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我国资产评估机构存在的题目及对策
摘要:执业质量不高、治理不规范是我国资产评估机构存在的主要,本文从外部原因和内部原因对此进行了,提出了具体对策。关键词:资产评估 资产评估机构 执业质量
资产评估机构是以提供独立、客观、公正的资产价值估算为主要内容的中介服务组织,通过向社会提供资产评估活动,在促进产权制度改革的顺利进行以及保证社会资源的优化配置和公道活动等方面发挥了重要作用。近年来,随着资产评估队伍的不断扩大,资产评估机构间的竞争也越来越激烈,并逐渐暴露出一些题目,了资产评估行业的健康。
我国资产评估机构存在的主要题目
执业质量低
从近三年评估项目抽查结果来看,在执业质量题目中,排在前三位的题目依次为评估工作底稿基本内容不完备,评估报告内容与格式不完整或不规范、现场核查程序不规范题目,分别占执业质量题目总数的26.33%、23.56%和21.6%。此外,从出现这些题目的评估机构数目来看,上述三个题目分别占3169家被查评估机构的34.27%、30.67%和28.12%,也就是说,有1/3左右的评估机构被查出存在上述执业质量题目,可见该题目的普遍性。
基本条件差
按照我国目前资产评估机构治理规范的要求,设立资产评估机构必须具备一定的条件,其中最重要的是注册资产评估师的数目,专营和兼营评估机构中注册资产评估师数目分别为8名和5名。但通过检查发现,有565家机构没有达到资产评估机构的设立条件,其中注册资产评估师数不足的就有352家,占本类题目的62.3%,占被查机构总数的11.11%。可见,注册资产评估师数目不足仍然是资产评估机构不可忽视的题目。
内部治理不规范
评估机构的内部治理是保证资产评估机构执业质量的重要方面。通过检查发现,目前我国资产评估机构中普遍存在内部治理不规范的现象,具体表现为缺乏内部质量控制制度或虽有制度但未有效实施,该题目是评估机构内部治理不规范的主要题目,有176家,占本类题目的40%,占被查机构总数的5.55%。
我国资产评估机构存在题目的原因分析
外部原因
竞争环境激烈无序 我国目前的评估环境不是十分理想,评估机构数目过多过滥,竞争环境十分恶劣。激烈且无序的竞争使得一些评估机构为了生存往往采取非常手段争客户、抢市场,相互压价、无条件满足客户要求,必然造成执业质量的低下。
行业治理和行业缺乏自律 资产评估作为社会主义市场中的一种中介服务行业,对资产评估业的治理应以行业自我治理和行业自律为主,但由于过往长期采取部分治理模式,导致资产评估协会这一行业自律组织的权威性不强,影响力不大,再加上行业自律的规章制度不健全,规范的缺乏,使得行业协会对评估机构的制约机制不够,赏罚力度不强,造成一些评估机构我行我素,没有规范执业的概念。
委托方的负面影响 客户所提供的被评估资产的信息是评估师做出价值判定的重要依据,有时客户为了追求自身的利益,就有可能出现利用信息权利对评估师施加影响,对提供的信息加以选择,甚至提供虚假信息等情况,有的客户则利用其专业、付费等权利,对评估机构和评估师施加压力,迫使评估机构迎合客户的不当要求,违规执业。
内部原因
片面追求经济利益 一些评估机构受经济利益的驱动,一味地追求低本钱,则会在执业过程为了节约本钱而抢时间、比速度的现象,人力投进少、评估程序简化,致使一些项目粗制滥造,执业质量难以保证。
风险意识淡薄 从全国来看,评估机构的明显特点是小机构太多,规模小、收进低、职员少的机构占了机构的尽大多数,目前我国少于8名评估师的机构多达2960家,占总机构数的74.27%,均匀收进10万元以下的机构有965家,占机构总数的28.76%,20万元以下的机构占43.7%。这些机构更多关注的是自身生存题目,无暇顾及内部治理,造成了内部治理不规范,风险控制不严等题目。一些评估机构治理职员业务素质不高,风险意识淡漠,对内部质量控制制度建立的意义缺乏充分熟悉而没有制定或者固然有制度,却并没有按照执行,使制度成为一种摆设。
评估职员素质不高 资产评估在我国事一门新兴的行业,执业职员整体素质不高,专业胜任能力不足。一些资产评估职员的职业道德水平较低,工作缺少责任感,风险意识不高,不严格按照评估操纵规范和评估准则的要求开展评估工作等。一些评估职员在个人利益的驱使下采取不正当手段拉客户,甚至弄虚作假。
完善我国资产评估机构的建议
加强同一治理
同一资产评估机构的审批和监管,严格机构设立条件 在治理工作中,要坚持资产评估行业同一治理、同一政策,坚持资产评估机构资格同一审批确认,对于由不同部分治理的评估机构在设立条件等方面政策要一致,以利于评估机构间的公平竞争。各有关部分应严把机构审批关,特别是要严格审查注册资产评估师的实际数目,不符合条件的机构果断不能进进评估行业。
完善资产评估机构执业资格准进制度,建立退出机制 应按照市场运作的规则,按照证券市场规范的要求,加强质量监管力度,实行准进和退出双重机制。通过质量监管和对资产评估机构、注册资产评估师的年检,剔除不符合有关规定的资产评估机构,不断改善执业质量。
加强内部质量控制
有效的内部质量控制制度是保证资产评估机构健康持久发展的重要措施。
严格项目承接过程中的风险控制 在承接业务前,应与客户充分沟通,把握和了解项目的基本情况,确定客户和相关方当前和未来的需求和期看,对项目风险做出公道的判定,据此来谨慎的选择客户。在经过充分有效的合同评审后,签订或修订业务约定书,并保存评审记录,明确有关项目的具体质量目标,确保将有关信息传达到与项目相关的每个人。
注重评估项目全过程的质量控制 展开针对特定业务项目的质量策划活动,编制质量计划,包括达到质量目标所必须的过程和职责,确定和提供在评估过程中所必须的资源条件。只有把整个过程置于完全监视与控制之下,才能确保其有效运行。所以,应针对与质量相关的每个过程,的丈量以确定其有效性,制定防止分歧格服务产生的措施。
强化规范执业意识
注重评估工作底稿的编制 评估工作底稿是反映评估质量高低的一个重要方面,评估职员要重视评估工作底稿的编制。首先,项目负责人应加强对评估职员认真记录填写评估工作底稿的要求,并且制定本所工作底稿指南,使评估职员能够对所作评估项目的整个过程进行清楚的描述。其次,评估职员在执业过程中要将注重底稿的收集,要将对资产价值的判定过程全部记录在工作底稿上,特别是询价、分析、判定的过程与结果,更不能忽视。此外,应注重对工作底稿的整理,对评估职员收集和编制的底稿及时进行回集、分析、审核、整理,并按项目回档,以利于日后查询。
进步资产评估报告的编制质量 财政部《资产评估报告基本与格式的暂行规定》是资产评估机构编制评估报告的重要依据,一定要按此规定的要求来编写。首先,评估机构应据此制订本所的资产评估报告书指南,对报告书的各项具体内容与格式做出明确规定与要求,避免出现评估报告内容与格式不完整或不规范的。其次,建立完善的内部审核制度,通过三级审核,把好评估报告质量关。
规范现场核查程序 首先,评估机构要制定现场核查程序操纵指南,对各类资产及负债的评估操纵程序做出明确规定和要求。其次,对职员的岗位、任务、职责要求要具体明确,以便在执行现场核查时能做到有条不紊,按部就班,并确立责任追究制,对违规操纵职员进行惩罚,确保核查的每一个环节自始至终都符合准则和程序的要求。此外,项目负责人还要留意和被评估单位的沟通和协调,创造一种***的合作氛围,以便评估职员能积极配合,完成核查的每一个程序。
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1.资产评估行业全面检查数据汇总分析报告.资产评估协会,2004
2.林扉,顾西涛.执业质量控制刍议.中国注册师,2002
3.张天阳.我国资产评估业现状及发展远景.师,2003
4.贾宝和.我国资产评估行业存在的题目及对策.求实,2002
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