2017国际注册内部审计师考试《内部审计业务》模拟题及答案
模拟题一：
1. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆：
A.电压猛增，从而损坏计算机设备;
B.未知原因的数据丢失和改变;
C.不完全的备份、恢复和权变计划;
D.大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
答案：B
解析：答案A不正确，电压猛增可能是硬件或者供电设备造成的;
答案B正确，计算机病毒的影响从无害到完全破坏系统内的数据。计算机病毒的一种征兆可能是未知原因的数据丢失和改变。
答案C不正确，不完全的备份、恢复和权变计划是系统操作政策出现的问题;
答案D不正确，侵犯版权表明公司的软件政策不完善。
2. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性：
A.对数据文件加密;
B.对文件经常备份;
C.从互联网上下载软件;
D.在硬盘上安装软件的原装拷贝。
答案：C
解析：答案A不正确，病毒通过被感染的程序传播;
答案B不正确，对文件备份不会增加计算机感染病毒的可能性;
答案C正确，病毒主要通过共享数据传播。从互联网上下载软件，将增加计算机数据被病毒感染的可能性。
答案D不正确，应用软件原装拷贝是没有病毒的。
3. 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点：
A.审计师可以独立于被审计者而工作;
B.可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本;
C.审计师可以在很远的地方进入交易记录;
D.如果需要，审计师可以更改公司数据。
答案：D
解析：答案A、B和C都不正确，它们都是在审计过程中使用计算机的优点。
答案D正确，审计师使用计算机可以在很多方面简化审计过程和提高审计的质量。审计师可以独立于被审计者进行工作，也可以在远方进入交易记录，从而节省出差费用。但是，审计师无论如何都不能修改公司的数据。
4. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点：
A.它减少了对支持性凭证的测试数量;
B.它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据;
C.它增加了每个审计师所必备的技术和技能;
D.它允许对客户账户的直接确认。
答案：B
解析：答案A不正确，审计技术对于支持性凭证测试的数量没有直接影响;
答案B正确，电子表格是一种可以展现多列工作表的软件包，例如自动审计工作底稿。这类审计的优点是可以立即使用计算机软件来处理审计数据，而无需首先用手工将数据输入到微型计算机中。
答案C不正确，增加对审计师专业技能的要求不是一个优点;
答案D不正确，处理计算机文件不会自动产生对客户账户的确认，虽然软件可以帮助实现确认请求。
5. 在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项：
A.在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施;
B.使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率;
C.以计算机文件的形式向审计客户提供IRS;
D.帮助管理层开发计算机控制措施。
答案：C
解析：答案A不正确，内部审计师通常负责对信息系统的控制措施;
答案B不正确，现在的审计师通常通过计算机进行审计;
答案C正确，新出现的技术大大扩大了审计师在计算机系统方面的职责。然而，没有管理层的同意，审计师不能随便将IRS向被审计者提供。
答案D不正确，审计师经常在管理层的计算机系统内嵌入控制程序，这被称为连续性审计。
6. 实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是：
A、向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌;
B、审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施;
C、财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动;
D、管理机构的规定要求这样做。
答案：C
解析：答案A不正确，正式的发送人员应是所审核活动的管理层或要发送给那些能采取纠正措施或能保证采取纠正措施的职位的人员;
答案B不正确，作业经理要对纠正措施负责;
答案C正确。应该将最终的业务沟通传递到那些能保证对业务结果进行应有考虑的人员。这些报告还可以发送到其他感兴趣的或受业务报告影响的人员，如外部审计师和董事会董事(实务公告2440-1)。由内部控制的薄弱环节产生的财务报表的潜在错报会引起董事会董事和外部审计师的兴趣。
答案D不正确，不可能有这类规定。
7. 作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是：
A、将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。
B、忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。
C、向适当层次的管理层发送中期报告。
D、在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。
答案：C
解析：答案A不正确，内部审计师通常没有责任向外部机构通告所怀疑的事项;
答案B不正确，内部审计师应评价与遵守法律、法规、合同有关的风险暴露和控制(标准2110.A2和2420.A1);
答案C正确。内部审计师在怀疑有错误事件时应告知机构内的恰当权威人士。注册内部审计师根据IIA的道德规范还要对披露重大的事实承担明确的责任，如果不披露，就会隐瞒非法事件。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息(实务公告2410-1)。
答案D不正确，实务标准要求报告违反法律、法规与合同的事件。
8. 内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是：
A、不受律师—客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取;
B、内部审计师的工作成果受披露权的保护;
C、以很机密的方式创建的记录受披露权的保护;
D、揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。
答案：A
解析：答案A正确。在多种情况下，包括刑事诉讼、民事诉讼、税收审计、合规性检查、政府合同检查以及自律机构的检查，外部有关方面都会要求接触业务记录。组织内部不受律师—客户拒绝泄露内情权保护的所有记录在刑事诉讼中几乎都可以被外人获取。但在非刑事诉讼中，接触权问题就没有那么清楚(实务公告2330.A1-2)。
答案B和C不正确，无论是否机密，多数记录在刑事诉讼不受律师—客户拒绝泄露内情权的保护，并在民事诉讼中可以被外人获取;
答案D不正确，“律师—客户拒绝泄露内情权”通常保护了记录，揭示了律师的思想过程与策略。
9. 内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿：
A、怀疑有舞弊发生时;
B、内部审计师已经记录了具体的损坏事项;
C、内部审计师认为内容没有争论;
D、需要业务客户的意见以评价重要性和准确性。
答案：D
解析：答案A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿;
答案B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿;
答案C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。
答案D正确。在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部的向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。
10. 一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假的发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：
A、使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果;
B、对计算机程序变化进行一次完全审计;
C、使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查;
D、使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果。
答案：C
解析：答案A不正确，测试数据可以检查数据处理的过程，但是不能检查输入数据是否合法;
答案B不正确，欺诈不涉及程序的`改变;
答案C正确。审计自动化软件是一种允许审计师进行许多操作的软件包，例如提取抽样数据项、确认总数、开发文件统计量和提取特定的数据字段。因此，这种软件可以检查供应商的地址，并发现相同的地址或者所有账单的共性。
答案D不正确，ITF不是用来测试非合法信息的处理过程的软件。
模拟题二：
1. 以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征：
A.CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控;
B.CAAT提高了审计师的判断能力;
C.CAAT可以用于审计过程的每一个阶段;
D.CAAT可以提高审计过程的成本有效性。
答案：B
解析：答案A不正确，CAAT可以提供进行自动提取和分析数据的技术;
答案B正确，判断能力是一个审计师获得的教育、职业经验和个人素质的共同结果。CAAT仅仅是达到审计目标的工具。它们不能提高审计师的判断能力。
答案C不正确，CAAT可以用在审计过程中的每个环节，从审计计划到审计报告;
答案D不正确，CAAT通过减少许多审计任务的手工操作，以及完成手工造作不经济的审计任务，来提高审计过程的成本有效性。
2. 创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是：
A.提取;
B.合并;
C.分类;
D.汇总。
答案：B
解析：答案A不正确，提取选择的数据，包含了数据文件的特定标准，但是它不能合并表;
答案B正确，在CAAT软件包中，合并是指根据共同的数据项来合并数据文件。例如，如果一个表的行包含选定的零部件的信息，这个表可以与另一个包含供应商信息的表格合并。合并操作可以通过供应商编号实现(假设两个表都包括这个信息)，这样就可以提供供应商与零部件对应的信息。
答案C不正确，分类可以使审计师以某个数据项来排列数据，但它不能合并表格;
答案D不正确，汇总数据报告虽然包含了很多张表，但是不能合并表格。
3. 通用审计软件(GAS)允许审计师：
A.监控应用程序的执行;
B.对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;
C.从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;
D.在日常应用程序中插入特定的审计方法。
答案：C
解析：答案A不正确，监控应用程序的执行称为映象;
答案B不正确，使用整合测试设施可以对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试处理;
答案C正确，通用审计软件不仅可以进行平行模拟，而且可以完成其他许多处理功能，例如提取抽样数据项、确定总数、开发文件统计量和提取特定的数据字段。
答案D不正确，内嵌式审计软件涉及在日常应用程序中插入特定的审计方法。
4. 政府审计师越来越被要求对个人进行审计，以确定这些人是否获得了额外的社会福利救济。一种普遍的社会福利欺诈是指一个人获得了超过他应该得到社会福利的行为。这可以通过下面方式实现：以不同的姓名，发出多个社会救济申请，但是所有接收支付的地址都是一样的。以下哪项计算机审计工具或技术最有助于审计师发现这种类型的欺诈：
A.标记和追踪;
B.通用审计软件;
C.整合测试设施;
D.电子表格分析软件。
答案：B
解析：答案A和C不正确，标记和追踪、ITF方法可以有效地确定提交的数据项是否被正确地处理;
答案B正确，通用审计软件可以打印出同一地址的多笔支付。这个打印文件可以进一步用来检查是否存在上述的欺诈行为。
答案D不正确，电子表格分析是基于数学模型的，例如分析财务报表。
5. 一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假的发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：
A.使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果;
B.对计算机程序变化进行一次完全审计;
C.使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查;
D.使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果。
答案：C
解析：答案A不正确，测试数据可以检查数据处理的过程，但是不能检查输入数据是否合法;
答案B不正确，欺诈不涉及程序的改变;
答案C正确，审计自动化软件是一种允许审计师进行许多操作的软件包，例如提取抽样数据项、确认总数、开发文件统计量和提取特定的数据字段。因此，这种软件可以检查供应商的地址，并发现相同的地址或者所有账单的共性。
答案D不正确，ITF不是用来测试非合法信息的处理过程的软件。
6. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的：
A.计算不正常数据的总数;
B.检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;
C.指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准;
D.确定计算的总数和进行的分析。
答案：C
解析：答案A不正确，计算不正常数据的总数，是通用审计软件的一项功能;
答案B不正确，检查重复数据、丢失的数据和一定范围的数值，是通用审计软件的一项功能;
答案C正确，通用审计软件的主要用途是选择和汇总客户的记录，为额外的测试做准备。然而，通用审计软件要求审计师提供特定公司的记录、计算机设备和文件格式的说明。
答案D不正确，确定计算的总数和进行的分析，是通用审计软件的一项功能。
7. 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为：
A.组件;
B.审计专家程序;
C.工具软件;
D.用户程序。
答案：C
解析：答案A不正确，组件允许位于不同地点的员工进行通讯和分享信息的软件，它不受时间的限制;
答案B不正确，审计专家系统软件具有某个特定领域人类专家的专业知识，用来帮助审计师进行决策和风险分析;
答案C正确，工具软件是由设备生产商提供的进行审计师和管理层要求的日常任务的处理，包括提取数据、分类、合并和复制。工具软件是被预先测试的，独立于管理者自己的程序，不用撰写特定的程序就可以提供有用的信息。
答案D不正确，用户程序是为特定目的准备的应用程序。
8. 通用审计软件可以用于：
控制性测试 支持性测试
A. 可以 可以
B. 可以 不可以
C. 不可以 可以
D. 不可以 不可以
答案：A
解析：答案A正确，通用审计软件既可以用在控制性测试中，又可以使用在支持性测试中。它可以完成的审计任务包括：(1)抽样和选择数据;(2)测试扩展、总计和计算结果;(3)检查记录;(4)会总和分类数据，以及(5)进行数据分析。
答案B、C和D都不正确，通用审计软件既可以用在控制性测试中，又可以使用在支持性测试中。
9. 在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的：
A.管理者的计算机程序对交易进行重新处理;
B.审计期间的交易可能被重新处理;
C.只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理;
D.通常这种审计方法成本高昂。
答案：A
解析：答案A正确，平行模拟是对管理者程序的控制措施的一种测试方法，是审计师开发的程序，而不是管理者的程序，用来处理被审计者实际的交易数据，所得到的结果和报告与被审计者程序的处理结果相比较。如果管理者的控制措施是有效运行的，那么两组结果应该是一致的。
答案B不正确，审计期间的交易可能被重新处理;
答案C不正确，只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理;
答案D不正确，获取程序的成本过于昂贵。
10. 下列哪项计算机辅助审计技术中，审计师使用控制程序：
A.整合测试设备;
B.平行模拟;
C.数据测试法;
D.程序编码测试。
答案：B
解析：答案A不正确，整合测试设备在管理者程序中输入虚拟交易数据;
答案B正确，平行模拟是对管理者应用程序控制措施的测试。一个审计师开发的程序用来处理被审计者实际的交易数据，所得到的结果和报告与被审计者程序的处理结果相比较。如果管理者的控制措施是有效运行的，那么两组结果应该是一致的。
答案C不正确，在数据测试法中，在审计师的控制下，管理者的程序处理测试数据;
答案D不正确，程序编码测试是指检查管理者的应用软件编码，确定它是否包含必要的控制措施。
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