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2017经济师考试《初级财政税收》精选备考题及答案
精选备考题一：
一、单项选择题
1、财政收入的重要作用不包括( )。
A、财政收入是政府理财的重要环节
B、财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C、财政收入决定税收收入的大小
D、财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
2、影响财政收入规模的最主要的因素是( )。
A、市场价格变动
B、经济体制
C、收入分配政策
D、经济发展水平
3、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义( )，实际( )。
A、正增长;正增长
B、正增长;负增长
C、降低;正增长
D、降低;降低
4、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是( )。
A、1979年税制改革
B、1983年第一步利改税
C、1984年第二步利改税
D、1994年税制改革
5、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的( )。
A、替代效应
B、财政效应
C、收入效应
D、均衡效应
6、组织财政收入的原则中，要坚持( )原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。
A、从发展经济入手，增加财政收入
B、利益兼顾
C、合理负担
D、公平与效率兼顾
二、多项选择题
1、下列构成政府财政收入来源的有( )。
A、税收
B、收费
C、国有资产收益
D、债务收入
E、补贴
2、下列属于地方税的有( )。
A、消费税
B、城镇土地使用税
C、城市维护建设税
D、土地增值税
E、车船税
3、以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为( )。
A、工业部门收入
B、农业部门收入
C、建筑业收入
D、私营经济收入
E、个体经济收入
4、影响财政收入规模的因素主要包括( )。
A、国家性质
B、经济发展水平
C、收入分配政策和分配制度
D、价格变动情况
E、社会政治制度
一、单项选择题
1、【答案】 C 本题考查财政收入的含义与分类。财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
2、【答案】 D 本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。
3、【答案】 B 本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长。
4、【答案】 D 本题考查财政收入结构。1994年我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。
5、【答案】 C 本题考查财政收入效应。收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。
6、【答案】 A 本题考查组织财政收入的原则。要坚持从发展经济入手，增加财政收入原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。
二、多项选择题
1、【答案】 ABCD 本题考查财政收入的含义与分类。税收、收费、国有资产收益和债务收入构成了政府财政收入的来源，为政府活动的开展提供了相应的财力保障。
2、【答案】 BCDE 本题考查财政收入的含义与分类。地方税种是税源分散、与地方经济利益联系紧密的税种，如契税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税。消费税属于中央税。
3、【答案】 ABC 本题考查财政收入的分类。以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。
4、【答案】 BCD 本题考查财政收入规模。影响财政收入规模的因素主要包括经济发展水平、收入分配政策和分配制度、市场价格变动。
精选备考题二：
一、单项选择题
1、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按( )的税率征收房产税。
A、4%
B、1.2%
C、12%
D、0
2、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的( )。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
3、下列属于契税的征税对象是( )。
A、无形资产
B、房屋
C、开征范围的土地
D、所有权发生转移的土地和房屋
4、下列情况不征收房屋买卖契税的是( )。
A、以房产抵债
B、以房产作为投资或股权转让
C、以自有房产作股投入本人独资经营企业
D、翻建新房
5、下列属于土地增值税征收范围的是( )。
A、建成后转让的合作建房
B、企业兼并转让的房地产
C、没有发生房地产权转让的房地产
D、房地产代建房
6、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为( )万元。
A、200
B、400
C、230
D、430
7、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为( )。
A、土地增值税=增值额×30%
B、土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%
C、土地增值税=增值额×50%-扣除项目金额×15%
D、土地增值税=增值额×60%-扣除项目金额×35%
二、多项选择题
1、教育费附加是对缴纳( )的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。
A、印花税
B、营业税
C、消费税
D、城建税
E、增值税
2、城镇土地使用税的纳税人包括( )。
A、股份制企业
B、社会团体
C、个体工商户
D、军队
E、在农村开小卖店的商户
3、对邮政部门坐落在( )的房产，应当依法征收房产税。
A、城市内
B、城市外
C、县城内
D、县城外
E、工矿区
4、下列各项中，应征收耕地占用税的有( )。
A、铁路线路占用耕地
B、学校占用耕地
C、公路线路占用耕地
D、军事设施占用耕地
E、养老院占用地
5、契税的具体征税范围包括( )。
A、国有土地使用权出让
B、房屋买卖
C、房屋交换
D、土地使用权转让
E、房屋拆迁
6、允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有( )。
A、耕地占用税
B、管理费用
C、土地征用费
D、财务费用
E、建房直接成本
7、下列属于从价计征印花税的有( )。
A、各类经济合同
B、产权转移书据
C、记载资金的营业账簿
D、权利证照
E、许可证照
一、单项选择题
1、【答案】 A 本题考查房产税的税率。为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
2、【答案】 D 本题考查耕地占用税的税率。经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的50%。
3、【答案】 D 本题考查契税的征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。
4、【答案】 C 本题考查契税的征税范围。以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。
5、【答案】 A 本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项B暂免征收土地增值税。选项CD不属于土地增值税征收范围。
6、【答案】 B 本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格=800×0.5=400(万元)。
7、【答案】 B 本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%。
二、多项选择题
1、【答案】 BCE 本题考查教育费附加的计税依据。教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。
2、【答案】 ABCD 本题考查城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;“个人”，包括个体工商户以及其他个人。选项E不是城镇土地使用税的纳税人。
3、【答案】 ACE 本题考查房产税的减免。对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以内的房产，应当依法征收房产税;对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的尚在县邮政局内核算的房产，在单位财务账中划分清楚的，从2001年1月1 日起不再征收房产税。
4、【答案】 AC 本题考查耕地占用税的税收优惠。学校、军事设施、养老院占用的耕地免征耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
5、【答案】 ABCD 本题考查契税的征税范围。契税的具体范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。
6、【答案】 ACE 本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计20%的扣除。选项ACE属于房地产开发的成本。选项BD属于房地产开发的费用。
7、【答案】 ABC 本题考查印花税的税率。选项ABC实行从价计征印花税，选项DE实行从量计征印花税。
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