一般纳税人增值税申报表填写

时间：2022-04-08 09:11:09 综合指南我要投稿

一般纳税人增值税申报表填写

　　增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。以下小编为大家整理了一般纳税人增值税申报表填写的相关内容，希望对大家有所帮助！

　　一、一般纳税人增值税申报表怎么填写

　　（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

　　（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

　　（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码（统一社会信用代码）。

　　（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

　　（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。

　　（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。

　　（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。

　　（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。

　　（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

　　（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的'栏目内容填写。

　　（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。

　　（十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。

　　（十三）“一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（免）税数据。

　　（十四）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中，第13、20、25、32、36、38栏及第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列的“本年累计”分别按本填写说明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）条要求填写。

　　（十五）第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。

　　营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

　　二、纳税人购进国内旅客运输服务，按规定可抵扣的进项税额怎么申报？

　　纳税人购进国内旅客运输服务：

　　（1）取得增值税专用发票，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（一）认证相符的增值税专用发票”对应栏次中。

　　（2）取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中。

　　注意：第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”：反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。

　　【拓展】

　　(一)营业税改增值税一般纳税人税率

　　1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

　　2、根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。

　　(二)改革试点的主要税制安排

　　1.税率。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。

　　2.计税方式。交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。

　　3.计税依据。纳税人计税依据原则上为发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。

　　4.服务贸易进出口。服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。

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