注会《税法》模拟考试题

时间:2018-04-25 10:26:16 注册会计师 我要投稿

2016年注会《税法》模拟考试题

  在同学们紧张备考注册会计师考试之际,yjbys小编为同学们分享最新《税法》考试模拟试题及答案,欢迎阅读学习!

  1、单选题

  甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同,甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车,同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易,甲应缴纳的印花税税额为()。

  A、195元

  B、390元

  C、399元

  D、408元

  【正确答案】C

  【答案解析】商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是反映既购又销双重经济行为的合同。对此,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。应缴纳的印花税=(65+68)×0.3‰×10000=399(元)

  2、单选题

  某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项关于计算印花税的表述中,正确的是()。

  A、学校应以50万元的计税依据,按销售合同的税率计算印花税

  B、服装厂应以50万元的计税依据,按销售合同的税率计算印花税

  C、服装厂应以10万元加工费为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税

  D、服装厂和学校均以60万元为计税依据,按照加工承揽合同的税率计算印花税

  【正确答案】C

  【答案解析】对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。所以原材料由学校提供,服装厂收取加工费,加工费10万元按照加工承揽合同计算印花税。

  3、单选题

  张某从某4S店(一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款120000元,另支付购置工具件和零配件价款2000元,车辆装饰费6000元,4S店还收取加急费等6000元,并统一开具普通发票,政府另外收取控购费2000元。则张某应纳车辆购置税税额( )。

  A、11452.99元

  B、10256.41元

  C、10940.17元

  D、11623.93元

  【正确答案】A

  【答案解析】应纳车辆购置税=(120000+2000+6000+6000)÷1.17×10%=11452.99(元)

  4、单选题

  下列应按“产权转移书据”计征印花税的是( )。

  A、专利申请权转让

  B、技术开发合同

  C、非专利技术转让

  D、商标专用权转移书据

  【正确答案】D

  【答案解析】产权转移书据主要包括财产所有权,以及版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移书据。

  5、单选题

  下列各项中,属于车辆购置税计税依据的是( )。

  A、购买自用的,按购买应税车辆而支付的含税价格

  B、自产自用的,按国家税务总局定的最高计税价格

  C、受赠使用的,按同类最低价格计算

  D、进口自用的,按进口应税车辆的组成计税价格

  【正确答案】D

  【答案解析】购买自用的,应按支付的不含增值税价款;纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格,主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。

  6、单选题

  下列关于印花税计税依据的表述中,正确的是( )。

  A、技术合同的计税依据包括研究开发经费

  B、财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

  C、货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费

  D、记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

  【正确答案】D

  【答案解析】选项A,技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据。选项B,财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费,不包括所保财产的金额。选项C,货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

  7、单选题

  下列关于印花税计税依据的表述中,正确的是( )。

  A、技术合同的计税依据包括研究开发经费

  B、财产保险合同的`计税依据包括所保财产的金额

  C、货物运输合同的计税依据包括货物装缷费和保险费

  D、记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

  【正确答案】D

  【答案解析】选项A,技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据。选项B,财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费,不包括所保财产的金额。选项C,货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

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