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会计档案借阅制度范本（精选10篇）
随着社会一步步向前发展，制度使用的频率越来越高，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。一般制度是怎么制定的呢？下面是小编为大家整理的会计档案借阅制度范本，欢迎阅读与收藏。
会计档案借阅制度 1
第一章总则
为了加强会计档案管理，保证会计档案的安全、完整、及时，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定，结合本公司实际情况，制定本办法。
第二章会计档案管理部门
1、公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。
2、财务部门及公司内部有关的分公司、子公司、必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
第三章会计档案归档的范围
1、会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。
2、会计账簿：包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。
3、财务报告：包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。
4、其他会计核算资料：凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。
5、增值税专用发票和普通发票。
第四章会计档案的整理
会计年终了后，应将装订成册的`会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。
1、会计凭证。
（1）按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。
（2）分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。
（3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。
2、会计账簿
各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其他均需整理妥善保管。
（1）会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其他内容。
（2）会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。
（3）活页账簿支空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。
（4）会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面―账簿启用表―账户目录―按本账簿页数顺序装订账页―会计账簿装订封底。
（5）装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。
（6）账簿装订的封口处，应加盖装订人的印章。
（7）装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。
（8）会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账、辅助账。
3、会计报表
会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。
第五章会计档案的归档保管
1、当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后存入档案并由专人保管。
2、会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。
3、机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，按管人员逐一接收。
第六章会计档案的借阅使用
1、财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。
2、凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手续。
3、借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。
4、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准需要复制会计档案的，须经财务负责人或单位领导批准后方可复制。
第七章各种会计档案保管期限
1、会计凭证保管15年。
2、会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保25年。
3、会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。
4、发货票保管5年。
第八章会计档案的销毁
1、会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，汇同财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理和上级主管部门批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为止。
2、按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面形式报告有关领导。
第九章附则
本制度自颁布之日起实施，未涉及情况按国家有关规定处理。
会计档案借阅制度 2
第一章总则
第一条为了加强公司会计档案管理，保证资料完整，使会计档案基础工作规范化、制度化，根据财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》及《集团档案管理办法》，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条会计档案是企业在经济活动中形成的记录和反映经济业务的重要历史资料和证据，它既是本单位档案的一部分，也是国家全部档案的重要组成部分。
第三条会计档案管理，是企业管理的一项很重要的基础工作，各级领导应高度重视，加强对会计档案管理工作的领导。档案部门和财务部门要互相支持，密切配合，共同做好会计档案管理工作。各级机关的档案部门和财务部门负责对所属单位的会计档案管理工作进行业务指导、检查和监督。
第四条本办法适用于公司所属各单位、各部门。
第五条每年形成的会计档案(包括会计凭证、会计账簿、会计报表、其他会计核算资料和电算软盘资料)，应由财务部门按照归档的要求负责整理立卷或装定成册。
第二章会计档案的分类及编号
第六条会计凭证。会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证(收款凭证、付款凭证、转账凭证三种)、记账凭证汇总表、银行存款(借款)对账单、银行存款余额调节表等。
第七条会计账簿。会计账簿是由一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿等。
第八条会计报表。会计报表是反映企业会计财务状况和经营成果的总结性书面文件，主要有主要财务指标快报，月、季度会计报表，年度会计报表，包括资产负债表、损益表、财务情况说明书等。
第九条其他会计档案包括：
(一)文书部分：
1、各种经济合同、协议、担保书契约及其附件；
2、年度财务计划，年度财务工作计划，年度财务工作总结，年度财务决算编审工作的要求，财政、财务工作会议文件及资料；
3、各种财务分析资料(包括资金分析、经济活动分析、成本情况分析)；
4、各种调查报告和典型经验；
5、资信证明；
6、重点工程决算资料；
7、各种投标保函；
8、城建制划转、撤销、合并单位的全部交接资料。
(二)表单部分：年度各项经济技术指标完成情况报表(包括统计、质量、劳动工资、安全生产、设备情况、科技成果及效益等)；财务检查报告；国库券和其他债券分配和统计报表；会计人员统计表、会计人员考试情况统计表；会计人员考核资料；会计证登记表；职称评定审批表；会计达标升级申报、验收、审批表；先进会计审批表；报废后的固定资产卡片；各种台账、会计档案移交清册、会计档案销毁清册等。
(三)电算化部分：会计电算化存贮在磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理。
第十条会计档案的整理立卷。会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理采用“三统一”的办法，即：分类标准统一（一类凭证、二类账簿、三类报表、四类其他会计档案）、档案形成统一（案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一）、管理要求统一（建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录；会计凭证装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册），并分门别类按各卷顺序编号。
第十一条会计档案编号级次：2/2/2/4，即大类/年度/类别/流水号。
第十二条大类是指会计内容的大类：01凭证、02账簿、03报表、04其他档案……
第十三条年度是指会计内容发生的年份，如08、09……
第十四条类别是指大类下的分类，凭证类别以月份划分01一月、02二月……；账簿类别分为01资产类、02负债类……；报表类别分为01主表、02附表、03内部管理报表……
第十五条其它档案类别分为：99其它。
第十六条流水号是指按会计内容的发生时序，连续编制号码。如20xx年2月份第25本凭证，应编为xxxxx；20xx年第50份合同应编为xxx。
第三章会计档案的装订
第十七条会计凭证的装订。每月装订一次，须在次月10日前装订完成，按年分月妥善保管归档。
（一）会计凭证装订前的准备工作：分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；按凭证汇总日期归集(如按上、中、下旬汇总归集)确定装订成册的本数；摘除凭证内的金属物(如订书针、大头针、回形针)，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全；记账凭证上有关人员(如财务主管、复核、记账、制单等)的印章是否齐全。
（二）会计凭证装订时的要求：用“三角两针引线法”装订，装订凭证应使用棉线，在左上角部位打上两个针眼，实行两眼一线并在凭证上方和左侧面各走两次线后再到背面打结，结扣应是死的，并放在凭证封皮的里面。记账凭证装订完成后，要根据三角装订的大小进行完全包角，由装订人在记账凭证侧面注明年、月、凭证种类和起始号码，并在包角处的装订线封签处签名或者盖章。装订凭证厚度一般为2-2.5厘米，保证装订牢固，美观大方。
（三）会计凭证装订后的注意事项。每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。
第十八条会计账簿的装订。各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，其他账簿应按时整理立卷。
（一）基本要求：账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续；然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、按顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订。
（二）活页账簿装订要求：保留已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉账夹，用质好的牛皮纸做封面、封底，装订成册。
（三）多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起。在本账的封面上填写好账目的种类，编好卷号，由会计主管人员和经办人签章。
（四）账簿装订后的其他要求：会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角，错页、掉页、加空白纸的现象。会计账簿的封口要严密，封口处要加盖有关印章。封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号。编号一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存(借)款日记账、分户明细账。会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日记账全年按顺序编制卷号；总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号。
第十九条会计报表的装订。会计报表编制完成及时报送后，留存的报表按月装订成册谨防丢失。第一，会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全，整理报表页数，上边和左边对齐压平，防止折角，如有损坏部位修补后，完整无缺地装订；第二，会计报表装订顺序为：会计报表封面、会计报表编制说明、按会计报表的编号顺序排列各种会计报表、会计报表的封底；第三，按保管期限编制卷号。
第四章财务信息化档案
第二十条数据资料管理与保密。计算机内数据文件及其备份和作为会计档案资料打印输出的各种凭证、账册、报表，应按有关财会制度使用、保管。
（一）现金记账凭证及日记账的输出及保管。现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记账凭证一律由专职会计人员将审核无误后的原始凭证按分录当日输入计算机并打印出现金日记账页，审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在账页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记账顺序装订成册，加盖封印妥为保管。
（二）银行记账凭证、账册的输出与保管。有关财务人员必须及时把经审核无误的原始凭证按分录输入计算机并打印银行日记账，以保证银行出纳当日业务当日清。银行账页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记账顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。现金、银行记账凭证可采取汇总的方式，装订成册，妥为保管。
（三）转账凭证的输入、输出与保管。有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证按分录输入计算机。并打印输出，装订成册，妥为保管。
（四）科目汇总表、账簿打印时间。现金、银行日记账每天打印。银行余额调整表每月打印一次。总分类账和各种明细分类账每月打印一次。现金、银行存款、转账记账凭证的科目汇总表每本打印一次，并同该本记账凭证一起装订。会计报表、计算表、分析表，按管理要求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。
（五）其他。由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的账页上签字盖章，财务主管签字盖章认可。
第二十一条数据备份管理。会计核算数据必须经常进行备份工作。在日常工作中，准备三套软盘循环使用，隔日进行备份，以避免意外和人为错误造成对工作的干扰。需要做备份的包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月账务文件、报表文件及其他核算子系统的数据文件。机内凭证及总分类账、明细分类账、报表，应视同会计资料按月做两套软盘备份，交会计档案保管员分别放置在不同地方妥为保管。
第二十二条信息化会计档案管理。会计档案存档手续：打印输出的凭证、账册、报表，必须有会计主管的签章才能存档保管。为保证备份数据的安全，备份软盘必须贴上写保护标签，装入盘套，放进硬盒，存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的.会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法管理。随计算机配置的操作系统、各类应用程序软件、购买的商品化会计核算系统软件，软件的备份磁盘，作为会计档案保管。各类会计档案的出借，必须经过会计主管审批同意并签章，如果对备份磁盘的操作可能危及该备份磁盘的完整性，应制作该备份磁盘的复制件，使用复制件进行操作。必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。
第五章会计档案的移交
第二十三条负责会计档案的保管人员，应相对稳定。如果保管人员有变动，必须办理交接手续后才能离开。交接时移交人与接替人应按会计档案目录逐一点交。如发现会计档案有短缺，应由移交人负责找齐，如有丢失，移交人应查明原因，承担责任。点交清楚后应由双方在移交表上签字。
第二十四条撤销单位的会计档案移交。被撤销单位的会计档案应经上级审计和财务部门审查后，编制会计档案移交清册，上交上级档案或财务部门保管。
第二十五条被合并单位的会计档案移交。被合并单位应编制移交清册移交给并入单位。双方经办人按移交清册进行点交后，双方经办人和负责人在移交清册上签字，上级档案和财务部门派员监交。
第六章会计档案的保管第二十六条公司级以上机关应设会计档案室。没有条件设立会计档案室的单位，应设会计档案专柜，并指定专人负责保管。会计凭证、会计账簿、会计报表每年会计年度终了，暂由财务部门保管一年，期满后移交档案部门保管。年度终了时填制的会计档案目录送档案部门一份备查。其他会计档案，由财务部门自行保管。
第二十七条会计档案由档案保管人员收集归档。存档前，经办人要整理装订，分类填制会计档案目录，写明案卷号，一切手续完备后，保管人员才能接收。
第二十八条会计档案的存放应该做到：防火、防潮、防虫、防鼠、防霉变质。不允许随便堆放，保证会计档案完整无损。
第二十九条会计档案的保管年限，按会计档案保管年限表执行。保管年限期满后方能销毁。会计部门保管的其他会计档案，各种契约、重点工程决算资料，会议记录本永久保存；其他档案按其使用价值各单位自定保管年限。
第七章会计档案借阅的批准权限
第三十条公司财务部门内部人员借阅会计档案。会计档案存在财务部门的，档案保管人员应及时提供；会计档案存在档案部门档案库的，到档案库借阅，档案保管人员应及时提供。
第三十一条本单位其他部门借阅会计档案。会计档案存在财务部门的，要经财务部门负责人批准，方能借阅；会计档案存在档案库的，要经档案部门和财务部门负责人批准，方能借阅。
第三十二条外单位人员查阅会计档案。要持单位介绍信，经单位主管领导批准，方能借阅。
第三十三条借阅会计档案应在财务部门或档案部门的档案库(室)内查阅。须拿出档案库(室)时要经档案部门和财务部门负责人批准，必须携带出单位的要经单位主管领导批准。
第三十四条需要借出财务部门或档案库的会计档案，必须办理借阅手续，在“会计档案借阅登记簿”上进行登记，归还时还应注明归还时间。
第八章会计档案的销毁
第三十五条公司级单位会计档案的销毁。由档案、审计和财务部门共同对应销毁的会计档案进行鉴定，经本单位主管领导审查后，编制“会计档案销毁清册”和“销毁清册审批表”。报经总公司档案部门和财务部门批准并派人监销时，方能由档案管理部门销毁。
第三十六条总公司会计档案的销毁。应由档案、审计和财务部门对应销毁的会计档案共同进行鉴定，经总公司主管领导审查后，编制“会计档案销毁清册”和“销毁清册审批表”。报经市档案局、财政局和建设银行市分行批准并派人监销。方能由档案管理部门销毁。
第三十七条会计部门保管的会计档案的销毁。应由会计部门编制“会计档案销毁清册”和“销毁清册审批表”。报经档案、审计部门鉴定、审批和监销。
第三十八条基层单位会计档案的销毁。应由财会人员编制“会计档案销毁清册”和“销毁清册审批表”。经本单位负责人审查后，报经公司档案部门和财务部门审查批准，并派人监销，方能销毁。
第三十九条会计档案保管期满应销毁时，其中有的原始凭证还有使用价值的，例如未了结的债权、债务业务的凭证，应单独抽出另行立卷保管。直保管到确无使用价值时再销毁。
第九章附则
第四十条本制度由公司财务资产部负责解释。
第四十一条本制度自印发之日起执行。
会计档案借阅制度 3
为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，符合会计基础规范化的要求，公司根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，特制定本制度。
一、会计档案立卷管理办法
1、会计凭证：每月做好的会计凭证必须在下月5日内进行顺号、查对、清点，检查凭证是否都符合规定，然后按每本50号装订成册，凭证封面标名每月共几本、每本凭证的编号，再将装订成册的凭证按顺序立案存档，使查找凭证方便、快速、一目了然。
2、会计报表：每月做好的会计报表必须依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称、单位地址，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。再将会计报表按年份顺序存放，立案归档，以便查找。
3、会计帐本：每月结帐后，将打印出来的会计帐簿加具封面，装订成册，标明帐户名称、顺序号、标上标签，将会计帐簿按年份顺序存放，立案归档，以便查找。
4、财务文件：财务文件、审计报告等按文件内容进行分类，按立案时间打出文件清单，标上标签、编上编号，便于查阅。
二、会计档案调阅管理办法
借阅档案必须按正常手续进行，财务部查阅档案资料，要求当天查阅当天归放原处；审计人员查阅档案要有借阅手续；外调档案，必须经财务部主管批准，并付上借阅档案借据，写明借调日期、用途、档案名称、份数、归还时间等，方可借出档案。档案管理人员要根据借调档案规定，到期及时催收归还档案，确保档案完整无缺。
三、会计档案保管期限
1、会计凭证：
①原始凭证、记帐凭证保管期限为15年；
②银行存款余额调节表保管期限为3年；
2、会计帐簿：
①现金和银行存款日记帐保管期限为25年；
②明细帐保管期限为15年；
③总帐保管期限为15年；
④辅助帐簿保管期限为15年；
⑤固定资产卡片在固定资产清理报废后保存5年。
3、会计报表：
①月、季度会计报表保管期限为15年；
②年度会计报表保管期限为永久。
4、其他：
①会计移交清册保管期限为15年
②会计档案保管清册保管期为永久
③会计档案销毁清册保管期为永久
④银行存款对帐单保管期限为5年
四、会计档案销毁
根据会计档案保管期限，销毁会计档案时，到期限的.档案必须列出详细的会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、编号、册数、起止年度、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，并有档案管理人员签名、财务部主管签名、单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。会计档案销毁时应由上级主管部门派员监销。
会计档案借阅制度 4
一、酒店财务会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料;
二、会计经理每年对酒店财务会计档案按种类、分年度装订成册，并在封面上记载档案内容、时间、页数、编号予以归档;
三、财务会计档案须按国家《会计档案管理制度》的'规定时间进行保管。
四、财务会计档案未经总经办批准不得外借，内部借阅须经财务总监批准并办理相关借阅登记手续。
五、财务部的管理人员因工作变动，需办理档案移交手续，监交人、移交人和接收人须在移交清单(册)上签认。
六、财务会计档案保管期满需销毁时，会计经理须提交书面销毁意见及需销毁的会计档案清册，经财务总监审核，呈报总经办批准后执行。销毁时，由会计经理与总经办指定人员共同销毁，并在销毁清册上签名及加盖公章。
会计档案借阅制度 5
一、会计档案按计划财务处科室职能分工进行查阅、借阅，重大事项或涉及年限较长的会计档案查阅由处里组织人员专门负责。
二、计财处会计人员查阅、复印会计档案，需经管理科负责人同意，填写档案查阅登记表，由档案员陪同查阅与其业务相关的会计档案。
三、计财处会计人员借阅与其业务相关的`会计档案，必须经分管处长批准，办理借阅手续。会计档案应当日借阅当日归还，并办理注销手续。当日确实无法归还的，经分管处长同意可适当延期。
四、外部人员查阅相关会计档案，经分管处长批准后由会计人员陪同查阅，并办理档案查阅登记手续。外部人员一律不准借阅会计档案，确实需要的，经分管处长同意后可复印会计档案。
五、计财处人员到学校档案室查借阅会计档案，需经分管处长同意。
六、查阅、借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记，拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或私自复制原件。
会计档案借阅制度 6
一、目的
为了加强医院会计档案的管理，确保会计档案的安全、完整，规范会计档案的借阅行为，特制定本制度。
二、适用范围
本制度适用于医院内部各部门及外部单位对会计档案的借阅。
三、会计档案的范围
会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、财务分析报告、审计报告、银行对账单、税务申报表等与财务相关的文件资料。
四、借阅流程
（一）内部借阅
1. 医院内部人员因工作需要借阅会计档案时，需填写《会计档案借阅申请表》，注明借阅原因、借阅档案的名称、借阅期限等信息。
2. 申请表需经所在部门负责人签字同意后，提交给财务部门负责人审批。
3. 财务部门负责人根据借阅申请的合理性和必要性进行审批。对于重要或敏感的会计档案，可能需要报医院领导审批。
4. 审批通过后，借阅人在财务部门办理借阅登记手续，由档案管理人员将会计档案交给借阅人。
（二）外部借阅
1. 外部单位因审计、检查、法律诉讼等原因需要借阅医院会计档案时，需提供相关单位的介绍信或书面申请，说明借阅目的、借阅档案的范围和期限。
2. 财务部门收到申请后，需报医院领导审批。
3. 审批通过后，由财务部门与借阅单位签订《会计档案借阅协议》，明确双方的权利和义务，特别是对档案的.保密和保护责任。
4. 借阅单位在财务部门办理借阅登记手续后，由档案管理人员将会计档案交给借阅单位指定的人员。
五、借阅期限
1. 内部借阅期限一般不超过x个工作日，如需延长，应办理续借手续。
2. 外部借阅期限根据具体情况确定，但一般不超过x个月。
六、借阅要求
1. 借阅人应妥善保管会计档案，不得转借、涂改、损坏、丢失。
2. 借阅人在使用会计档案时，应保持档案的原有状态，不得擅自拆封、抽换、标注或损坏档案。
3. 借阅人不得在会计档案上做任何未经授权的记录或标记。
4. 对于涉及机密或敏感信息的会计档案，借阅人应在指定的场所查阅，不得带出。
七、归还与续借
1. 借阅人应在规定的期限内归还会计档案。归还时，档案管理人员应认真检查档案的完整性和准确性，确认无误后办理归还手续。
2. 如需续借，借阅人应在到期前办理续借手续，续借期限不得超过原借阅期限。
八、违规处理
1. 对于违反本制度规定，未按时归还、损坏、丢失会计档案的借阅人，将视情节轻重给予警告、罚款、纪律处分等处理。
2. 因借阅人违规行为导致医院遭受经济损失或法律纠纷的，医院将依法追究其责任。
九、附则
1. 本制度由医院财务部门负责解释和修订。
2. 本制度自发布之日起施行。
会计档案借阅制度 7
一、总则
1. 为了规范会计师事务所会计档案的借阅管理，保证档案的安全、完整和有效利用，根据相关法律法规和事务所的内部管理规定，特制定本制度。
2. 本制度适用于事务所内部员工、客户以及外部单位或个人的会计档案借阅活动。
二、会计档案的范围
1. 本制度所指的会计档案包括但不限于审计报告、验资报告、财务报表、会计账簿、凭证、税务申报资料、审计工作底稿等与会计核算和审计业务相关的文件材料。
三、借阅权限
1. 事务所内部员工因工作需要可以借阅与其负责项目相关的会计档案。
2. 客户在特定情况下，经审批可以借阅与其自身相关的审计报告、财务报表等档案。
3. 外部单位或个人一般不得借阅会计档案，除非有法律、法规的明确规定或相关监管部门的要求，并经过严格的审批程序。
四、借阅流程
（一）内部员工借阅
1. 填写《会计档案借阅申请表》，注明借阅档案的名称、用途、预计归还日期等信息。
2. 申请表提交给项目负责人审核，确认借阅的必要性和合理性。
3. 经部门经理批准后，交档案管理部门办理借阅手续。
（二）客户借阅
1. 客户提出书面申请，说明借阅原因和所需档案的具体内容。
2. 由负责该客户项目的`注册会计师审核申请，并签署意见。
3. 事务所管理层审批同意后，客户签订《会计档案借阅承诺书》，承诺遵守借阅规定。
4. 档案管理部门办理借阅手续，并留存相关文件。
（三）外部单位或个人借阅
1. 外部单位或个人提供法律、法规规定或监管部门要求的相关文件，说明借阅目的和范围。
2. 事务所管理层对借阅申请进行评估和审批。
3. 如批准借阅，需签订严格的保密协议，并按照规定的程序办理借阅手续。
五、借阅期限
1. 内部员工借阅期限一般不超过x个工作日，如有特殊情况需要延长，应提前办理续借手续。
2. 客户借阅期限通常不超过x个工作日。
3. 外部单位或个人借阅期限根据具体情况确定，但原则上不超过x个工作日。
六、档案使用规定
1. 借阅者应妥善保管档案，不得转借、损坏、丢失或涂改档案内容。
2. 借阅的档案仅限在事务所指定的场所使用，不得带离。
3. 借阅者必须遵守保密规定，不得泄露档案中的机密信息。
七、归还与续借
1. 借阅者应在规定的期限内归还档案，档案管理部门进行核对和检查。
2. 如需续借，应在到期前办理续借手续，续借次数和期限应符合规定。
八、违规处理
1. 对于未按时归还、损坏、丢失档案或违反保密规定的借阅者，事务所将根据情节轻重给予警告、罚款、解除劳动合同等处罚，并保留追究法律责任的权利。
2. 因违规行为给事务所或客户造成损失的，借阅者应承担相应的赔偿责任。
九、附则
1. 本制度的解释权归会计师事务所所有。
2. 本制度自发布之日起生效，如有修订，另行通知。
会计档案借阅制度 8
一、目的
为了加强学校会计档案管理，规范会计档案借阅流程，确保会计档案的安全、完整和有效利用，特制定本制度。
二、适用范围
本制度适用于学校内部各部门及相关人员对会计档案的借阅。
三、会计档案的定义及范围
会计档案是指学校在进行财务会计活动中形成的'各种会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单等专业资料。
四、借阅原则
1. 会计档案借阅遵循严格管理、有限使用、保证安全的原则。
2. 优先满足学校内部财务管理和审计工作的需要。
五、借阅流程
（一）内部部门借阅
1. 借阅人填写《会计档案借阅申请表》，注明借阅档案的名称、用途、预计借阅时间等信息。
2. 部门负责人审核借阅申请，确保借阅需求的合理性和必要性。
3. 会计主管审批借阅申请。
4. 档案管理员根据审批结果，办理借阅手续，将档案交给借阅人，并登记借阅信息。
（二）教职工个人借阅
1. 填写《会计档案借阅申请表》，并阐述借阅原因。
2. 所在部门负责人签字确认。
3. 会计主管审批。
4. 档案管理员办理借阅手续。
六、借阅期限
1. 内部部门借阅期限一般不超过x个工作日。
2. 教职工个人借阅期限不超过x个工作日。特殊情况需延长的，应提前办理续借手续。
七、借阅要求
1. 借阅人应妥善保管会计档案，不得转借、损坏、丢失或涂改。
2. 借阅的会计档案不得带离学校，如需查阅应在指定地点进行。
3. 借阅人必须遵守保密规定，不得泄露档案中的财务信息。
八、归还与续借
1. 借阅人应在规定期限内归还档案，档案管理员检查档案的完整性。
2. 如需续借，应在到期前办理续借手续，续借期限不得超过原借阅期限。
九、违规处理
1. 对于未按时归还、损坏或丢失档案的借阅人，视情节轻重给予批评、警告或相应的纪律处分。
2. 因违规行为导致学校财务信息泄露或造成经济损失的，依法追究责任。
十、附则
1. 本制度由学校财务部门负责解释和修订。
2. 本制度自发布之日起施行。
会计档案借阅制度 9
一、总则
1. 为了加强医院会计档案管理，规范会计档案借阅行为，保障会计档案的安全与完整，根据国家有关法律法规和医院的实际情况，制定本制度。
2. 本制度适用于医院内部各部门及外部单位和个人对会计档案的'借阅。
二、会计档案的范围
1. 本制度所指的会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、财务预算、成本核算资料、票据存根以及与财务相关的合同、协议等。
2. 会计电算化存储在磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案一并管理。
三、借阅权限
1. 医院内部各部门因工作需要，经部门负责人批准，可借阅与其工作相关的会计档案。
2. 医院领导因管理和决策需要，可查阅会计档案。
3. 外部单位和个人原则上不得借阅医院会计档案。但因法律诉讼、审计、税务检查等法定事由，经医院相关领导批准，并办理相关手续后，可在指定范围内借阅。
四、借阅流程
（一）内部借阅
1. 借阅人填写《会计档案借阅申请表》，注明借阅档案的名称、用途、预计归还日期等信息，并经所在部门负责人签字同意。
2. 将申请表提交给财务部门负责人审批。
3. 财务部门根据审批意见，安排档案管理人员为借阅人提供档案，并进行登记。
（二）外部借阅
1. 外部单位或个人提出借阅申请，并提供相关证明文件。
2. 医院财务部门审核申请材料，报医院主管领导批准。
3. 批准后，借阅人签订《会计档案借阅保密承诺书》。
4. 档案管理人员按照规定提供档案，并进行详细登记。
五、借阅期限
1. 内部借阅期限一般不超过x个工作日，如需延长，应办理续借手续。
2. 外部借阅期限根据具体情况确定，一般不超过x个工作日。
六、借阅要求
1. 借阅人应在指定地点查阅会计档案，不得将档案带出。
2. 保持档案的整洁和完整，不得涂改、损坏、拆散或丢失档案。
3. 严格遵守保密制度，不得泄露档案中的机密信息。
七、归还与续借
1. 借阅人应在规定期限内归还档案，档案管理人员进行检查，确认无误后办理归还手续。
2. 如需续借，应在到期前重新办理借阅手续。
八、违规处理
1. 对于未按时归还、损坏或丢失档案、泄露机密信息等违规行为，医院将根据情节轻重，对相关责任人给予批评教育、纪律处分，直至追究法律责任。
2. 因违规行为给医院造成经济损失的，责任人应承担相应的赔偿责任。
九、附则
1. 本制度由医院财务部门负责解释和修订。
2. 本制度自发布之日起施行。
会计档案借阅制度 10
一、目的
为了规范本汽车企业会计档案的借阅管理，确保会计档案的安全、完整和有效利用，根据国家有关法律法规和企业的财务管理规定，特制定本制度。
二、适用范围
本制度适用于本汽车企业内部各部门及员工，以及外部单位或个人因工作需要对会计档案的借阅。
三、会计档案的定义及范围
会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务分析报告、审计报告、税务申报资料、银行对账单等与企业财务活动相关的各种文件和资料。
四、借阅原则
1. 会计档案借阅遵循严格审批、有限使用、确保安全的原则。
2. 优先满足企业内部财务管理和决策的需要。
五、借阅权限
1. 企业内部部门负责人及以上级别管理人员因工作需要，经财务部门负责人批准，可借阅相关会计档案。
2. 财务部门工作人员因工作需要，经财务主管批准，可借阅职责范围内的会计档案。
3. 外部单位或个人因法律规定、审计、税务检查等法定事由，经企业分管财务的领导批准，并在企业相关人员陪同下，可借阅指定的会计档案。
六、借阅流程
（一）内部借阅
1. 借阅人填写《会计档案借阅申请表》，注明借阅档案的'名称、用途、预计借阅时间等信息，并由所在部门负责人签字确认。
2. 将申请表提交给财务部门，经财务部门负责人或财务主管审批。
3. 审批通过后，借阅人在财务部门办理借阅登记手续，档案管理人员将档案交给借阅人。
（二）外部借阅
1. 外部单位或个人提出书面借阅申请，并提供相关证明文件。
2. 企业财务部门对申请进行初步审核，然后提交给分管财务的领导审批。
3. 审批同意后，外部借阅人与企业签订《会计档案借阅保密协议》。
4. 借阅人在企业指定人员陪同下，在财务部门办理借阅登记手续，领取档案。
七、借阅期限
1. 内部借阅期限一般不超过x个工作日。
2. 外部借阅期限根据具体情况确定，一般不超过x个工作日。
八、借阅要求
1. 借阅人应妥善保管借阅的会计档案，不得转借、损坏、丢失或涂改。
2. 借阅的会计档案仅限在企业内部指定地点查阅，不得带离企业。
3. 借阅人必须遵守企业的保密规定，不得泄露档案中的商业秘密和财务信息。
九、归还与续借
1. 借阅人应在规定的期限内归还会计档案，档案管理人员进行检查确认无误后办理归还手续。
2. 如需续借，应在到期前按照借阅流程重新办理续借手续。
十、违规处理
1. 对于未按时归还、损坏、丢失档案或违反保密规定的借阅人，企业将根据情节轻重给予警告、罚款、解除合作关系等处理，并保留追究法律责任的权利。
2. 因借阅人的违规行为给企业造成经济损失的，借阅人应承担相应的赔偿责任。
十一、附则
1. 本制度由企业财务部门负责解释和修订。
2. 本制度自发布之日起生效。
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