增值税税收筹划论文

　　1税收筹划的意义

　　食用植物油加工企业是涉农行业的植物油品加工、销售产业链中的核心环节，由数量众多的经营个体组成，这些经营个体在企业规模、经营范围、营业地点、经营方式、人员结构等方面均存在众多差异，因此每个经营个体所存在的增值税筹划空间也各不相同，研究好食用植物油加工企业的增值税筹划对行业内不同的经营个体都具有指导意义。同时增值税作为价外税，最终税负会转移到产品价格中由消费者买单，因此做好该税收筹划有利于企业提供质美价廉的植物油产品以提高全体国民的生活质量。

　　2税收筹划的途径

　　增值税作为流转税，只要发生交易就会产生纳税义务。按照增值税税负链的环节考虑，可通过以下两方面寻求税收筹划的空间。

　　2.1关注商品流通环节

　　在商品流通环节中，减少交易次数和选择有利于企业自身降低税负，合作伙伴会为税收筹划提供较大操作空间。因每增加一次交易行为就意味着增加一次增值税征缴义务，因此企业整合供、销商身份，减少交易环节就能减少征税环节。同时我国对一般纳税人纳税义务和小规模纳税人的纳税义务是差别对待的，因此消费者以同一价格从企业购买，不同纳税身份的企业所承担的税负是不同的。因而在确保企业利润相同的情况下，企业应关注合作伙伴的纳税人身份。

　　2.2优化企业税负链

　　食用植物油加工企业在原材料的采购—加工—销售整个过程中除了材料的采购成本可抵扣外，会包含众多不能抵扣的直接、间接费用，导致没有进项的名义增值率较高。因此企业可以通过调整业务流程的方式转移名义增值额，转化部分无法抵扣的生产要素成本为进项税额，以此来实现利润的分流;也可借助市场终端消费者不需开具发票的实际情形，实现进项税额最大化保留;还可以通过兼并、分立等形式转换纳税人身份，通过转变公司形式、改变销售方式等途径实现税收筹划。

　　由于我国税务筹划这一理念研究较晚，发展缓慢，因此当前我国税务筹划依然处于初级发展时期，大多数企业对税务筹划的认识不充分，使得税务筹划难以向着专业化、商业化方向发展，虽然有一部分企业认识到税务筹划的重要性，同时聘用有关专业人员指导税务筹划工作，然而效果不明显，这不仅是税务筹划人员自身的原因，企业也存在误解等方面的原因。因此需要深入、广泛地讨论与研究企业增值税税收筹划具体操作，从而对企业进行税务筹划工作给予正确的引导。

　　一、转变增值税税收筹划的价值观念

　　对于税收征纳双方而言，需要及时转变落后的价值观念，通过良好的税务筹划，可以实现征纳双方双赢的局面。对于企业而言，通过实行税收筹划，能够降低企业成本，经济效益也才更高，对于国家而言，能够实现长远利益的增长，企业自实行税收筹划后，能够优化生产经营的方法，有效提升内部生产力，促进企业的稳定发展。能够为国家财政长期收入提供可靠保障。并且通过实行税收筹划，可以在国家与企业间形成和谐征纳关系，避免发生企业漏税、偷税等违法行为，从根本上让国家财政收入规模最大限度得到拓展。

　　二、协调好企业与相关税务机关的关系

　　一是加强与中介机构间的联系。在税务中介机构中，税收筹划人员通常有着很高的综合素质，实践经验比较丰富，能够较快全面、准确掌握企业纳税状况、内部管理情况、生产经营现状等信息，对税收筹划工作的开展更为有利。因此，企业要加强与税务中介机构间的联系，在开展税收筹划工作时借助税务中介机构的丰富经验；二是要协调好与主管税务机关间的关系，对于税务机关要充分信任，在缴纳税收时严格以税务机关设定好的标准为准。当然税务机关也应给予企业充分信任，与企业间构建起有效税收信息与沟通渠道，与企业的关系要协调好，这样才有利于更好进行税收筹划工作。

　　摘要：从2016年5月1日起，建筑业全面推行营改增试点，截至今日已经近两年。从营业税改征增值税，对建筑企业财税征收和财务管理影响巨大，对建筑施工企业的账务处理水平要求更高。建筑业作为国民生计的重要产业，带动着国民生产的增长，是经济组成的重要元素。在新时代背景下，建筑施工企业面对新的经济形势，如何应对时代的潮流，紧跟经济发展的脚步，做好企业的财务管理，是一个极为关键的问题，也是社会发展的必然要求。本文给出了增值税下建筑施工企业财务管理上的问题和一些建议，希望能为我国建筑业企业财务管理进言献策。

　　关键词：增值税；建筑施工；企业管理

　　近两年来国家不断颁布有关增值税的各类更新文件，涉及到各行各业。这是对国民经济的巨大调整，是一次重大的方案改革。社会的高速进步，建筑业蓬勃发展，因此带动的国家经济发展也可见一斑。建筑业是国民经济的重要组成部分，与人民生活条件的改善有密切联系，建筑业标准化正规化是给人民带来幸福的生活的必备条件。营改增政策的出台，实质上是对税负进行了调整，目的是减少建筑企业的税种重复征收等问题，达到减少正规企业负担的目的。这对于众多企业来说，无外乎是一次福音。减税必然有利于建筑施工企业的经济结构的改善，对企业的长远发展来讲是一次难得的契机。然而与之俱来也出现了许多的问题，文章简单介绍了建筑业集中问题的所在以及解决方案，深入探讨了企业应如何平稳适应营改增税制下的企业发展。

　　一、增值税对于建筑企业的重要性