2017税务师考试《税法二》基础巩固题及答案
巩固题一：
单选题
1、下列关于印花税的说法，正确的是( )。
A.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按租赁合同计税
B.应纳税额不足1角的，按1角贴花
C.财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花
D.对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，均要办理完税手续
【正确答案】C
2、某企业2012年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额500万元，年利率8.5%;与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 200万元，其中研究开发费30万元;与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.5万元;上年度实收资本300万元，本年度为380万元。该企业2012年应缴纳印花税( )元。
A.1726
B.1186
C.2736
D.1792
【正确答案】B
3、某人自有房屋8间，房产原值共计15万元，其中，间门面房出租给某公司，租金当年收取5万元;另有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房屋本年应纳的房产税为( )元。
A.6000
B.2700
C.8880
D.4480
【正确答案】C
4、下列关于房产税的说法，正确的是( )。
A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税
C.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按照取得的收入乘以12%的税率计算房产税
【正确答案】B
5、2012年初某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨，180吨。100马力的拖船1艘。已知船舶净吨位小于200吨的，税额为每吨3元。该公司2012年应缴纳的车船税为( )元。
A.1341
B.1215
C.1670
D.1450.5
【正确答案】B
6、根据车船税法规定，下列车辆以“辆”作为车船税计税标准的有( )。
A.商用货车
B.商用客车
C.三轮汽车
D.辅助动力帆艇
【正确答案】B
7、下列各项中，不征契税的是( )。
A.国家出让国有土地使用权
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.法定继承人继承土地、房屋权属
D.以房产作投资
【正确答案】C
8、某房地产开发公司购买某企业闲置的房产及设备，签订房屋买卖合同上注明土地使用权价款1600万元，厂房和附着物共计价款702万元，签订设备买卖合同，金额500万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)
A.45
B.45.06
C.69
D.69.06
【正确答案】D
9、某外商投资企业2012年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向消防队提供训练用地1000平方米。2012年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段适用年税额3元/平方米。该企业2012年应缴纳城镇土地使用税( )万元。
A.15.3
B.15.1
C.13.8
D.13.3
【正确答案】B
10、某企业占用林地30万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。
A.600
B.1400
C.2000
D.2600
【正确答案】A
巩固题二：
单项选择题
1、在计算企业所得税时，租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是( )。
A.一次性列入成本费用
B.按照不少于3年的期限分期摊销
C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除
D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销
【正确答案】C
2、某工业企业，职工98人，2012年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应纳所得税额是( )万元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
【正确答案】B
3、企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的( )，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。
A.60%
B.75%
C.85%
D.90%
【正确答案】C
4、某创业投资企业2009年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元，股权持有至2012年12月31日。该创业投资企业2009?2012年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2012年应纳税所得额为( )万元。
A.2000
B.1500
C.0
D.500
【正确答案】D
5、某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元(其中1至3月份期间取得预售收入2200万元)，当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为( )万元。
A.60
B.70
C.180
D.260
【正确答案】B
6、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是( )。
A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B.对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人
C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴人国库
D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳
【正确答案】B
7、某居民纳税人，2012年财务资料如下：实现商品销售收入1300万元;房屋租金100万元;从被投资单位取得股息红利20万元;成本费用合计800万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2012年应纳企业所得税为( )万元。
A.50
B.70
C.71
D.83
【正确答案】A
8、根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A.企业转让规定的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更
C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
【正确答案】A
9、某股份公司2012年生产经营所得300万元，转让金融债券利息股票取得收入20万元，境外分回投资收益40万元(境外适用所得税税率为15%)。股份公司2012年应纳所得税额为( )万元。
A.72.51
B.84.71
C.90.23
D.92.71
【正确答案】B
10、下列不符合企业重组的特殊性处理条件的是( )。
A.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
B.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
C.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后的连续12个月内，不得转让所取得的股权
D.重组交易对价中涉及股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
【正确答案】D
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