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2017个人所得税扣缴

时间:2017-07-14 自主创业

  填表说明:

  一、适用范围

  本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报(包括向个人支付应税所得,但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报),以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。

  二、申报期限

  次月十五日内。扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库,并向税务机关报送本表。扣缴义务人不能按规定期限报送本表时,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。

  三、本表各栏填写如下:

  (一)表头项目

  1.税款所属期:为税款所属期月份第一日至最后一日。

  2.扣缴义务人名称:填写实际支付个人所得的单位(个人)的法定名称全称或姓名。

  3.扣缴义务人编码:填写办理税务登记或扣缴登记时,由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。

  4.扣缴义务人所属行业:扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“√”。

  (1)一般行业:是指除《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业。

  (2)特定行业:指符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。

  (二)表内各栏

  1.一般行业的填写

  (1)第2列“姓名”:填写纳税人姓名。中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写。

  (2)第3列“身份证件类型”:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

  ①在中国境内有住所的个人,填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。

  ②在中国境内无住所的个人,如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的,填写“税务机关赋予”;如果税务机关未赋予的,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

  (3)第4列“身份证件号码”:填写能识别纳税人唯一身份的号码。

  ①在中国境内有住所的纳税人,填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。

  ②在中国境内无住所的纳税人,如果税务机关赋予18位纳税人识别号的,填写该号码;没有,则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。

  税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号,作为其唯一身份识别码,由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项,或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时,由主管税务机关赋予。

  (4)第5列“所得项目”:按照税法第二条规定的项目填写。同一纳税人有多项所得时,分行填写。

  (5)第6列“所得期间”:填写扣缴义务人支付所得的时间。

  (6)第7列“收入额”:填写纳税人实际取得的全部收入额。

  (7)第8列“免税所得”:是指税法第四条规定可以免税的'所得。

  (8)第9—16列“税前扣除项目”:是指按照税法及其他法律法规规定,可在税前扣除的项目。

  (9)第17列“减除费用”:是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的,则不填。

  (10)第18列“准予扣除的捐赠额”:是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定,可以在税前扣除的捐赠额。

  (11)第19列“应纳税所得额”:根据相关列次计算填报。第19列=第7列-第8列-第16列-第17列-第18列

  (12)第20列“税率”及第21列“速算扣除数”:按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的,则不填。

  (13)第22列“应纳税额”:根据相关列次计算填报。第22列=第19列×第20列-第21列

  (14)第23列“减免税额”:是指符合税法规定可以减免的税额。其中,纳税人取得“稿酬所得”时,其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的30%,填入此栏。

  (15)第24列“应扣缴税额”:根据相关列次计算填报。第24列=第22列-第23列

  (16)第25列“已扣缴税额”:是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。

  (17)第26列“应补(退)税额”:根据相关列次计算填报。第26列=第24列-第25列

  (18)第27列“备注”:填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。

  (19)对不是按月发放的工资薪金所得,其适用“工资、薪金所得”个人所得税的填报,则不完全按照上述逻辑关系填写。

  2.特定行业月份申报的填写

  (1)第2列—第6列的填写:同上“一般行业”的填写。

  (2)第7列—第19列、第22列—第26列的数据口径同上“一般行业”对应项目,金额按以下原则填写:

  ①第7列“收入额”:是指本月实际发放的全部收入额。

  ②第8列—16列的填写:填写当月实际发生额。

  ③第17列“减除费用”:是指税法第六条规定可以在税前减除的费用额。没有的,则不填。

  ④第18列“准予扣除的捐赠额”:准予扣除的捐赠额,按纳税人捐赠月份的实际收入额来计算。

  ⑤第19列“应纳税所得额”:根据相关列次计算填报。第19列=第7列-第8列-第16列-第17列-第18列

  ⑥第20列“税率”及第21列“速算扣除数”:按照税法第三条规定填写。

  ⑦第22列“应纳税额”:特定行业个人所得税月份申报时,“应纳税额”为预缴所得税额。根据相关列次计算填报。

  第22列=第19列×第20列-第21列

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