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险一金或将精简四险一金
12月21日闭幕的中央经济工作会议提出，要降低企业税费负担，进一步正税清费，清理各种不合理收费，营造公平的税负环境，研究降低制造业增值税税率。要降低社会保险费，研究精简归并“五险一金”。
这意味着，企业社保费率有可能在今年下降2%的基础上继续下调。而根据“十三五”规划建议，生育保险和医疗保险合并，将“五险一金”精简为“四险一金”。
有媒体报道说，社会保险费的精减将进入快车道，而“五险一金”的精减也已纳入最高决策层的视野。
困境
月薪6000元的职工
每月五险一金缴2700多元
中国社保体系主要由“五险一金”组成。
其中，养老保险总费率28%(单位缴费20%、个人缴费8%)、医疗保险8%(单位缴费6%、个人缴费2%)、失业保险费率2%(单位、个人比例各省自定)，工伤保险和生育保险由单位缴费个人不缴，工伤保险平均费率为0.75%，生育保险的平均费率为不超过0.5%。住房公积金最高限是24%(个人、企业各缴费12%)。
在全国绝大部分地区，“五险”的总费率已达到企业工资总额的39.25%。其中，企业负担为28.25%，个人负担为11%，企业社保负担非常沉重。
曾有测算结果表明，以一名30岁且月薪为6000元的职工为例，其每月单位和个人缴费金额为2700多元，1年约为3.3万元。即便不考虑这名职工今后的工资增长问题，只要大约30年，到他60岁退休时，单位与个人的总缴费就将达到100万元。
中小企业陷于两难处境
一位服装加工企业人士说：“我们的行业属于劳动密集型，现在需要给职工缴纳大量的保险，压力非常大，尤其是现在行业并不景气。”
过高的社保缴费率将大量中小企业陷于两难处境。若按规定缴费，高额的人力成本是它们不能承受之重，不利于产业竞争力的增强，进而加剧了国内实体经济的发展困境。如果逃费不缴纳，则是违法行为，更没法向员工交待。
社保法律专家杨永琦说：“经济下行阶段，的确可以看到关于社保的法律纠纷增多现象。在北京已经查出了不少。”
他说，在目前发生的多起案件中，出现了完全规避缴纳各种社保的状况，其中包括企业主与劳动者签订虚假的劳动合同。还有企业为了减少缴纳养老金，只按照最低的养老金标准进行缴纳，即养老金缴纳不足。
其中最典型的方式是，企业在两地分别为同一员工发工资，但是，根据社保法的规定，企业只按照一地的收入为员工缴纳养老保险即可。
“这是利用法律空当，规避了养老保险的足额缴纳。”杨永琦说，“一些政府机构已经对社保出现的问题进行了调研。”
保险费率世界排名第13位
财经学者马靖昊认为：“降成本关键是降社保费，社保费本质上是一种工资税和转移支付，社保费的增长将使社会遭受投资和经济增速下降的损失。从实践上看，现行社保制度是经济无法承受的。”
目前，中国养老金的缴费比例远远高于周边国家。中财办经济二局人士曾说，未来将会适当地降低社会保险费率，“大家普遍反映保险费率过高,在世界上排第13位，企业和个人都觉得负担比较重。三中全会也明确要求要降低社会保险费”。
“前不久，多个研究机构对降低社保缴费比例进行了探讨。”一位参与调研会议的人士说，“最主要的内容是明确了要降低社保缴费比例，但是没有形成决议。只是大家定了一个方向，对于具体的降低缴费比例到何种程度，还没有定，时间点也没有定。”
今年以来，国务院先后确定将失业保险费率由3%统一降至2%，将工伤保险平均费率由1%降至0.75%，将生育保险费率从不超过1%降到不超过0.5%。
明年费率下调的重点被认为是养老保险和医疗保险。有消息称，“十三五”规划的建议是将生育保险和医疗保险合并，将五险一金精简为“四险一金”。
还有人认为，最值得动大手术的，是养老保险。今年的中央经济工作会议提出，要加快养老保险制度改革，完善个人账户，坚持精算平衡，提高统筹层次。
挑战
降低养老保险缴费率 对职工来说，是好是坏?
中国的基本养老保险制度，叫做“统账结合”。个人缴纳的养老保险费用，全部进了个人账户，可以视作储蓄，以后会被返还甚至可以被继承。企业缴纳的部分，绝大部分进入了统筹基金，用于全社会互济，与个人关系不大。
因此，对于企业来说，降低养老保险缴费率固然是求之不得。而对于员工而言，只要降低的是企业缴纳的比例，那也没什么关系，企业省下的成本说不定能发更多的工资。看起来，对于企业和相对年轻的员工来说，降低养老保险的企业缴费率，都是毫无疑问的好事。
但对于临近退休的职工来说，情况就不是这样了。养老保险有一个基本的公式，对于统筹的部分，缴费率=赡养率*替代率。
赡养率是指一个在职职工要养多少个退休职工，替代率是指退休职工拿的退休金占退休前工资的比例，这两个数字决定了在职职工该交多少保险(指企业缴纳进入统筹基金的部分)。
很显然，一个在职职工需要供养的退休职工越多(赡养率越高)，供养的退休职工想要过得越好(替代率越高)，那么在职职工需要交的保险费(也是统筹部分)也越多。如果养老保险缴费率非要降低，那么，要么让赡养率降低，要么让替代率降低。
降低退休人员的待遇阻力很大，这跟降工资是一样的道理。另一个的选择是降低赡养率，即延迟退休年龄，增加在职员工数量，减少退休员工数量和他们享福的年限。延迟退休，这是近年来极为热门的议题，虽然一些人并不愿意，但推行似乎已成定局。不过，距离“渐进式”延迟退休计划开始的时间还有好几年，如果想要短期内降低养老保险缴费率，还有没有别的办法?
划拨部分国有资产来补充社保基金?
有媒体报道称，据1997年养老保险改革方案的设计者透露，当年制定28%的费率，其中3%-5%为了解决“老人”未缴过社保费的缺口。养老金高费率难以下调的最重要原因是政府没有承担转制成本，而是通过制定高费率试图最终由企业和职工来承担。这导致在职一代既要通过代际转移支付赡养已经退休的一代，同时又要为自己的将来做准备。
中国人民大学公共管理学院教授李珍认为，直到今天，转制成本有多少，到底由谁来承担以及如何偿还，在政策层面仍然没有现成的答案。基本养老保险制度历史债务偿还机制的缺失，导致现阶段企业缴费率高，影响了企业的竞争能力。
清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥认为，在劳动力市场供给下降，劳动力成本急剧上升的当下，降低养老金费率成为降低企业成本的一个重要突破口。但费率一旦降低就面临着基金的收支不平衡加剧，这成为一个两难选择。
另外，随着社会老龄化的不断加剧、以及人均寿命的延长，养老基金的支出压力会越来越大。2014年城镇职工养老保险基金的收入只增长了11.6%，而支出却增长了17.8%。如果现状没什么改变的话，没几年就可能会出现赤字，而当前养老保险基金的保值升值也是一个难题。
财政部部长楼继伟今年曾表示，在“划拨部分国有资产补充社会保险基金”的基础上才有条件适时降低社会保险的费率，如果没有划拨补缺口就没有条件降低费率。专家分析认为，如果划拨国有股成功，资金缺口或许就可以填补起来，缴费率可能就可以下降3到5个百分点。
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