文化馆财务管理制度

时间：2024-04-06 22:54:57 文圣制度我要投稿

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文化馆财务管理制度（精选11篇）

　　在现在社会，我们都跟制度有着直接或间接的联系，制度一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是小编帮大家整理的文化馆财务管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

文化馆财务管理制度（精选11篇）

　　文化馆财务管理制度 1

　　为了规范单位财务行为，加强财经纪律，健全财务制度，保证单位各项经济活动合法合规，资产安全和使用有效，财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防舞弊，提高公共服务效率和增强服务效果。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《会计基础工作规范》和《行政事业单位内部控制制度》、《玉溪市文化广播电视局财务管理制度》等相关法律法规和财务规章制度，结合我馆实际，制定本制度。

　　一、单位财务管理的基本原则

　　执行国家有关法律、法规和财务规章制度；严格执行中央“八项规定”和《党政机关励行节约反对浪费条例》，坚持从严从简，勤俭办一切事业；降低公务活动成本，严格各项支出；注重资金使用效益。

　　二、单位财务管理的基本任务

　　合理编制单位预算、统筹安排，节约使用各项资金，保障单位正常运转的资金需要；定期编制财务报告，如实反映单位预算执行情况，进行财务活动分析；建立健全内部财务管理制度，对单位财务活动进行控制和监督；加强单位国有资产管理，防止国有资产流失。

　　每年做好月报表，年终做好决算报表及一切财会数据的上报工作；每季度财会向馆长提供单位财会收支数据情况。

　　三、单位的财务管理活动在单位负责人领导下，由单位财会部门具体统一管理。

　　四、预算管理

　　（一）按照新《预算法》规定，将各项收入全部纳入单位预算管理，不得隐瞒，少列。支出必须经批准的预算为依据，统筹安排使用，未列入预算的不得支出。

　　（二）根据年度编制工作计划，提出资金概算，经馆分管领导和单位法人审核后，报局财务室。

　　（三）按照“没有预算不得支出”的总原则，有预算不超预算安排支出。

　　五、收入管理

　　（一）收入包括财政预算拨款收入、专项收入及其他合法收入。

　　（二）单位各项收入由财务统一管理，其取得应当符合国家规定，及时入账并按照财务管理的要求，分项如实填报。

　　（三）专项资金严格按照专款专用原则进行管理使用。

　　六、支出管理

　　（一）单位支出，包括基本支出、项目支出、专项支出。

　　（二）单位所有经费支出严格按照相应程序审批。

　　（三）基本支出：在列支单据上（发票、出差单等），由经办人稽核人审核签名，再由单位法人（馆长）审批列支。填报发票、出差单等填写《峨山县文化馆财务资金列支报告审核表》。

　　（四）项目资金和专项资金支出：严格执行玉文广党发[20xx]5号文件《党政领导班子议事决策工作制度》的相关规定，填报《峨山县文化馆列支报告审批表》。在该表上，财务审核签署意见，报馆分管领导审核签署意见，最后报馆长审批。

　　（5千元以下由馆长审批列支；5千元至2万元内由馆领导班子会议集体研究决定后，由馆长签字列支；2万元以上上报主管局审核同意，并签署意见，见签署人和印章（公章），最后报馆长审批列支）。

　　（五）项目资金和专项资金的使用，首先由项目负责人提出项目的实施方案、预算等，报馆领导批准同意该项目的实施方案、预算和上述审批后，项目负责人具体负责项目的组织实施、跟踪成效，并按照规定向馆领导进行汇报和向财务提供实施项目的资金使用情况。

　　七、资产管理

　　（一）资产包括流动资产和固定资产。流动资产包括现金、银行存款、库存材料，其他应收款等。固定资产包括房屋及建筑物，一般设备、专用设备、文物陈列台，图书及其他固定资产[一般设备单位价值在1000元（含1000元）以上，专用设备单位价值在1500元（含1500元）以上，使用年限超过一年的为固定资产]。

　　（二）加强对我馆零余额和专用两个单位账户及各类票据的管理。不得坐支，不得弄虚作假、巧立名目套取现金，挪作它用；对项目、专项资金严格控制，做到专款专用，决不允许挪作他用，提高盘活资金的使用效率；对各类票据进行合法性、真实性、正确性审核，不得使用虚假票据。

　　（三）单位固定资产由馆财务统一建账、核算和管理。各岗位使用固定资产（设施设备）的我馆工作人员，负责维护其安全与完整。单位职工调离或退休等情况时应根据《峨山县文化馆固定资产（专用设备）使用登记卡》的记录交回单位并核销记录。

　　（四）根据单位业务工作的需要和财力的可能，需进行项目工程、设施设备购置等项目，按照合理、节约、有效的原则和相关政府采购制度，由财务报请单位法人批准后，统一进行配置和投标采购（达到一定金额按照玉文广党组5号文件相关规定集体研究决定）。

　　（五）完善内部控制制度，从源头上加强对单位国有资产投入的监控，设专人管理账目、物资，完善领有手续和清查盘点制度，达到帐与物相符、以实施资产管理与会计管理的有机结合。

　　（六）我单位要规定资产处置，对需核销的'资产根据国家相关文件和规定按国有资产处置程序进行处置、核销。

　　八、财务监督

　　（一）根据国家有关法律法规和财务管理制度，对本单位的所有财务活动进行审核、检查，对违反会计法律法规及本制度的行为有权制止或纠正。

　　（二）单位财务监督的主要内容包括：

　　1、接受上级相关部门对本单位的财务审计；

　　2、对预算的编制、执行和财务报告的真实性、准确性、完整性进行审核、检查；

　　3、对本单位各项收入和支出的范围和标准进行审核、检查；

　　4、对有关资产管理要求和措施的落实情况进行检查督促；

　　5、对违反财务管理制度的问题进行检查纠正；

　　6、对所发生的费用票据进行检查、白条、内部收据及不符合报销规定的发票不给于报销。

　　（三）按照银行、财政规定，开设单位零余额账户、专用账户。收入、支出全部纳入本单位财务规定账目统一核算，严禁侵占、截、留、隐瞒、滞留挪用，转移国家和单位的资产。严禁私设“小金库”和设置账外账。

　　（四）每年做好单位月报和年终决算预算报表及一切财会上报数据。

　　（五）按季向单位法人提供真实、准确、可靠的财务报告数据，如实反映单位的财务收支状况，特殊情况需及时向领导汇报。

　　文化馆财务管理制度 2

　　一、货币资金管理制度

　　1、严格执行银行核定的库存现金定额。

　　2、严密现金收支手续，收入现金要给交款人正式收据，并由交款人签字，付出现金要在付款的原始凭证上加盖“付讫”记。

　　3、如实反映现金库存，现金收付要做到入帐准确、及时，日清月结，不得以白条抵顶现金。

　　4、严格现金使用范围，不得超范围开支。

　　5、向银行存入和提取现金在注明来源和用途。

　　6、正确、及时地与银行核对帐目，做到帐实相符。

　　二、报销制度

　　1、严格实行“签字”审批报销制度，各种报销单据要求由经手人注明开支原因，局长签字后方可报销。

　　2、单据必须合法。报销单据应具备单位名称、开据时间、品名、单位、单价、金额大小写、公章等项内容。

　　3、单据遗失，由遗失人重新到售货单位补开单据，并注明原单据号码，并由一人签字证明，经局长批准方可报销。

　　三、对基层拨款及财务汇报、公开制度

　　1、对各事业单位全年所需事业经费实行预算制度，会计人员根据各单位实际情况，在年初制订全年预算计划，经局长办公会同议后，按计划执行。

　　2、对各单位所需其它事业经费拨款，需要各单位递交申请报告，经局长同意并签字后方可拨款，会计人员对签字的申请报告要妥善保管。

　　3、实行财务汇报制度，会计人员结合向财政局的'月报、季报、年报，向局长办公会议汇报财务情况。

　　4、实行财务公开制度，会计人员每半年向机关全体同志通报一次财务情况。

　　文化馆财务管理制度 3

　　（一）管理服务要求高。xx区文化馆是国家一级文化馆，集机关办公和对外开放于一体，每年还经常举办形式多样的重要活动（含重要接待活动、画展、文物展览等），其安全性要求非常高，尤其是文物展览，文物价值无法估算，鉴于其物业管理服务难度比常规性物业管理大，经营管理风险也大，要求文物管理服务达到相关的专业水平并符合文化馆的服务需求。

　　（二）xx区文化馆行政事务管理办公室对中标人组建的`物业管理机构进行业务归口管理。

　　（三）中标人对xx区文化馆的物业管理方案、组织架构、人员录用、建立的各项规章制度，中标人在实施前要报告xx区文化馆分管部门，xx区文化馆分管部门有审核权。

　　（四）一些车场、监控、出入口的保安等重要岗位的设置，须经xx区文化馆分管部门审核同意后实施。

　　（五）在处理特殊事件和紧急、突发事故时，xx区文化馆分管部门对物业管理公司的人员有直接指挥权。

　　（六）中标人对所录用人员要严格政审，保证录用人员没有刑事犯罪记录、有上岗资格证。

　　（七）中标人各类管理人员按岗位着装要求统一，言行规范，要注意仪容仪表，公众形象，一些公众岗位录用人员体形、身高要有规定。

　　（八）中标人在做好工作的同时，有责任向xx区文化馆分管部门提供合理化建议，以提高管理效率和管理质量。

　　文化馆财务管理制度 4

　　一、负责全市大型群众文化演出活动的组织、辅导、实施；

　　二、负责全市美术、书法、摄影、非遗等艺术展览交流活动的.组织、辅导、实施；

　　三、负责全市各企事业单位、社区、学校、部队、乡镇群众文化活动的辅导，协助创建业余文艺表演团体和各类文艺活动室；

　　四、负责各业余文艺社团和各文艺协会的联络、辅导、组织；

　　五、负责文化馆直属业余文艺表演团队的管理和辅导，开展系列排练、创作及演出活动；

　　六、负责组织全市音乐、舞蹈、美术、书法、摄影、文学、曲艺等多种形式的文艺辅导培训活动，培养文艺骨干，多出作品，力出精品；

　　七、负责组织安排业余文艺团体、艺术骨干人员参加文艺研讨、学习、观摩、培训、交流活动；

　　八、负责各类文化活动和培训活动数据、资料、图片、档案材料的收集、建档、归档；

　　九、负责活动期间演出设施、设备、服装、道具的管理，并协助有关部门发放、回收；

　　十、完成上级主管部门及馆领导交办的其他工作。

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　　第一章总则

　　第一条根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和本公司财务管理实施细则第一次股东大会通过决议的财务管理制度的'精神，特制定本财务管理实施细则，管理制度《建筑装饰公司财务管理制度》，管理制度《建筑装饰公司财务管理制度》。

　　第二条本细则遵照有利于国家，有利于社会，有利于企业，有利于职员的企业宗旨，是企业内部财务管理的最高准则，亦是对企业经营管理进行审计的基本准则。

　　第三条公司设立财务部门，审计部门，本办法的实施经董事会授权，由公司财务部门实施，对公司的经营管理过程中经济行为的审计经监事会授权，由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。

　　第四条公司下属各分支机构，各门店有关财务管理细则，不得与本细则相违背，如有违背均以本细则为准。

　　第二章财务部门职责

　　第五条严格执行《会计法》、《企业会计准则》和《商业企业会计制度》及其它财务规章制度，认真、负责贯彻实施本公司财务管理实施细则。

　　第六条根据会计核算原则，组织好公司的财务核算，包括购进、存货、往来、货币资金、固定资产、在建工程、短期、长期投资、费用工资、税金、利润及利润分配等核算，按要求建帐、记帐、算帐、结帐、对帐。

　　第七条及时，完整，准确，真实编制月报和年报报表。

　　第八条及时编制公司各门店，下属分公司的经济效益考核表，为计提工资和资金提供财务依据。

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　　一、敬岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，按照国家统一的会计制度建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的`会计信息。

　　二、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和结算业务。

　　三、对审批手续不全的财务收支应当退回，要求更正。

　　四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

　　五、职工公出借款凭证必须附在记帐凭证后面。职工出差回来三天内应向财务报帐。收回借款时，应当另开收款收据，不得退还原借款凭证。要及时清收欠款。

　　六、正确计算销售收入和经营业务收入，认真审查收入凭证，正确计算和分配利润。

　　七、按照税法规定及时足额缴纳各项应交税金。

　　八、按照会计管理档案的办法、规定和要求当年会计档案年终后，由会计档案管理员审查核对，整理立卷，制定目录，装订成册，妥善保管，严格执行安全和保密制度。

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　　第一章总则

　　1、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　2、公司财务部门的职能是：

　　（1）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

　　（2）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的`执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　（3）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　（4）厉行节约，合理使用资金。

　　（5）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　（6）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　（7）完成公司交给的其他工作。

　　3、公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

　　4、公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章财务工作岗位职责

　　1、财务经理负责组织本公司的下列工作：

　　（1）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。

　　（2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　（3）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

　　（4）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。

　　（5）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度。

　　（6）承办公司领导交办的其他工作。

　　2、会计的主要工作职责是：

　　（1）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　（2）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　（3）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　（4）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　3、出纳的主要工作职责是：

　　（1）认真执行现金管理制度。

　　（2）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　（3）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　（4）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　（5）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　（6）配合会计做好各种帐务处理。

　　（7）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　8、审计的主要工作职责是：

　　（1）认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　（2）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　（3）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　（4）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　（5）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　（6）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

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　　一、认真执行国家和上级有关财政方针政策和财经纪律。

　　二、财务人员要认真学习和执行会计法、贯彻执行河南省公路财务管理办法。

　　三、正确制定、严格执行计划，搞好资金平衡。做到专款专用，不搞无计划项目开支，合理组织资金供应，切实掌握资金动态，更好地为生产服务。

　　四、贯彻增产节约和经济核算制度，合理使用资金，提高资金使用效率，执行省公路局颁发的费用开支标准，不准扩大开支范围。

　　五、坚持原则，严格开支手续，压缩非生产性开支，执行开支审批一杆笔。

　　六、认真开展“增收节支”活动，节约各项经费开支，提高经济效益。

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　　第一章总则

　　第一条为认真贯彻执行财经政策法规和有关制度，维护财经纪律，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《行政单位会计制度》等法律法规和制度，结合实际，制定本制度。

　　第二条全办财务管理，严格按照“三重一大”的要求，坚持重大经费开支集体研究决定。严格执行审批制度，分管领导负责对办内经费开支的审批。财务人员负责对账户和经费运行情况进行管理和监督。

　　第二章财务管理工作

　　第三条各项财务收支活动实行统一管理、统一核算，并接受监督。各项支出严格遵守行政单位经费管理规定。第四条认真组织会计核算，办理会计业务；及时清理债权、债务，正确编制会计报表。

　　第五条各项开支均应取得真实合法的原始凭证，由经办人签名后，按规定程序审批报销。

　　第六条加强现金管理，不得“坐支”；加强支票管理，出纳、会计各司其职，相互制约和监督。

　　第七条财务人员要以身作则、奉公守法，既要维护国家和集体利益，又要维护职工的切身利益。

　　第八条财务人员应做好会计档案管理工作，每年及时将各类会计账、证、表等资料分类装订，立卷归档。每季度定期编制财务报告，并向分管领导报告经费使用情况。第三章财务开支审批

　　第九条日常基本支出。即：购买办公物品、订阅报刊杂志以及办公设备日常维护等的支出，必须按照报销程序凭税务局统一监制的正式发票，由财务人员按有关要求审核，经分管财务领导审批后报销；开支数额单笔1万元内的，由账务人员提出意见并向分管领导报告审批后支付。

　　第十条其他支出需由经办人员填写相关表格，送分管领导审核签字后，报分管财务领导进行审批签字，同意后报财务人员进行结算。

　　第十一条资金拨付审批原则上不作二次拨款，确因特殊情况需拨款的，必须经办党组会议讨论决定后拨付。

　　第四章现金管理

　　第十二条差旅费、各类零星支出，一律由个人使用公务卡进行结算后方能报销。

　　第十三条现金账目应日清月结，账款相符。任何科室不得私自设立“小金库”和公款私存，否则一切责任由科室负责人承担。

　　第十四条积极推行公务卡制度，职工原则上不再借支现金。若情况特殊确需借支现金的，需写专题报告，报分管财务的办领导审批同意后，方可借支。工作结束后，必须在10天内及时报销。不结清借款的，不得再次借款。第五章经费支出管理

　　第十五条经费支出严格执行财务管理有关规定，报账凭证必须是符合票据管理规定的原始凭证。财务审核人员须对凭证进行稽核，审查支出是否符合财务制度和财经纪律规定。对违规开支的，一律不予办理。

　　第十六条公务接待费。严格按相关规定执行。

　　第十七条差旅费。严格按现行文件要求执行。

　　差旅费开支范围，包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。出差人员差旅活动结束返回后，应在一周内填写差旅费报销单，并提供《西双版纳州扶贫办出差审批单》及相关票据等凭证，经财务人员审核、科室负责人签审后，报业务分管领导签审后，报分管财务的领导签批。财务人员凭分管财务领导审批意见给予报销。

　　第十八条公务车辆费用。严格按公务车辆管理规定执行。

　　（一）车辆燃油费。车辆在城区内实行定点加油。下乡、出州产生的.燃油费，燃油款发票由相关本次出差科室负责人证明后，经财务人员审核，报分管财务的为领导审批核销。

　　（二）车辆保险费。由财务人员按程序办理，发票及保险单经财务人员审核、办公室负责人签审后，报分管财务的办领导审批核销。

　　（三）车辆维修费。车辆实行定点维修。报修人员必须填写《西双版纳州扶贫办车辆维修申请单》，由综合科审核，报分管财务办领导同意后方能修理。综合科定期审核修理发票和《西双版纳州扶贫办车辆维修申请单》，确认无误后，报分管财务办领导审批核销。

　　第十九条会议、培训费用。科室因工作需要召开专业会议或业务培训，须安排食宿的，必须填报《西双版纳州扶贫办会议、培训等活动审批单》，经业务分管领导同意后，报分管财务的领导审批。

　　第二十条办公设备购置支出。所有办公设备的购置，须由科室书面提出购置申请，由综合科统一负责采购。采购电脑等信息化设备，型号、配置等要求按照有关规定审核把关，按正规采购程序进行。

　　第二十一条办公耗材及用品支出。分两类：

　　（一）日常办公耗材及用品。即：价值较低、一次性消耗的物品。如打印纸、碳素笔、笔记本、胶水、保洁用品等，由综合科根据工作需要统一购买。

　　（二）非日常办公耗材及用品。即：价值较高、耐用或不常用，不作为固定资产管理的物品，如碳粉、墨盒等。科室向综合科提出购买需求后，由综合科统一购买。

　　第二十二条办公日常费用支出。即：保证日常办公运转所需的支出。如银行手续费、电话费、邮寄费、水电费、物业管理费等，经财务人员审核后，报分管财务的领导审批核销。第二十三条日常维修（护）费支出。即：单位日常开支的固定资产（不包括交通工具）修理和维护费。如电脑、灯具、空调等维修（护），由需要维修（护）的科室提出申请，报综合科统一安排维修（护），所需费用按规定审核审批后核销。

　　第二十四条慰问费支出。对在职、离退休人员住院和丧事的慰问，由工会和综合科共同负责。慰问金按规定支出标准审核审批后从工会经费中核销。慰问以组织关心、职工关爱为主，适当给予慰问金，具体标准以相关文件规定为准。第二十五条工会经费支出。工会经费由财务人员代管，经费支出按工会相关财务规定执行。工会经费的报销，按照经办人提供发票及相关凭据、工会负责人签字审核、分管财务的领导审批的程序进行。

　　第六章财产物资管理

　　第二十六条固定资产统一由综合科进行管理，对报损、报废、调出、变卖以及增加或减少的固定资产应由使用科室或管理科室提出书面申请，按审批权限报批。应定期对固定资产进行清查、核实。

　　第二十七条固定资产、办公用品、会议用品的管理和保障，综合科定期收集日常办公用品需求和使用情况信息，统一制定采购物品计划清单，报经分管领导批准后，交由综合科执行采购并管理，由科室根据需要向综合科领用。

　　第二十八条对报废以及增加或减少的固定资产，由使用科室提出书面申请，经综合科初审后，报分管财务的领导审核，按资产处置相关规定办理。财务人员必须定期对固定资产进行定期盘点，做到账实相符，确保固定资产安全完整。第七章职工保障

　　第二十九条住房公积金、独生子女费、干部职工常规检查医疗医药费等，按统一规定执行。

　　文化馆财务管理制度 10

　　一、库存现金管理

　　1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额xx元），不得超限额存放现金。

　　2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。

　　3、不准用“白条”入帐。

　　4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额xx元以上）时，需由两名人员乘坐xx前往。

　　6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

　　7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

　　8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。

　　二、银行存款管理

　　1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

　　3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

　　5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

　　6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

　　三、往来帐款的'管理

　　1、应收帐款的管理：

　　（1）进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务的数量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量；

　　（2）出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账；

　　（3）会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证；

　　（4）每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项；

　　（5）项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户；

　　（6）会计人员于每月月终登记会计账簿。

　　2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。

　　四、内部牵制

　　1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

　　2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

　　3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

　　五、附则

　　1、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后执行。

　　2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

　　文化馆财务管理制度 11

　　一、基本原则

　　1、执行国家有关法律、法规和财务规章制度。

　　2、坚持“公开理财、民主理财”，规范财务行为，加强财务管理，提高机关办事效率，促进廉政建设。

　　3、局机关各项行政业务经费、行政事业性收费，统一纳入局财务管理。

　　4、根据上年度财政拨款、收费来源和实际支出数，分析其支出的合理、合规性，结合区财政布置口径，编制好当年度预算计划。

　　5、认真做好年终决算的编制和分析，根据上级核定的收支数与决算执行数，分析存在的问题和原因，进一步加强财务管理，提出增收节支的举措。

　　二、收入管理

　　1、预算内经费主要是指财政拨入的行政业务经费，主要用于发放工资、医疗保险、购置办公用品、出差等各种公务活动所需费用。

　　2、按上级文件规定的收费项目、标准，必须严格收费申报制度，统一收费发票，按批准的项目和标准执行。

　　3、局组织的所有收费收入，往来款项等不得移作他用，不准用“白条子”向单位、个人收取，不准私设“小金库”。

　　三、支出管理

　　1、经费支出的审批

　　①各项支出应严格按规定的开支范围和标准执行，实行局长“一支笔”审批。

　　②日常办公用品由局办公室根据需要统一安排购买和分发，其他人员不得随意购买，并由经办人签字，办公室负责人审核签字后，报局长审批。

　　③局大宗印刷费、会议经费、专项大额开支等，由经办人签字，经分管领导审核签字后报局长审批。

　　2、经费开支规定

　　①招待费用坚持“必要、合理、从简”的原则。上级部门和兄弟县市单位来局检查指导工作，由局办公室安排接待；各科室对外往来的业务招待，事先要征得分管领导同意。同时，招待费用实行总量控制。

　　②专项经费、专用基金根据其资金特定的来源和专门用途，贯彻专款专用原则。专项经费使用时，由业务科室提出预算明细计划，经分管局长审核签字后报局长审批，5000元以上由党组集体研究决定。

　　③通讯费用按区两办文件规定标准执行。

　　④职工教育经费。工作人员在局工作期间，为提高文化素质，报考党校函授大专或本科班（包括电大、自考等）学习，由个人申请，经科室和分管局长同意后报局长审批，按规定报销提高一个学历阶段的.学费，其他费用自理。

　　对进修本科以上学历的学习培训一般不提倡，如本人申请，经局领导研究同意后，可提供期末集中辅导和考试时间，所需费用自理。

　　⑤工作人员在市区因工作需要乘坐出租车的，每月在30元以内凭票报销。

　　四、经费报批手续

　　1、购置重要设备，承办科室应事先将所需费用、收支计划报局领导审批，同意后方可实施。

　　2、举办会议和培训班，按两办规定报批。

　　3、开支金额在5000元以下的，由经办科室提出计划，经业务分管领导审核签字后，由局长审批；5000元以上的由局党组研究决定。

　　五、对本局下属单位的财务指导和管理

　　1、局下属单位应按月向财政部门和本局报送财务报表，如实反映经费收支情况。

　　2、接待费用从紧掌握，一般来人来客可安排工作餐（每客20元以内），上级部门和兄弟县市来检查指导工作需要接待的，由经办人事先向单位主要领导汇报，同意后安排。同时，接待费用实行总量控制。

　　3、费用报销手续，由经手人签字后，送单位主要领导审批报销；开支金额在1000元以上的，由审批人事先向局分管领导汇报同意后方可实施；开支金额在5000元以上的，报局党组研究决定。

　　4、节假日发放各种福利性津贴、加班费等，应事先向局分管领导汇报，经局领导同意后发放。

　　5、下属单位处置重要资产，应事先向局报告，经批准后方可执行。

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