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2017经济师考试《中级财政税收》精选备考题（附答案）
精选备考题一：
多项选择题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
1、(2013年)对于“营改增”试点纳税人而言，非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，具体包括( )
A.会计师事务所无偿为企业出具验资报告
B.单位或者个体工商户为员工提供上下班的班车服务
C.单位或者个体工商户为其他单位无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务
D.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务
E.非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或行政事业性收费活动
参考答案：B，D，E
参考解析
本题考查应税服务。以下四点服务不属于提供应税服务：①非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动;②单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务;③单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务;④财政部和国家税务总局规定的其他情形。
2、(2013年)税收的经济原则包括( )
A.财政原则
B.配置原则
C.效率原则
D.公平原则
E.弹性原则
参考答案：B，C
参考解析
本题考查税收的经济原则。税收的经济原则主要包括配置原则和效率原则。
3、(2013年)政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有( )
A.公共偏好以个人偏好为基础
B.公共偏好以国家偏好为基础
C.公共偏好由公民直接决策
D.公共偏好由政治程序决策
E.公共偏好由国家进行归集
参考答案：A，D
参考解析
本题考查政府预算决策的对象是公共偏好。(1)预算决策是对公共偏好的选择;(2)公共偏好以个人为评价基础;(3)公共偏好采取政治行政程序决策。
4、(2011年)在我国，通行的纳税申报方式由( )
A.自行申报
B.邮寄申报
C.汇总申报
D.代理申报
E.电子申报
参考答案：A，B，D，E
参考解析
本题考查纳税的申报方式。纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报，或者委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。
5、(2011年)某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有( )
A.计人“营业外支出”科目
B.不得在税前列支
C.计入“利润分配”科目
D.不超过科目总额12%的部分，可以税前列支
E.冲减“营业外收入”科目
参考答案：A，B
参考解析
本题考查税前扣除和涉税会计处理。罚金属于禁止税前扣除的项目。
6、(2013年)财政“内在稳定器”的政策工具有( )
A.规范的增值税
B.累进的所得税
C.社会保险支出
D.财政补贴支出
E.社会福利支出
参考答案：B，C，D，E
参考解析
本题考查财政“内在稳定器”的作用。内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度。在财政收入方面，主要是实行累进所得税制;在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上，包括社会保险、财政补贴、社会救济和社会福利支出等。
7、(2013年)关于社会保障制度的说法，正确的有( )
A.社会保险是现代社会保障制度的核心内容
B.社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款
C.社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障
D.对“五保户”的生活保障属于社会救助的内容
E.失业救济金的发放属于社会优抚的内容
参考答案：A，B，C，D
参考解析
本题考查社会保障的内容。失业救济金属于社会保险中的失业保险所包括的内容。
8、(2011年)下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有( )
A.购货发票
B.进账单
C.领料单
D.差旅费报销单
E.汇款单
参考答案：A，B，E
参考解析
本题考查原始凭证的检查。领料单和差旅费报销单属于自制原始凭证。
9、(2012年)关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有( )
A.购买性支出直接影响国民收入分配
B.转移性支出间接影响社会的生产和消费
C.转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的
D.购买性支出对政府的支出效益约束是硬的
E.购买性支出执行收入分配的职能较强
参考答案：C，D
参考解析
本题考查购买性支出和转移性支出对经济的影响。购买性支出问接影响国民收入分配，转移性支出间接影响社会的生产和就业，购买性支出执行收入分配的职能较弱，所以ABE不选。
10、(2013年)某企业于2013年2月采用分期收款方式销售一批商品，不含税价款200000元，合同规定货款分别于2014年2月和2015年2月两次等额支付。假定贴现率为10%.2013年2月所作的下列会计处理中正确的有( )
A.贷记“主营业务收入”200000元
B.借记“长期应收款”200000元
C.计提增值税销项税额34000元
D.不用计提增值税销项税额
E.借记“未实现融资收益”20000元
参考答案：B，D
参考解析
本题考查分期收款结算方式的检查。
借：长期应收账款200000
贷：主营业务收入181818.18
未实现融资收益18181.82
精选备考题二：
1、(2011年)关于财政补贴的说法，错误的是( )
A.财政补贴是一种转移性支出
B.财政补贴全部列入预算支出
C.财政补贴的主体是国家
D.财政补贴的性质是社会财富的再分配
参考答案：B
参考解析
本题考查财政补贴的性质。财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的主体是国家。补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。而且财政补贴支出属于转移性支出，所以ACD的说法都正确。
2、(2013年)通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为( )
A.紧缩性财政政策
B.扩张性财政政策
C.中性财政政策
D.综合财政政策
参考答案：B
参考解析
本题考查扩张性财政政策的定义。所谓扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。
3(2012年)社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )
A.现收现付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.个人账户式
参考答案：A
参考解析
本题考查我国的基本保障制度。现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式，上一代人并没有留下储备基金的积累，其养老金全部需要下一代人的缴费筹资，实际上这种保险靠的就是代际之间的收入转移。
4、(2011年)关于以公募法拍卖国债的说法，错误的是( )
A.国债的拍卖价格不能低于其面值
B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售
C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售
D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者
参考答案：A
参考解析
本题考查国债的发行方式。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。
5、(2012年)M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
参考答案：A
参考解析
本题考查营业税应纳税额的计算。销售不动产税率为5%.应纳营业税=107×5%=5.35(万元)
6(2013年)国债的最基本功能是( )
A.弥补财政赤字
B.调节经济运行
C.筹集建设资金
D.促进经济发展
参考答案：A
参考解析
本题考查国债的功能。国债的功能主要有：弥补财政赤字，平衡财政收支;筹集建设资金;调节国民经济的发展。其中弥补财政赤字是国债最基本的功能。
7、(2013年)企业转让无形资产使用权，取得转让收入10000元，正确的业务处理为( )
A.贷记“营业外收入”10000元
B.计算缴纳营业税300元
C.计算缴纳营业税500元
D.计算缴纳增值税1700元
参考答案：C
参考解析
本题考查无形资产的转让。无形资产的转让包括使用权和所有权的转让，这两种方式的转让均要依5%的税率计算营业税，此题是企业转让使用权，应缴纳营业税10000×5%=500(元)
8、(2013年)税收的纵向公平是指( )
A.排除特权阶层免税
B.自然人和法人均需纳税
C.公私经济均等征税
D.对不同境遇的人课征不同的税收
参考答案：D
参考解析
本题考查税收的公平原则。纵向公平又称垂直公平，对不同境遇的人课征不同的税收。
9、(2012年)某酒厂销售白酒缴纳的消费税应计入的会计科目为( )
A.主营业务成本
B.营业税金及附加
C.管理费用
D.销售费用
参考答案：B
参考解析
本题考查消费税纳税检查。消费税应计人的会计科目为营业税金及附加。
10、(2013年)在现在的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是( )
A.事业单位财务规则
B.行业事业单位财务管理制度
C.事业单位内部财务管理具体规定
D.事业单位财务管理考核制度
参考答案：A
参考解析
本题考查事业单位财务制度。事业单位财务制度体系由三个层次组成，即事业单位财务规则、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定。其中，事业单位财务规则是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规，是所有国有事业单位必须遵守的行为规范。
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