C.会计师事务所的设立
D.代理记账机构的设立
12.按规定，( )不能使用现金。
A.工资及工资性津贴
B.各种符合国家规定发放的奖金
C.必须随身携带的差旅费
D.结算起点以上的支出
13.某作家2010年10月取得个人所得税前稿酬收入30000元，其应纳的个人所得税为( )元。
A.3360
B.3200
C.3000
D.4000
14.某县政府年度支出预算5000万元，根据《预算法》可设置预备费( )万元。.
A.400～500
B.300～400
C.200～300
D.50～150
15.岗前职业道德教育包括会计学历教育和( )中的职业道德教育。
A.会计从业资格
B.警示教育
C.远程教育
D.职业教育
16.对单位财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任的主体是( )。
A.单位负责人
B.单位会计机构负责人
C.单位总会计师
D.财务会计报告的编制人员
17.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过( )。
A.3个月
B.9个月
C.6个月
D.1年
18.下列属于非居民纳税人的自然人的有( )。.
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得
B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
C.在中国境内无住所
D.在中国境内有住所，但目前未居住
19.下列可以作为支付结算和资金清算的中介机构是( )。
A.城市信用合作社
B.农村信用合作社
C.财务公司
D.银行
20.( )是会计职业道德建设的主管部门。
A.财政部门
B.所在单位
C.上级单位
D.教育部门
一、单线选择题
1.【答案及解析】A。单位负责人对本单位会计工作所承担的职责包括在财务会计报告上签名并盖章，并保证其真实、完整。故选A。
2.【答案及解析】B。贴现是指票据持票人在票据未到期前为获取现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。故选B。
3.【答案及解析】A。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务的一种发票。故选A。
4.【答案及解析】C。税务、海关、银行、各级国家金库(以下简称“国库”)以及各部门、各单位都是预算执行的重要主体。故选C。
5.【答案及解析】A。会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法性，不能离开行为过问动机，具有较强的客观性。故选A。
6.【答案及解析】A。单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员;会计监督的对象是本单位经济活动。故选A。
7.【答案及解析】A。现金结算起点定为l 000元。故选A。
8.【答案及解析】C。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=6 000-400-30-4 100=1 470万元。故选C。
9.【答案及解析】A。采用单一来源采购应符合以下条件：④只能从唯一供应商处采购的。②发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的。③必须保证原有采购项目一致性或者服务配套要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同金额l0%的。故选A。
10.【答案及解析】B。强化服务是指要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量，强化服务的关键是提高服务质量。故选B。
11.【答案及解析】B。会计市场准入包括会计从业资格、会计师事务所设立、代理记账机构设立等。故选B。
12. 【答案及解析】D。单位可用现金支付的款项有：①支付职工工资、津贴。②支付个人劳务报酬。③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖 金。④支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。⑤向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。⑥出差人员必须随身携带的差旅费。⑦结算起点 以下的零星支出。⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。故选D。
13.【答案及解析】A。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产 租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元;4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得适用比例税率，税率 为20%，并按应纳税额减征30%，故其实际税率为l4%。应纳个人所得税=30 000×(1-20%)×0.14=3 3600(元)。故选A。
14.【答案及解析】D。《预算法》第三十二条规定：“各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的1%～2%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。”故选D。
15.【答案及解析】A。岗前职业道德教育是指对将要从事会计职业的人进行的教育。包括会计专业学历教育及获取会计从业资格中的职业道德教育。教育的侧重点应放在置业观念、职业情感及职业规范等方面。故选A。
16.【答案及解析】A。单位负责人对财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任。故选A。
17.【答案及解析】C。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。故选C。
18.【答案及解析】A。非居民纳税人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。故选A。
19.【答案及解析】D。银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。故选D。
20. 【答案及解析】A。会计职业道德建设是会计管理工作的重要组成部分，应当列入财政部门管理会计工作的重要议事日程。各级财政部门应充分认识到新形势下加强会 计职业道德建设的艰巨性、长期性和紧迫性，把会计职业道德建设作为新时期会计管理工作的一项十分重要的内容，负起组织和推动本地区会计职业道德建设的责 任，常抓不懈，做到有计划、有步骤、有目标地开展各阶段的工作。故选A。
二、多项选择题(本题共40分，每小题2分。)
1.违反会计制度规定行为的行政责任包括( )。
A.责令限期改正
B.罚款
C.给予行政处分
D.吊销会计从业资格证书
2.存款人的日常经营活动的资金收付及( )支付，都应通过基本存款账户办理。
A.工资
B.奖金
C.现金
D.住房基金
3.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( )。
A.烟丝
B.卷烟
C.白酒
D.酒精
4.国库单一账户体系的银行账户包括( )。
A.国库单一账户、财政部门零余额账户
B.财政专户
C.预算单位零余额账户、预算单位公务卡结算账户
D.特设专户
5.爱岗敬业就要忠于职守，忠于职守的内涵体现在( )。
A.忠于国家
B.忠于单位负责人
C.忠于社会公众
D.忠于所服务的单位
6.下列各项中，属于代理记账机构及其从业人员义务的有( )。
A.接受委托人示意其作出的会计处理
B.对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密
C.按照委托合同办理代理记账业务
D.对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释
7.我国的结算方式除票据外，还有( )等形式。
A.汇兑
B.信用卡
C.托收承付
D.委托收款
8.根据《税收征管法》的规定，纳税申报的对象包括( )。
A.负有纳税义务的单位和个人
B.取得临时应税收入或者发生临时应税行为的单位和个人
C.负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
D.享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的单位和个人
9.我国国家预算从纵向可以分为中央预算和地方预算，从横向可以分为( )。
A.财政总预算
B.部门预算
C.单位预算
D.工程预算
10.开展自我批评的自我认识环节的基本方法是( )。
A.理论对照
B.实践对照
C.榜样对照
D.观念对照
11.按照会计内部牵制制度的规定，会计工作岗位可以是( )。
A.一人一岗
B.多人多岗
C.一人多岗
D.一岗多人
12.下列存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具的证明文件是( )。
A.企业法人，应出具企业法人营业执照正本
B.非企业法人，应出具企业营业执照正本
C.民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书
D.个体工商户应出具个体商户营业执照正本
13.在零售环节征收消费税的有( )。
A.所有贵重首饰及珠宝玉石
B.金银首饰
C.钻石及其饰品
D.天然宝石及其饰品
14.预算执行的主要内容是( )。
A.积极组织财政收入
B.严格审批预算
C.合理安排预算支出
D.严格预备费和周转金的管理
15.强化服务的基本要求主要表现在( )。
A.强化服务意识
B.端正服务态度
C.提高服务质量
D.完善服务内容
16.行政违法行为具体分为( )。
A.职务过错
B.领导过错
C.行政过错
D.职员过错
17.我国《票据法》规定的票据包括( )。
A.支票
B.期票
C.汇票
D.本票
18.根据《企业所得税法》的规定，不征税收入包括( )。
A.财政拨款
B.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.国务院规定的其他不征税收入
D.转让无形资产收入
19.政府采购的资金是财政性资金，包括( )。
A.财政预算资金
B.预算外资金
C单位自筹资金
D.救灾资金
20.会计职业道德与会计法律制度两者在内容上表现为( )。
A.相互渗透
B.相互转化
C.相互重叠
D.相互吸收
二、多项选择题
1.【答案及解析】ABCD。行政责任包括行政处罚和行政处分。行政处罚主要分为6种，即警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留。此外，还有法律、行政法规规定的其他行政处罚。故选ABCD。
2.【答案及解析】ABC。基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。故选ABC。
3. 【答案及解析】BC。复合税是对某一进出口货物或物品既征收从价税，又征收从量税，即采用从量税和从价税同时征收的一种方法。复合税可以分为两种：一种是以 从量税为主加征从价税;另一种是以从价税为主加征从量税。如卷烟、粮食白酒的消费税，均适用复合税进行计税。故选BC。
4.【答案及解析】ABCD。国库单一账户由下列银行账户构成：国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、财政专户、特设专户、预算单服务卡结算账户。故选ABCD。
5.【答案及解析】ACD。忠于职守，不仅要求会计人员认真地执行岗位规范，而且要求会计人员在各种复杂的情况下，能够抵制各种诱惑，忠实地履行岗位职责。单位会计人员不仅要客观真实地记录反映服务主体的经济活动状况，负责其资金的有效运 作，积极参与经营和决策，而且应当抵制不正当的开支，防止有人侵占单位资产，保护财产安全完整。注册会计师接受委托对委托者进行审计、鉴证或咨询，要维护 委托人的权益，保守商业秘密，依法出具审计报告。在对单位(或雇主)的忠诚与国家及社会公众利益发生冲突时，会计人员应该忠实于国家、忠实于社会公众，承 担起维护国家和社会公众利益的责任。故选ACD。
6.【答案及解析】BCD。代理记账机构及其从业人员的义务包括：①按照委托合同办理代理记账业 务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定;②对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密;③对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计 资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的要求，应当拒绝;④对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。故选BCD。
7.【答案及解析】ABCD。支付结算的种类有票据结算和非票据结算两类。票据结算又分为汇票(包括银行汇票和商业汇票)、本票和支票三种;非票据结算又分为信用卡、汇兑、托收承付和委托收款四种。支付结算的这些种类也称为支付工具。故选ABCD。
8. 【答案及解析】 ABCD。根据《税收征管法》第二十五条的规定，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。办理纳税申报的对象分四种情况：①负有纳税义务的单 位和个人应在发生纳税义务之后按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。②取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税 义务之后，应向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。③享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免税期间应当按照规定办理纳税申报。④扣缴义务人作为间接负 有纳税义务的单位和个人，必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关 根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。故选ABCD。
9.【答案及解析】 ABC。国家预算从横向可以分为财政总预算、部门、单位预算。故选ABC。
10. 【答案及解析】ABC。自我认识的基本方法就是对照。具体分析对照的方法大体上可划分为三种：①理论对照，即会计人员将马克思主义理论或会计道德理论为尺度 来讲行自我对照;②时间对照，即会计人员通过对自己行为实践后果的考察来进行自我对照;③榜样对照，即会计人员把社会的先进人物和会计领域先进模范当做镜 子来进行自我对照。故选ABC。
11.【答案及解析】 ACD。符合内部牵制制度的要求。根据规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。故选ACD。
12. 【答案及解析】 ABCD。开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交以下有关证明文件：①企业法人，应出具企业法人营业执照正本。②非法人企业，应出具 企业营业执照正本。③机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书及财政部门同意其开户的证明;非预算管理的事业单 位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。④军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警 总队财务部门的开户证明。⑤社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。⑥民办非企业组织，应出具民办非企业登记 证书。⑦异地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。⑧外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明;外资企业驻华代表处、办事处，应出具国 家登记机关颁发的登记证。⑨个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。⑩居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。独立核算 的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。上述存款人如果是从事生产、经营活动的纳税 人，还应出具税务部门颁发的税务登记证。故选ABCD。
13.【答案及解析】 BC。纳税人生产的应税消费品，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。故选BC。
14.【答案及解析】ACD。预算执行的内容主要有三个方面：一是积极组织财政收入;二是合理安排预算支出;三是严格预备费和周转金的管理。故选ACD。
15.【答案及解析】AC。强化服务是指要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。强化服务的基本要求主要表现在：强化服务意识，提高服务质量。故选AC。
16. 【答案及解析】AC。行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方政府具有行政处罚权的行政机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。行政机关实施行政处罚 时，应当责令当事人改正或者限期改正违法行为。对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，根据情况予以训诫或者责令具结悔过、赔礼道歉、赔偿损失，或者由主管部 门给予行政处罚或者行政处分。故选AC。
17.【答案及解析】ACD。签发支票必须记载下列事项：标明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的 金额，付款人名称，出票日期，出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，支票无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记;未补记前不得背书转让和提 示付款。故选ACD。
18.【答案及解析】ABC。不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应 纳税所得额组成部分的收入。《企业所得税法》所称的不征税收入包括：①财政拨款。②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。③国务院规定的 其他不征税收入。故选ABC。
19.【答案及解析】ABC。政府采购的资金范围是指财政性资金，包括财政预算资金、预算外资金和单位自筹资金。故选ABC。
20.【答案及解析】AC。会计法律制度与会计职业道德之间有着共同的目标、相同的调整对象和同样的职责，两者联系密切，主要表现在以下方面：在内容上相互渗透、相互重叠;在作用上相互补充;在地位上相互转化、相互吸收;实施过程中的相互作用。故选AC。
三、判断题(本题共20分，每小题1分。)
1.会计人员交接后，会计人员应另立新账不得使用原来的账簿。( )
2.未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。( )
3.国务院制定的税法为税收行政法规，财政部、税务总局制定的税法为税收部门规章。( )
4.我国预算采用跨年制。( )
5.会计职业道德规范是刚性规范，具有强制力。( )
6.打击报复会计人员犯罪的主体只能是单位的负责人。( )
7.银行汇票的实际结算金额不得更改，否则该汇票无效。( )
8.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。( )
9.采购人可以将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。( )
10.爱岗和敬业，互为前提，相互支持，相辅相成。( )
11.因贪腐、做假账等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，经劳动改造表现较好的，可取得或重新取得会计从业资格证书。( )
12.存款人申请开立一般存款账户有数量限制。( )
13.不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。( )
14.预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。( )
15.加强会计职业道德建设，是提高广大会计人员素质的一项基础性工作，因此是每个单位，每个部门的责任。( )
16.预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。( )
17.如果实际结算金额大于汇票金额，应以实际金额为付款金额。( )
18.纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间，可以不办理纳税申报。( )
19.公开招标是指招标采购单位依法以招标公告的方式邀请特定的供应商参加投。( )
20.在道德教育中个人只要领会教育的精神实质就够了，不需要个人的主观努力。( )
三、判断题
1.【答案及解析】×。接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。
2.【答案及解析】√。
3.【答案及解析】√。
4.【答案及解析】×。预算年度有历年制和跨年制之分。我国采用历年制。
5.【答案及解析】×。会计职业道德并不都是国家统治阶级的愿望与意志，来自职业习惯和约定俗成。
6.【答案及解析】×。构成打击报复会计人员罪主体是公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人。
7.【答案及解析】×。银行汇票实际结算金额更改的，该票据无效。
8.【答案及解析】√。
9.【答案及解析】×。采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。
10.【答案及解析】√。
11·【答案及解析】×。因提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。
12.【答案及解析】×。存款人申请开立一般存款账户没有数量限制。
13.【答案及解析】√。
14.【答案及解析】√。
15. 【答案及解析】×。单位负责人要切实抓好会计职业道德建设。会计人员职业道德表现好与差，其所在单位是最直接的受益者或受害者。《会计法》规定，单位负责人 对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。因此，单位负责人必须重视和加强本单位会计人员的职业道德建设，在任用会计人员时，应当检查其会计从 业资格证书、职业记录和诚信档案，选择业务素质高、职业道德好、无不良记录的会计人员从事会计工作;在日常工作中，应注意开展对会计人员的道德和纪律教 育，并加强检查，督促会计人员诚实守信，坚持原则;在制度建设上，要重视内部控制制度建设，完善内部约束机制，有效防范舞弊和经营风险。同时，单位负责人 要做遵纪守法的表率，支持会计人员依法开展工作。
16.【答案及解析】×。单位的现金和有价证券必须由出纳人员经管，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。
17.【答案及解析】×。如果实际结算金额小于汇票金额的，应以实际结算余额为付款金额;如果实际结算金额大于汇票金额的，汇票无效。.
18.【答案及解析】×。享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免税期间应当按照规定办理纳税申报。
19.【答案及解析】×。公开招标是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标。
20. 【答案及解析】×。无论是职业道德规范，还是职业道德教育，都表现为客观的、外在的、强制性的道德要求。它以职业义务为核心，表现为一定的应该负担的职业道 德责任，并往往以政府行政监管、行业自律性监管和社会舆论监督作为后盾，体现出道德作用的他律性。这种他律教育灌输，是职业道德形成的不可逾越的首要阶 段，它使从业人员将这种职业规则看作外在的、不受内心支配的东西，而被动地去遵守、服从。在职业道德建设初期，这种遵守和服从是必要的，也有其合理性，因 而应用也最为普遍。但他律教育并不必然使这种外在要求转化为从业人员的内在要求，也难以让人们自觉地产生符合道德要求的道德行为和道德情感，它应该向以职 业良心为特征的自律型职业道德发展。职业良心是对职业责任的自觉意识，是认识和情感、意志和信念的统一，它不仅会使从业人员表现出强烈的道德责任感，而且 能够使其依据一定的职业道德原则和规范自觉地选择和决定其行为，成为从业人员发自内心的巨大精神动力，在从业人员的行为过程中起主导作用。
四、案例分析题(本题共20分，每小题10分。)
1.日方公司某年共实现税前收入总额1000万元，其中包括产品销售收入800万元，国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元，其中：合理的工资薪金总额180万元，业务招待费l00万元：，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞纳金l5万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)根据《企业所得税法》规定，日方公司年度的收入总额为( )。
A.540万元
B.800万元
C.1000万元
D.900万元
(2)关于业务招待费，下列说法正确的是( )。
A.允许税前扣除的业务招待费为60万元
B.允许税前扣除的业务招待费为5万元
C.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除
(3)关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是( )。
A.允许税前扣除的职工教育经费为5万元
B.允许税前扣除的职工教育经费为4.5万元
C.允许税前扣除的工会经费为10万元
D.允许税前扣除的工会经费为3.6万元
(4)关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法错误的是( )。
A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
(5)关于所得税的计算，下列说说法中错误的是( )。
A.日方公司的应纳税所得额为540万元
B.日方公司的应纳税所得额为581.7万元
C.日方公司的应纳所得税为l35万元
D.日方公司的应纳所得税为l45.425万元
2.某县企业办理开业登记以来一直未申报纳税，针对该纳税人一直未办理纳税申报的事实，该县税务局稽查在履行相关手续后对其进行了税务稽查，进行检查确认，该企业去年共偷税25000元。按相关规定，下达了行政处罚决定书，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款处理。在责令缴纳期间，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是，税务机关采取了税收保全措施。针对以上情况，回答下列问题。
(1)针对纳税人未进行纳税申报行为，税务机关可采取的行政措施是( )。
A.责令纳税人限期改正，并处2000以下罚款
B.责令纳税人限期改正，逾期不改的处2000元以下罚款
C.经税务机关通知申报，纳税人人不申报的，属于违反一般税务管理规定的行为
D.经税务机关通知申报，纳税人人不申报的属于偷税行为
(2)关于“税收保全”，下列说法正确的是( )。
A.税收保全是税务机关责成纳税人提供的纳税担保
B.税收保全适用于所有纳税义务人
C.税收保全仅适用于从事生产经营活动的纳税人
D.税收保全措施发生在纳税期之前
(3)针对税收强制措施，下列说法正确的是( )。
A.强制措施是税务机构依法采取的强制追缴手段
B.强制措施的目的是保障税收安全
C.任何税务机关的相关税务人员均可采取税收强制措施
D.强制措施是税务机关对未按规定的期限履行纳税义务的纳税人采取的措施
(4)根据法律规定，该企业如对税务机关的强制措施不服的，可提出行政复议申请。下列可提出行政复议申请的是( )。
A.税务机关做出的税收保全措施
B.税务机关做出的行政处罚行为
C.税务机关作出取消增值税一般纳税人资格的行为
D.税务机关收缴发票、停止发售发票行为
(5)下列属于税收强制执行措施的是( )。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从事存款中扣缴税款
B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
四、案例分析题
1.(1)【答案及解析】C。本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式各种来源取得的收入。故选C。
(2) 【答案及解析】BD。本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照销售收入总额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入 的5‰。业务招待费的扣除：实际发生100万元，100×60 %=60(万元)，1000×5‰=5(万元)，所以税前只能扣除5万元。故选BD。
(3) 【答案及解析】AD。本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费和工会经费的扣除：实际发生5万元和10 万元，扣除限额为：l80×2.5%=4.5%(万元)，180×2%=3.6(万元)，所以税前只能扣除4.5万元和3.6万元。故选AD。
(4)【答案及解析】BD。本题考核企业所得税。企业缴纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。故选BD。
(5) 【答案及解析】 AC。本题考核企业所得税的计算。职工福利费的扣除：实际发生50万元，扣除限额为：180×14%=25.2(万元)，所以税前只能扣除 25.2万元。企业所得税的所得额=(1000-345-15-100)+[(100-5)+(50-25.2)+(5-4.5)+ (10-3.6)+15+100]-200=581.7(万元)，应纳所得税=581.7×25%=l45.425(万元)。故选AC。
2. (1)【答案及解析】C。纳税人未按规定的期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以出2000元以下的罚款;情节严重的处2000元以上1万元 以下的罚款，该企业办理开业登记以来一直未申报纳税，应当先经税务机关通知申报，纳税人不申报的，属于违反一般税务管理规定的行为。故选C。
(2)【答案及解析】ACD。本题考核税收保全的概念。故选ACD。
(3)【答案及解析】ABD。本题考核税收强制执行措施的概念。故选ABD。
(4)【答案及解析】ABCD。本题考核税务行政复议的受理范围。故选ABCD。
(5)【答案及解析】AB。本题考核税收强制执行措施。故选AB。
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