内部控制制度论文

　　大学生活又即将即将结束，同学们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种比较重要的检验学生学习成果的形式，毕业论文我们应该怎么写呢？以下是小编收集整理的会计电算化条件下的企业内部控制制度会计毕业论文，仅供参考，希望能够帮助到大家。

　　摘 要：随着电子信息技术的普及，实行会计电算化管理的企业越来越多，文章就如何建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度进行了初步探讨。

　　关键词：会计电算化；内部控制。

　　电子信息技术日益普及，企业建立了电算化会计系统后，会计核算和财务管理环境发生了很大的变化：一方面，由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性也有了很大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错；另一方面，会计电算化的实施，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击。

　　1 内部控制环境发生了变化。

　　企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。

　　随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。

　　摘要：伴随着经济的发展和进步，我国对于医疗体制进行相应的改革和完善，之前药品都是通过一定的方式支撑医院的发展，如今药品与药品之间没有任何差价，这样医疗服务需要从根本上进行提升，对医院经营也需要从根本上进行提升，通过这样的方式，才可以保障医院实现全面改革和发展。但是从医院目前的发展状况来看，很多医院的相关管理内容没有得到足够的重视，从内部控制上就显得非常不完善，因此医院相关管理人员一定要结合自身的实际情况，对医院控制和管理工作加以重视，从而完善医院稳定的发展。

　　关键词：新医改；内部控制；内部审计

　　如今社会发展程度不断加快，对于人们的生活水平如何去更好地得到保障是相关工作人员最关注的话题，从这方面来讲，对于医疗水平的提升和完善相关制度是至关重要的，从我国目前的医疗环境来说，已经得到了快速的发展，但是其中还是存在着很多问题的，主要是从制度、控制意识上来讲，相关工作还需要进行进一步提升，保障医疗系统能够得到更好更完善的控制。

　　一、医院内部控制制度在医院经营管理中的作用

　　（一）有利于医院经营管理目标的实现

　　内部控制系统也就是说对相关目标进行控制和约束，从而达到对目标的管理。对于医院系统来说保障整个医院的运行是相关工作人员最关注的话题，为了保障医院管理和安全，需要制定完善的控制制度和监督管理水平，医院的控制能力也在一定程度上影响医院的经营能力，因此需要采取各种措施去保证内部控制系统的完善，提高控制能力。

　　一、认清环境，明确目标

　　新《会计法》提出建立内部控制制度的要求，这对企业、事业单位建立内部控制制度将会起到推动作用。我国有关方面之所以呼吁建立内部控制制度，也主要是鉴于最近一些大案要案，使国有资产严重流失引起的。我国内部控制制度是以实现企业经营目标为最终目标的整体控制体系，保护资产安全、完整只是其中目的之一，而我国《会计法》的实施单位包括各类大、中、小型企业。而各类企业性质不同，规模有大有小，因此内部控制目标有很大差异。如根据内部控制结构，为大型企业集团设计内部控制制度从整体结构来考虑，就应提出主要控制目标：1.保护各种资产的安全完整；2.保证会计记录的可靠性；3.保证及时提供真实完整的会计信息报告；4.预防或查错，防止违法行为发生；5.预防或规避发生各种意外风险；6.保证达到预定经营效益，实现经营目标；7.保证各责任人能履行其承担的责任，使授予的责任得以完成；8.保证健全内部控制体系，树立企业形象。各项目标包含内容很多，不同类型企业可能有不同的内含。一些中小型企业则不需要提出过多的控制目标，重点采用“内部牵制”制度进行控制。需要按“内部控制——整体框架”设计控制目标的只是少数大型企业。同时也要结合企业发展阶段的不同要求，提出具体控制目标。

　　二、紧密结合新《会计法》的要求，加强监控

　　当前应当贯彻结合新《会计法》的要求，有计划、有步骤地建立健全内部控制制度。新侩计法》第四章会计监督第27条规定：各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督控制制度应当符合下列要求：

　　一、与传统会计相比，实行电算化后企业的内部控制环境发生了变化

　　会计电算化是利用电子计算机进行会计数据的处理，从而实现会计数据处理的电子化操作。由于计算机的介入使得会计核算环境发生了很大变化，会计部门的组成由单纯的财务人员转变为包括财务人员、计算机处理系统的管理人员和计算机专家的组合。这一变革对于提高会计核算的效率，促进会计核算工作的标准统一，提高经营管理水平，促进会计工作的进一步发展，促进会计职能的进一步发挥，提高对经济活动的监管水平都具有十分重要的作用。

　　网络环境下会计信息系统的数据处理突破了原有的封闭式的系统环境。企业的内部控制不再局限于企业的内部，而是扩展到企业与企业之间、企业与客户之间、企业与国家之间。利用互联网的优势可以实现内部控制的宏观化，扩大企业的内部控制范围，会计信息的网上实时处理成为可能，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。

　　二、与传统会计相比，内部控制的内容也更加广泛

　　在电算化方式下，内部控制的内容在传统方式的基础上，又出现了许多新的问题，主要有以下几个方面：

　　1.业务信息与财务信息的有机统一。当企业的信息集成还仅限于部门内部时，财务人员与业务过程完全脱节，则对于一些不合理的业务，其仅仅只能从财务的角度判断单据是否可以入账，如是否有领导签字、单据是否齐全等，而对业务本身内容的合理性无从判断，如当一张价格严重失真的采购发票传递到财务人员这里，由于不知材料的真实价格，其在经过简单的复核后只能根据发票付款，从某种意义上说，其只能起到一个记录员的作用而不是控制员的作用。企业内和企业间的信息集成可以提供足够的信息量，使工作人员可以根据各部门提供的综合信息判断业务的合理性，从而避免错误的数据进入系统，使工作人员从事后控制转变为事中控制成为可能。因此，工作人员可以在数据采集端完成更多、更实时的内部控制任务。

　　摘要：在信息化时代中，财务管理方面的任务呈现了较大变化，电算化的会计使用曾经替代传统记账方式，从而提升财务任务的科学性以及精确性。但是在电算化的任务中还需求企业积极地完善无效的外部制度，更好地提升企业在财务管理方面的程度，同时提升企业的利润。因而，本文次要针对企业外部而提出控制制度的建立办法，发扬出电算化在企业会计任务中的积极作用。

　　关键词：会计电算化;外部控制制度;战略研讨

　　一、放慢完善开发使用零碎的制度

　　由于以后的计算机在企业会计软件方面的使用非常普遍，一方面可以浪费会计任务人员的工夫，另一方面提升了任务效率。因而，企业需求在外部经过制度的方式保证企业放慢研讨和开发使用零碎，从而促进企业在财务管理中完成高效化的目的。第一，开发后期需求做好可行性剖析和资本预算;第二，开发中需求对各个零碎停止剖析，使得企业可以在设计与施行中无效展开任务;第三，企业需求对目前的零碎施行评价、晋级[1]。这一系列的任务都需求企业放慢完善内容制度，使得企业会计任务可以在制度化的任务中无效展开。

　　二、完善企业会计任务中电算化平安制度

　　企业会计经过电算化的方式提升了财务管理的任务效率，同时还需求企业进一步完善平安管理制度，从而更好地避免企业财务遭到其别人员的恣意窜改、毁坏零碎资源或许是泄露财务信息等。企业经过树立外部平安以及标准操作的制度，无效地根绝呈现以上成绩，如制止企业中非会计岗位中的任务人员运用会计任务的公用电脑。在制度方面，企业可以依据会计任务人员的任务状况而做好交接班的适用注销，避免由于人爲缘由而招致的财务信息泄露。再者，企业中的管理任务还需求在制度中对电脑施行平安维护[2]，这就无效地避免了企业因电脑妨碍而引发数据遗失状况的呈现。

　　摘要：新医院会计制度是在医疗改革的环境之下诞生的产物，要求医院应按照时代的发展需要，对自身的各项经济活动以及财务制度进行完善，并要根据新标准来对内部财务制度进行控制，从而确保医院在新时代下的平稳运营。通过对新医院会计制度内容以及新形势下的医院内部控制重点的介绍，分析出新会计制度下，医院内部控制制度的构建方案，希望能够为新医院管理工作发展带来一定的启示。

　　关键词：经济预算;医院;会计制度;内部控制

　　对医院实施内部控制的目的，就是为了对医院的组织管理系统进行强化，提高医院对于内部经济活动以及员工工作的管理力度，形成高效的医院运营模式，确保医院的稳定发展。尤其在医疗改革推行之后，各医院都在对自身的会计制度进行调整，正在探索新的医院财务管理模式，以保证医院能够在激烈的市场竞争中脱颖而出。为了对新医院会计制度下，医院内部控制制度的构建方式进行探索，我们首先应对“新医院会计制度”的内容进行初步的了解。

　　一、新医院会计制度

　　新型的医院会计制度是根据企业会计制度而生成的，要求会计信息要能够对医院的各项支出以及运营成本进行直观的呈现，增加医院会计信息的可靠度与真实度。新的医院会计制度主要包括五个方面的内容，即医疗成本归类与核算、医院资产管理、会计账目处理原则以及会计科目设置与会计预算管理。是在原有会计制度基础上指定的，在具体制度内容与标准上有所创新。[1]像在新制度下，医院将“权责发生制”融入到了会计账目处理之中，要求相关人员必须要按照“权责发生制”为标准，对医院中各项收支明细进行记录，且通过账目能够直观反映出在固定期限内医院的受益情况与成本情况，以便相关人员对医院各项工作作出更加精确的管理。

　　摘要：制定会计电算化具体内部控制制度的主要目的是为了确保企业电算化会计能够顺利实施，并且确保电算化会计相应信息系统可以提供给足够完整、准确以及安全的信息，从而为国有企业制度的贯彻执行提供一定的保障，增加企业经济效益，结合该信息系统所具有的特点制定各项具有控制职能的对策以及措施的一种有效管理制度。其属于国有企业管理制度的关键组成部分，同时也是企业达到电算化会计目标的一个主要前提。本文主要对国有企业会计电算化具体内部控制制度进行分析探讨，提出相应的思考和建议，仅供参考。

　　关键词：国有企业；会计电算化；内部控制制度

　　所谓会计电算化，主要指将计算机信息技术当做操作基础的一种财务管理手段以及管理工具。在我国社会经济以及科学技术迅猛发展的条件下，国有企业实施会计电算化的过程中也更加注重企业内部控制的有效运用与规范。可是实际上，我国国有企业在实施会计电算化具体内部控制制度的时候依然存在着不少问题和不足，怎样改进并且做好会计电算化相关内部控制工作将其最大意义以及作用充分发挥出来，是各大国有企业应该着重关注的问题。

　　一、国有企业会计电算化具体内部控制制度所存在的问题

　　1.未从根本上建立符合电算化条件的具体内部控制制度。基本依然沿用传统手工会计系统具体内部控制制度，并且将电算化软件当做一种核算工具，未从根本上建立符合电算化条件的具体内部控制制度。例如，没有审核凭证就直接输入，无法确保基础数据所具有的准确性；未建立专门的相应电算化岗位（比如审查岗位以及维护岗位等），所以当电算化系统产生故障或者数据丢失的时候，无法及时恢复，不能监督操作人员实际工作情况、分工情况等；未制定有效数据备份制度来确保数据文件所具有的安全性。

　　摘要：加强内部控制，尤其是内部会计控制不仅增强了企业需要的核心竞争力，同时也是保护所有者权益的重要举措。建立和实施内部会计控制，不仅对中国的会计理论的完善和发展的方法具有重要的理论意义，而且使内部控制真正成为企业的增值管理工具不再遥远。从系统开发和发展，人员和组织管理控制，会计电算化控制信息系统的三个方面的安全控制分析会计的内部控制环境。

　　关键词：会计电算化;内部控制;制度建设

　　中国的会计信息还不完善属于初级阶段，但是目前的一些企业紧跟时代进步潮流已经设立了对会计电算的部门，并且让这些会计运用相关的软件。运用计算机系统处理会计的工作的确比人工要快很多可是也存在一些问题，比如说它只能对数据进行快速处理，但在企业实际操作过程中会出现各种各样的问题，这时计算机就不能给出合理的解决办法，所以在实际使用时效率低问题多。这就需要有更高的系统来解决问题。

　　一、系统开发和发展控制

　　资本预算，可行性研究，成本评估工作，系统的分析，包括发展过程中的系统设计，控制开发，使用会计电算化系统的系统实施前，以评估企业的发展潜力，是需要分析研究，以完成现有系统判定系统等工作方案的更新。开发控制系统的主要内容已大致包括以下几个方面。(1)授权和领导认可。(2)符合标准和规范。(3)加强软件操作人员培训。(4)系统转换。(5)加强程序修改控制。

　　二、人员和组织管理控制

　　1.组织机构设置

　　组织控制指的是不相容职务给所有工作人员的分工，以及相应的监管制度配套的分离。这样做的目的是建立一个相互审核，相互监督相互制约的机制，以保障实际的会计信息，减少错误和舞弊的可能性，这样更可靠。核算，以进行必要的调整，以满足会计电算化系统的要求把现有的组织、公司，你可以有不同的形式的会计核算数据输入到数据的收集组，其他小组的数据处理和信息组和房间的分析，你也可以，会计电算化管理，操作软件，会计，审计，维护您可以按会计地位和职责，在计算机，电子数据审核，数据分析，和其他地方。此外，为了实现相互的控制，以明确各自的责任，负责金融监管必须均匀(敏感)来分配操作权限，并提供其自己的操作权限。设置组织沿一个合理安排成本效益来设置分析业务目标为整个公司，必须满足公司的实际大小，并且必须精简安排。

　　随着我国经济的快速发展，医疗机构在运营方面也发生了巨大的改变，医院的经济活动在市场经济的带动之下也变得愈发复杂。面对这些新形势，医院传统的财务管理制度已经不能满足现代医院财务管理工作的需求。针对新形势所提出的新要求，我国在2010年年底对医疗体制进行了全方位改革，这是我国医疗体系在历史上的一大举措，这次革新对我国现有的医疗服务体系进行了全面颠覆，但由于传统的医疗制度仍然根深蒂固，新制度在短时期内无法立竿见影，因此我国财务部门在2011年又颁布了新的医院会计制度，大力推动了医疗财务管理工作的前进步伐。医院内部控制制度是为了能够达到计划目标而制定的一种机制，它主要用于医院的自我调整及自我控制，因此在心已远会计制度下，建立一套完整、有效地内部控制制度对于医院管理来说具有长远的意义。

　　一、新医院会计制度下医院内部控制制度建设的意义

　　我国社会主要市场经济发展的不断加快导致了市场竞争的激烈化。财务工作对于任何一个企业来说都具有重要地位，与其他部门的工作互相影响互相联系。现阶段，我国一些企事业单位都逐渐提高了对财务工作的重视度，并在会计工作中尝试构建内部控制制度，用来保障财务工作的稳定进行。医院对于我国人民来说是一个非常重要的部门，医院的财务情况与人民及国家利益联系密切。随着医院改革制度的深化及新医院会计制度的落实，我国医院所面临的机遇与挑战也是不断更新，在市场竞争不断激化的推动之下，各医院部门也对其内部控制制度提高了重视度。经过笔者总结分析，认为新医院会计制度下医院内部控制制度建设的意义主要为以下几点。首先，内部控制制度可以使医院工作更加规范有序。医院与人民的生活息息相关，因此医院的一举一动都受到人民的关注与重视，因此，一旦医院的工作存在任何不合理之处，很容易被人民所发现。因此医院必须对自己的工作进行严格规范，以身作则，最大程度获取人民的信任与支持。其次，内部控制制度可以对医院各项工作起到监督作用，并对这些工作进行规范化管理，使医院任何工作都在有序中进行，这样一来不仅使患者得到了更好的服务，权益得到了更好的满足，也使医院自身得到发展与进步，使医院在激烈的市场竞争中保持稳健的前进步伐。最后，内部控制制度还可以帮助医院更好地面对激烈的市场竞争以及国际化冲突所带来的巨大挑战。随着我国在世界上的参与程度不断加深，市场竞争也愈发激烈，国际化的工作要求给医院也带来了更高的挑战，使医院不能原地停留在以往的状态当中，要想快速、正确地应对这些国际化冲突，在激烈的市场竞争者保持稳健的发展趋势，就必须做好医院内部控制制度。

　　1会计电算化对内部控制制度的重要影响

　　1.1会计电算化对内部控制制度的内容有着重大的影响

　　在没有会计电算化这一概念的时候人们通常使用的是传统的手工会计系统，实际就是采用人工的记录方式，将相应的账目信息记录到明确的纸张上面，通常遇到会计信息的变化，人们就通过增加以及删改等方式进行。从某种程度上讲，领导可以根据实际的笔记记录和内容明确各个责任人，但是这种方式比较慢，不适合快速发展的经济。随着计算机的普及和应用，会计电算化成了记录会计信息和使用会计信息的重要方式，会计信息的主要载体也就从厚厚的纸张变为了磁性的介质。会计信息化实际上就是无纸化，真正的节约了资源和提高了效率。但是计算机系统也有损坏和失灵的时候，因此要还要保留相应的纸质的会计信息，要经常对磁盘进行修理和保护，确保信息的万无一失。

　　1.2会计电算化对内部控制制度的形式有着深刻的影响

　　以前在传统的手工会计系统里，通常采用的是通过会计人员一笔一画地绘制相应的账目总表，对凭证进行各种形式的检测，对账目进行更加细致的核对，但是这种手工操作的方式不但效率低，而且还难以更改，给会计信息的留存与使用带来了很大的困难。随着会计电算化的发展和使用，会计信息的控制方式从传统的人工控制转变成了现在的程序控制，会计信息的内部控制形式有了本质的变化，提高了记录和使用会计信息的效率，同时也给电算化条件下的会计信息带来了巨大的挑战。因为这种程序地控制需要软件去支撑，需要技术的把关，但是在这方面我国并没有多大的优势，因此在内部控制制度的制定上要更加重视，要严格执行。