财务管理制度

时间：2023-07-05 17:13:10 制度我要投稿

财务管理制度(集合15篇)

　　在社会一步步向前发展的今天，我们都跟制度有着直接或间接的联系，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是小编收集整理的财务管理制度，欢迎大家分享。

财务管理制度(集合15篇)

财务管理制度1

　　第一章总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第二章财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第三章财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

　　第四章资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9

　　第五章固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12

　　第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14

　　第七章费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄15

　　第八章财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄20

　　第九章物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄24

　　第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄26

　　第十一章关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄27

　　第十二章财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄44

　　第十三章财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄50

　　第十四章附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53

　　相关补充规定：

　　关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄54

　　采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄56

　　关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄58

　　财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄60

　　第一章总则

　　第一条为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。

　　第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。

　　第三条本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。

　　第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自xx年xx月xx日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。

　　第二章财务管理与会计核算体制

　　第五条公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。

　　第六条财务管理与会计核算组织架构图

　　财务经理

　　（一）、改制期间财务组织架构图

　　（二）各岗位职责：

　　一、财务经理（经理）岗位职责：

　　（一）岗位名称：财务经理（经理）

　　（二）直接上级：公司（公司）总经理、董事会

　　直接下级：财务主管（财务部长）

　　（三）本职工作：负责公司及子公司财和物的管理工作

　　（四）直接责任：

　　（１）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；

　　（２）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　（３）监督公司财务计划的执行决算\预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；

　　（４）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

　　（５）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；

　　（６）协调财务部与各子公司的关系，正确处理银行、税务部门关系；

　　（７）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。

　　（８）财务部与子公司负责人定期召开例会，对本公司经济活动进行检查和分析，一经发现薄弱环节，及时采取措施，妥善处理解决；

　　（９）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。

　　（10）定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。

　　（11）合理分配会计部门的人员的工作。

　　（12）承办公司领导交办的其他工作；

　　二、财务管理中心财务主管（部长）岗位描述

　　（一）岗位名称：财务主管（部长）

　　（二）直接上级：财务经理

　　（三）直接下级：财务中心职员

　　（四）主要职责

　　（１）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；

　　（２）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；

　　（３）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误，签名确认无误才安排会计过帐；

　　（４）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表，另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：（包括报税、纳税资料、统计资料等）；

　　（５）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，

　　规范公司的经济行为；

　　（６）协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务；

　　（７）完成总经理与财务经理交付的其他工作。

　　（四）主要职责

　　（１）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；

　　（３）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误，签名确认无误才安排会计过帐；

　　（４）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表，另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：（包括报税、纳税资料、统计资料等）；

　　（５）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，

　　规范公司的经济行为；

　　（６）协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务；

　　（７）完成总经理与财务经理交付的其他工作。

　　四、成本会计岗位职责

　　（一）、岗位名称：成本会计

　　（二）、直接上级：财务主管（部长）

　　（三）、本职工作：成本核算

　　（四）、直接职责：

　　（1）成本核算资料的收集（材料、人工、工时、费用）

　　（2）各部门相关报表的收集与审核

　　（3）固定资产管理与相关凭证的填制

　　（4）费用项目控制与相关凭证的填制

　　（5）每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订

　　（6）编制会计报表

　　（7）跟踪成本核算相关环节数据处理

　　（8）完成其他日常相关会计工作

　　五、材料会计岗位职责

　　（一）、岗位名称：材料会计

　　（二）、直接上级：财务主管（部长）

　　（三）、本职工作：应付帐款的管理、材料核算

　　（四）、直接责任：

　　1、材料进仓复核及发票的签收。

　　2、材料收入记账。

　　3、月结供应商对账及结算。

　　4、月底与仓库、采购的对结账，确保准确、无误、数据一致

　　5、确保库存信息的准确、及时；

　　6、采购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批

　　7、财务主管交待的其他工作。

　　六、应收会计岗位职责

　　（一）、岗位名称：应收会计

　　（二）、直接上级：财务主管（部长）

　　（三）、本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入，空白单保管

　　（四）、直接责任：

　　1、领取出仓单交营业中心领用；

　　2、收取送货单，登记入帐；

　　3、每天早上9点收昨天的货物放行条，核对；

　　4、凭发货单入销售帐，（97，用友，手工帐三套）

　　5、对帐，编制报表：每月5号前，编制对帐单，电脑帐龄分析报表，销售月报表；

　　6、单据保管，整理单据，装订成册，归档保管；

　　7、审核收款单据，监督收款情况。

　　8、协助追收货款；

　　9、财务主管交办的其他相关事务

　　七、出纳岗位职责

　　（一）、岗位名称：出纳

　　（二）、直接上级：财务主管（部长）

　　（三）、本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续

　　（四）、直接职责：

　　（１）认真执行现金管理制度；

　　（２）处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”“不准签发”“空头支票”；

　　（３）一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐；

　　（４）管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；

　　（５）协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；

　　（６）坚持结算原则，必需做好下列三条：1、钱货两讫；2维护购销双方正当权益；3银行不予垫款；

　　（７）协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚；

　　（８）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；

　　（９）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效。

　　八、财务文员岗位职责

　　（一）、岗位名称：文秘员

　　（二）、直接上级：财务经理

　　（三）、本职工作：报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理

　　（四）、直接职责：

　　1、财务文书、账表的打印呈报，财务制度、规定和通知的收发传达，财务例会等会议

　　纪要处理工作；

　　2、财务管理制度、会计核算制度，会计凭证、账薄、报表存档、保管、

　　借阅工作；

　　3、协助主管会计开展其他事务工作；

　　4、代表财务部对公司内、外联络工作；

　　5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作。提出问题及改进工作的措施建议

　　九、办税会计岗位职责

　　（一）、岗位名称：税务会计

　　（二）、直接上级：财务主管（部长）

　　（三）、本职工作：开具发票、报税、办理所有涉税事项

　　（四）、直接职责：

　　1．负责购买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税。

　　2．录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核算。

　　3．负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证。

　　4．填制相关科目的会计凭证。

　　5．计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报。

　　6．及时向主管传达税务信息及资料。

　　7．将要负责“免、抵、退“税管理系统，办理出口退税备案、申报退税事项。

　　第七条财务组织隶属关系：

　　1、财务经理：行政上接受总经理领导；财务结果及业务上为董事会（局）负责。在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋，为改制上市承担改制策划职责，对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总的控制和监督。

　　2、财务主管：财务管理与会计核算均对财务经理负责，财务结果首先接受财务经理的检查、指导与管理。日常业务负责总账、报表、分析；并检查属下工作，处理日常财务事务。

　　3、财务一般会计：隶属于财务主管会计管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作。

　　第八条各级财务人员的任免权

　　下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免，统一由企业人力资源部下发任免通知：

　　①、财务经理由董事会决定任免，董事长签发任免通知；总经理对其任免有建议权；

　　②、主管会计、仓库主管由总经办决定任免，总经理签发任免通知；财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权；

　　③、一般会计员、出纳员由财务经理决定任免，总经理签发任免通知；主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权；

　　第九条对各级财务人员的考核评估权

　　1、企业财务部经理、副经理、经理助理的任职和工作情况由控股财务部和本企业总经理分别组织考评；日常工作的奖惩由本企业总经理决定并施行，但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正，重大的奖惩需要董事会或董事长决定，董事会对任何一级给予企业财务负责人的错误奖惩都可随时进行修正。

　　2、控股公司其他财务人员的任职和工作情况由控股财务经理组织考评；日常性的工作奖惩可由控股财务经理决定并施行，重大的奖惩由董事长决定。

　　3、企业其他财务人员的任职和工作情况由本企业和控股财务部共同进行考评；日常性的工作奖惩由本企业财务经理依据有关规定决定并施行，重大的奖惩由本企业总经理决定，董事长对各级财务人员的错误奖惩随时可进行修正。

　　4、财务除履行财务部门的基本职能外，还需对各控股企业的财务管理工作进行指导、监督、检查，并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业务流程培训。

　　5、上述对各级财务人员的考评，由企业总经办和人力资源部与财务部，共同对其进行考核，评估与培训。

　　第三章财务计划管理

　　计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是确保控股公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的重要手段，经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必须加强财务计划管理。

　　控股公司及子公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。

　　第十条年度财务预算的编制

　　1、控股公司及子公司均应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。

　　2、年度财务预算的内容：编制程序和时间。控股公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。对一些规模较大的投资项目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可进行。

　　第十一条月度计划的编制

　　根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。

　　1、月度计划包括以下几项：

　　①、资金收支计划；

　　②、物料（物品）采购计划；

　　③、物料（物品）领用计划。

　　2、月度计划编制的程序

　　①、企业的资金计划由本企业财务编制出方案，经本企业总经理审核同意后于当月3日前送控股财务部，经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁批准执行，并抄报总裁备案；控股资金收支计划由控股财务经理与资金经理共同拟定方案，于当月5日前送常务副总裁审核后报总裁于8日前批准执行，并抄报董事局备案。

　　②、企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计划，于当月3日前送财务经理（经理）审核后报总经理批准执行。控股公司的物品采购计划由总裁办根据各部门的申请和需要编制采购计划送财务经理审核后报总裁批准执行并备案。

　　③、企业本月物料（物品）的领用，均须使用部门于上月20日前报财务部，经财务经理（经理）审核同意后报总经理批准后执行。控股公司同期由各部门汇总送总裁办审理汇总，送控股财务经理审核同意后，报总裁批准后执行。

　　④、物料（物品）的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额。库存量的核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制定方案交总经理批准后执行。

　　3、计划的实施管理

　　①、根据年度经营预算和财务收支预算，给多经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明。

　　②、每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。

　　4、计划及其执行结果的上报和审计

　　①、年度结算：年终控股公司及子公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告，于下年度元月15日前送控股财务部，控股审计专员室。控股财务部在元月25日前完成控股公司年度结算报告，送达总裁及董事局；审计专员室需在元月31日前对各企业上年度的经营结果审计完毕，并报总裁及董事局。

　　②、月度报表：

　　A、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。

　　B、企业每月的会计报表应于次月8日前一式四份分别报送：董事长、控股财务部、审计专员室、总经理。对外税务局、银行、政府机构等部门于10日前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）；控股公司报表于10日前汇总上报总裁和董事局。

　　C、本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余。

　　D、本月资金计划和上月资金计划执行情况，于次月8日前同期按程序完成。子公司上报的月度资金计划，经控股公司审核批准后，必须严格按计划执行。

　　第四章资金管理

　　第十二条货币资金的'管理

　　1、控股及子公司的库存现金限额为10000元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务经理（经理）批准，并采取特别措施确保现款安全。但任何情况下不得超过20000元，如有超过的必须经资金经理批准，并采取特别措施确保安全，做到万无一失。

　　2、必须加强对营业现金收入的管理，不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，原则上特殊情况30000元以内必须经资金经理和本企业总经理共同批准，超过部分必须经总裁批准。

　　3、个人因公借款管理

　　①、严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在3000元以内的，企业由总经理批准，批准后由财务部控制，原则上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人一个月的工资总额。

　　②、所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据，会计员同时填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经收人等事项。

　　4、合理控制现金支付的范围和限额

　　①、现金支付的范围：

　　A、支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项；

　　B、支付给城乡居民个人劳动报酬费，（如搬运费、其他服务费）；

　　C、支付出差人员必须随身携带的差旅费；

　　D、、1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出。

　　②、现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。特殊情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行。（后补）

　　5、现金付款的手续和规定

　　①、在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。

　　②、所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。

　　③、要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫”字样的戳记。出纳人员还必须及时根据凭证记账，尽快使用电脑记载现金日记账。

　　④、支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。

　　⑤、出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。

　　⑥、存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须由财务经理（经理）派人陪同前往，20000元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。

　　第十三条银行存款的管理

　　1、凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。

　　①、凡公司开设的银行基本结算支票账户，报控股财务部和资金经理批准后开设，已开设的须报控股财务部备案。

　　②、公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公司申请，报请董事长联批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的。

　　2、送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。

　　3、到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。

　　4、出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时。一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并与资金经理做好日报工作。

　　5、出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务主管应认真查明原因及时处理。

　　6、各成员企业对收付款项的结算，要依据《票据法》、《银行结算管理办法》等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对实施的结算方法要有详细的操作程序，以保证企业财产和资金的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付。经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人承担。

　　7、凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付（包括员工各种按金、处罚款等）。

　　8、外汇收入管理。一切外汇收入归公司所有，任何人不得私自换取。当付款人经外币结算时，兑换率经资金经理核准。

　　9、公司对外举债管理。公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由公司提出申请报董事长批准后，方可借款。

　　10、各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由现纳员专人保管，由会计员核对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或废作支票均应保存，不得废弃撕毁；印鉴保管由资金经理和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则。

　　填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。其他事宜按《财务部岗位责任制》和《企业会计制度》执行。

　　第五章固定资产管理

　　固定资产的界定：

　　使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

　　不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。

　　第十四条固定资产的管理

　　1、固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产由企业自行编号，报控股财务部备案后使用。

　　2、固定资产实行三级管理：财务部、工程部、使用部门。帐务管理主要由企业财务部负责，实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责（部门负责人有义务管理好部门使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动（包括废弃更新）的处理和登记手续，企业内部转移由企业自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报控股财务部办理转移和增减手续

　　3、公司及控股子企业的财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料。

　　4、各成员企业要按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后部门经理需落实实物管理责任人。

　　5、在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签名确认，呈报总经理和控股财务部备案。

　　6、企业财务部每年定期组织盘点一次，控股财务部即时抽查。如有盈亏问题，必须认真查明原因，经总经理提出意见后报总裁及时处理。对于盘亏的固定资产必须追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任。

　　7、对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗条件者，绝对不允许操作；汽车原则上一人一车，专人负责，不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理、总裁批准。

　　第十五条固定资产的增减

　　1、固定资产属于人为残损的报废，原值在5000以下，由企业使用部门经理和财务经理（经理）提出当事人应该赔偿的金额，并填写余额部分的报损单交总经理审批，报控股财务部备案；属控股公司的报总裁批准。属于自然残损的按程序分别由总经理、董事长、总裁审批，控股财务部及企业财务部按资产隶属关系调整账面记录。

　　2、凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续，10000元以内由总经理批准办理，超过部分报经总裁或董事长批准后办理，合同报财务备案。

　　3、凡固定资产变卖或向外转移，调出调入（含内部调动），原值在10000元以内的，经企业总经理同意，由控股财务经理批准后办理；超过部分需报董事长、总裁批准；超过100000元报经董事局备案、核批，企业内部转移由总经理审定。

　　4、控股财务部及子公司在制定财务管理实施细则时，要具体明确设施、设备维修（含非固定资产的维修）的审批、验收报销程序。

　　第六章低值易耗品及印刷品管理

　　低值易耗品是指单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；

　　第十六条低值易耗品的领用

　　1、月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理（控股公司送总裁办）批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具领料单（一式三联）。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留存。

　　2、除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。

　　3、超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈总经理（控股公司呈总裁办）批准，方可领取。

　　4、对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。

　　第十七条个人使用公司物品的管理

　　1、凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须在“员工领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个人保存，一份财务仓库保存。工作离退，个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。

　　2、财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。

　　第十八条印刷品的管理

　　1、凡涉及控股公司及子公司企业形象的印刷品，一律由广告设计人员设计，企业总经理（控股公司报总裁）批准，影响面广且使用时间较长的尚需报控股策划推广专业人员审核后送总裁批准，方能付印。

　　2、所有印刷品在付印前，必须经财务部审核同意，再按程序和权限报批，经批准后统一交由采购供应部承印。

　　第七章费用开支管理

　　目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等。

　　第十九条差旅费开支标准

　　1、伙食、住宿费标准

　　①控股公司助理总裁及以上人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务的企业副总、助总及人员可住至三星级酒店（宾馆）标准房，一般没有请客的餐费，正餐40元内，早餐20元内。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务的部门负责人及以上人员可住至三星级酒店（宾馆）标准房，一般没有请客的餐费，正餐30元内，早餐15元内。

　　②其余人员的标准见下表：（单位：人民币）住宿费、伙食费补助标准，包干使用。

　　③甲类指控股公司一级部门经理、副（助）经理及以上人员及高级工程师、会计师、高级经济（评估）审计师或相应待遇的特聘人员和年营业额超计划目标任务的企业部门经理及以上人员；乙类指控股公司二级部门正副职，企业一级部门正副职、工程师、会计师、经济（评估、审计）师及享受相应待遇的特聘人员；丙类指控股公司主管级人员、企业、二级部门经理以下管理人员及享受相应待遇的特聘人员；其余为丁类。

　　改制期间现有组织架构人员，按其职位参照上述分类执行。

　　2、出差交通标准

　　①控股公司助理总裁及以上人员可实报实销，年销售额超计划目标任务的企业副总、助总及以上人员可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车软卧或空调软席，出差地包乘出租车。

　　改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员，以及年销售额超计划目标任务的企业副总、总助及以上人员，参照上述标准执行。

　　②甲类人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车软卧，在住宿地可乘短程出租车（每天50元内）。

　　③乙类人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车硬卧、在住宿地可乘出租车、摩托车（每天30元内）。

　　④丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱。市内不得乘座的士车，但可报市内公共汽车、摩托车费（每天20元内）。

　　⑤凡超标准，控股公司人员需事前续主管经理批准，企业人员需事前经总经理批准，否则不予报销超标准部分交通。

　　3、差旅费报销程序及有关规定

　　①市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经理（主管）批准即可出差；市内4天及以上、市外二天及以上，企业人员除助总及以上可随时向总裁口头请示出差外，其余人员一律需事前填报出差申请表，凡超过上述天数的，一律报总裁、董事长批准后方能出差。

　　②差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门经理和财务经理（经理）联合审核后，控股公司报总裁（董事长）、企业的报总经理（分管副总）批准；控股公司及子公司高层人员报销，一律经总裁（董事长）核批。

　　③凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。

　　④以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议。长期住勤、学习及会议由派出单位和控股财务经理视情况共同商定。

　　⑤市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。

　　⑥改制期间公司参照上述程序及规定办理。

　　第二十条探亲费用报销标准

　　由公司人力资源部制定改制期间、上市公司探亲费用报销标准（略）

　　第二十一条员工教育经费

　　1、员工教育所需经费，企业按工资总额的1、5%提取的额度内掌握开支。控股公司及子公司应根据培训要求、全员素质基本状况安排，但每年总额开支不得低于10万元。

　　2、教育经费开支范围：

　　①公务及业务费：教员的办公、差旅费、教学用具的维修费，教师教学实验和购置讲义、资料等费用。

　　②兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬金。企业有一技之长专业性强者的授权奖励及标准，由企业人力资源部制定报批。

　　③设备购置费：培训中心购置一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用。

　　④代培训费：由控股及子公司选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费。

　　⑤员工教育经费：由控股或子公司人力资源部根据培训需要，拟订开支计划，企业的经总经理批准后方可开支，超限额和控股公司由总裁（董事长）批准后方可开支。

　　第二十二条宣传广告费

　　1、宣传广告费的开支范围：宣传控股及子公司企业的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。

　　2、宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任。

　　3、宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。

　　第二十三条办公用品管理

　　1、办公用品应提倡节约精神，控股及子公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购。

　　2、公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批准后，可以购领。

　　3、各部门领用办公用品，必须按程序经领导批准，经部门负责人签字后，方可到仓库领用。

　　4、各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门设立账户。

　　第二十四条员工福利费

　　1、按不超过总额的14%的比例提取使用，控股公司计提，属外资的子公司不予计提；其开支范围包括：

　　①公司集体福利活动开支；

　　②员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修；

　　③员工医疗费；

　　④用于员工其他方面的福利及设施开支。

　　第二十五条交际应酬费

　　1、交际应酬费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多，变成内部消费。

　　2、各职务权限每次开支最高标准

　　董事及以上级实报实销

　　总经理2000元以下/次

　　副总、总助、总监级500元以下/次报请

　　部门经理200元以下/次报请

　　3、原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1‰控制交际应酬费总额，但最高不得超过3‰。对外办事处与个人激励挂钩部分除外。

　　第二十六条其他费用规定

　　其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。

　　1、邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付，改制期间手机话费原则补贴标准为：

　　级别补贴标准备注

　　董事以上实报实销

　　总经理400元/月

　　副总经理、总监、总助300元/月

　　部门经理200元/月报批

　　其他主管级100元/月报批

　　特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。

　　2、水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。

　　3、小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。

　　4、报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准，订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅，并尽量共用，提高利用率。随着公司不断发展，应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚力。

　　第八章财务开支的控制及审批权限

　　为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限。

　　第二十七条严格执行财务计划

　　1、月度计划内的开支：

　　（1）、控股公司由使用部门申请，财务经理审核，总裁（董事长）批准用款，财务部执行。

　　（2）、子公司企业由使用部门申请，财务经理审核后，X元以内的由总经理批准报销。超过部分一律经董事长审批后报销入账。

　　2、月度计划外的开支：

　　（1）、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款，超过部分一律经总裁（董事长）批准后才能用款。

　　（2）、物资采购原则上须取得税务票据，不能取因时必须事先经过批准：X元以内由财务经理审核，报总经理批准，超过部分一律经总裁（董事长）批准方能用款。严格控制白头单开支，对原已形成无票的由财务部列出清单计划，由采购部按期补回税务正式发票。

　　第二十八条规范费用报审手续

　　目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等。

　　费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报，指无实物形态的。自制原始凭证等。主要流程：

　　1、报销流程：

　　财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出）

　　财务文秘收齐单据

　　统一报总经理审批。（次日完成转出）

　　经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。（当日完成转出）

　　总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出）

　　总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（收单即日办理）

　　各主管会计转出纳复核并付款，（收单即日完成）首尾三天内完成全部流程2、全公司均采用三级审批制度权限：

　　基层部门、报销部门经理或主管初批复核

　　财务经理、主管会计复核（中级）审批完毕转呈

　　总经理或董事长（高级）核批签署意见。

　　中间环节由各自文秘转发财务部与执行

　　3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，所有的费用报销单据应该对应于下周的二、五于上述各环节完成。

　　4、借款管理：

　　①、借款程序

　　归属部门主管审签

　　总经理审批（1000元以内）

　　文秘回转财务制证

　　出纳凭会计凭证付款

　　超限额报董事长（总裁）核准

　　财务主管或财务经理审签

　　借款人填写借款单

　　借款人领款签字

　　（2额②、大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款，固定资产购置和生产用料，均需月份计划采购，经财务经理、总经理、董事长或总裁核批后，转财务部安排资金。

　　③、所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账，（含出差人员，节假日顺延），对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还（或报账）；因费用报销不及时或报销单填写不规范、不真实的，由此造成延误或损失，均由报销部门（借款人）负责。

　　④、出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务，严格控制外币额度，转账及现金支票均应符合银行结算制度规定。

　　⑤、审批权限（单位：人民币元）

　　审批

　　限额用款部门财务经理审批总经理批准董事长（总裁）核准备注

　　500元内√、√、√含非计划

　　1000元以内√、√、√含非计划

　　1000元—10000元√、√、√、√归属部门报计划

　　10000元以上√、√、√、√归属部门报计划

　　（表中“√”为需要审批签字）

　　⑥财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责人，并通知工资管理人员追款、扣款和罚款，未编未送的每次罚主管会计100元。

　　⑦员工离开公司的，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人承担相应责任，借款人的上级从未接到通知，则相应处罚财务主管。

　　第二十九条物料（费用）报审程序

　　1、报销程序：借款人与会计出纳结账、入账

　　总经理或董事

　　长（总裁）核批

　　文秘回转

　　会计制证

　　归属部门主管或经理签字

　　财务主管或财务经理审签

　　仓库填写入（进）仓单（凭计划、发票送货单等）

　　借款经办人填写相关报销单、物料（费用）单、粘贴单

　　2、费用报销不需办理入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据还需有粘贴单规范原始凭证，同时还需附上出差申请单。

　　3、备用金核定：

　　①、对经常有业务联系的，含采购、应酬、差旅等费用，由经办人申请，该部主管初审，财务经理中审，总经理或董事长（总裁）终审核批额度。对离辞退员工，需先到财务部办时备用结算手续，方能办理离辞职手续。

　　②、对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人，财务部通知责令限期扣款，并按拖欠备用金额总额的1%加收滞纳金。

　　4、报批原则：

　　①、原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的，财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理，所报货款金额清缴；对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充。

　　②、凡属材料、固定资产的采购成本报销，均事先由采购部提交采购计划，按相关程序报批后，连同单据办理入仓或检验手续，方能报账。

　　③、有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定。填写报销单各要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等，附件分类粘贴。

　　④、当月费用当月报销，凡发票日期与报销日期相隔30天以上者，不予报销，特殊情况，须经董事长特批。

　　⑤、为方便出纳员安排工作，所有费用物料报销时间定为：每周二和周五上午。其他时间不接受报销或借款。（紧急事宜和大宗料款除外）。

　　第三十条报批管理办法

　　1、生产性支出：生产性原辅材料、包装物及备品备件等，直接构成材料采购成本支出，生产部门必须提供原材料的月度采购计划，经报批程序后，财务部负责筹措资金。

　　2、报销依据：

　　①、原始税务发票（尽可能开具增值税进项抵扣发票），原则上不受理收款收据；

　　②、入（进）仓单（一式四联，按入库规范验收签收）；即采购、仓管、质检、财务四方签字；

　　③、采购计划书（按程序审批执行）；

　　④、采购合同或合约、协议书；

　　⑤、物料（费用）报销单（经办人亲自填写）；

　　⑥、送货单（供应商提供）及其他有效凭据。

　　3、生产废料（含废油桶、废油、废品等）统一由采购部联系出售，由仓管办理出仓手续，财务凭单收款，行政保安凭财务收款收据放行。

　　员工宿舍的物品、水电费用核定，饭堂物品及伙食费等行政后勤费用物料管理，统一划归人力资源部统筹管理，财务部监控执行。

　　4、办公费用管理：办公费用在管理费用中列支，包括办公文具、印刷品、报刊杂志、日用消耗统一划归人力资源部按月统计各部，由采购部按月度计划经核批后统一采购，入库核报，财务部监控执行。

　　5、办公用设备、车辆、低值易耗品采购及广告、保险、修理等费用，均按年度计划进行，临时增添设备的按程序报批，后勤总务行政的物料（费用）统一归人力资源部管理。

　　上述各条款报销参照本条款2项办理。

　　第九章物资采购管理

　　第三十一条凡公司需购物品（料）一律由专职采购人员购买，其他人员除受采购负责人委托或控股公司领导批准外，均不得采购任何公司物品。当非采购人员未经委托或领导许可，擅自购买公司物品（料）的，财务部不得予以报销。

　　第三十二条为了充分发挥控股公司运作的优势，尽量降低物资采购成本，须逐步实行中心采购供应制。凡能全部物资纳入控股公司物资采购供应中心采购的企业，则全部物资归此中心采购供应，企业自身不再设采购人员，客观原因不能全部纳入此中心采购供应的，到那部分可纳入的就那部分由此中心供应，其余由子公司自设采购人员采购。

　　第三十三条采购人员必须严格遵守“货比三家，选优而用；物美价廉，调价确认”原则。以不盲目购买，不贪不占，不洵私情，不吃回扣为崇高职业道德，并牢固树立为下家用者服务的意识，坚持以下家用者满意为已任。

　　第三十四条由控股公司总经办汇同人力资源部、财务部、采购部、改制办，根据本制度的有关原则和本公司改制期间实际运作需要，另行制定控股公司物资管理实施细则，经董事会批准施行。

　　第三十五条改制期间采购部重点工作：

　　①、应付账款月末余额及账龄分析；

　　②、供应商送货单、购货发票补开发票、请购单或采购计划、采购合同（协议）归档、订立、完善与跟进；

　　③、采购计划价格制定及明细表呈报；

　　④、供应商应付账款月结对账单与财务部对账；（无月结单的财务不安排采购资金付款）

　　⑤、供应商详细档案异动明细表（分控股公司与子公司及物品采购分库分类）；

　　⑥、月末与财务仓库对账、付款计划月报、采购报价明细表呈报；

　　⑦、所有物料（物品、物资）实际价格、计划价格编码明细表建立健全等。

　　上述条款月报时间确定为次月10日前、报价当月25日前；补开发票按财务部提供明细清单及时间办理，计划价格制定与编码完善自本制度执行起30日内完成；其他相关事宜按财务规定办理。

　　第三十六条为了加强采购物资管理，控制采购成本支出，对采购报价成立市场价格调查小组。该小组负责人分别由总经理、财务经理担任。总经办、技术、计划、生产、财务部门派员参与，作为小组成员，其具体事宜按圣都司改制20xx（02）号文件执行。

　　第三十七条为了加强仓库物资管理，控制储备资金占用，对仓库最低储存进行核定。专项工作由仓库负责跟进，达到或低于最低储存量时，及时呈报采购部并报批后积极采购紧缺物资。重点补仓为五金、刀具等生产紧缺急需物资配件等储备。

　　1．最低储存量计算：

　　采购最低储存量=采购周期*日均耗用量—仓库储存量

　　采购周期=供应商生产天数+运输途中供应天数+储量审批天数+合理保险天数+入库验收天数+其他合理耗用天数等

　　日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

　　2．责任划分：

　　最低储存数量由仓库提供；其采购周期由采购部提供；日均耗量由生产部提供。统一由采购部汇总按审批程序报批。

　　第十章合同管理

　　合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约，具有法律的约束力。合同管理的好坏，直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的兴亡，因此必须加强对合同的管理。

　　第三十八条控股公司及成员企业管理人员要提高对合同重要性的认识，组织下属学习合同法规，建立本公司的合同管理制度。拟定合同管理制度由人力资源部负责，本公司法律顾问参与起草拟定工作。

　　第三十九条财务部为公司经济合同的监督机构，控股公司法务人员对所有经济合同进行审核管理；具体合同按不同的种类由归口部门管理与执行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存档，一份给财务部作付款依据和监控依据。

　　第四十条签订经济合同必须采用书面形式，格式必须符合规范。签订的合同包括：购销合同、建筑装饰工程承包合同、加工承揽合同、财产保险合同、货物运输合同、采购合同、销售合同等。

　　第四十一条凡公司与外单位或个人发生经济业务时，总金额在10，000元以上，完成时间需要延续15天以上的，均必须签订合同。

　　第四十二条合同的签订，总额在10万元以内的由公司总经理签署或授权总经办他人签署，临时授权他人签署的合同，需经授权人在我方保存的合同上签名确认，财务部才能按合同付款。

　　公司因业务需要签订合同，凡金额超过10万元的，均必须经控股公司法律专员（律师）审核签名确认，再呈报董事长（总裁）或其授权人审定签署。合同金额超过100万元的，必须由董事长（总裁）亲自审定签署。

　　第四十三条对控股及子公司发生遥合同纠纷，须尽快与法务专员联系，并尽快报告董事长（总裁）备案后，由法务人员会同公司代表与对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼。

　　第四十四条凡金额超过10万元的工程发包、设备订购等合同，必须连同工程竣工图或设备说明书和维修说明书原件交一份公司文控中心档案室存档；财务部支付尾款时必须有文控中心收齐各相关存档的凭证资料方可支付。否则，同时追究文控中心及财务人员的经济责任。总经办为文控中心的责任部门，负责合同的存档管理与审拟工作。

　　第十一章关于处理会计核算若干问题的规定

　　为了加强会计核算，提高财会人员业务水平，根据公司财会工作现状，特对急需处理会计核算中的若干问题，作出规定：

　　第四十五条会计凭证、账薄、报表的打印、装订、上报时间、期限、会计期间规定

　　1、账证打印时间规定：各种明细账，总账每季度打印装订成册；各种凭证报表每月打印装订成册。

　　2、报表上报时间规定：各种会计报表月报为次月10日前上报：季报（季度终时）次月15日内上报：年报（年度终时）次年45日内上报。

　　3、会计期间规定：会计核算应当划分会计期间，根据实际业务情况，会计期间即结账确定：月份为上月29日—本月28日；季度为上季末29日—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部门结账日期，均以此会计期间界定日为准。

　　4、单据核报、结账日期规定：

　　①费用、物料报销每周二、五上午8：00—12：00；

　　②各请购计划、生产用料计划、费用报销等，每月20日前呈报；

　　③应付账款、应收账款月报（月结表）及账龄分析表，分别由采购部、财务部于次月5日前呈报；

　　④采购部采购计划价格明细表6月30日前报总经办审批；供应商月结付款计划细表、供应商各称档案异支明细表，次月5日前报财务部和总经办；每月采购价格报价明细表，于23日前呈报总经办调价小组；

　　⑤财务部各种报表次月10日前呈报财税银行、政府部门及公司总经理、董事长。

　　第四十六条会计科目、会计账簿的设置与使用，会计报表及其勾稽关系：

　　1、会计账薄使用三栏式总账和明细账，记账本位币为人民币。有关经济业务属外币或外文的，在登记折算人民币或中文时，同时登记外币和外文；不允许只登记外币或外文，而不登记人民币和中文

　　2、会计科目的使用。一级科目即总账科目的使用，严格按照国家《企业会计制度》规定执行，二级科目设置在国家允许规定范围内设置。新增减会计科目须经公司财务部批准，方可执行。

　　3、总账、明细账与报表、合并会计报表的勾稽关系。总账及其科目发生额及其余额应等于所属相关明细账之和；资产负债表年初数、本期数应与所属相关总账数额相符合，其中相关数额应与利润表中相关数额相符合；会计报表应与相关会计报表数额相符合；其中能够抵减、计算填列的均应抵减计算填列。会计报表与相关经济技术指标反映数额应保持计算口径一致，使会计报表真实全面反映一定期间的经济活动及其结果。务必做到账账、账表、账实、账卡、账单相符。

　　第四十七条货币资金的核算规定

　　1、现金和银行存款等货币资金，应当设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记，有多种货币的（包括外汇兑换券），还应按不同货币分别设账登记。

　　2、出纳员按日、周填报《现金存款收支日报表》，由财务部汇总上报公司，以便财务部、董事长及时掌握资金运作动态。

　　3、按月填报《银行存款余额调节表》。由出纳员于次月初取回所有银行对账单，并于5日前与银行对账单对账完毕后，交会计员核对资金账簿；由出纳员对银行未达账项进行调节，并填报调节表，连同会计报表一同上报。

　　4、所有货币资金收支（费用、差旅费报销等）审批，一律按前述制度规定执行。

　　第四十八条存货核算规定

　　１、控股及子公司一切销售业务统一按权责发生制的原则处理。存货核算实行永续盘存制，每半年进行实地盘点一次，定期核实账物相符情况。正常盘盈盘亏及时处理，发生重大差错要跟踪追查。

　　２、由仓管员于次月5日前填报《收发结存月报表》。对所有入库、出库数额、名称及规格。分门别类进行逐笔登记入账，记账依据为合法有效的入库单、出库单，仓管员负责保管好入库单、出库单，月底连日报表一同上报财务部。月报表应与出入库发生额一致，并同时做好入库单、出库单、账表等原始资料的归档工作。

　　3、财务部会计员每月下库稽核，所管实物必须做到账账、账表、账实三相符。认真编制会计分录，所有会计业务处理，一律做到合规、准确、及时，对会计信息要高度重视。凡未核实、没有把握的数据，均不得呈报。

　　４、定期结账、对账、稽核。对会计核算所有原始凭证均应进行审核。对入库单，平时采购员报账含发票及入库单等，一同报财务部，月底结账时财务从仓库再收一联入库单作对账联，以此作为财务“抽单法”的依据；对领料单，会计员应对其审核无误后，按月进行原材料或材料、低值品归集、分配与核算，并编制〈材料消耗分配表〉，以此作为材料消耗分配的依据。

　　５、财务与仓库对账、结账“两清”后，双方必须在仓库账表上签字，以示双方结清账务，明确工作责任。

　　６、入库单一式四联，领料单为一式三联。（1）入库单分发：第一联为仓库存根联；第二联为采购员办理入库时取得，连同发票去财务的报账联；第三联为会计员到月终去仓库结账时，仓库报财务“两清”的对账联；第四联为采购部留存联，与财务部对账。（2）领料单分发：第一联为仓库存根联；

　　第二联为会计员到月终去仓库结账时，仓库报财务“两清”结账联；第三联为使用部门持有，、，，作为仓库发货时，连同领料单发送用料部门，以便使用部门对账务核算成本费用的对账联。

　　第四十九条往来账项核查规定

　　1、财务部对所有往来账项均应按月核查对账，按月定期打印往来账项明细表，对未达账项及时进行调节，并编制《往来账项余额调节表》。

　　2、对应收账款、其他应收款等债权业务要重点清理、对账及时与债务单位联系对账相符，协助业务部清收外欠款，并提供财务政策指导、监督其催收执行情况。

　　３、坏账准备的计提。按年末其他应收款、应收账款等账面余额，不高于3‰计提坏账准备金。上一年度如有坏账准备金结余的，应于抵减。

　　第五十条外汇核销规定外汇

　　按国家外汇管理局规定，对进出口业务进行外汇核销。公司财务应做好进口材料、出口销售产品，已核销外汇和尚未核销部分的财务明细核算工作。另建立备查薄财务核算。

　　第五十一条关于生产成本核算规定：在月份终时7日内，业务部门提供《当月订单汇总明细表》；人力资源部门提供《考勤表及员工薪资表》；品质部门提供《当月客户退货鉴定表》（按订单、送货单呈报），《客户订单质量检验月报表》，《废品损失明细月报表》；生产部提供《计件工资统计表》、《生产任务完成情况表》、《材料消耗定额完成月报表》；仓库提供《材料收发结存月报表》及《产成品（在产品）收发结存月报表》。财务部提供月度咨询及财务监督与会计核算方法，制订《订单产品成本计算表》、《产成品及在产品成本计算表》、《发出商品及应收账款客户账龄分析表》。

　　第五十二条年度经营管理目标方案由董事长拟定总体方案，由总经理具体实施。由总经办牵头财务部以业务部、生产部、品质部、技术部、行政人事部等部门密切配合，形成有机经营管理体系。形成四大体系：（1）财务行政体系；

　　（2）业务市场体系；

　　（3）品质监测体系；

　　（4）生产工艺体系。在四大体系基础上，完善定员编制即组织管理架构，和新年度目标管理责任制具体实施考核办法。

　　第五十三条财务计划控制与编制

　　（1）年末编制财务决策报告及新年度财务预算，以及月份资金计划表由财务部负责；

　　年度经营计划预算，经营管理目标，由董事长及总经理总体负责；月份应收账款催收由业务部负责，财务部等部门密切配合，使经营管理与财务管理有机地结合。

　　（2）财务决算报告及年度预算报告，年度目标经营计划等，由公司各部门在次年15日内报出。公司起草拟定统一由总经办负责。

　　关于会计报表、报送，年终加报《现金流量表》，应收账款等往来账项，需定期与往来公司及外办业务组对账。

　　第五十四条仓库核算结账规定

　　1、进仓单

　　①、依据送货单、采购发票、请购单或采购计划单批表及其待检实物，由仓管员填写一式四联进仓单。

　　②一式四联进仓单分别由采购员、仓管员、验收员（质检）、复核员（会计）同时签字，其中复核员（会计）在采购员报账时签字，按进仓单流程办理，未签字未质检不能入仓，不能收发货，财务判定为无效单据。

　　③进仓单按单中各项规范填写，采购计划价格制定后，仓管员应在填写采购实际价格的同时，还应填写计划价格，实际与计划价格均为不含税价格及不含税金额，最后一行费用计算应凭采购发票数额明细填写。

　　④进仓单月末合计金额应与电脑月结额，收发结存月报表入库金额相符，并与财务部，采购部相对应金额科目结账相符。

　　⑤进仓单入帐、分类、结帐按财务制度及流程规定，装订成册以及仓库岗位责任制，仓库作业流程执行。仓库主管、副主管、组长、记账员、仓管员是进仓单的直接责任人。

　　2、产成品（半成品）入库单：

　　①依据生产部门填写入库表及入库记录，详细填写本入库单，详细注明名称及规格，数量、折算理论公斤数量（重量）。同时填写直接耗消材料，制造人工费金额及合计数额。

　　②一式四联入库单分别由入仓员（生产部）、生产主管、质检员（品质部）、仓管员及仓库主管同时签字，按产成品入库流程办理，未签字未质检的产品不能入库，不能收发货，财务判定为无效单据。

　　③入库单中各项应规范填写，生产部开具入库记录表，注明理论换算重量，由仓管员填写入库单，办理产成品入库，同时作为财务部月末计算产品生产成本的依据。

　　④入库单月末合计重量（件数核算成公斤数量）、计划成本（按直接材料加上计划划制造人工费）或定额成本数额，与电脑月结数额、产成品收发结存月报表入库金额、数量（重量）相符，并与财务部相对应科目及生产部月报对账相符。（成本价格差异由财务部核算）。

　　⑤入库单按生产编号及产品规格分类，装订成册入库单入账、结账按财务会计制度及流程规定，以及仓库岗位责任制，仓库作业流程规定执行。

　　⑥产成品（半成品）重量、折算公斤数量及其明细表规格按产品完工单由生产部协助仓管员填报。

　　3、领料单：

　　①由用料部门填写一式三联领料单，经领料人、领料主管、发料、记账共同签字，仓管员据此发料。

　　②一式三联分别由用料部门、财务部、仓库分别留存、入账、对账，装订成册；生产部据单控制用料耗费，仓库据单出账作部门消耗月报表，财务部据单作消耗分配计算材料成本核算。

　　③月末财务会计到仓库结账，仓库电脑记账与领料单、材料收发结存月报表对账、结账相符，与财务对应会计科目一致。

　　４、、《出仓单》（产成品）：

　　①由营业部根据客户合同要求、通知开具一式六联《出仓单》，由业务组开单员、仓管员提货人共同签字，仓库凭单签字发货。

　　②《出仓单》一式六联分配流程按财务部据流程规定办理。仓库仓管员未签字，未到场监督不许发货。、③《出仓单》中各项由营业部按单中各项规范填写（打印）作为仓库、营业部、财务部、客户对账、结账的依据。月末由仓库填报产成品收发结存月报表，与营业部、同财务部对账月结相符。

　　④财务部凭《出仓单》作产成品、发出商品入账记录，凭《出仓单》记账联与营业部《缴款单》（收款凭证）与客户月结对账结账；并与财务制证、出纳收款对账相符。

　　⑤《出仓单》按财务单据流程及企业会计制度规定执行。应收账会计及发出商品会计与营业部业务员、仓库发货管理员是《出仓单》的直接责任人。

　　5、仓库物资管理：现场管理及最低储量按《物资管理制度》、《岗位分工职责》及《仓库流程》办理。

　　第五十五条材料、成本核算结账规定

　　１、材料会计主要负责材料、原材料、材料采购、应付账款、其他应付款、预付账款、材料成本差异、仓库材料、物料收发结存月报表及单据实物监控、会计科目账务处理、对账、结账。

　　２、平时做好入库及材料采购成本核算记账入账工作，月末做好仓库月结对账、结账工作；制定《材料消耗分配表》，结转材料成本差异、储备资金定额、最低储存量工作。

　　３、成本会计主要负责产成品、发出商品、低值易耗品、制造费用、人工工资核算与管理，与《仓库产成品（半成品）收发结存月报表》及单据实物监控，会计科目账务处理对账、结账核算工作。

　　４、平时做好与应收账、产成品、发出商品等单据流程与管理，财务分录制证，成本核算基础管理工作，月末制定《产成品生产成本计算表》、《销售成本计算表》；与仓库产成品（半成品）结账、对账。

　　５、产品成本计算表全部按订单清即产品明细型号及规格核算完成产成品及在产品。材料会计与成本会计双方共同做好成本核算管理工作。

　　第五十六条应收账款及发出商品核算结算规定

　　１、应收账会计主要负责应收账款、其他应收款、预收账款、发出商品、产成品、坏账准备及清理旧账、仓库产成品收发结存月报表及出仓单据、实物监控，会计科目与明细账目的处理、对账、结账。

　　２、平时做好营业部《出仓单》、《缴款单》对账、收款入账制证，监控产成品出货各外办业务组对账结账、客户收款、开票等明细工作；月末制定填表《发出商品应收账款明细表》及《客户账龄分析表》，分清Ａ、Ｂ账，各相关科目明细账对账制证。

　　３、、《发出商品明细表》采用带数量、单价、金额的三栏式账簿。其借方反映营业部开具的产成品出仓单发货数额有及转入计算分配成本数额，即成本价与销售价同时登记；贷方反映营业部开具的客户缴款单（收款凭证）凭缴款单、销售成本计算单、出纳进账单填制收款凭证入账；各主管会计对其借贷方本期发生额进行复核签字；月末定期与营业部、仓库、客户对账、结账，余额同时反映发出商品成本额及客户欠款额。

　　４、产成品（半成品）《出仓单》由财务部应收会计统一领用发放，其他人员均不得领用，在领用发放时作好登记备查核销工作。对因质量、重开《出仓单》等原因需由营业部重新开具红字《出仓单》，经质检、仓管、营业部出货组共同签字（一式六联）方能冲销原《出仓单》错误记录，月终财务与仓管、出货组进行稽核对账、结账，财务调整数据电脑记录。《出仓单》由业务组、仓库共同签字，双方同时送司机发货并出公司大门。《出仓单》仓管、营业部未同时签字或红字冲账质检未签字确认的，财务部均判定为无效《出仓单》，不得入账或冲账。

　　５、其他债权科目对账、结账、应收账款等均按《企业会计制度》和财务单据流程、岗位职责规定执行。所有科目按岗位分工落实到人，主管会计及应收账会计是应收账款等债权科目的责任人。

　　第五十七条会计核算的基本前提和一般原则

　　1、会计核算的基本前提：

　　（1）会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。

　　（2）会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

　　（3）会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

　　（4）企业的会计核算以人民币为记帐本位币。

　　2、会计核算的一般原则：

　　（1）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

　　（2）企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

　　（3）企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。

　　（4）企业的会计核算方法前后应当保持一致，不得随意变更。

　　（5）企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。

　　（6）企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

　　（7）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。

　　（8）企业的会计核算应当以权责发生制为基础。

　　（9）企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

　　（10）企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。

　　（11）企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。

　　（12）企业在进行核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得设置秘密准备。

　　（13）企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。

　　3、一笔经济业务都必须取得原始凭证（包括发票收据、合同、协议、文件或其他资料），每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时，必须有经办人、业务主管、公司领导或领导委托人、会计主管、出纳人员盖章。

　　4、一笔经济业务发生要根据正确的原始凭证编制记账凭证，记账凭证与原始凭证金额绝对一致，分录编制准确，并按序时登记账薄，凭证按册装订。

　　5、用电子计算机记账，每季度打印一次有币账簿，按规范装订，对磁性或其他介质存储的多种数据和资料应有备份，保证保密、安全。

　　第五十八条主要会计政策

　　1、会计年度：自（公历）每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　2、记账方法：为借贷复式记帐法。

　　3、记账原则：采用权责发生制原则，记账文字为中文。

　　4、记账本位币：以人民币为记账本位币。会计记账用借、贷法复式记账，记账本位币为人民币，同时登记外币账户，汇率换算以每个会计年度1月1日国家颁布的外汇牌价（中间价）为记账汇率，每季度用加权平均法调整一次。

　　5、外币折算：发生非本位币业务（含银行存款和现金），除按原币记账外，须同时折合为记账本位币（人民币）的金额入账。公司财务部每年度公布统一的记账汇率，发生外币收入或支出业务时，按记账汇率记账，记账汇率与账面汇率的差异，每年6月30日和12月31日各调整一次。调整汇率的科目包括：现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、短期投资、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、短期借款、长期借款等科目。

　　第五十九条存货计价：

　　1、存货包括原材料、辅助材料、包装物、产成品、库存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。

　　2、存货核算：

　　（1）原材料、辅助材料、包装物按实际成本计价，发出时采用先进先出法；

　　（2）低值易耗品按实际成本核算。金额较小的（批量购入总额一万元以下），一次性摊销；

　　金额较大的（批量购入总额一万元以上）采用分期摊销法。一年内可摊销完的记入“待摊费用”，一年以上摊销完毕的和开办期间购入的记入“递延资产”科目。

　　（3）产成品按实际成本计价，发出时按加权平均法计算。

　　第六十条短期投资：短期投资按成本法计算，短期投资变现以加权平均法计算确定。

　　第六十一条长期投资：本公司对拥有20%以下股权的长期投资和处于筹建期间的企业按成本计算；对拥有20%—50%股权的长期投资采用权益法核算，对于拥有50%以上（不含50%）股权的长期投资采用权益法并编制《合并会计报表》。

　　第六十二条合并报表的编制基础及方法

　　1、对本公司拥有50%以上（不含50%）股权的长期投资，或实质上拥有被投资企业控制权的编制《合并会计报表》。

　　2、除内部往来、资金的内部调拨、长期投资与实收资本、内部销售收入、销售成本以及收取的费用相互抵销外，其余账项逐一合并。

　　第六十三条固定资产及折旧

　　1、固定资产成本计价，折旧采用直线平均法，并按资产类别的原价、使用年限和预计残值确定。

　　2、固定资产分类折旧率如下：

　　资产类别使用年限期净残值率年折旧率

　　（1）房屋及建筑物20年5%、4、75%

　　（2）机器设备10年5%、9、5%

　　（3）电子设备5年5%、19%

　　（4）运输工具5年5%、19%

　　（5）办公设备及其他5年5%、19%

　　3、标准：凡单项生产经营设备，使用年限在一年以上、单位价值在2000元以上，均列为固定资产。家具虽符合以上两个条件，但不列入固定资产，可另外建立管理账册登记。

　　4、计价：凡外购固定资产计价，包括提供设备制造商发票票价、运输、装卸、安装、保险费、税金等，作为资本投入的固定资产，还应按投资“资本化”原则支付利息：自制、建造的固定资产包括自制、建造过程中的实际支出计价，技术革新、技术改造按改造中实际支出的费用增加固定资产原价：引进二手设备，按引进原值、参照新旧程度，评价计价为完全重置价值。

　　（14）折旧：折旧方法采用直线法：折旧残值按原价5%计算：折旧年限：房屋建筑物20年，通用设备（包括多种机械机床）10年，办公、电子、通讯、交通运输5年、除房屋建筑物以外，凡在库设备、闲置设备、停产三个月以上设备、报废设备、已提足折旧设备均不再计提折旧。

　　（15）关于低值易耗品

　　（1）凡生产经营过程中购入低值易品均通过“存货”科目计算，按实际领用数量、金额作一次性计入有关费用。

　　（2）凡日常生产、经营过程中购入的家具、办公用品作一次性摊销。

　　（3）凡生产过程中购入的工、装、模、夹具一律通过“存货”仓库核算，按实际领用摊销。

　　第六十四条无形资产

　　1、无形资产的计价：按照取得时的实际成本计价。

　　2、无形资产的摊销：采取直线法摊销。受让或投资的无形资产，凡法律和合同或企业申请书分别规定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企业申请书上规定的受益年限孰短的原则摊销；法律没有规定使用年限的，按合同或企业申请书规定的受益年限摊销；法律和合同或者企业申请书均没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，按不少于10年的期限摊销。

　　3、无形资产内容包括：工业产权、专有技术、商誉、场地使用权、经营特许权、著作权、商标等。

　　第六十五条递延资产

　　1、开办费：按五年平均摊销；

　　2、长期待摊费用：按受益期平均摊销；

　　3、租赁固定资产：按租赁期平均摊销；

　　4、其他递延资产按不少于五年的期限摊销；

　　5、递延资产包括开办费、筹建期间的汇兑损失等，递延资产一律按5年摊销。

　　第六十六条坏账准备

　　1、计提方法：采用应收款项余额百分比法。

　　2、计提科目及标准：按“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”三个会计科目扣除关联公司及备用金后的年末余额的3%计提；“坏帐准备”科目年末余额须按以上标准进行调整差额。

　　3、经有关法律程序或行政程序确实查明债务人已破产，并在其破产后仍无力偿还或因债务人死亡，其遗产不够清偿，又无义务承担人，确实无法追还，证据确凿者可按全额计提坏账准备金；

　　4、企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，列入当期的管理费；少于上一年度计提的坏账准备部分，从当期管理费中扣除；收回已经确认的坏账冲减当期管理费用。

　　5、短期投资跌价准备金，用成本与市价孰低法，按投资总额计提；存货跌价准备金，按成本与可变现净值孰低计价；长期投资减值准备金，按实际减值计算。

　　第六十七条销售收入实现：以产品、商品已经发出，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时作为销售收入的实现。出口产品以取得出口关单作为销售收入实现。

　　第六十八条成本计算方法：公司根据生产特点和成本管理的需要确定成本核算对象，并按照有关成本核算对象和成本项目汇集生产产品所发生的各项费用，属于直接材料、直接人工等直接费用通过“生产成本”科目计入产品（包括自制材料、设备）成本有关项目；辅助生产成本于月终时按一定分配标准分配给各受益对象；为生产产品和提供劳务而发生的不能直接计入产品成本的间接费用通过“制造费用”科目归集，再按一定的方法分配计入当期有关的成本核算对象和成本项目；期间费用全部列入当期损益。

　　（一）成本、费用管理不在成本中列支的有：

　　1、属于固定资产、无形资产费用；

　　2、在投资建设期间资本性支出；

　　3、向其他单位投资及其他关联单位企业支付的管理费；

　　4、超过规定提取的“坏账准备金”及“交际应酬费”；

　　5、各项赔偿金、违约金、滞纳金、罚息和罚款等。

　　（二）可在成本中列支的有：

　　1、参照企业提取的职工在职期间的保险福利费；

　　2、根据市政府规定标准提取的职工养老基金、待业保险基金；

　　3、按政府规定结合企业实际标准提取的职工住房补贴。

　　第六十九条工资总额全部列入成本、费用并作为计提职工福利基金的依据。

　　第七十条利润分配：本公司税后利润按以下顺序进行分配：

　　1、被没收的财物损失、支付各项税收滞纳金和罚款；

　　2、弥补公司以前年度亏损；

　　3、提取法定盈余公积金；

　　4、提取公益金；

　　5、提取任意盈余公积金；

　　6、支付股东红利。

　　第七十一条关于公积金的提取

　　1、按年度损益表净利润10%提取法定盈余公积金；

　　2、按年度损益表净利润5%提取法定公益金。

　　第七十二条企业管理费用中的交际应酬费按以下指标控制：

　　1、销售收入在1500万元以下的按5‰控制；

　　2、销售收入在1500万元以上的按2‰控制。。

　　第七十三条物资盘盈、盘亏、报废损失按以下规定处理：

　　1、存货的盘亏和毁损：按原价扣除个人过失赔偿部分净损失计入有关费用，属于非常原因损失列入“营业外支出”，盘盈存货冲减有关费用；

　　2、固定资产盘亏或毁损扣除累计折旧、个人行为损失后的净损失计入“营业外支出”，盘盈、报废后变卖残值，发生的净收入计入“营业外收入”。

　　3、在建工程发生施工中固定资产和物料盘亏、报废计入“工程成本”，由于非常原因造成的净损失在建期间计入开办费，营业期间计入“营业外支出”。

　　第七十四条会计科目

　　1、本会计科目表根据《企业会计制度》的规定，并结合本公司的具体情况设置的。

　　2、公司在修改会计电算化中的科目编号时，应参照本表规定的目编号进行，二、三级明细科目可不受此限制。

　　3、司因业务需要须新增会计科目时，应报公司财务部备案。

　　4、主要会计科目名称和编号：

　　顺序号编号名称

　　一、资产类

　　1、1001现金

　　2、1002银行存款

　　3、1009其他货币资金

　　100901外埠存款

　　100902银行本票

　　100903银行汇票

　　100904信用卡

　　100905信用证保证金

　　100906存出投资款

　　4、1101短期投资

　　110101股票

　　110102债券

　　110103基金

　　110110其他

　　5、1102短期投资跌价准备

　　6、1111应收票据

　　7、1121应收股利

　　8、1122应收利息

　　9、1131应收账款

　　10、1133其他应收款

　　11、1141坏账准备

　　12、1151预付账款

　　13、1161应收补贴款

　　14、1201物资采购

　　15、1211原材料

　　16、1221包装物

　　17、1231低值易耗品

　　18、1232材料成本差异

　　19、1241自制半成品

　　20、1243库存商品

　　21、1244商品进销差价

　　22、1251委托加工物资

　　23、1261委托代销商品

　　24、1271受托代销商品

　　25、1281存货跌价准备

　　26、1291分期收款发出商品

　　27、1301待摊费用

　　28、1401长期股权投资

　　140101股票投资

　　140102其他股权投资

　　29、1402长期债权投资

　　140201债券投资

　　140202其他债权投资

　　30、1421长期投资减值准备

　　31、1431委托贷款

　　143101本金

　　143102利息

　　143103减值准备

　　32、1501固定资产

　　33、1502累计折旧

　　34、1505固定资产减值准备

　　35、1601工程物资

　　160101专用材料

　　160102专用设备

　　160103预付大型设备款

　　160104为生产准备的工具及器具

　　36、1603在建工程

　　37、1605在建工程减值准备

　　38、1701固定资产清理

　　39、1801无形资产

　　40、1805无形资产减值准备

　　41、1815未确认融资费用

　　42、1901长期待摊费用

　　43、1911待处理财产损溢

　　191101待处理流动资产损溢

　　191102待处理固定资产损溢

　　二、负债类

　　44、2101短期借款

　　45、2111应付票据

　　46、2121应付账款

　　47、2131预收账款

　　48、2141代销商品款

　　49、2151应付工资

　　50、2153应付福利费

　　51、2161应付股利

　　52、2171应交税金

　　217101应交增值税

　　21710101进项税额

　　21710102已交税金

　　21710103转出未交增值税

　　21710104减免税额

　　21710105销项税额

　　21710106出口退税

　　21710107进项税额转出

　　21710108出口抵减内销产品应纳税额

　　21710109转出多交增值税

财务管理制度2

　　我局于年初，依照国家有关事业单位财务管理规则以及地区气象局计财科有关财务管理的要求，特制定我局的财务管理制度，现将我局财务管理制度的具体内容上报如下：

　　一、收入管理：

　　收入是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。单位收入包括：

　　1、财政补助收入，即单位从财政部门取得的各类事业经费。

　　2、上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

　　3、事业收入，即单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。

　　4、经营收入，即单位开展专业业务活动及其辅助活动之外开展的经营活动取得的收入。单位的各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。

　　二、支出管理：

　　支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。事业单位的'支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。支出包括：

　　1、事业支出，即单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。在其他费用中，接待上级部门、兄弟县局及本县有关各单位，其接待费不得超出400元，超出部分由单位陪同人员负责。差旅费按地区下发文件标准执行。

　　2、经营支出，即单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

　　3、上缴上级支出，按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。

　　三、固定资产管理：

　　固定资产包括：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。

　　1、固定资产是指一般设备单位价值在100元以上、专用设备单位价值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

　　2、单位固定资产报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。

　　3、单位应当定期或者不定期地对固定资产清查盘点，年度终了前应当进行一次全面清查盘点。

财务管理制度3

　　一、每年年初及学期初各处室、教研组把所需添置设备及活动经费列出清单，及时上报校长室，由总务主任先编制年度及学期初步预算方案，交校长室审阅后，由行政办公会议讨论通过确定。

　　二、总务主任须每月向校长室书面报告财务收支情况，每学期期末，年终向校长室汇报学校财力收支情况，如发现突出问题必须及时汇报。

　　三、列入预算项目超支的或未立项的，如教学确急需的，由总务主任提出初步意见，由校长审批。

　　四、新增正常性项目或其它一些特殊情况开支，须经校长行政办公会议研究决定。

　　五、经学校批准的项目，涉及校外单位需付一定数额预付款时，必须先订合同，由部门主管签章生效，如无合同，财务部门有权拒付，凡订购实物、货未到，经办人有责任催货，货到后结清。

　　六、学生代收费（课本费、作业本费）按部门核价收取。书、簿及其它开支按规定办理：练习册等有关资料由教导处审查、校长批准，总务处控制使用，未经批准，任何组、段或个人不得向学生收费，代收费每学期结算，多还少不补，并及时校务公开。

　　七、因公出差人员按通知写明事由，注明往返路线与出差日期，填写差旅费报销单，由校长签字后向财务室领取报销经费。

　　八、采购物品，各处室需提前一周填写购物申请单，按规定权限审批，由总务主任统一安排采购，未经批准，一律不予报销。所购物品尽量做到价廉物美，发票齐全。

　　九、学校的课本、簿册出售，财产损失赔偿等，凡涉及到收取钱款一律经财务部门开出发票收取，任何处室或个人不得以其它理由私自收取。

　　十、做好支票、现金的.管理工作。支票印签由会计、出纳分开保管，收入现金要及时上介银行，严格执行财务报销制度，白条一律不得报销。

　　十一、学校财务人员要做到公正、无私、严肃财经纪律，协助学校领导严格把关，对一切不符合手续的票据有权拒付，对学校财务开支中出现的问题要及时、主动向领导反映，做到学校财政使用合理，杜绝浪费，财尽其用。

财务管理制度4

　　第一章总则

　　第一条教育工会是在教育局党领导下相对立的群众组织，工会财务工作直接在工会员会的领导下，在上级工会及本单位财务部门的业务指导下，负责工会经费核算和管理工作。

　　第二条工会财务机构暂由单位财务处设专人兼管。

　　第三条工会财务工作以中华人民共和国《会计法》，《会计人员工作规则》和中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以及有关部门颁发的有关条例为工作准则。

　　第四条工会财务人员要严格执行各项财务制度，发挥会计的映和监督职能，遵守财经纪律，维护国家、集体和全校教职工的合法利益。

　　第五条工会财务人员要坚持党的四项基本原则，认真学习专业知识，正圈理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，提高业务素质，树立全心全意为人民服务的思想和无私奉献的精神，自觉抵制不正之风，为领导当好参谋，为全校教工当好家、理好财。

　　第二章工会资金的筹集

　　第六条经费收入：严格制度，依法办事，全面落实拨交经费的政策，按规定及时向上级工会上缴经费。

　　第七条会费收入：根据“工会法”规定，凡工会会员均按本人每月基本工资收入的0.5％及时、准确、足额交纳会费。

　　第八条其他收入：接纳行政的有关补助、职工福利经费和其他部门的损赠等。

　　第三章经费使用和管理

　　第九条坚持经费立管理原则。教育工会在银行设立账户，单核算。根据审定的预算，工会经费开支由工会主席“一枝笔”审批，重事项要经工会员会审批。

　　第十条坚持“量入为出，收支平衡”的原则，工会经费主要用于为职工服务和工会活动。

　　第十一条坚持管理原则。接受会员会或会员代表会的.监督；接受工会经费审员会的审。

　　第十二条坚持为职工服务原则。严格执行工会经费的开支范围和标准，工会经费不得用于筏会活动的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保抵押。

　　第四章工会经费报销

　　第十三条必须有正式发票，发票的内容印名称、日期、数量、单价、金额、财务专用章（或发票专用章）齐全，不得涂改、填补，小写金额一致。

　　第十四条发票背面要有经办人签名，工会主席审批并签名。重活动应由工会员会研究决定，并形成书面报告。

　　第十五条按照财务规定在限额内使用现金，超出限额应使用转账支票。支票或现金使用后应在一周内到财务报销。

　　第五章工会会计档案管理

　　第十六条工会财务的各种会计凭证。会计账簿。会计报表等应按有关规定定期收集，审核对，整理成卷，编制目录，装订成册，并送交档案室保管。

　　第十七条调阅工会会计档案要严格办理手续，本单位人员调阅工会会计档案应经财务负责人同意，外单位人员调阅需经工会领导报单位领导批准，按规定阅。调阅人员一般不得将会计档案携带外出，特殊情况需经主要领导批准

财务管理制度5

　　第一章总则

　　第一条为适应xx慈善基金会(以下简称“本会”)发展的要求，规范财务行为，完善财务管理工作，改善经营管理水平，结合本会的实际情况，特制定本制度。

　　第二条本制度在符合所在地法律法规规定及政府管理部门的政策要求下执行。如有不符，以法律法规规定及政府管理部门的政策要求为准。

　　第二章财务人员岗位职责

　　第三条为规范财务会计工作，促进建立健全内部控制机制，有效防范经营风险，应加强财务负责人工作职责管理。

　　第四条基金会财务负责人是指在理事会中负责会计基础管理、财务管理和监督、重大财务事项监管等工作的管理人员，即财务部部长。

　　职位设置

　　第五条本会可根据具体情况在财务部长下设置会计主管、会计和出纳等职位，分别负责会计管理、会计核算及资金收付款等事项，并对财务部部长负责。财务部部长原则上应具备以下条件：

　　1、坚持原则、廉洁奉公、诚信至上、遵纪守法；

　　2、具备会计、金融、审计或税务等专业的大学本科或以上程度，或注册会计师、注册审计师、注册税务师或特许财务分析师等专业资格，并需从事财务、会计、审计、资产管理等管理工作5年以上，具有良好的职业操守和工作业绩；

　　3、熟悉财经法规、财务会计制度，以及管理知识，熟悉所属行业基本业务，具备组织领导能力，及财务管理能力、资本运作能力和风险防范能力。

　　职责权限

　　第六条财务部部长按照本会《章程》、《理事会、监事会职责权限》履行职责。

　　第七条会计主管/会计/出纳等人员应分工协作、相互监督、有效制衡。

　　第八条会计主管主要职责包括：

　　1、根据财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》，制定本会财务相关制度和流程；

　　2、复核会计凭证和纳税申报数据，复核并上报财务报表；

　　3、保管本会财务专用章并复核盖章资料。

　　第九条会计主要职责包括：

　　1、负责维护会计账目，按时完成银行收支核算工作，每月按时编制财务报表；

　　2、按时进行纳税申报，每月完成本会发放给各项目组人员工资代扣代缴个人所得税申报。个人所得税申报资料按月排放整齐，按年度装订成册，与会计档案资料一起保管。

　　3、配合年度审计工作，根据审计结果调整财务系统，维持会计账目与审计账目一致，并完成财务系统年结。

　　第十条出纳主要职责包括：

　　1、跟进慈善项目实施及收付款进度，及时办理银行收付款业务；

　　2、依据《善款收入通知书》，开具捐赠收据，并定期到财政局核销已开收据；

　　3、根据留存资金和预计资金计划办理银行短期理财。

　　第十一条会计人员应如实反映和严格监督各项业务活动。记账、复核、收、付款必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清晰。

　　第十二条本会理事长对本会提供和披露的财务会计报告信息的真实性、完整性负领导责任；本会财务部部长/会计主管/会计/出纳对所提供的财务会计信息的真实性、完整性负直接责任。

　　第三章预算管理

　　第十三条为保障本会行动方案的执行，合理配置资源，加强整体计划、协调和沟通，本会实行预算管理。

　　第十四条预算管理是在对计划执行及以前年度预算进行回顾检讨的基础上，围绕本会战略目标、阶段性目标，依托行动计划而进行的资源配置，以及对一定时期内资金的投放和获取、各项收入和支出、经营成果及其分配等方面所作出的具体安排。

　　第十五条本会秘书长在理事会指导下负责预算管理，项目部负责组织实施。

　　第十六条预算管理主要包括业务收支预算。业务收支预算用于支持行动计划，由项目部负责编制和执行，财务部负责业务收支活动的具体资金安排。

　　第四章财务报告编制

　　第十七条本会财务报告是以会计报表为依据，以财务及业务数据为基础，反映本会业务收支情况的日常管理监控工具。

　　第十八条财务报告分为月度财务报告及年度财务报告，按月度或年度编制。年度财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

　　第十九条年度财务会计报告中的会计报表包括以下三张报表：

　　1、资产负债表；

　　2、业务活动表；

　　3、现金流量表。

　　第二十条会计报表附注应包括下列内容：

　　1、重要会计政策及其变更情况的说明；

　　2、理事会成员和员工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明；

　　3、会计报表重要项目及其增减变动情况的说明；

　　4、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明；

　　5、受托代理交易情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等；

　　6、重大资产减值情况的说明；

　　7、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、来源和用途等情况的说明；

　　8、对外承诺和或有事项情况的说明；

　　9、接受劳务捐赠情况的说明；

　　10、资产负债表日后非调整事项的说明；

　　11、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

　　第二十一条财务情况说明书至少应对下列情况作出说明：

　　1、本会的宗旨、组织结构以及人员配备等情况；

　　2、本会业务活动基本情况，年度计划和预算完成情况，产生差异的原因分析，下一会计期间业务活动计划和预算等；

　　3、对本会活动有重大影响的其他事项。

　　第二十二条本会的年度财务会计报告至少应当于年度终了后4个月内对外提供。如果本会被要求对外提供中期财务会计报告的，应当在规定的时间内对外提供。会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

　　第五章资金管理

　　第二十三条总则

　　1、资金管理包括对银行存款、银行关系管理、银行户口、银行付款等的管理；

　　2、本会资金由财务部进行管理；

　　3、本会财务部协调本会整体的资金安排，负责本会整体资金管理政策的制定、监督、解释及修改；

　　4、本会实行匹配和相对稳健的资金政策；

　　5、本会通过编制业务收支预算，对筹款、付款等各项资金活动进行有序安排。

　　第二十四条库存现金

　　本会不设库存现金，所有资金一律通过银行办理结算。

　　第二十五条银行存款

　　1、银行存款是指存放于银行户口中的货币资金；

　　2、银行存款的存放应配合本会银行关系管理的要求。并应在兼顾银行存款安全性、流动性和收益性的基础上，确定存款的期限、利率和存款机构；

　　3、所有银行存款必须及时记账。本会应定期核对银行账目，编制银行余额调节表，做到账实相符。

　　第二十六条银行关系管理

　　1、银行关系管理是在与银行往来过程中，充分利用各银行在不同业务上的竞争优势，并有目的地选择合作银行，支持本会各项业务持续发展和计划实施；

　　2、在与银行往来的过程中，须恪守诚信，坚持平等互利原则，避免各类违约事件的发生。

　　第二十七条银行户口

　　1、银行户口是指为资金结算目的而在银行开立的各类户口；

　　2、银行户口的开立、变更、撤销应配合本会银行关系管理的要求。原则上应选择本会合作银行作为结算业务和存款的经办机构，培育核心银行关系；

　　3、银行户口以精简为宜，应控制开户银行和银行账户数目，定期检查并撤销已无业务需要的各类银行户口；

　　4、开立银行户口时预留的有效印鉴必须由理事长确定并进行授权；

　　5、银行户口只供本会使用，严禁出借银行户口供本会外或个人使用；

　　6、未经理事会批准，禁止以私人账户持有资金；

　　7、禁止开立账外户口。

　　第二十八条银行付款

　　1、银行付款是指通过银行进行的支付结算行为。银行付款的方式包括支票、汇票、本票、汇款、网上银行支付等；

　　2、应编制付款计划，做好资金支付的统筹安排；

　　3、任何付款的全部过程不能由一人完成；

　　4、付款前应核实付款申请经有效核批，并检查所附原始凭证的真实性；

　　5、所开出的支票或向银行开出的付款指示须与付款申请以及发票相符，并列明金额、收款人等详细资料。如不一致，需提供委托书。不得开出空白银行票据或付款指示；

　　6、应确定银行预留的授权签字人的付款权限。可按照金额等因素设定付款权限，授予不同级别的授权签字人。原则上所开出的支票或向银行开出的付款指示须经过两名授权签字人签署；

　　7、所有付款完成后须及时记录有关会计分录；

　　8、对于已开出的银行票据，收款方未能收到或遗失，须要求对方来函或登报挂失。经银行确认止付后，才可重新启动付款流程；

　　9、应建立严格的银行票据及财务印章的保管和使用办法。空白票据的领用、注销应制定有关审批手续；

　　10、网上银行付款的，除须遵守本节上述对一般付款的规定外，还须遵守：

　　(1)网上银行系统设置的授权级次应经过理事长批准；

　　(2)网上付款的操作流程及审批流程应严谨及合理，并经理事长批准；

　　(3)操作系统应进行身份的电子认证，以加强对操作人员使用权限的管理；

　　(4)应制定详细的网上银行软硬件系统的维护与管理办法。并采取防火墙、系统加密等安全保障措施，保证系统安全稳定运行。

　　第六章对外投资管理

　　第二十九条总则

　　1、本制度所称对外投资，是指以现金出资进行的各种形式的投资活动；

　　2、本会的对外投资应符合国家关于对外投资的法律、法规，以取得较好的经济效益为目的；

　　3、对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资：

　　短期投资一般包括购买能随时变现的债券、股票、信托、金融理财产品等金融投资产品以及委托他人代为进行短期投资的行为；长期投资包括股权投资和期限长于一年的债权投资。

　　4、对于长期不再运作的投资项目应作必要的清理，核清债权、债务，撤销有关的担保、抵押，并妥善保留所有账薄、传票、财务报表以及法律文件，如有必要，应注销。

　　第三十条对外投资的组织机构及职责

　　1、本会理事会为本会对外投资的决策机构，在其权限范围内，对本会的对外投资作出决策；

　　2、本会秘书长为对外投资实施的主要负责人，负责对新项目实施的人、财、物进行计划、组织、监控，并应及时向理事会汇报投资进展情况，提出调整建议，以利于理事会及时对投资作出修订；

　　3、本会项目部牵头编制对外投资项目的可行性研究报告和项目建议书，负责对外投资项目投资效益评估，并可根据项目需要，聘请外部专家对项目进行风险评估，出具风险评估报告；

　　4、本会财务部负责筹措资金，办理出资手续等。财务部要及时掌握各投资项目的财务状况和经营成果。投资收益应及时返回本会账户，做好本会对外投资的收益管理。

　　第三十一条对外投资的审批权限

　　1、本会的对外投资应按照如下审批权限进行审批：

　　(1)本会对外投资单项标的交易金额达到或超过人民币100万元的.，须经本会理事会审批；

　　(2)本会对外投资单项标的交易金额低于人民币100万元的，须经本会理事长审批。

　　2、本会对外投资涉及关联交易的，应当严格按照有关法律法规的规定，具体审批权限如下：

　　(1)关联投资单项标的交易金额达到或超过人民币500万元的，由本会理事会审批；

　　(2)关联投资单项标的交易金额低于人民币500万元的，由本会理事长审批。

　　3、本会在12个月内连续对同一或相关项目分次投资的，以其累计数计算对外投资的数额；

　　4、在不影响基金会正常运作及风险可控的前提下，可使用账面资金购买银行或信托理财产品提高资金使用效率，增加现金收益。财务部提出购买理财产品申请，填写理财产品认购审批表(附件1)通过负责部门对资金的预估及测算，经本会秘书长、理事长审批后购买。续期理财产品审批流程与购买理财产品一致。

　　第三十二条对外投资的审批程序

　　1、本会的对外投资项目，由秘书长组织项目负责部门编制对外投资项目的可行性研究报告/产品说明书/项目建议书等相关议案，并提交理事会或理事长审议。

　　2、相关议案应主要论述项目投资的必要性和可行性，对投资项目在技术和经济上是否合理和可行，进行分析、论证，作多方案比较和评价。其内容主要包括：投资项目的必要性和依据；项目方案的初步设想及投资环境的初步分析；投资金额的作价依据及合理性；投资估算和资金来源；经济效益和市场前景的测算。

　　3、本会理事会应严格按照本会章程规定的会议召开、表决等程序，对对外投资的议案进行审议。与会理事应认真考虑相关报告的可靠性、真实性、客观性，在对投资方案进行充分的技术、经济以及财务分析的基础上，作出决策。在审议涉及关联交易的对外投资项目时，应当根据客观标准判断该项对外投资是否对本会有利。

　　4、由理事长负责的审批项目，审批过程中，应认真考虑相关议案的可靠性、真实性、客观性，在对投资方案进行充分的技术、经济以及财务分析的基础上，作出决策。在审议涉及关联交易的对外投资项目时，应当根据客观标准判断该项对外投资是否对本会有利。

　　5、经授权批准进行金融市场投资活动的，流程应经过下单、复核、确认批准等程序，并至少由两人分工完成。

　　第七章固定资产

　　第三十三条固定资产是指预计使用年限超过1年，单位价值在人民币2000元或以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

　　第三十四条本会应按计划安排固定资产的购置、建设及改良。

　　第三十五条新增的固定资产由项目部验收并编码，由财务部按相应的会计账目入账并记录资产编码。

　　第三十六条固定资产应按月以直线法提取折旧，并应当根据固定资产的性质和消耗方式，合理地确定固定资产的预计使用年限和预计净残值。

　　第三十七条固定资产折旧年限一经选定，原则上不得调整。

　　第三十八条本会应定期对固定资产进行盘点，每年至少进行一次，确保实物记录与账面记录一致。

　　第三十九条发现溢缺固定资产须查明原因，按一般固定资产审批权限进行审批后，及时作出账务调整。

　　第四十条对于有确凿证据表明确已形成实际损失或失去使用价值的各类固定资产，由使用部门提交报废申请报告，并按固定资产审批权限进行审批后做报废处理。

　　第四十一条固定资产购建或出售(按出售前固定资产账面余值)，须按以下规定提请审批：

　　第八章行政开支报销流程

　　第四十二条行政开支，是指本会开展业务活动所必要的成本费用开支，包括：公司注册成立费、商业登记证年费、人员工资支出、法定保险支出、福利费、会议费、差旅费、文具费、印刷费、银行手续费及审计费等。

　　第四十三条审批权限

　　单笔行政开支人民币3万元(含3万元)以下由秘书长审批；单笔行政开支人民币3万元以上由理事长审批。

　　第四十四条报销流程

　　1、一般行政开支由报销经办人填写xx慈善基金会《费用报销单》(附件2)，清楚列明成本费用的内容及用途，附相关正本原始单据，由秘书长或理事长签批后交财务部。

　　2、本会人员工资支出以补助形式发放给社会主义新农村建设项目组人员，由经办人填写《xx项目组人员生活补助申请单》(附表3)，清楚列明每名人员姓名、工作时间、工作天数及补助金额，由项目部长、秘书长及理事长依次签批，并加盖本会人事部公章后交财务部。

　　3、财务部支付款项后，各项目组人员在《xx项目组人员生活补助申请单》签名栏内确认收款；并将其单据交回财务部作为账务处理附件及税务档案备查；如遇项目组人员因地区偏远无法收款的情况，需由各项目组组长(理事会确认)统一收款并以现金或银行转账的方式发放至各组人员。

　　4、对于资金在同名账户之间的内部调拨业务，由经办人填写《资金内部划转通知》(附件4)，列明转出银行账户、转入银行账户及金额等信息，由秘书长签批后交财务部。

　　5、财务部复核费用报销单，对符合规定的报销单办理支付手续。

　　6、有关银行汇款手续费及年审询证费，经财务部审核后可直接根据银行单据记录入账。

　　第九章公益项目支出流程

　　第四十五条公益项目支出是指使用本会的资产用于社会主义新农村建设、赈灾救难、扶助贫困、促进教育、保护环境等慈善公益项目的支出。

　　第四十六条审批权限

　　按照《慈善公益项目管理办法》相关规定执行。

　　第四十七条支付流程

　　1、由项目部填写《善款使用审批表》(附件5)，按审批权限报批。

　　2、项目部凭签批后的《善款使用审批表》原件及相关协议复印件、签报复印件、收款人收款信息等向财务部申请付款。

　　3、款项付出后，项目部应向受赠方索取有效收据(社会团体/事业单位/政府机关)或发票(法人单位)或确认函(个人或无法开出正规发票的组织)，交财务部作为收款确认依据。

　　4、因时间紧急且属于重大自然灾害、重大人身伤害事故，项目部可直接填写《善款使用审批表》，由理事长、秘书长双签后交财务部申请付款。事后再按本规定补齐相关手续。

　　5、对于指定用途的捐赠款，本会要与指定用途捐赠人签订捐赠协议，约定该笔捐赠款的目的、负责人、期限、金额、条件、受赠人等事宜。

　　第十章会计基础事项

　　第四十八条本会执行中华人民共和国《民间非营利组织会计制度》及其有关规定，会计核算实行财务自收自支、独立核算的原则。

　　第四十九条本会以公历年度作为会计年度。以人民币为记账本位币，会计报表按本会统一的外币汇率折算至本会的记账本位币。

　　第五十条本会会计处理原则上按财会[20xx]7号《民间非营利企业会计制度-会计科目和会计报表》规定的标准科目和应用范围进行。标准科目不敷应用时，由本会财务部增加科目及相应代码。

　　第五十一条所有记账凭证应附有原始凭据，并以当地法律、本制度、审批权限、合同协议等为依据进行记录。

　　第五十二条月结应在月终后七天内完成。本会应定期核对账目，发现不符，应查明原因，及时调整，保证账目记录准确无误。

　　会计管理软件

　　第五十三条本会使用的会计管理软件由本会财务部根据业务需要选择确定。

　　法定报表

　　第五十四条本会应按月或年度及时编制法定报表，包括资产负债表、业务活动表以及其他相应的明细表等。

　　年度审计

　　第五十五条本会应重视审计工作，并应组织、协调、配合会计师事务所的工作，保证审计工作按照要求进行及按时完成。同时，不得干预会计师事务所的审计活动，以保证审计结论的独立、客观、公正。

　　第五十六条本会根据需要，应选择行业内具有一定规模和影响力的会计师事务所进行审计工作。

　　第五十七条本会与会计师事务所签订的审计业务约定书应列明：委托审计的范围、内容、双方的权利与责任、违约责任等项目。

　　第五十八条会计师事务所拟出具非无保留意见审计报告，应在审计报告定稿前，及时向本会财务部提交详细报告，说明原因及对收支、净资产的影响。

　　第五十九条审计完成后，本会应及时根据审计调整作账务处理。如涉及资产拨备或核销调整，在进行财务处理前应根据本制度有关规定履行报批手续。

　　第六十条本会应认真分析会计师事务所在审计过程中提出的意见、问题及管理建议书，对存在的问题，应采取有效整改措施。

　　会计信息安全

　　第六十一条本会应针对不同岗位职责，设置相应的会计信息查阅、处理等权限。

　　第六十二条本会财务部应协同信息技术部门实施本会电算化会计信息系统的安全保密工作，跟踪了解有关最新保障技术，保证所有电算化会计信息的高效传输和安全运行。

　　第六十三条财务人员调离原有工作岗位时，财务部应及时做好会计信息资料的交接工作。调离人员应列明交接清单，由交接人、承接人及其主管三方共同确认，确保资料的完整安全。

　　第六十四条财务政策、数据、资料均属本会重大机密，未经授权，各级人员不得对外公布。

　　票据管理

　　第六十五条各种支票、委托付款书、收据由财务部负责管理，按有关规定办理领购、填制、保管、回收、缴销手续。

　　第六十六条财务部出纳购置各种支票、委托付款书、收据应妥善保管，并作好辅助连号登记。对填写错误的银行支票、委托收款书、收据，应加盖“作废”戳记与存根一并保存并按本制度规定缴销。

　　第六十七条向捐款人开具收款收据，应使用广东省财政厅印制的《广东省接受社会捐赠专用收据》，由经办人签字并加盖本会财务专用章。

　　会计信息档案

　　第六十八条会计信息档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务会计信息和预算报告。会计信息的保存形式包括但不限于纸质和磁性介质。

　　第六十九条会计档案由财务部门负责管理，所有会计信息档案要及时装订，妥善保管，对于磁性介质的资料须及时进行备份，并异地保存。

　　第七十条机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。

　　第七十一条磁性介质会计信息资料应长期保存，各种纸质会计信息档案应按下列时间保存：

　　1、账簿、年度报表(报告)、薪金表：长期保存；

　　2、传票(应收应付款因有未了事宜不能清销时，凭证应存至结案为止)、报税表、合同协议正本：十年；

　　3、季报表(报告)及月报表(报告)、收据存根、发票副本、信件、银行支票存根、银行月结单、现金日报表及其他辅助性会计资料：七年；

　　4、若当地法律规定的保管时间长于以上规定，按当地规定保存。

　　第七十二条各种会计档案超过规定保存时间的，本会应视具体情况自行决定销毁或继续保存，对已销毁资料应保留相关记录。

　　税务

　　第七十三条税务管理是指本会作为纳税人、扣缴义务人依照法律法规向税务机关和其他政府部门缴纳、代扣代缴、代收代缴税款和费用等事项的管理。

　　第七十四条税务管理坚持诚信、法治、节约的原则。

　　第七十五条税务管理的目标是控制税务风险，降低税务成本。

　　第七十六条本会的重大经营活动，包括投资、资产处置、重要合同的签订等，应进行税收风险和税务成本评估。

　　第七十七条本会对可能发生的税务处罚，应充分行使申辩权、听证权和行政复议权等权力，甚至进行诉讼，以维护合法权益。

　　第十一章附则

　　第七十八条本制度解释权在xx慈善基金会。

　　第七十九条本制度自20xx年5月1日起执行。原《财务管理制度》不再执行。

财务管理制度6

　　一、实行经济核算及公开监督

　　1、会计核算（包括科目设立）按潮阳区会计制度执行，同时要做好当年收支预算计划，加强财务管理，如实、准确、及时地反映经济活动情况。

　　2、村委会的收支要日清月结，坚持做到账证、账物、账款、账账、账表五相符，逐月由监督小组审核，并列榜上墙公布；年终收益分配方案应通过“两委”会议讨论通过，并张榜公布。

　　3、对渎职、失职或违反财经制度，造成集体经济损失的，要追究责任人的责任。

　　二、现金管理及审批权限

　　1、财务开支坚持开源节流、勤俭节约的原则，一切收支由分管财经领导一支笔审批，审批权限为500元以下，超过限额的由班子会议审定。重大项目开支，由村“两委”干部会议集体讨论通过，向支部大会或村民代表会议公布。所有开支凭证都要注明开支原因，并有经手人、证明人、审批人“三印齐”，如违反审批权限及程序的.，财务人员有权拒付款限。

　　2、严格执行现金借支手续。任何人不准以集体名义代为私人或其他单位担保贷款；集体资金任何人不得借支挪用。因公出差借支，须按规定手续报批，经审批人批准方可支借，借支人应在限期内返纳清结。否则，审批人要承担责任追讨。集体大宗生产性或非生产性、公益事业性资金投入，须进行可行性分析，有计划预算，按工程进度比例付款，付款时须履行审批手续。

　　3、本村委会的征地补偿款和接受捐赠举办公益事业的款物，

　　要分别设立专门和科目账，按有关规定和专项需要列支，实行专款专物专用。

　　4干部（包括退休）的工资待遇要根据镇党政有关文件确定的人数和报酬标准支付；军烈属统筹金和差额补助按政策规定支付。

　　5、出纳员要严格执行国家现金管理制度，在正常情况下，现金库存不得超过5000元，余下当天存入银行。

　　三、村集体财务收支审批程序

　　财务事项发生时，经手人必须取得有效的原始凭证，注明用途并签字（盖章），交民主理财小组集体审核。审核同意后，由民主理财小组组长签字（盖章），报经村党支部、村民委员会主要负责人审批同意并签字（盖章），由会计或文书记账。经民主理财小组审核确定为不合理财务公支的事项，有关支出由责任人承担。村干部不得挪用公款，不得私自外借资金。

　　四、财产管理

　　集体所有财产要造册登记、专人管理，定期清理，及时保养和维修，逐年按规定合理计提折旧。

财务管理制度7

　　为加强财务管理，实行民主理财，特制定以下财务管理制度：

　　一、财务人员必须认真学习财政、财务、税务等方面的方针、政策及法律法规，努力提高政策水平和业务能力，负责搞好财务工作。

　　二、坚持一支笔审批报帐和会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐的原则，切实履行财务人员的工作职权。出纳和会计有权拒绝白纸条入帐和不合理的开支，有权拒收未经经手人签字和领导审批的'票据。财务人员应主动当好村民委员会的参谋，经常分析财务情况，及时向领导汇报财务收支情况。

　　三、不得以白纸条作库存现金，不得私借或挪用公款，不得将村集体现金以个人名义借贷，未经主管领导批准，任何人不得向村民委员会借支现金。

　　四、村民主理财小组定期审核会计的财务收支单据，无民主理财小组审核印鉴的单据，会计不得入帐。

　　五、财务人员应如实提供财务发生情况，自觉接受村务监督小组、民主理财小组的监督和审计核查。

　　六、加强民主监督，实行民主理财，财务人员要做到财务相符、帐物相符、帐帐相符，帐目日清月结，按季公布，年度清理审计。财务收支情况须交村民代表会议审议通过后立卷归档

财务管理制度8

　　为加强对镇政府财务管理，达到“减少漏洞、节约开支”的目的，保证镇政府机关各项工作的.正常开展，特制定本制度。

　　一、经费的支出由经手人（两人以上）在报销凭证签经手后，交分管领导审核，再经镇主要领导审批。

　　二、办公用品的购买，原则上按需要向办公室提出，经主要领导同意后安排办公室人员统一购买。

　　三、大宗物品的采购须两人以上经手，要在确保品质的前提下，尽量降低成本，并向经销商索要正式发票。

　　四、工作人员因公临时借款须填写借款单，经主要领导批准后到财会室支取。所借款项须在10天内报帐结清。

　　五、因公出差产生的车费、住宿费，经主要领导审批后，按标准报销。

　　六、财务人员应严格遵守财经纪律和财务制度，认真把好财务关，为主要领导当好参谋助手。

财务管理制度9

　　第一章总则

　　第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情景，制定本制度。

　　第2条学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

　　第3条学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算;依法多渠道筹集办学资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　第4条根据我市教育局20xx年1月1日印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。

　　第二章财务管理体制

　　第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。

　　第6条学校财会人员的岗位职责

　　一、财务主任的岗位职责

　　1、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

　　2、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，是否贴合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。

　　3、确保按时按质按量向校长及董事会供给反映学校经营情景的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情景进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情景进行分析。

　　4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。

　　5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否贴合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。

　　6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产(包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资)进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。

　　7、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，好学校领导，当好家，理好财。

　　8、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

　　9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。

　　10、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。

　　11、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。

　　12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。

　　二、财务副主任岗位职责

　　1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班;

　　2、第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情景、税务申报资料、银行对账单等资料;

　　3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情景的咨询;

　　4、了解学校预算编制与执行情景，协助财务主任严格执行学校年度预算;

　　5、协助财务主任作好学校的财务经营提议;

　　6、做好学校董事会安排的其它工作事项。

　　三、财务会计岗位职责

　　1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

　　2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的'备查工作。

　　3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。

　　4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

　　5、学校供应商货款结算的预审工作。

　　6、财务主任或学校领导安排的其它工作。

　　四、出纳岗位职责

　　1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。

　　2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。

　　3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作，确保学校资金的安全。

　　4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。

　　5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，并且必须做好交接工作。

　　6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情景，必须及时上报财务主任。

　　7、做好员工膳食收费系统的日常工作。

　　8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。

　　第三章学校预算管理

　　第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要资料是支出预算。

　　第8条预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。

　　第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情景，批准下学年度的预算。

　　为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每学年度开学前(即每年的8月20日前)批准学年度预算方案。如因故未获批准，校长有权根据学校的实际情景，先行支付相关费用，待预算方案获得批准后，先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。

　　校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学情景，决定预算内资金的具体使用。

　　第10条预算的调整学校预算在执行过程中，如果国家相关政策或法规有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，能够报请学校董事会调增或调减支出预算。学校根据董事会的相关批复，重复前款相关程序。

　　第四章收入管理

　　第11条收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收入。

　　第12条学校收入包括:

　　一、财政补助收入，即学校从财政(教育)部门取得的各项事业经费，主要是教育行政部门按学校收取的公办学生的学位数拨付学校的事业经费。

　　二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。

　　三、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，利息收入等。

　　第13条学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用贴合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，统一核算。

　　第14条学校收费管理的.具体规定

　　一、学校收费项目的规定

　　1、学杂费，即向学生收取的教育成本费。

　　2、学习、生活用品费(即代收款项)，用于学生日常生活、学习的用品。

　　3、其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、根据学校教育教学需要而零星收取的费用。

　　二、收费人员的规定

　　1、教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取，其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。

　　2、学生零星款项(如校服、红领巾款)由生活教师(走读生由班主任)收取，并及时交到财务部。

　　3、学生的市外交通费由校车长代为收取，电话磁卡费由总务处代为收取，统一交到财务部。

　　4、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用，必须事先征得财务部的同意，并在其指导下才能收取，否则作违规处理。

　　5、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。

　　三、收费金额的规定

　　1、成本费按学校规定收取，代收代支款项按家长选择的就读方式收取。

　　2、对于本花园的物业业主子女，须持集团房地产开发公司的证明，按规定享受优惠。

　　3、教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，先到人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。

　　4、其他费用的收取，按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。

　　四、收费流程

　　(一)学费及代收费

　　1、老生:家长选择就读方式——》财务派发缴费通知——》家长缴费(现金存折银行转账)——》财务汇总学生就读方式统计表并报总务一份——》总务制作就读卡片——》学部、总务供给服务——》家长向学部重新申请选择就读方式——》财务计算补退费——》总务更改就读卡片——》学部总务根据相应收费标准供给服务。

　　2、新生:家长选择就读方式——》招生办办理入学手续——》家长缴费(现金存折银行转账)——》总务制作就读卡片——》学部、总务根据相应收费标准供给服务——》家长向学部重新申请选择就读方式——》财务计算补退费——》总务更改就读卡片——》学部总务根据相应收费标准供给服务。

　　(二)市外交通费校车长期统计学生乘车考勤——》校车管理员汇总——》校车长签字确认(电子表格发财务)——》财务审核汇总——》校车长定期收取车费并上交财务。

　　五、其他

　　1、财务部于每学期开学前按规定制定价目表，置于校内网，以供查阅。

　　2、财务部每学期定期(如一个月一次)供给学生就读方式明细表给学部，学部生活教师或班主任应认真进行核对，如有学生交费与服务不符的，应通知家长向学部办理转档手续。

　　3、学生临时休学的，学部应于三天内书面通知总务及财务，以便办理暂停服务手续，待最终确定结果后，再按规定办理正式手续，否则，所以造成的损失由学部相关负责人员承担。

　　4、校财务部将不定期对学生交费情景进行现场核对，将核对结果告知校办。校办应将核对情景作为当月绩效考核资料之一，如现场核对结果与实际情景有出入，将对直接职责人员(如生活教师、班主任、学部主任、德育主任等)给予100—500元的经济处罚，并直接从其当月绩效工资中扣除。

　　5、其他未述及的收费管理，参照现有相关规定办理。

　　第五章支出管理

　　第15条支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

　　第16条学校的支出包括:

　　(一)主营业务成本:即学校开展教学及其辅助活动发生的支出。其资料包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。

　　(二)管理费用:包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等。

　　(三)财务费用:包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。

　　(四)营业外支出:与学校教育教学活动无直接关系的各项支出，如固定资产的盘亏等。

　　第17条学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用，并按照必须的比例合理分摊。

　　第18条学校的支出应当严格执行学年度初由校董事会批准的年度预算计划。超预算支出项目，报董事会批准后，由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。

　　第19条学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

　　第20条学校的费用支出管理制度。

　　第六章年度净收益及其分配

　　第21条年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额。能够按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。

　　第22条在每个会计年度结束后，学校应当从年度净收益中，按不低于25%的比例提取学校发展资金，用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新;按不低于5%的比例提取奖学助学基金，用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动报酬及困难学生补助等;按不低于10%的比例提取风险保证金，用于学校发生意外事故和学校终止的善后处理。

　　本条各项资金提取累计未使用总额到达本年度预算支出总额的70%时，不再进行提取。

　　各项基金的使用须在年度预算内做专项预算并报董事会批准后实施。剩余部分按国家相关规定，由校董事会决定其分配方案或其他用途。

　　第七章资产管理

　　第23条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

　　第24条学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　第25条流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。

　　学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度(从企业会计制度相关规定)，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账;对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清职责，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。

　　第26条固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本坚持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下:

　　一、房屋和建筑物，折旧年限为20年;

　　二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为10年;

　　三、一般设备、图书和其他固定资产，折旧年限为5年。

　　上述固定资产折旧年限的规定，可根据国家相关财务制度进行调整。

　　第27条学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报校董事会批准。

　　第28条学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理。

　　第29条无形资产是指不具有实物形态而能为使用供给某种权利的资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。

财务管理制度10

　　一、财务收支管理制度

　　1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

　　2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

　　3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。

　　4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。

　　5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。

　　6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。

　　7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。

　　8、上级单位拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。

　　9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。

　　10、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。

　　二、财务审批制度

　　1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。

　　2、审批权限：

　　（1）500元内（含500元）由村主任审批；

　　（2）501元至1000元（含1000元）由村主任、支部书记会签；

　　（3）1000元以上由村两委集体研究讨论审批；

　　（4）兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交镇党委、政府审批同意后才能开支。

　　3、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。

　　三、村账乡代管制度

　　1、“村账镇代管”由镇经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。

　　2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。

　　3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

　　4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。

　　5、在村账镇代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。

　　四、财务人员管理制度

　　1、村级报账员兼任出纳工作，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。

　　2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。

　　3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。

　　4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。

　　5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。

　　6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。

　　五、民主理财制度

　　1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。

　　2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的'原则，民主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。

　　3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表大会公布。

　　4、民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。

　　六、财务公开制度

　　1、村级财务公开每年度进行四次季度财务收支公布，公开内容要真实全面。

　　2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。

　　3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。

　　七、财务收支预算制度

　　1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节约的原则，确保村内资金正常运转。

　　2、编制收支预算计划，经村两委研究决定，通过村民代表大会并报主管部门审核。

　　3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。

　　4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要通过村民代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预算。必须专款专用，张榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。

　　5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。

　　6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。

　　八、票据管理制度

　　1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。

　　2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。

　　3、村向各单位收款，收款方必须使用村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付。

　　4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。

　　5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。

财务管理制度11

　　第一章、总则

　　第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合实际情景，制定本制度。

　　第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

　　第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　第4条根据教育局印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。

　　第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。

　　第6条学校财会人员的岗位职责：在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

　　第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要资料是支出预算。

　　第二章、财务管理体制

　　1、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，是否贴合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回给经办人。

　　2、确保按时按质按量向校长及董事会供给反映学校经营情景的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情景进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情景进行分析。

　　3、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。

　　4、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否贴合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。

　　5、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账是否相符。

　　6、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，好学校领导，当好家，理好财。

　　7、做好资金的`安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

　　8、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。

　　9、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。

　　10、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。

　　11、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织并带好财务队伍，将财务工作做得更好。

　　第三章、财务主任的岗位职责

　　在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

　　第四章、财务副主任岗位职责

　　1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；

　　2、每月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情景、税务申报资料、银行对账单等资料；

　　3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情景的咨询；

　　4、了解学校预算编制与执行情景，协助财务主任严格执行学校年度预算；

　　5、协助财务主任作好学校的财务经营提议；

　　6、做好学校董事会安排的其它工作事项。

　　第五章、财务会计岗位职责

　　1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

　　2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。

　　3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。

　　4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

　　5、学校供应商货款结算的预审工作。

　　6、财务主任或学校领导安排的其它工作。

　　第六章、出纳岗位职责

　　1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。

　　2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。

　　3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。

　　4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。

　　5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，并且必须做好交接工作。

　　6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情景，必须及时上报财务主任。

　　7、做好员工膳食收费系统的日常工作。

　　8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。

财务管理制度12

　　第一章总则

　　第一条为了规范物业管理企业财务行为,有利于企业公平竞争,加强财务管理和经济核算,结合物业管理企业的特点及其管理要求,制定本规定。除本规定另有规定外,物业管理企业执行《施工、房地产开发企业财务制度》。

　　第二条本规定适用于中华人民共和国境内的各类物业管理企业(以下简称企业),包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。其他行业独立核算的物业管理企业也适用本规定。

　　第二章代管基金

　　第三条代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。房屋共用部位维修基金是指专项用于房屋共用部位大修理的资金。房屋的共用部位,是指承重结构部位(包括楼盖、屋顶、梁、柱、内外墙体和基础等)、外墙面、楼梯间、走廊通道、门厅、楼内存车库等。共用设施设备维修基金是指专项用于共用设施和共用设备大修理的资金。共用设施设备是指共用的上下水管道、公用水箱、加压水泵、电梯、公用天线、供电干线、共用照明、暖气干线、消防设施、住宅区的道路、路灯、沟渠、池、井、室外停车场、游泳池、各类球场等。

　　第四条代管基金作为企业长期负债管理。代管基金应当专户存储,专款专用,并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督。代管基金利息净收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作代管基金滚存使用和管理。

　　第五条企业有偿使用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房和共用设施设备,应当设立备查帐簿单独进行实物管理,并按照国家法律、法规的规定或者双方签订的合同、协议支付有关费用(如租赁费、承包费等)。管理用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的办公用房。商业用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的经营用房。

　　第六条企业支付的管理用房和商业用房有偿使用费,经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的房屋共用部位维修基金;企业支付的共用设施设备有偿使用费,经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的共用设施设备维修基金。

　　第三章成本和费用

　　第七条企业在从事物业管理活动中,为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等过程中发生的各项支出,按照国家规定计入成本、费用。

　　第八条企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出,计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级成本核算的企业,可不设间接费用,有关支出直接计入管理费用。直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等。

　　第九条企业经营共用设施设备,支付的有偿使用费,计入营业成本。

　　第十条企业支付的管理用房有偿使用费,计入营业成本或者管理费用。

　　第十一条企业对管理用房进行装饰装修发生的支出,计入递延资产,在有效使用期限内,分期摊入营业成本或者管理费用。

　　第十二条企业可以于年度终了,按照年末应收帐款余额的0.3%…0.5%计提坏帐准备金,计入管理费用。企业发生的坏帐损失,冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐,增加坏帐准备金。不计提坏帐准备金的企业,发生的坏帐损失,计入管理费用。收回已核销的坏帐,冲减管理费用。

　　第四章营业收入及利润

　　第十三条营业收人是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得的各项收入,包括主营业务收人和其他业务收人。

　　第十四条主营业务收人是指企业在从事物业管理活动中,为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收人,包括物业管理收入、物业经营收人和物业大修收人。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收人和特约服务收人。物业经营收人是指企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的`房屋建筑物和共用设施取得的收人,如房屋出租收人和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收人。物业大修收人是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托,对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收人。

　　第十五条企业应当在劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。物业大修收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后,确认为营业收人的实现。企业与业主管理委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的,应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。

　　第十六条企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。

　　第十七条补贴收入是指国家拨给企业的政策性亏损补贴和其他补贴。

　　第十八条营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。主营业务利润是指主营业务收入减去营业税金及附加,再减去营业成本、管理费用及财务费用后的净额。营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。其他业务利润是指其他业务收入减去其他业务支出和其他业务缴纳的税金及附加后的净额。

　　第十九条其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他业务活动所取得的收入,包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房,从事经营活动取得的收入,如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收人。

　　第二十条其他业务支出是指企业从事其他业务活动所发生的有关成本和费用支出。企业支付的商业用房有偿使用费,计入其他业务支出。企业对商业用房进行装饰装修发生的支出,计入递延资产,在有效使用期限内,分期摊入其他业务支出。

　　第五章附则

　　第二十一条本规定自xx年1月1日起施行。

　　第二十二条本规定由财政部负责解释和修订。

财务管理制度13

　　1、财务管理采取综合概算制、科室包干制和节约激励制相结合的机制。财务室对全年经费安排要作好综合预算，预算方案报部务会研究决定。

　　2、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度节余和超支都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。

　　3、各科室包干经费以职能与职数为依据计算，主要用于办公、出差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。经费使用要优先保证调研、会议支范围。财政预算外争取或联系赞助支持的项目经费，必须经会计核算中心进部里账户，为厉行节约，部里预留20%，其余经费由科室凭工作实际开支发票报帐。涉及科室收费的，须由部财务人员开具收款收据。争取财政预算外资金必须先经分管财务副部长同意后才能盖章。凡年初财政已预安排预算经费的工作项目，根据实际工作需要，报部务会研究审定列入项目开支范围。

　　4、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支笔审批，大额支出须报部长同意或部务会研究决定，其中，凡价值10000元以上的固定资产的购置、处置必须经部务会研究；各科室办公用品的.购置，须先报办公室备案，经分管财务副部长同意后，由办公室统一购买；经费列支需按预算科目和拨款项目进行，严禁挪作他用；每月向部长和分管财务的副部长报送一次财务收支情况；采取适当方式对各科室及相关人员包干经费使用情况进行点对点通报；因公出差必须先报告，再办理出差借款手续，并严格按州财行文件规定及时报销差旅费。

　　5、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”，分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝报销。

　　6、本部各项收款，经手人必须在收到款项的次日，足额向财务室交帐，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

　　7、经费开支坚持做到日清月结，凡差旅、活动、办公、借款等经费开支，必须在公务结束后的一个月内完成报账，逾期不再签字报账，特殊情况除外。

　　8、每三年组织机关妇女同志在“三八”节期间外出考察一次，每二年组织机关全体人员体检一次。