2016年度小微企业所得税计算
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根据企业所得税法：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元至30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
了解税收优惠条件
优惠要求的条件为四点，分别是：
1.从事国家非限制和禁止行业
2.年度应纳税所得额不得超过30万元
3.从业人数和资产总额不能超过规定的标准
4.按查账方式缴纳税款且财务核算规范
切记按时报送减免税备案资料
申请减免税应报送的备案资料：
1.备案申请报告
2.依据国家统一的会计制度的规定编报的《资产负债表》
3.企业职工名册
4.接受派遣工人人数及签订的劳务派遣合同
5.对照产业目录具体项目，说明本企业所从事行业
6.税务机关要求报送的其他资料
正确履行申报纳税义务
必须提供上一纳税年度符合小微企业条件的相关证明材料。
我们借此说下预缴申报和年度申报的优惠条件：
预缴申报
根据《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)的规定，预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：
1.查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的，分别按照以下情况处理：
(1)按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元(含，下同)的，可以享受减半征税政策;
(2)按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受减半征税政策。
2.定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。
3.定额征收企业。根据优惠政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。
4.上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的，可以享受减半征税政策。
5.本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。
年度申报
根据《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)部分申报表的公告》(国家税务总局公告2016年第3号)的规定，符合条件的'小型微利企业，请按以下方法进行填报：
1.如果“10万<年应纳税所得额≤30万”，按20%的税率征收企业所得税。应纳税所得额与5%的乘积，填报在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版-2016年3号公告修改)》的附表“减免所得税优惠明细表”(A107040)的第1行“一、符合条件的小型微利企业”。
2.如果“0 <年应纳税所得额≤10万元”，所得按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额与15%的乘积，填报在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版-2016年3号公告修改)》的附表“减免所得税优惠明细表”(A107040)的第1行“一、符合条件的小型微利企业”。
准确运用从业人数、资产总额统计口径
纳税人应准确运用日常纳税申报和年度汇算清缴两个统计口径。
日常纳税申报
《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2015〕34号)对小型微利企业的优惠政策作出进一步规定：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
年度汇算清缴
纳税年度终了后，主管税务机关核实企业当年是否符合小微企业条件，从而要求企业补缴已计算的减免所得税额时，应按《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)的规定计算。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
及时报告享受减免税条件变化
《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(国税发〔2015〕43号)规定，纳税人享受备案类减免税的，应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。税务机关在纳税人首次减免税备案或者变更减免税备案后，应及时开展后续管理工作，对纳税人减免税政策适用的准确性进行审核。对政策适用错误的告知纳税人变更备案，对不应当享受减免税的，追缴已享受的减免税款，并依照税收征管法的有关规定处理。
在国家政策的扶持下，小微企业群体正在茁壮成长，健康的发展少不了关注最新的法律法规，希望大家紧跟国家优惠的浪潮，在企业发展的道路上走的更好更远。
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