2017经济师考试《财政税收》复习题及答案「中级」
复习题一：
一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1、(2011年)我国现行的国债规模管理方法是( )
A.国债发行额管理
B.国债回购管理
C.国债总额管理
D.国债余额管理
参考答案：D
参考解析
本题考查国债管理。我国全国人大常委会批准2006年开始实行国债余额管理。
2、(2011年)对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的( )
A.普遍征税原则
B.横向公平原则
C.纵向公平原则
D.效率原则
参考答案：B
参考解析
本题考查税收公平原则。横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。
3、(2012年)某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为( )
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
参考答案：B
参考解析
本题考查公共产品的特征。公共产品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该产品的数量和质量。
4(2013年)在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为( )
A.结构性赤字
B.周期性赤字
C.硬赤字
D.软赤字
参考答案：A
参考解析
本题考查财政赤字的分类。在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字称为充分就业赤字或结构性赤字。
5、(2013年)根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是( )
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
C.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产
D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产
参考答案：D
参考解析
本题考查营业税改征增值税的应税服务范围。境内提供的应税劳务指境内应税服务提供方或者接受方在境内。
6、(2011年)关于养老保险基金管理的说法，错误的是( )
A.养老保险基金管理应逐步向省级统筹过渡
B.养老保险基金管理实行收支两条线
C.养老保险基金支出要专款专用，并要经过严格的审批手续
D.养老保险基金个人缴满10年，退休后可领取基本养老金
参考答案：D
参考解析
本题考查养老保险。新的养老保险制度实施以后，参加工作的职工，如果个人缴费年限满15年的，退休后可按月领取基本养老金。
【提示】该知识点新教材未涉及
7、(2012年)居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买-套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是( )(当地契税税率为3%)
A.居民甲不需缴纳契税
B.居民甲应缴纳契税1.8万元
C.居民甲应缴纳契税2.4万元
D.居民甲应缴纳契税0.6万元
参考答案：D
参考解析
本题考查契税的计算。获得拆迁补偿款的部分免征契税。成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税，居民甲需缴纳契税=(80-60)×3%=0.6(万元)
8、(2013年)关于财政平衡的说法，错误的是( )
A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡
B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡
C.财政收支略有赤字可视作财政大体平衡
D.财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系
参考答案：A
参考解析
本题考查财政平衡的含义。所谓财政平衡，是指财政收支之间的对比关系。一般来讲，财政收支有结余或有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡。
9、(2013年)财政资源配置采用的程序是( )
A.政治程序
B.审计程序
C.经济程序
D.社会程序
参考答案：A
参考解析
本题考查财政资源配置方式。财政资源配置的方式实际上是一种政治程序。
10(2013年)纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为( )天。
A.30
B.60
C.90
D.180
参考答案：A
参考解析
本题考查外出经营报验登记。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30天，最长不得超过180天。
复习题二：
多项选择题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
1、(2013年)政府预算绩效管理的前提有( )
A.构建绩效评价框架体系
B.赋予部门管理者充分的自主权
C.强化部门管理者的责任
D.以收付实现制计量政府成本
E.建立绩效预算管理的制度和组织保障
参考答案：A，B，C，E
参考解析
本题考查政府预算绩效管理的前提。政府预算绩效管理的前提包括：(1)构建绩效评价框架体系;(2)赋予部门管理者充分的自主权;(3)强化部门管理者的责任;(4)以权责发生制计量政府成本;(5)建立绩效预算管理的制度和组织保障。
2、(2012年)公共产品所具有的特征中占据核心地位的有( )
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
E.外部效应
参考答案：B，C
参考解析
本题考查公共产品的特征。公共产品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。
3(2013年)影响国债规模的因素有( )
A.国民经济的产业结构
B.国民经济宏观调控的任务
C.认购者的负担能力
D.政府的偿债能力
E.经济与社会发展战略
参考答案：B，C，D，E
参考解析
本题考查影响国债规模的因素。影响国债规模的因素包括：①国民经济的分配结构;②经济与社会发展战;③国民经济宏观调控的任务;④认购者负担能力;⑤政府偿债能力;⑥国债的使用方向、结构和效益。
4、(2011年)在政府财政支出中，属于不可控制的支出有( )
A.养老金支出
B.食品补贴支出
C.基本建设支出
D.债务利息支出
E.失业救济支出
参考答案：A，B，D，E
参考解析
本题考查按政府对财政支出的控制能力分类。不可控制支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出，也就是说，在法律和法规的有效期限内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出。这类财政支出一般包括两类：一是国家法律、法规已经明确规定个人享受最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、食品补贴等;另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。
5、(2012年)关于营业税计税规定的说法，正确的有( )
A.企业出租公有住房以租金为计税依据的，按1%计算缴纳营业税
B.单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税
C.广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用为营业额计算缴纳营业税
D.旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅行社接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税
E.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额
参考答案：B，D，E
参考解析
本题考查营业税计税规定。企业出租的公有住房以租金为计税依据，按5%计算缴纳营业税;广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布费后的余额。
6、(2013年)可以在企业所得税税前扣除的项目包括( )
A.消费税
B.营业税
C.企业违约金
D.印花税
E.税收滞纳金
参考答案：A，B，C，D
参考解析
本题考查税前扣除项目的检查。税收滞纳金、罚金和罚款是不得税前扣除的。
7、(2011年)关于国债规模衡量指标的说法，正确的'有( )
A.国债依存度一般以不超过30%为宜
B.财政偿债率=当年国债还本付息额÷当年财政支出总额
C.国债负担率一般在10%左右，不超过15%
D.国债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%～8%
E.国民经济偿债率=当年国债还本付息额÷当年国内生产总值
参考答案：C，D，E
参考解析
本题考查国债规模的衡量指标。国债依存度一般以不超过15%～20%为宜。财政偿债率=当年国债还本付息额÷当年财政收入总额。
8、(2013年)关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有( )
A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额
B.个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用
C.个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用
D.合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用
E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除
参考答案：A，E
参考解析
本题考查个人所得税计税依据。个体工商户业主每月可扣除3500元的生计费用，个人独资企业、合伙人企业的个人投资者每月可扣除3500元的生计费用。
9(2013年)企业变更税务登记使用的范围包括( )
A.改变纳税人名称的
B.增减注册资金的
C.改变经济性质或企业类型的
D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
E.改变法定代表人的
参考答案：A，B，C，E
参考解析
本题考查变更税务登记的使用范围。税务登记表的主要内容：单位名称、法定代表人、住所、经营地点、登记类型、核算方式、生产经营方式、生产经营范围、注册资金等。但是纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，先向原税务登记机关申报办理注销税务登记。所以D不选。
10(2013年)城镇土地使用税的纳税人不包括( )
A.土地的实际使用人
B.农用耕地的承包人
C.拥有土地使用权的单位
D.土地使用权共有的各方
E.林地的承包人
参考答案：B，E
参考解析
本题考查城镇土地使用税的纳税人。城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，不包括农村。
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