税务师考试《税收相关法律》训练题
导读:坚持把简单的事情做好就是不简单，坚持把平凡的事情做好就是不平凡。所谓成功，就是在平凡中做出不平凡的坚持。以下是小编整理的税务师考试《税收相关法律》训练题。
税务师考试《税收相关法律》训练题 1
1.单选题
根据《行政许可法》、《行政处罚法》及《行政强制法》，下列关于行政法规设定权限的说法中，正确的是( )。
A.行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可
B.行政法规可以设定所有的行政处罚
C.尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施
D.行政法规可以设定行政强制执行
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核行政许可、行政处罚、行政强制的设定。有关国家基本制度的事项和有关公民基本权利的事项，只能由法律设定。所以选项A错误。行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。所以选项B错误。行政强制执行由法律设定。所以选项D错误。
2.多选题
根据《行政强制法》，下列关于行政强制的设定的说法中，正确的有( )。
A.行政强制措施由法律设定
B.法律、法规以及其他规范性文件都可以设定行政强制措施
C.行政强制执行由法律设定
D.行政法规可以设定行政强制执行
E.尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物以及扣押财物的行政强制措施
【正确答案】 ACE
【答案解析】 本题考核行政强制的设定。法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。所以选项B错误。行政强制执行由法律设定。所以选项D错误。
3.单选题
根据《行政强制法》，下列有关冻结的表述中，错误的是( )。
A.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织
B.冻结存款、汇款需通知当事人到场
C.作出冻结存款、汇款决定的.行政机关应当在3日内向当事人交付冻结决定书，冻结决定书无须载明提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限
D.行政机关逾期未作出处理决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核冻结的规定。冻结有其独特性，应有别于一般程序规定，行政机关实施冻结应当遵守下列程序：实施前须向行政机关负责人报告并经批准;由两名以上行政执法人员实施;出示执法身份证件;制作现场笔录。除此之外，行政机关实施冻结无须遵守《行政强制法》第18条的其他几项规定，即：无需通知当事人到场;进而，无需当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径;无需听取当事人的陈述和申辩;现场笔录无需由当事人和行政执法人员签名或者盖章;无需邀请见证人到场，无需由见证人和行政执法人员在现场笔录上签名或者盖章。
4.多选题
根据《行政强制法》，下列关于行政强制措施实施程序的表述中，说法错误的有( )。
A.违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的，可以不采取行政强制措施
B.行政强制措施可以委托无利害关系的第三方实施
C.实施前须向行政机关负责人报告并经批准
D.行政机关在查处违法行为时，发现当事人涉嫌犯罪的，可以先移送案件，等到案件结果出来后再移送涉案财物
E.实施行政强制措施的目的已经达到或者条件已经消失，应当立即解除
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考核行政强制措施实施的一般规定。行政强制措施权不得委托。所以选项B说法错误。违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的，行政机关应当将查封、扣押、冻结的财物一并移送，并书面告知当事人。所以选项D说法错误。
5.单选题
在民法理论上，自然人的民事权利能力是指法律赋予自然人享有民事权利和承担民事义务的资格。关于民事权利能力，下列说法中正确的是( )。
A.未出生的胎儿不具有民事权利能力，不受法律保护
B.自然人的民事权利能力自户籍记载的出生时间开始
C.出生时是活体的婴儿，其民事权利能力自怀胎时开始
D.公民的民事权利能力始于出生，终于死亡
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核自然人的民事权利能力。自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡。我国法律对胎儿也给予了一定的保护。
6.单选题
张某起诉周某人身损害赔偿一案，根据民法中关于诉讼时效的规定，下列说法正确的是( )。
A.本案的诉讼时效为2年
B.若张某超过诉讼时效起诉，周某未提出诉讼时效抗辩，人民法院不主动就诉讼时效问题进行裁判
C.在诉讼时效期间的最后6个月，发生不可抗力的，诉讼时效中断
D.如果周某在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审时提出，人民法院经过审理，认为张某的起诉超过诉讼时效的，应当裁定撤销原判决，发回一审法院重审
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核超过诉讼时效期间起诉的处理。身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效期间是1年。在诉讼期间的最后六个月，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。如果周某在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持，但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外。
7.单选题
华清公司委托业务员赵某到某地采购一批电脑，赵某到该地后意外发现当地丰业公司的液晶电视机很畅销，就用盖有华清公司公章的空白介绍信和空白合同书与丰业公司签订了购买200台液晶电视机的合同，并约定货到付款。下列表述中，错误的是( )。
A.丰业公司有权基于狭义无权代理行使善意相对人的撤销权，从而使得整个代理行为归于无效
B.丰业公司基于狭义无权代理行使善意相对人的撤销权时，华清公司有权基于表见代理要求丰业公司履行买卖合同
C.丰业公司基于表见代理要求华清公司履行买卖合同时，华清公司不得以无权代理为由进行抗辩
D.华清公司在丰业公司行使撤销权之前认可业务员赵某签订的购买200台液晶电视机的合同，华清公司有权要求丰业公司履行该买卖合同
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核无权代理、表见代理。(1)选项A、B：相对人如果主张狭义无权代理，则相对人可以行使善意相对人的撤销权，从而使得整个代理行为归于无效，被代理人不得基于表见代理而对相对人主张代理效果;(2)选项C：相对人如果主张表见代理，被代理人不得以无权代理为由进行抗辩，主张代理行为无效。(3)选项D：撤销权的行使必须是本人行使追认权之前。如果被代理人已经行使了追认权，则代理行为确定有效，此时善意相对人无撤销权的行使。
税务师考试《税收相关法律》训练题 2
一、单项选择题（共 20 题，每题 1 分，每题的备选项中只有 1 个最符合题意）
1.下列关于行政法基本原则的说法中，错误的是（ ）
A. 行政合法性原则要求行政机关实施行政行为必须有法律依据
B. 行政合理性原则要求行政行为的内容要客观、适度、符合理性
C. 行政应急性原则是行政合法性原则的例外，不受任何限制
D. 行政信赖保护原则要求行政机关不得随意撤销已经生效的行政行为
2.根据《行政许可法》，下列关于行政许可设定权限的说法，正确的是（ ）
A. 地方性法规可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可
B. 省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可，实施满 1 年需要继续实施的，应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规
C. 部门规章可以设定行政许可
D. 行政法规可以设定所有种类的行政许可
3.甲县税务局对 A 公司作出罚款 5 万元的行政处罚决定，A 公司不服，向甲县人民政府申请行政复议。甲县人民政府维持了原处罚决定，A 公司仍不服，拟提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》，本案的被告是（ ）
A. 甲县税务局
B. 甲县人民政府
C. 甲县税务局和甲县人民政府
D. 甲县税务局或甲县人民政府
4.根据《民法典》，下列关于民事权利能力和民事行为能力的说法，正确的是（ ）
A. 自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡；法人的民事权利能力始于成立，终于注销
B. 8 周岁以下的未成年人是无民事行为能力人
C. 不能辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人
D. 法人的民事行为能力范围与其民事权利能力范围不一致
5.甲将自己的房屋出租给乙，租期 2 年。租赁期间，甲将房屋出售给丙，并办理了过户登记。根据《民法典》，下列说法正确的是（ ）
A. 租赁合同对丙不发生效力
B. 乙有权要求甲承担违约责任
C. 乙有权主张甲与丙之间的房屋买卖合同无效
D. 乙在同等条件下享有优先购买权
6.根据《刑法》，下列关于犯罪构成要件的说法，错误的是（ ）
A. 犯罪客体是刑法所保护的，为犯罪行为所侵犯的社会关系
B. 犯罪客观方面包括危害行为、危害结果以及两者之间的因果关系
C. 犯罪主体只能是自然人，单位不能成为犯罪主体
D. 犯罪主观方面包括故意和过失
7.甲因犯盗窃罪被判处有期徒刑 3 年，缓刑 4 年。在缓刑考验期内，甲又犯抢劫罪，依法被判处有期徒刑 5 年。根据《刑法》，对甲的处理方式是（ ）
A. 撤销缓刑，对盗窃罪和抢劫罪合并执行有期徒刑 7 年
B. 撤销缓刑，对盗窃罪和抢劫罪合并执行有期徒刑 8 年
C. 不撤销缓刑，对抢劫罪判处有期徒刑 5 年，与盗窃罪缓刑刑期合并执行。
D. 不撤销缓刑，仅对抢劫罪判处有期徒刑 5 年
8.根据《刑事诉讼法》，下列关于强制措施的说法，正确的是（ ）
A. 拘传持续的时间不得超过 12 小时，案情特别重大、复杂的，不得超过 24 小时
B. 取保候审的最长期限为 6 个月
C. 监视居住的最长期限为 12 个月
D. 刑事拘留的最长期限为 14 日，对流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子，最长可达 21 日
9.下列关于公司设立条件的说法，符合《公司法》规定的是（ ）
A. 有限责任公司的股东人数不得超过 50 人，股份有限公司的发起人人数不得超过 200 人
B. 有限责任公司的注册资本最低限额为人民币 3 万元
C. 股份有限公司采取发起设立方式的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额，且发起人应当一次足额缴纳出资
D. 公司的经营范围由公司章程规定，并依法登记，公司可以超越经营范围从事经营活动
10根据《破产法》，下列关于破产申请的说法，错误的是（ ）
A. 债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，债务人可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请
B. 债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请
C. 企业法人已解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，依法负有清算责任的人应当向人民法院申请破产清算
D. 税务机关可以作为债权人向人民法院提出对债务人进行破产清算的申请
11.甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买 100 台电脑，总价款 50 万元，乙公司在收到货款后 10 日内发货。甲公司按约支付货款，但乙公司逾期未发货，且明确表示无法履行合同。根据《民法典》，甲公司有权采取的措施是（ ）
A. 仅有权要求乙公司继续履行合同
B. 仅有权要求乙公司赔偿损失
C. 有权要求乙公司继续履行合同或者赔偿损失
D. 有权解除合同并要求乙公司赔偿损失
12.根据《行政强制法》，下列关于行政强制措施和行政强制执行的说法，错误的是（ ）
A. 行政强制措施是对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为
B. 行政强制执行是对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制其履行义务的行为
C. 查封、扣押属于行政强制执行措施
D. 加处罚款或者滞纳金属于行政强制执行方式
13.下列关于行政复议的说法，正确的是（ ）
A. 行政复议机关应当自受理申请之日起 30 日内作出行政复议决定
B. 申请人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政复议机关对该规定有权处理的，应当在 30 日内依法处理
C. 行政复议期间，具体行政行为一律停止执行。
D. 行政复议决定书一经作出，即发生法律效力
14.根据《民法典》，下列关于担保物权的说法，正确的是（ ）
A. 抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人
B. 质权自出质人交付质押财产时设立
C. 留置权只能基于保管合同、运输合同、加工承揽合同产生
D. 同一财产既设立抵押权又设立质权的，抵押权人优先于质权人受偿
15.甲、乙、丙三人共同出资设立 A 有限责任公司，甲出资 20 万元，乙出资 30 万元，丙出资 50 万元。公司章程约定，股东按出资比例行使表决权。后因公司经营不善，拟召开股东会决议解散公司，甲不同意解散，乙和丙同意。根据《公司法》，该股东会决议（ ）
A. 有效，因为乙和丙的出资比例合计为 80%，超过三分之二
B. 无效，因为甲不同意，且解散公司需要全体股东一致同意
C. 有效，因为解散公司属于股东会普通决议，经代表二分之一以上表决权的股东通过即可
D. 无效，因为解散公司属于股东会特别决议，需经代表三分之二以上表决权的股东通过，乙和丙的表决权未达到
16.根据《刑法》，下列关于自首和立功的说法，正确的是（ ）
A. 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首，应当从轻或者减轻处罚
B. 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论
C. 犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，应当减轻或者免除处罚
D. 重大立功表现是指揭发他人重大犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他重大案件等，重大立功可以从轻或者减轻处罚
17.下列关于行政诉讼管辖的说法，错误的是（ ）
A. 基层人民法院管辖第一审行政案件
B. 对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件，由中级人民法院管辖
C. 因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖
D. 两个以上人民法院都有管辖权的案件，原告可以选择其中一个人民法院提起诉讼，原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由最先立案的人民法院管辖
18.根据《民法典》，下列关于合同效力的说法，错误的是（ ）
A. 限制民事行为能力人订立的纯获利益的合同，有效
B. 行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，代理行为有效
C. 一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的`民事法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销
D. 违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为无效，但是该强制性规定不导致该民事法律行为无效的除外
19.根据《破产法》，下列关于破产财产分配的说法，正确的是（ ）
A. 破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：（1）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；（2）破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；（3）普通破产债权
B. 破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配
C. 破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算
D. 以上说法均正确
20.下列关于行政处罚的说法，正确的是（ ）
A. 行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留以及法律、行政法规规定的其他行政处罚
B. 对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚，但可以给予两次以上其他种类的行政处罚
C. 不满 14 周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教；已满 14 周岁不满 18 周岁的人有违法行为的，应当从轻或者减轻行政处罚
D. 违法行为在 2 年内未被发现的，不再给予行政处罚；法律另有规定的除外，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延长至 5 年
二、多项选择题（共 10 题，每题 2 分，每题的备选项中至少有 2 个符合题意，多选、少选、错选均不得分）
1.根据《行政法》，下列属于行政主体的有（ ）
A. 国务院
B. 地方各级人民政府
C. 街道办事处
D. 居民委员会
E. 税务局的稽查局
2.下列关于民事法律行为的成立和生效的说法，正确的有（ ）
A. 民事法律行为的成立是生效的前提
B. 民事法律行为成立即生效
C. 民事法律行为的生效需要具备实质要件和形式要件
D. 实质要件包括行为人具有相应的民事行为能力、意思表示真实、不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗
E. 形式要件是指民事法律行为必须采用书面形式
3.根据《公司法》，下列关于有限责任公司股权转让的说法，正确的有（ ）
A. 有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权
B. 股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意
C. 股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满 30 日未答复的，视为同意转让
D. 其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让
E. 经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权
4.下列关于犯罪未遂和犯罪中止的说法，正确的有（ ）
A. 犯罪未遂是指已经着手实行犯罪，由于犯罪分子意志以外的原因而未得逞
B. 犯罪中止是指在犯罪过程中，犯罪分子自动放弃犯罪或者自动有效地防止犯罪结果发生
C. 对于未遂犯，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚
D. 对于中止犯，没有造成损害的，应当免除处罚；造成损害的，应当减轻处罚
E. 犯罪未遂和犯罪中止都属于犯罪未完成形态
5.根据《行政诉讼法》，下列属于人民法院受理行政诉讼案件范围的有（ ）
A. 对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收违法所得、没收非法财物、罚款、警告等行政处罚不服的
B. 对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的
C. 申请行政许可，行政机关拒绝或者在法定期限内不予答复，或者对行政机关作出的有关行政许可的其他决定不服的
D. 对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的
E. 国防、外交等国家行为
6.根据《民法典》，下列关于侵权责任的承担方式的有（ ）
A. 停止侵害
B. 排除妨碍
C. 消除危险
D. 返还财产
E. 赔礼道歉、消除影响、恢复名誉
4.根据《破产法》，下列属于破产费用的有（ ）
A. 破产案件的诉讼费用
B. 管理、变价和分配债务人财产的费用
C. 管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用
D. 为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务
E. 债务人财产受无因管理所产生的债务
5.下列关于行政许可的实施程序的说法，正确的有（ ）
A. 申请行政许可，申请人可以委托代理人提出行政许可申请。但是，依法应当由申请人到行政机关办公场所提出行政许可申请的除外
B. 行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证
C. 行政机关应当自受理行政许可申请之日起 20 日内作出行政许可决定。20 日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长 10 日，并应当将延长期限的理由告知申请人。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定
D. 行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利；申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起 5 日内提出听证申请的，行政机关应当在 20 日内组织听证
E. 行政机关作出的准予行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅
6.根据《刑法》，下列关于共同犯罪的说法，正确的有（ ）
A. 共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪
B. 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚
C. 组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯
D. 在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯，对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚
E. 教唆他人犯罪的，按照他在共同犯罪中所起的作用处罚。教唆不满 18 周岁的人犯罪的，应当从重处罚
7.根据《民法典》，下列关于婚姻家庭的说法，正确的有（ ）
A. 结婚必须男女双方完全自愿，禁止任何一方对另一方加以强迫，禁止任何组织或者个人加以干涉
B. 结婚年龄，男不得早于 22 周岁，女不得早于 20 周岁
C. 直系血亲或者三代以内的旁系血亲禁止结婚
D. 夫妻在婚姻关系存续期间所得的下列财产，为夫妻的共同财产，归夫妻共同所有：（1）工资、奖金、劳务报酬；（2）生产、经营、投资的收益；（3）知识产权的收益；（4）继承或者受赠的财产，但是本法第一千零六十三条第三项规定的除外；（5）其他应当归共同所有的财产
E. 离婚时，夫妻的共同财产由双方协议处理；协议不成的，由人民法院根据财产的具体情况，按照照顾子女、女方和无过错方权益的原则判决
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