2016年年终奖个税计算公式及个税起佂点
年终奖该缴多少税?地税部门：新税率老算法合并执行
临近年底，年终奖又成为大家关心的话题，而《个人所得税法》修订以后，该如何计算年终奖缴纳的个人所得税，很多人并不清楚。在记者随机调查的多位企业员工中，只有极个别能说出门道来。南京市地税局提示，今年的年终奖个税缴纳，将合并执行新税率和2005年出台的老算法。
年终奖个税计算公式：
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
具体规定
年终奖个税计算方法
在税务术语中，年终奖被称为全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人，根据全年经济效益和对雇员工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪，以及实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。根据新的个税法，工薪所得税率由9级调整为7级，取消了 15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，费用减除标准、税率和速算扣除数也按照新个税法执行。
与此同时，年终奖缴纳个税的计算方法仍然沿用2005年出台的标准，即雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额的，应纳税额适用公式为：雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，应纳税额适用公式为：(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。值得注意的是，在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许按上述方法计算一次年终奖，除此以外的其他名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并缴纳个税。
年终奖个税计算公式案例一
年终奖收入：2011年12月取得当月工资8500元，年终奖48000元。
个税计算：12月工资薪金应缴纳个税为(8500元-3500元)×20%-555=445元;年终奖48000元÷12=4000元，对应税率为 10%，速算扣除数为105元，应纳税额为48000元×10%-105元=4695元;12月份共计应缴纳个税为445元+4695元=5140元。
当月工资8500元年终奖48000元
应缴纳个税为5140元
由于年终奖纳税均由单位代扣，为方便纳税人理解，地税部门特别分类举例说明。
年终奖个税计算公式案例二
年终奖收入：2011年12月11日取得工资收入3000元，月底取得年终奖金50000元。
个税计算：月工资收入低于个税起征点，以年终奖补足其差额部分500元，剩余49500元除以12个月，得出月均奖金4125元，对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元，年终奖应纳税额为49500元×10%-105元=4845元。由于12月份工资收入不够起征点，所以12月份个税为4845 元。
年终奖个税计算公式案例三
年终奖收入：2011年12月取得不含税年终奖50000元。
个税计算：50000元按12个月分摊后得出每月奖金为4166.66元，对应的税率和速算扣除数分别为20%和555元，由此算出含税的年终奖收入为 (50000元-555元)÷(1-20%)=61806.25元。61806.25元按12个月分摊后每个月收入为5150.52元，对应的税率和速算扣除数仍然为20%和555元，应缴纳个税为61806.25元×20%-555元=11806.25元。
年终奖发放要避开“临界点”
多拿一块钱 多缴一倍税
由于各级税率存在不同的征收区间，因此单位在发放年终奖时，需要合理安排好金额，除了计算员工税前收入外，还要计算税后收入，防止出现因多拿了1块钱而员工实际到手收入“不升反降”的情况。这些“临界点”与各级税率起征数额有着密切联系，分别为18000元(1500元×12)，54000元(4500 元×12)，108000元(9000元×12)等。
税收专家举例说明，同在一个单位工作的两人，年终奖分别为54000元、54001元。按照年终奖个税的计算方式，54000元除以12为4500元，对应的税率为10%，对应的`速算扣除数为105;54001元除以12约为4500.08元，超过了4500元这个“临界点”，对应的税率提高到了20%，对应的速算扣除数为555 元。这样算下来，前者需要缴纳的个税为(54000×10%-105)=5295元;如果是54001元年终奖，个税则成了(54001×20%- 555)=10245.2元，差不多是前者的一倍。
修订后的《个人所得税法》规定的7级超额累进税率
全月应纳税所得额 税率 速算扣除数
(月工资-“三险一金”-起征额)
不超过1500元 3% 0元
超过1500元至4500元 10% 105元
超过4500元至9000元 20% 555元
超过9000元至35000元 25% 1005元
超过35000元至55000元 30% 2755元
超过55000元至80000元 35% 5505元
超过80000元 45% 13505元
相关新闻
中国已进入
中上等收入国家
12月12日，中国社科院正式发布《中国产业竞争力报告(2012) NO.2》。社科院工业经济研究所研究员张其仔指出，很多国家达到中等收入水平之后都出现了经济增长瓶颈问题，中国按世界银行的标准，2011年已进入中上等收入国家。
张其仔称，报告分析了很多发展中国家，那些掉入中等收入陷阱的国家，他们同时会在产业竞争力的表现上非常不佳。对中国产业竞争力进行评估，我们会发现一个特点，中国的产业竞争力在全球是位居榜首。
张其仔表示，虽然中国的整体竞争力总体上来讲比较强大，但是确实存在结构性的缺陷，结构性的缺陷会是中国掉入中等收入陷阱面临的严峻挑战。
张其仔说，中国在国际贸易中，中等技术的竞争力比较弱，既是高技术产品的进口大国，也是高技术产品的出口大国，这种情况下解决中国的问题，一个最根本的思路，应是实行重大的战略转型。我们应该从过去强调的出口导向型战略，开始逐步向进口替代型战略转化，这是我们解决中等收入陷阱能否成功，最后取决于战略的转型能否成功。
中国税负低于
工业化国家平均水平
根据财政部最新发布的数据，今年前11个月，全国财政收入97309亿元，同比增长26.8%，其中税收收入85216.4亿元，同比增长24.7%。
中国社科院财政与贸易研究所所长高培勇近日接受记者专访时，在回答关于现在国际国内有很多声音，包括质疑，认为我国的税负重，我国的税负水平究竟如何的问题时指出，目前，我国的宏观税负水平虽不能算低，但绝不是世界最高的，它低于工业化国家平均水平。当然，坦率地说，目前我国政府提供的公共服务与老百姓的期望还有相当的距离。一方面税收收入逐年增长，另一方面政府提供的公共服务水平没有按照税收增长的水平而相应提高，这可能是百姓感觉税负重的直接原因。
关于年终奖的发放也是有相关的规定的，很多人都不了解年终奖的个人所得税是怎么计算的，看完上面的例子估计大家就清楚了，千万不要为了多拿一块钱就超过某个临界点多交上千块的个人所得税。
【2016年年终奖个税计算公式及个税起佂点】相关文章：
2.个税营业税怎么算
4.个税合理规避方法
5.现行个税税率表
7.北京个税税率表
8.个税税率表公式
9.新个税税率表