审计报告

时间：2025-08-29 07:56:27 审计报告

审计报告【集合】

　　随着个人的素质不断提高，越来越多人会去使用报告，报告具有成文事后性的特点。那么一般报告是怎么写的呢？下面是小编收集整理的审计报告，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

审计报告【集合】

审计报告1

　　1.1促使政府职能转变，实现政务公开

　　随着国家和社会的发展需求不断改变，国家行政机关的行政职能也要紧随时展步伐，要对行政功能、管理内容、作用范围、管理方式等方面进行转变，要确保适合国家发展要求。政府在对房地产行业进行管理时，要尽量做到房地产销售、开发、施工等方面的严格规范，要尽量采用透明化管理，要简化审批程序，同时要确保审批力度，要严厉打击那些的行为，要建立专业的行政管理部门，开设举报投诉电话，由专人对投诉信息进行处理，实行政务公开制度。

　　1.2加强行政风气建设，提高工作效率

　　目前我国事件时有发生，对此就必须要对行政管理部门进行整改，要树立廉洁公正的社会风气，要建立科学的指导理论，要加大反腐力度，将反腐工作落实到基层中去，要加大对行政管理的改革，简化房地产行政审批程序，从而提高行政管理部门的工作效率。

　　1.3提高行政管理意识，规范房地产市场秩序

　　要对所有房地产行政管理部门进行整合，将闲散人员剔除出去，让行政人员存在危机感，这样就可以激发其积极性，增强行政人员的责任感，在房地产行政管理过程中，必须要有完善的行政管理制度，要能够正确引导房地产市场朝着健康的方向发展。严格审批程序，特别是对项目的报监报建、容积率等规划设计的监督管理，决不能借政策球，人脉的关系随意变动。

　　1.4加大违规、违法打击力度

　　1.4.1加强管理商品房的面积计算方法。目前我国房地产市场中对于商品房面积的计算存在许多争议，很多房地产商在售房前所标注的住房面积与建造完成后不符，所以我国行政管理部门就必须要制定完善的商品房面积计算方法，要将套内面积和公摊面积进行准确划分，公摊面积应该属于所有业主，房地产商不得随意向外出售或出租，要严格杜绝违法违纪现象的出现，各个行政管理部门必须要加大管理和处罚力度，规范市场竞争秩序，维护消费者的合法权益。

　　1.4.2加强合约管理。目前市场上很多证件不齐全的商品房在出售，特别是三四线城市的小产权房，这样对于消费者的权益无法保障，作为房地产行政管理部门必须要制定相关制度，要按照国家法律来执行，房地产企业证件不齐全就不允许对外出售，要对房地产企业进行严格约束和适当调整，对于那些违法企业要进行取缔和整改，加强购房合同的.规范，对于那些欺诈合同要给予严厉打击。

　　1.4.3加强竣工验收管理。在商品房建造完成后，就需要进行竣工验收了，在这个阶段，行政管理部门必须提起高度注意，要确保验收人员的廉价公正，要对商品房的各项手续和资料进行严格审查，对于不合格的商品房，严格禁止其流入市场，对于那些手续不齐全的房地产企业，要给予降低建筑资质的惩罚，要加大对商品房竣工验收管理的力度。

　　1.4.4加强房地产的广告管理。行政管理部门要加大对房地产企业的广告管理，要确保房地产企业广告的真实性，如果房地产企业不能兑现广告中承诺的内容，就必须要进行修正，要加大对广告管理的力度，对于那些违法违纪行为要进行严厉打击，要确保消费者的权益不受侵犯。

　　2.小结

审计报告2

　　根据x县农村信用合作社联合社主任批示的《x省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字(x)第1号，按照《x省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成4人审计组，于x年4月5日至4月10日，对x分社主任行了离任审计，自x年6月至x年12月近2年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的.方式进行了审计。问：即于x年3 月30 日向被审计对象发送了审计调查问卷;听：即于x年3 月30 日下午召集审计组全体人员一同听取了x的述职报告;谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价;查：即对x自x年6月至x年12月期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自x年6月至x年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与x交换了意见。现将审计有关情况报告如下：

　　审计对象的基本情况及审计范围

　　x的基本情况

　　x，女，19x年5月出生，汉族，中共党员，高中文化程度，助理会计师专业技术职称;197x年 10月参加农村信用社工作，历任x分社出纳员、大社主管会计，于x年6月被聘任为x分社主任至今。

　　x信用社基本情况

　　x信用社现管辖营业部1个，分社3个，共有正式员工25人，其中在岗职工20人，退休职工5人。截止x年12月底，各项存款3878 万元，其中活期存款1606万元，定期存款2272万元;各项贷款2805 万元，其中不良贷款1877万元，不良率为66.92%;固定资产余额99万元;历年累亏损985万元。

　　审计范围

　　本次审计对x主管信贷、财务、会计出纳等进行了全面审计，并抽查了x分社、中x分社的有关内控制度执行情况。

　　审计组调阅了x分社自x年6月至x年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。

审计报告3

贵州省福泉磷矿有限公司：

　　为加快工程的'进度，我司承建的贵州省黔南州福泉磷矿白岩脚尾矿库区移民安置工程现也完成人工挖孔桩工程，在勘察单位、设计单位、监理单位、建设单位及质监单位共同对孔桩基槽、电梯井基槽进行验收。现勘察单位要求对(孔桩、电梯井)基槽进行钎探记录。具体要求如下：

　　1、直径1.2m的孔桩无完整勘入层应作1根钎探;

　　2、直径1.4m的孔桩无完整勘入层应作2根钎探;

　　3、直径1.7m以上的孔桩无完整勘入层应作3根钎探;

　　4、电梯井按2m×2m梅花状布置钎探;

　　根据设计要求，每根钎探深度应不小于5m。

　　钎探数量现场收方为准,市场价钎探每米45元。

　　经勘察单位、设计单位、监理单位、建设单位及质监单位验收合格，该钎探工程按照项目要求现已全部完成，为此，特申请工程审计。

　　中国十九冶有限公司白岩脚尾矿区

　　移民安置工程项目部

　　20xx年xx月xx日

审计报告4

　　一、企业货币资金控制管理过程中存在的问题

　　1.企业现金管理中存在的问题分析企业在进行现金管理的过程中经常存在没有实施日清日结的管理，出纳人员的收到现金后没有按照资金管理的制度将这些现金存入银行，而是收到保险柜留作备用，长期以来就会导致管理上出现较多的漏洞，为一些有心之人挪用公款提供机会。企业资金管理人员没有对应付款和一些负债的项目进行全面的管理，对各种款项的转账和核对不够及时，导致收回的款项被挪用。在票据的收支过程中，有一些一式多联的票据，在出票的过程中需要将这些票据进行套写。利用复写的方式往往会使得票据联和存根联的金额不一致，从而在上报的过程中造成收多报少的现象。企业的一些采购人员在采购的过程中与外部人员进行串通，在购物时虚开发票，甚至有一部分开具的发票是空头发票，使得企业的资金流失严重。

　　2.企业银行存款的收支管理中存在的问题分析银行人员在对资金进行管理的过程中往往存在着一些资金使用错误或是支出金额错误的现象，主要原因在于银行人员擅自对银行的对账单进行修改，一些人员借用手中的私权提取现金，对银行账单上面的支出金额进行涂改，使其与银行日记账上面的金额相符，用这样的方式掩盖银行存款减少的事实，从而达到中饱私囊的目的。企业的会计人员利用给银行拉客户的机会利用企业的`公章在外面私自开户，打着企业更改开户银行的旗号将单位的一些借款转到自己的户头上面，从而给企业带来较大的损失。企业的出纳人员擅自签发转账支票给其他单位，或是将企业的支票转给他人使用，从而谋取更多的利益。

　　3.企业信用证结算中存在的问题采用信用证结算方式会导致出口企业的结算存在一定的风险，最常见的风险是开证行的欺诈风险，当出口商将单据提交后，开证行就需要履行相关的付款责任。但是在实际的业务管理过程中往往会有违背常规的行为，一些银行为维护自身的利益，对单据进行挑剔，以此来拒绝付款。

　　二、提高企业货币资金控制管理的措施

　　1.建立完善的货币资金控制管理制度企业资金管理控制的水平要想提高，就需要建立健全资金管理制度，完善企业的内部资金管理结构，根据企业经营的特点和企业自身的发展情况建立资金管理体系。例如：建立货币资金预算管理制度，即计划好企业在整个预算期中各时间段内的货币资金的预算，在编制货币资金预算时，除了要关注长期的货币资金预算外，还要重视短期的货币资金预算，对于与现金收付业务相关的部门，即销售部门、采购部门等，其应根据部门需要及企业的整体发展规划提报部门预算，并经各部门主管及财务部门的相关负责人审批后，才能上报企业管理层批准执行，从而降低企业的经营风险。企业在发展运营的过程中应该将所有权和经营权分离，明确企业部门和人员各自的职责和权限，根据不同职责的管理人员确定不同管理人员的责任，确保他们之间的职责相互独立，避免企业内部部门人员之间职责的相互交叉，尤其是财务部门的人员应该各司其职。在货币资金的收付过程中，要加强账户与票据的管理，企业在交易完成后剩余的资金要交付到银行中，对货币资金进行支付的过程中应该建立支付审批制度，严格按照企业的审批程序进行资金的支付，还应该根据资金金额的不同确定不同的审批程序，在进行资金的审批之前应该确保资金的首付齐全，在资金审批的过程中禁止越权审批。

　　2.加强监督，实现内部控制为了降低企业货币资金的风险，需要建立资金监督管理制度，企业各个部门之间可以相互约束和监督，从而使得货币资金管理的效率逐渐提高。企业的出纳人员和管理层特批的人员才能接触企业货币资金，其他人员不能接触企业的货币资金。企业应定期对货币资金的收支管理情况进行定期的审查，尤其是容易出现问题的环节，例如：货币资金的授权审批情况、收支业务是否符合业务流程、库存现金账目是否相符等，若发现问题，应及时采取相应的补救措施，并加以完善，以此有效降低货币资金的管理风险。此外，还需要社会各部门加强对企业资金运营情况的监督，将企业的货币资金监督管理落实到位。货币资金管理的岗位应该由多人承担分管，各个管理层之间互相牵制和监督，形成一种分工合作和严密监督的牵制制度。企业的出纳人员在登记现金账和银行存款的同时不得兼任其他会计账的登记工作。在实际工作中，企业可从以下三方面进行内部控制：第一，对现金进行突击盘点。据相关数据显示，很多中小型企业只在年末才进行现金盘点，其以出纳盘出的现金为实存数额，并将其与总账现金数额比较，看两者数额是否一致，然后将其填入现金盘点表。企业管理者应重视现金的内部控制，经常性的对现金进行突击盘点，及时发现和处理现金收支过程中存在的额问题，并增强会计人员的责任意识，以此保障现金的安全。第二，加强核查银行存款的真实性，会计人员要定期对银行存款业务进行核对，通过核对后，方可出据会计报表，倘若发现日记账与银行对账单不符，应尽快查明原因，并对银行存款余额调节表进行编制。会计人员应仔细核实每一笔银行存款的收支，弄清未达账项情况，避免银行存款长期未达现象发生。第三，加大审计力度，强化监督职能。企业的内部审计部门应该区别于财务部门，企业内的货币资金内部控制设计、运作及操作中存有的问题，审计人员都应定期给予检查，从而完善企业内部控制和规范企业行为。

　　3.选择信誉好的开证行为了减少企业结算中存在的风险，应该选择信誉度良好的开证银行，企业应该对开证银行的信誉度进行调查，从而确保银行信息的真实性。此外，出口企业可以委托其他银行对开证银行的资信进行调查，然后让国际权威的评审机构对开证行的考察结果进行评审。

　　4.提高资金控制管理人员的素质为了保证资金管理的工作人员能够胜任管理资金的这项工作，应该对资金管理人员的素质不断增强，优化企业货币资金控制管理的用人机制。企业货币资金的管理需要承担重大的责任，管理出现问题就会给企业造成较大的损失，所以需要提高资金管理人员的业务素质，确保工作人员在资金管理执行的过程中具有较好的执行力度，避免出现管理问题。企业的发展离不开员工的支持和努力，员工积极工作，各司其职能够推动企业的发展和进步。健康向上的企业文化能够激发员工工作的积极性，从而提高员工的工作热情，还能够对员工起到激励作用。所以需要加强企业的文化建设，让员工更深层次的认识到企业资金管理的重要性，让他们在工作的过程中遵守企业的各项规章制度，从而提高他们的责任感和使命感，保障企业管理的顺利开展。

　　三、结语

　　总之，通过对货币资金的管理可以保障企业资金的安全运行，从而降低企业资金运营的风险，推动企业各项业务的顺利开展。提高货币资金的控制管理需要企业不断完善资金控制体系，建立健全内部监督管理制度，实施严格的资金审批制度，按照审批程序对各项资金进行审批，确保资金使用的合理性。此外，企业需要提高自身的控制管理水平，加强内部文化建设，提高资金管理人员的管理素质，优化管理结构，在良好的环境中让企业更好更快地发展。

审计报告5

　　一、财务报告内部控制审计的内涵

　　所谓财务报告内部控制审计，是针对资本市场会计信息真实性与质量较差这一问题，为了保护投资者权益而提出的一种概念，其不仅是对企业财务内部控制与内部审计的延伸，更能够有效的解决我国当下上市公司中常常出现的财务舞弊问题，所以说上市公司的财务报告内部控制审计有着很强的现实意义。在具体的财务报告内部控制审计工作中，就是确认、评价企业内部控制有效性的过程。

　　二、财务报告内部控制审计的目标

　　上文中提到了财务报告内部控制审计的内涵，在下文中将就其目标进行具体论述。财务报告内部控制审计的目标是对公司在特定时点的财务报告内部控制的有效性发表审计意见。为实现财务报告内部控制审计的目标，注册会计师需要通过以下几点保证目标的实现。

　　（一）证据获取

　　想要较好的进行上市公司的财务报告内部控制审计，注册会计师就必须掌握并了解公司内部控制设计是否合理与执行是否有效的证据。在具体的相关证据获取中，注册会计师需要通过询问、检查、观察、执行替代程序等手段进行相关证据的获取，为财务报告内部控制审计目标的实现提供有利依据[2]。

　　（二）财务报表审计

　　注册会计师对财务报表进行审计时，是对财务报表是否不存在重大错报获取的一种合理保证，其同时包括着对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报进行的风险评估。在进行风险评估时，注册会计师还要考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，因此在财务报告内部控制审计工作中，注册会计师的财务报表审计工作，不仅关系着财务报表的合法性与公允性，更关系着整个审计工作的顺利进行，因此需要对其予以格外重视。

　　（三）审计思路

　　在具体的财务报告内部控制审计工作中，为了保证相关审计工作的顺利进行，相关注册会计师必须拥有清晰地审计思路，并切实的按照“财务报表初步了解-识别企业内部控制-进行相关账户、列表认定-了解错报来源-执行拟测试控制”这一思路进行具体的设计工作，以此保证财务报告内部控制审计工作功能的正常发挥。

　　三、加强上市公司财务报告内部控制审计的相关策略

　　上文中我们了解了财务报告内部控制审计的内涵与目标，在下文中笔者将结合自身工作经验，对加强上市公司财务报告内部控制审计的相关策略进行具体分析，希望能够以此提高我国上市公司财务报告内部控制审计工作的效率与质量。

　　（一）优化上市公司内部控制系统环境

　　想要加强上市公司财务报告内部控制审计工作，优化相关上市公司内部控制系统环境是一种较为不错的方法。在我国当下的上市公司财务报告内部审计工作中，内部控制不完善与公司治理制度的效率缺乏是其主要面对的问题，而通过优化上市公司内部控制的系统环境，就能有效的对其予以解决。在具体的上市公司内部控制系统环境的优化中，相关上市公司应通过公司治理结构的完善进行具体的公司内部控制环境的完善，以此保证上市公司内部控制的'有效运行，保证上市公司财务报告内部控制审计工作的顺利展开[3]。

　　（二）明确内部控制评价规范

　　想要加强上市公司财务报告内部控制审计工作，明确相关上市公司内部控制评价规范，是一种较为有效的方式。在20xx年我国财政部了《企业内部控制规范-基本规范》，这一规范的提出为我国上市公司财务报告内部控制审计工作的展开提供了有力依据。虽然这一规范自身还存在着一定不完善之处，但这一规范的出现对我国上市公司财务报告内部控制审计工作的相关发展仍旧发挥了极为重要的作用。在具体的评价规范执行中，相关注册会计师需要依照该规范中提供的相关标准，结合具体审计工作实际，进行具体的上市公司财务报告内部控制审计的操作与执行。除了相关规范外，我国财政部还颁布过企业内部控制评价指引等内容的相关条例，这些对于我国上市公司财务报告内部控制审计工作来说，都能够起到一定的促进作用[4]。

　　（三）优化财务报告内部控制审计

　　在进行上市公司财务报告内部控制审计的优化中，注册会计师需要从两个方面进行具体的优化工作。一方面，需要在财务报告内部控制审计中采用风险导向审计模式进行具体工作的展开；另一方面，需要将财务报表审计与内部控制审计进行有机结合，只有这样才能切实提高我国上市公司财务报告内部控制审计工作的相关效率。

审计报告6

　　根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见（通教审[20xx]x号），审计办公室派出审计组于20xx年xx月xx日至xx月xx日对xx学校20xx年xx月至20xx年xx月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》（教育部17号令），实施了必要的审计程序。

　　我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。

　　本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。

　　审计结果如下：

　　一、被审计单位基本情况

　　二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况

　　（一）20xx年xx月至20xx年xx月财政收支情况

　　（二）20xx年12月末资产、负债及净资产情况

　　（三）基建维修工程和大型物资采购情况

　　（四）食堂及小卖部经营情况

　　三、审计评价意见审计结果表明，20xx年xx月至20xx年xx月xx学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合《事业单位会计制度》的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。

　　内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。

　　xx校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家

　　的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。

　　但在具体的`财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。

　　四、审计中发现的问题

　　五、审计意见及建议

　　为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下

　　审计意见和建议：

　　针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。

　　xx审计组

　　20xx年xx月xx日

审计报告7

　　一、各省级教育行政部门要充分认识经济责任审计工作的重要性

　　经济责任审计是促进高校领导干部全面贯彻落实国家的方针政策，增强责任意识，廉洁勤政，依法治校和提高管理水平的有效手段，也是党中央、国务院为加强领导干部监督管理，促进领导干部正确履行经济责任而采取的一项重要举措。各省级教育行政部门要充分认识这项工作的重要意义，将省属高校领导干部经济责任审计作为重要的任务抓紧抓实。

　　二、省属高校领导干部经济责任审计范围

　　各省级教育行政部门对所属普通高等和成人高等学校的校级领导干部在任职期满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，都应进行经济责任审计。

　　根据《国务院办公厅关于加强民办高校规范管理引导民办高等教育健康发展的通知》（〔20xx〕101号）、《民办高等学校办学管理若干规定》（教育部令第25号）的有关精神，各省级教育行政部门也要加强对民办高校法定代表人任期经济责任审计工作的`指导和监督，促进民办高校法定代表人认真履行经济责任，规范民办高校管理制度，保证民办高校资产的安全和完整。

　　三、省属高校领导干部经济责任审计程序

　　根据干部管理、监督工作的需要和党委、政府的意见，由组织人事、纪检监察部门向审计机关提出对高校领导干部进行经济责任审计的委托建议，审计机关依法实施审计。各省级教育行政部门的审计机构也可接受委托，按照以下程序开展审计：

　　1．送达审计通知书。在实施经济责任审计三日前，向被审计领导干部及所在高校送达审计通知书。

　　2．召开进点见面会。组织召开有被审计领导干部及学校有关部门负责人参加的审计进点会，通报审计工作的要求和具体安排，听取被审计领导干部介绍履行经济责任的情况。

　　3．实施审计。审计人员通过审查会计凭证、账簿、财务会计报告和财务收支电子数据，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查实物等方式进行审计，并取得证明材料。

　　4．完成审计报告。现场审计结束后，审计组起草审计报告并征求被审计领导干部及所在高校的意见，完成审计报告。

　　5．出具审计结果报告。各省级教育行政部门根据经济责任审计报告出具审计结果报告，报送委托部门。

　　四、省属高校领导干部经济责任审计的主要内容

　　省属高校领导干部经济责任审计要结合高校财务管理特点和经济活动实际，突出审计重点，加大审计力度。主要围绕以下内容开展审计：

　　1．财务收支及重要经济活动的真实、合法、效益情况。核查各项资金的筹集、使用、管理是否符合国家有关财经法规、是否取得效益，以及债权、债务的真实性和管理情况。

　　2．资产管理情况。核查各类资产（包括固定资产和无形资产）是否安全、完整，管理是否规范。

　　3．重大经济决策的程序与效果。核大经济决策是否遵循了民主决策程序，是否取得重大经济成效或造成重大经济损失等，特别是大额资金支出、对外投资、经济担保、工程建设、银行贷款等重大经济事项的决策程序与效果。

　　4．内控制度建设情况。核查是否贯彻执行国家各项财经法规，建立健全控制制度并得到有效执行。

　　5．领导干部本人遵守廉政规定情况。

　　五、建立高校领导干部经济责任交接制度

　　各省级教育行政部门要高度重视经济责任审计结果的运用，建立高校领导干部经济责任审计报告交接制度，将审计报告列为省属高校领导干部工作交接的内容。通过审计报告的交接，高校领导干部能够更加明确应承担的经济责任，增强履行经济责任的自觉性。

　　六、加强对审计查出问题整改情况的专项检查

审计报告8

　　一、清算组组成情况；包括清算组成员、组长、副组长姓名及产生的程序。

　　二、通知和公告债权人的情况；包括公告的次数、首次公告的'时间及刊登公告的报纸名称。

　　三、企业的资产、负债及所有者权益（净资产）情况；应将企业清算基准日的资产负债表附后。

　　四、企业财产的构成情况；应以“财产清单”的形式罗列企业财产的名称、数量、价值、存放地点。银行存款应注明开户行及银行账户。

　　五、债权、债务的清算情况；

　　1、债权的清收情况；

　　2、债务的清偿情况。

　　六、企业剩余财产分配、遗留问题和法律责任的承担情况。企业剩余财产分配、遗留问题和法律责任的承担应由全体出资人按出资比例分配。

　　七、会计凭证、账册等会计资料的保存情况；

　　八、其它有关事项；

　　九、清算负责人签署意见。

　　全体股东签字、盖章

　　XXXX年XX月XX日

审计报告9

　　市审计局对市本级20xx年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，指出了本级预算执行存在的四个方面主要问题。为强化预算执行，规范财政收支，提升财政管理水平，提高财政资金使用绩效，市财政局针对审计发现的问题进行了深入认真分析，明确如下整改措施：

　　一、关于预决算编制科学化、精细化水平仍需加强问题

　　对于预算编制按功能分类未编列到项的问题，今后要进一步细化，编列到项，达到预决算编制科学化、精细化，提升预决算编制水平。对于预算单位预决算户数差异问题，今后要认真核对找出原因，除机构撤并原因外要保持户数一致。加强对预算单位预决算编制的指导，加强监督管理，各预算单位预决算编制要符合规定，做到精细编制。

　　二、关于公务卡结算制度改革进展缓慢问题

　　对于全市各预算单位实行公务卡结算推进缓慢、使用率低的问题，要强化公务卡结算管理，加强对各单位使用公务卡的监督指导，严肃公务卡结算纪律，明确制约机制，在各预算单位全力推进公务卡结算制度，提高公务卡使用率，防止公务卡结算方式流于形式。

　　三、关于机关事业单位差旅费管理不规范问题

　　对于部分单位差旅费管理方面出现的.漏洞和问题，今后要加强对各单位差旅费支出的管理，严密出差审批、差旅费报销程序，严格财务审批制度，严肃财经纪律，及时堵塞漏洞，使预算单位经费管理达到规范化、制度化。市财政拟出台差旅费管理方面的具体补充规定，明确各类型出差的差旅费报销标准，便于各单位操作，防止在执行中出现偏差。

　　四、关于滞留拖延专项资金拨款问题

　　对于20xx年存在滞留上级保障性安居工程专项资金，未予在年度内下拨问题，我局要加快拨付进度，严格按工程进度掌握拨付，保证专项资金按时到位。

审计报告10

各位代表：

　　我受总经理的委托，现将财务管理工作情况报告如下，请审议。

　　一、完成的主要工作

　　1、完成有关多经企业“五分开”工作

　　国家电网公司多经体制改革主要工作是完成有关多经企业“五分开”工作。根据国家电网公司、省公司的布置，集团公司在哈局直接领导下，积极参与有关多经企业“五分开”工作，制定方案，配合局有关部门组织落实并实施。经过半年的工作，确定六家企业应在“五分开”范围之内，并制定了“五分开”具体实施方案，经局及省公司批准后，完成了我局有关多经企业“五分开”工作，得到了省公司的肯定。

　　2、加强会计基础工作，规范经营管理工作

　　国家财政法规的不断完善，对集团公司财务规范管理工作提出了更高的要求。集团公司根据新近不断出台的财政法规，组织有关人员认真研究各项政策，指导集团公司多经企业的财务管理工作，以便适应改革形势。特别是国家执行新的《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》，因其变化较大，给集团公司的财务管理及其直所属各企业的财务核算带来很大的困扰和困难。据此，集团公司财务部及时对直所属企业财务人员进行相关辅导，理清工作思路，帮助各企业顺利完成年终决算；随着国家新财政法规的不断出台，财务人员对许多核算方法必须进行及时调整。集团公司财务部及时请市税务局的有关专家对基层财务人员进行业务指导，掌握不断变化的税收政策，以减少企业因政策变化而出现的损失；集团公司财务部门和工程部门认真清理债权、债务，解决历史遗留问题，为进一步规范经营打下良好的基础

　　3、认真研究政策，完成迎检工作

　　税务部门、电监会、上级审计部门和劳动保障部门先后对集团公司本部及下属企业进行了检查。集团公司财务部门及时掌握检查信息、沟通情况，帮助基层企业解决迎检中出现的问题。各单位也从思想上端正认识，积极配合，经集团公司各单位的共同努力，较好地完成了上述各项检查工作，维护了集团公司的整体利益。特别是市劳动保障局5月至10月对集团公司下属单位失业保险缴纳情况进行的拉网式检查，涉及的单位多，时间长。由于多年前国家有关政策不完善和对政策的理解问题，致使市劳动保障部门欲对集团公司下属企业追缴失业保险金达340万元，在局领导的大力支持下，集团公司财务部、人劳部和基层单位相互配合，主动、积极同市劳动保障部门领导和检查人员交涉，在政策面前摆事实、讲道理，在原则问题上据理力争不让步，最终得到了劳动保障部门的`理解，仅失业保险基金缴纳一项就使集团公司减少损失300万元，维护了企业的利益。

　　4、财务资金集约化管理效果显著

　　集团公司在xx97年成立了结算中心，将部分基层单位银行账户资金纳入结算中心账户统一管理和监控，结算中心作用没有显现。根据国家电网公司“三清理一规范”的要求，集团公司将基层单位银行账户资金全部纳入结算中心账户统一管理和监控，实行资金集约化管理，充分发挥资金规模优势，形成财务管理以资金管理为中心，带动和促进多经企业资金整体管理水平提高和良性循环的管理模式。

　　5、加强财务队伍建设，提高财务人员业务水平

　　为了提高财会人员整体素质和业务水平，组织召开了五次财务专业会议对财务管理、财务核算、规范经营进行全面布置同时进行岗位培训。特别是新的《企业所得税法》的实施给企业财务人员带来新的课题，集团公司财务部及时与市地税局进行沟通，把握政策调整的差异用于指导全集团公司财务核算工作，并请市地税局专家到集团公司对全集团公司财务人员进行税法知识辅导和税收疑难问题解答，使财务人员能很好地掌握新《企业所得税法》的精神实质，适应税务制度改革需要，效果良好，为完成财务决算创造条件；组织集团公司财务人员参加省公司举办的《财务人员岗位培训班》学习，并配合省公司完成了集团公司财务人员《会计人员从业资格证书》资格年检和财务人员继续教育培训工作；集团公司选派几批优秀财务骨干外出学习培训，开拓了视野。通过上述各种形式的培训提高了财务人员整体素质，规范了财务人员工作行为，使财务管理工作逐步实现制度化、规范化。

　　二、工作中存在的不足

　　近几年来集团公司在抓财务管理工作方面做了许多工作，经过多年努力，会计基础工作有了很大提高，但仍存在许多薄弱环节。财务人员的综合素质、技能、责任心、主动性有待提高，不能满足集团公司日益增长的财务管理要求；资金短缺仍然是制约集团公司发展的瓶颈；个别单位仍存在不遵守各项财务纪律现象，没有完全按照财务制度进行会计核算；工程不是按进度进行决算，成本分摊不合理，造成工程成本不实。

　　三、财务重点工作

　　1、确保实现经营指标，全面完成年度经营目标

　　哈局职代会局长的工作报告对集团公司20xx年经营目标已经下达，为确保完成全年经营任务，各单位要强化概、预算控制，密切跟踪和分析概、预算执行情况，及时研究和解决预算执行中出现的问题。结合哈尔滨市实施的《新建住宅供电设施工程管理办法》及省公司新建220千伏电网工程下放各电业局管理的契机，要加强市场研究，努力拓宽经营渠道，提高市场占有率，实现产值和利润的持续快速增长，努力实现增收节支，确保经营指标的实现，全面完成局确定的多种经营年度经营目标。

　　2、继续做好规范企业经营工作，勤俭节约办企业

　　各单位要继续做好规范企业经营工作，严格遵守财经纪律，坚决执行集团公司下发的有关资金管理、预算管理、外雇劳动力管理、合同管理等规定；所有收入必须全部纳入财务管理；严禁设立小金库，严禁乱挤乱摊成本，保证集团公司所有企业财务工作按规章、按程序运行，确保经营目标实现。国家电网公司提出的开展“三节约”（节约一分钱、节约一张纸、节约一寸导线）活动要求，根据哈局职代会的部署，集团公司各单位要结合本生产经营情况及管理的要求，树立过紧日子的思想，努力增收节支，全面开展“三节约”活动，要求财务人员准确进行会计核算，及时发现、解决问题，强化预算的刚性管理，使施工成本、管理费用、财务费用的支出得到控制；加强会计监督检查，及时发现虚列成本、虚盈实亏，工程欠款不及时清收等现象，使企业财务管理和财务核算中存在的问题得到逐步解决。同时，要求各企业财务人员及时核对往来账务，降低不良资产占用，对往来账务必须建立每年一次的定期对账制度，及时发现业务往来中是否存在的损害企业利益的行为，防范资金风险；分析不良资产形成的原因，对能处置的不良资产尽快处理，对不负责任给企业造成的损失要坚决追究有关责任人的责任。

　　3、规范经济合同和法律事务，依法治理企业势在必行

　　几年来通过集团公司下属单位与外部企业法律纠纷来看，虽然合同是几年甚至十年前签订的，但由于合同签订得不规范给企业造成不必要的损失，集团公司领导为此花费了很大的精力处理法律纠纷。市场经济的规则，要求我们必须不断强化经济合同和法律事务管理，合同和法律事务工作的特点，要求我们具有前瞻性、预见性。 20xx年要求各单位对合同要进行分类和动态管理。从合同的计划、谈判、签订、审查到履行、结算环节，实施全过程管理，有效地防范法律风险。

　　4、稳步推进资金集约化管理工作，提高资金综合利用效果

　　根据国家电网公司、省公司和哈局提出的“资金集约化管理”总体要求，我们要进一步完善集团公司内部资金统一控制制度，建立资金逐级审批制度，防范资金风险，提高资金综合利用效果、积极筹集资金，保证集团公司生产经营正常运行和内部融资需求。集团公司自实施资金的集约化管理以来，经过完善内部结算程序、开发核算软件，简化结算、支付、周转等环节，资金发挥的作用和效果是任何单个企业所无法达到的，在实际操作过程中效果显著。集团公司结算中心要继续发挥集中管理资金的作用，使各企业的资金快速融入到集团公司资金整体中，最大限度地降低集团公司整合成本，使各项费用支出的随意性和额度降低；简化结算手续、减少结算次数，缩短内部融资的准备时间，使基层企业能节约财力、人力，提高经济效益。

　　5、高度重视资金安全工作，防范资金风险

　　各单位要切实提高安全意识，高度重视资金安全工作。一是加强对现金流量的管理和控制，全面加强和落实现金流量预算管理，要围绕企业的经营目标，细化现金流量预算，将生产经营各环节的现金流入流出全部纳入预算管理；二是贯彻落实资金授权分级管理制度，做到所有的资金支出都有控制和监督；三是完善结算办法，提高结算速度。各单位要把结算工作作为一项日常重要工作，保证及时回款，保证资金安全；四是强化风险管理，规范资金流程，堵塞管理漏洞；五要加强组织领导，加大监督检查力度，全面落实资金安全管理责任；六要加快建立事前、事中、事后全方位、全过程的资金风险管控体系，牢固树立风险意识，稳健经营，规范发展。

　　6、大力推进财务管理信息化建设，提升财务管理手段

　　按照集团公司财务工作总体目标，要继续推进财务信息化建设，深入开展信息化建设的研究，统一。

审计报告11

　　一、审计报告的含义

　　审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。

　　审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品，具有以下特征：

　　1.注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作;

　　2.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告;

　　3.注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书约定的责任;

　　4.注册会计师应当以书面形式出具审计报告。

　　审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见的书面文件，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。

　　二、审计意见的形成和审计报告的类型

　　(一)审计意见的形成

　　注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映形成审计意见。

　　在得出结论时，注册会计师应当考虑下列方面：

　　1.按照《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》的规定，是否已获取充分、适当的审计证据。

　　在形成审计意见时，注册会计师应当考虑所有相关的审计证据，无论该证据与财务报表认定相互印证还是相互矛盾。

　　如果对重大的财务报表认定没有获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当尽可能获取进一步的审计证据。

　　2.按照《中国注册会计师审计准则第1251号——评价审计过程中识别出的错报》的规定，未更正错报单独或汇总起来是否构成重大错报。

　　在确定时，注册会计师应当考虑：

　　(1)相对特定类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体而言，错报的金额和性质以及错报发生的特定环境;

　　(2)与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响。

　　3.评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制。

　　注册会计师应当依据适用的财务报告编制基础特别评价下列内容：

　　(1)财务报表是否充分披露了选择和运用的重要会计政策;

　　(2)选择和运用的会计政策是否符合适用的财务报告编制基础，并适合被审计单位的具体情况;

　　在考虑被审计单位选用的会计政策是否适当时，注册会计师还应当关注重要的事。重要事项包括重要项目的会计政策和行业惯例、重大和异常交易的会计处理方法、在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域采用重要会计政策产生的影响、会计政策的变更等。

　　(3)管理层作出的会计估计是否合理;

　　(4)财务报表列报的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性;

　　(5)财务报表是否作出充分披露，使财务报表预期使用者能够理解重大交易和事项对财务报表所传递的信息的影响;

　　(6)财务报表使用的术语(包括每一财务报表的标题)是否适当。

　　在评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制时，注册会计师还应当考虑被审计单位会计实务的质量，包括表明管理层的判断可能出现偏向的迹象。

　　管理层缺乏中立性可能影响注册会计师对财务报表整体是否存在重大错报的评价。缺乏中立性的迹象包括下列情形：

　　(1)管理层对注册会计师在审计期间提请其注意的错报进行选择性更正。例如，如果更正某一错报将增加盈利，则对该错报予以更正，反之如果更正某一错报将减少盈利，则对该错报不予更正;

　　(2)管理层在作出会计估计时可能存在偏向。

　　★在得出某项会计估计是否合理的结论时，可能存在管理层偏向的迹象本身并不构成错报。然而，这些迹象可能影响注册会计师对财务报表整体是否不存在重大错报的评价。

　　4.评价财务报表是否实现公允反映。

　　在评价财务报表是否实现公允反映时，注册会计师应当考虑下列内容：

　　(1)财务报表的整体列报、结构和内容是否合理;

　　(2)财务报表(包括相关附注)是否公允地反映了相关交易和事项。

　　5.评价财务报表是否恰当提及或说明适用的财务报告编制基础。

　　只有财务报表符合适用的财务报告编制基础(在财务报表所涵盖的期间内有效)的所有要求，声明财务报表按照该编制基础编制才是恰当的。

　　在对适用的财务报告编制基础的说明中使用不严密的`修饰语或限定性的语言(如“财务报表实质上符合国际财务报告准则的要求”)是不恰当的，因为这可能误导财务报表使用者。

　　在某些情况下，财务报表可能声明按照两个财务报告编制基础(如某一国家或地区的财务报告编制基础和国际财务报告准则)编制。在这种情况下，两个财务报告编制基础都是适用的财务报告编制基础。

　　只有当财务报表分别符合每个财务报告编制基础的所有要求时，声明财务报表按照这两个编制基础编制才是恰当的。

　　(二)审计报告的类型

　　审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。

　　1.标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。

　　包含其他报告责任段，但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告也被视为标准审计报告。

　　2.非标准审计报告，是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。

审计报告12

审计署：

　　我局于今年4月25日、6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1984年度会计决算进行审计。7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其1984 年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了154。个基本层单位。审计出违纪资金xxxxx万元（其中总行xxxx万元，分行和分行以下 xxxx万元），就地缴入中央金库xxxx万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分成后上缴财政xxxxx万元，共计上缴中央财政xxxxx万元。现将审计情况报告如下：

　　（一）主要问题

　　1．多提应付未付利息xxxx万元

　　为了使定期储蓄存款利息较均衡地计入费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提XXXX万元。

　　2．重复列支定期储蓄利息xxx又XXX万元

　　按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。但是，总行1980- 1984年所提示的应付末付利息xx xxxX万元，一直挂在帐上，未作支付；而1980- 1984年定期储蓄的实际利息支出xxxxxx万元，又计人了当年发生的费用，相应地减少了利润。

　　3．自行提高利润留成比例，多提利润留成xxxx万元

　　银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为XX％。但某银行未按规定了比例提取利润留成，自行将留成比例提高到X. XX%。 1983年多提利润留成xxxxx万元，1984年多提利润留成xxxxx万元，两年共计xxxxx万元。4．虚列多列支出，乱挤乱摊费用xxxX万元

　　某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等xxxx万元；B省分行虚列银行利息支出xxxx万元；C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金xxx万元在费用中列支；I)省分行为多提加班费而扩大工资基数xxx万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计xxxx万元。

　　此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计x x又x万元。

　　（二）评价和结论

　　我们认为，某银行系统在1984年会计决算中出现xxxxxx万元的违纪资金，其性质是严重的。这是为了局部利益而违反国家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实表明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。因此，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。

　　《三）意见和建议

　　总的讲，某银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够积极、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金xx只xx万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。因此，我们意见将以上问题视为总行自查进行处理。

　　鉴于某银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们建议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的.极少数人员建议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪间题的责任者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。

　　对于某银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。

　　某银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。

　　某银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正；凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作

　　某银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。

　　以上报告妥否，请批复。

　　金融审计局

　　xxxx年xx月x日

审计报告13

　　XXX公司股东会决议，清算组依法对公司资产进行清理，编制了资产负债表和财产清单，制定了清算方案，根据财务报表和账薄科目，核实了所有债权人和债务人，在逐一通知公司债权人和债务人的基础上，于20xx年X月X日在《》报纸上公告公司解散清算事宜，告知公司债权人申报债权，并对公司的债务进行了清算。截止XXX年X月X日，公司帐薄记载的债权债务全部清算完毕。清算组就公司的.清算情况形成如下清算报告，现提交公司股东会表决确认。

　　一、公司财产清查情况：经清查公司公有资产总额X万元，其中货币资金X万元，存货X万元，净资产总额X万元。

　　二、公司债务清偿情况：公司国税、地税及银行开户已注销完毕，

　　三、公司员工养老保险金不拖欠，职工工资不拖欠。

　　四、剩余财产分配情况：对公司剩余财产进行评估、作价，并按股东出资比例进行财产分割。分配给XX Y万元

　　五、公司帐薄以外如出现债权债务，有公司股东按出资比例承担。

审计报告14

　　本应在去年年底就公布结果的15万亿土地出让金大审计，至今仍杳无信息。时隔半年，这项审计工作正按照“不出结果，整改先行”的思路继续推进。

　　不过，这样的做法并不多见。

　　“今年3月份至今，多个省市已进行了土地审计问题的整改，按照要求，整改意见应在6月底上报审计署汇总，汇总后会向社会公布。”一位接近国家审计署的消息人士对《华夏时报》记者表示。

　　上述人士告诉记者，一般来说，全国性专项审计从审计结束到公布结果所用的时间大致为3个月。在审计结果公布的同时，审计署向各省级主管部门发出整改意见，各地照此进行整改。

　　据东部某省会城市国土系统一位官员张建(化名)透露，由于本次土地审计涉及问题复杂多样，涉及问题金额巨大，在最近的几个月中，审计署与地方相关部门频繁沟通，就审计过程中的一些数字进行反复核对“修改”，“最终这次审计结果能否尽快向社会公示，仍是一个未知数。”

　　被“修改”的审计结果

　　一项看似简单的“沟通”工作，却延缓了土地审计报告最终成形的时间。

　　“今年春节前审计署已将本省的审计结果形成书面意见稿，发至省政府，要求对违规违纪情况进行整改。省政府又将相关市县的情况分解下放，违规违纪问题主要由市里整改解决。整改进度要随时与审计部门沟通。”江苏省一位参与协调本次审计的官员告诉记者。

　　本次土地专项审计是迄今审计系统组织的.最大规模的审计项目，于去年8月启动，至11月初步完成现场审计，主要审计20xx年至20xx年土地出让收支和建设用地审批、征收、供应、使用以及耕地保护等情况。

　　“从审计署反馈的审计结果来看，与土地支出、资金管理相关的违规金额大得惊人，据我们了解，其他省市大概也都是这样的情况，因此上级希望各地通过整改，该补的补，该缴的缴，能化解的就化解，最终数据上不会那么难看。”张建告诉记者。

　　“这次整改省里很重视，要求市里以及下辖区县都安排负责整改的部门，并有专门人员负责与审计部门及省里进行沟通对接，化解报告中提出的问题，尽量降低违规数额。”张建透露，由于本次土地审计中发现大量问题，尤其是涉及资金金额巨大，因此审计署要求地方先整改，相关数据则以整改后的为准。

　　根据此前审计署公布的信息，本次审计内容几乎涉及土地管理的全部环节，而其中土地出让收入的征收、支出、资金管理备受关注，与土地资金相关的财政专户、收入过渡户管理、坐支土地出让收入等都是审计关注的重点。

　　“上报国务院的则目前由省级部门拆分给到市里的整改内容都不会对外公布，为避免信息外泄，部分地方都不采用纸质文件。”上述接近审计署的消息人士告诉记者，由于各方对这一审计结果格外关注，为控制舆论压力，审计报告会尽可能“处理得好看一点儿”。

　　张建告诉记者，实际上，为应对本次审计中发现的问题，从20xx年7月开始，由当地市政府层面主导的土地专项整治就已经展开。在持续一年多的行动中，国土系统相关部门曾向社会公示了数十个违规项目，并移送处理多起土地腐败案件。

　　按照以往的惯例，审计署最终向社会公布的结果只是一份概要型的审计报告，报告内容主要由全国汇总数据支撑，同时配合总体整改意见，并对审计中查出的涉案线索将移送相关部门继续调查。

　　这位消息人士透露，目前已有部分省市上报了整改意见，预计土地审计结果公布的时间最迟不会晚于7月底。

　　15万亿出让金去向成谜

　　尤为重要的是，在本次审计中，地方政府在20xx年-20xx年期间总计约15万亿元的土地出让金成为审计重点之一。

　　“虽然土地出让金收支存在问题这一点毋庸置疑，但谁也没想到问题金额会那么大。一个省会城市上千亿的土地出让收入，最后结余只有三四十亿元，利润不到5%，如果没有问题谁会相信呢?”上述接近审计署的消息人士告诉记者。

　　据媒体报道，东部某副省级城市在20xx年到20xx年期间，土地出让收入从107.82亿元增长至241.41亿元，审计期内土地出让总收入高达1300.91亿元，然而结余仅为31.01亿元。

　　“问题的关键在于，这不是一省一市的问题，而是较为普遍的问题，接受审计的大多数城市都有土地收支方面的问题金额。”上述消息人士指出。

　　利润去了哪里?

　　“围绕土地出让基本就是几个问题，违规征用土地、减征甚至不征收土地出让金、违规使用土地出让金、征地补偿政策没落实等。由于事先预计在土地出让金问题上会有巨大的问题金额，因此本次工作专门设置了国有土地出让金专项审计组。”上述江苏省官员告诉记者。

　　而据上述接近审计署消息人士提供的一组数据显示，华东某省在审计期内仅少征、减免、返还土地出让收入就超过600亿元，涉及全省90%的市县。此外，还有部分市县通过财政空转等方式，虚增土地出让收入。

　　据这位消息人士透露，在本次审计中，减免、少征、返还土地出让金总额占审计期内的土地出让收入总额的比例将超过15%。

　　“针对土地收支的问题金额，审计署整改意见非常严厉，要求地方对减免、少征甚至不征土地出让金的地块给出具体的化解方案，无法化解的则必须进行说明。”张建向记者透露。

　　以鄂尔多斯为例，鄂尔多斯今年就根据国家审计署20xx年的土地专项审计制定了土地出让收支和耕地保护审计整改工作实施方案，根据方案，该市存在少征土地出让收入30.11亿元、返还土地收入金额17.52亿元等多方面问题。

　　除此之外，土地出让金的违规使用、挪用投资等现象也日渐明显。20xx年3月10日，湖北武汉市新洲区原区委书记王世益滥用职权、受贿案在黄石市中级人民法院公开审理。在王世益被指控的犯罪情节中，有不少都涉及违规使用土地出让金。

　　“由于本次审计中查出了多条违法违纪线索，预计20xx年由土地问题引发的反腐动作将会增多。”上述消息人士对记者表示，目前审计中查出的违规线索已移交当地纪检部门，数额重大、情节严重的已上报国务院。

　　此外，围绕土地出让方面违规划拨、土地抵押等现象也已成为本次审计中的问题高发区。

　　“在利益和政绩的双重驱动下，地方政府不仅采取协议或变相划拨等形式出让工业用地，大搞开发区建设，利用土地抵押融资的情况也愈演愈烈。”业内一位分析人士指出，近几年土地大幅升值，依靠卖地换钱的“土地财政”已经略显低级，在地方政府眼中，“土地引资”、“土地融资”逐渐成为更为高级的玩法。

　　这位分析人士指出，由于地方政府可支配资源比较有限，而对土地支配权相对较大，在土地抵押融资过程中，地方政府可以主导国有土地使用权证颁发、土地价值评估、土地出让划拨等程序，因此在土地审计中也成为重灾区。

审计报告15

总经理：

　　根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

　　一、基本情况

　　为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。

　　供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。

　　货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。

　　公司09年的存货周转率为次，比08年的次有明显提高。09年全年采购额约18,万元，共耗用19,万元

　　分析说明：

　　(1)中药材xx年耗用额比08年减少万元下降率，其中当归减少万元，占总额的，原因是当归从08年的采购单价元/KG下降到xx年的元/KG，虽然xx年耗用量比08年增长，增长，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。

　　(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是xx年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，xx年比xx年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”xx年比xx年耗用额增长。

　　(3)包装物耗用额比08年减少万元下降，主要原因是09年“空心胶囊”耗用万元归入辅料中核算。

　　分析说明：

　　(1)原辅料耗用额xx年比xx年减少万元，下降率为，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的元/KG下降到元/KG。

　　(2)包装物耗用额比xx年减少万元下降，主要原因是xx年“空心胶囊”耗用其中万元归入辅料中核算。

　　分析说明：

　　根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。

　　二、审计内容